PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
Diajukan guna memenuhi syarat akademik untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
SKRIPSI
Oleh:
Bella Devi Rosaulina Simanungkalit NIM.2017008246
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SARJANAWIYATA TAMANSISWA YOGYAKARTA TAHUN 2020
ii
HALAMAN JUDUL
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
Diajukan guna memenuhi syarat akademik untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
SKRIPSI
Oleh:
Bella Devi Rosaulina Simanungkalit NIM.2017008246
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SARJANAWIYATA TAMANSISWA YOGYAKARTA TAHUN 2020
iii
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
Disampaikan dan Disusun oleh:
Nama: Bella Devi Rosaulina Simanungkalit NIM: 2017008246
Yogyakarta, 6 Desember 2020
Pembimbing 1 Pembimbing 2
Risal Rinofah, SE., M.Sc.
NIY. 8212327
Ratih Kusumawardhani, SE.
NIY.9217464
iv
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA
Disampaikan dan Disusun oleh:
Nama: Bella Devi Rosaulina Simanungkalit NIM: 2017008246
Yogyakarta, 22 Desember 2020
Ketua Penguji Penguji 1 Penguji 2
Pristin Prima Sari, SE., MM NIY. 9217466
Dekan Fakultas Ekonomi
Suyanto, SE., M.Si NIY. 7608265
Ratih Kusumawardhani, SE.
NIY.9217464 , M.Sc
Risal Rinofah, SE., M.Sc.
NIY. 8212327
v
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH
vi
HALAMAN MOTTO
"Setiap kesulitan selalu ada kemudahan. Setiap masalah pasti ada solusi."
Kenyataannya, Anda tidak tahu apa yang akan terjadi besok. Hidup adalah pengendaraan yang gila dan tidak ada yang menjaminnya.” – Eminem.
“Kamu tidak perlu menjadi luar biasa untuk memulai, tapi kamu harus memulai untuk menjadi luar biasa.” - Zig Ziglar
“Kamu tidak bisa kembali dan mengubah awal saat kamu memulainya, tapi kamu bisa memulainya lagi dari mana kamu berada sekarang dan ubah akhirnya.” - C.S Lewis
“Pekerjaan-pekerjaan kecil yang selesai dilakukan lebih baik daripada rencana- rencana besar yang hanya didiskusikan.” - Peter Marshall
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk :
1. Orang tua saya yaitu Bapak Lammarganda Simanungkalit dan Ibu Lamria Sinaga
2. Saudara saya yaitu Abang dan Kakak tersayang.
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepad Tuhan atas berkat dan karunia-Nya sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: “Penilaian Kinerja Keuangan Pada PT Bank Pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta. Skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan akademik dalam meraih gelar sarjana pada program strata satu di FE-UST.
Selama penyusunan skripsi ini, peneliti tidak dari kendala. Kendala tersebut dapat diatasi peneliti berkat bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu peneliti ingin menyampaikan terimakasih kepada pihak-pihak berikut ini.
1. Bapak Drs. Mujino,M.M selaku dosen pembimbing 1 yang telah membimbing, memberikan saran, dalam penelitian ini.
2. Ibu Ratih Kusumawardhani, SE., M.Sc selaku dosen pembimbing 2 yang telah membimbing dan memberikan saran bagi penyempurnaan penelitian ini.
3. Bapak Lammarganda Simanungkalit dan Ibu Lamria Sinaga selaku orang tua yang telah mendukung secara keseluruhan.
4. Kakak dan Abang selaku saudara yang mendukung secara moral.
5. Teman-teman terdekat di Yogyakarta yang membantu menemani selama proses skripsi.
ix INTISARI
Tujuan Penelitian ini adalah untuk menkaji dan menganalisis Kinerja Keuangan Bank BPD DIY pada tahun 2013 sampai dengan tahun 2018 yang diukur dengan menggunakan rasio profitabilitas, rasio likuiditas dan rasio solvabilitas berdasarkan data laporan keuangan.
Penelitian ini menggunakan metode deskriptif dan kuantitatif yaitu metode yang dilakukan dengan mengumpulkan, mengklasifikasi, menganalisis dan membandingkannya dengan standar peraturan Bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011 untuk mengambil kesimpulan.
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan, kinerja keuangan di Bank BPD DIY yang diukur dengan menggunakan rasio profitabilitas untuk Return on Assets (ROA) menunjukkan kondisi sangat baik dengan rata-rata ROA yang dihasilkan sebesar 2,04% dan berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan.
Untuk Return on Equity (ROE) terbilang sangat baik dengan rata-rata ROE yang dihasilkan sebesar 30,74% dan berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan. Untuk Net Profit Margin (NPM) terbilang cukup baik dengan rata-rata NPM yang dihasilkan sebesar 73,29% dan masih berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan. Rasio Likuiditas pada quick ratio (QR) menunjukkan kondisi keuangan yang sangat baik dengan rata-rata QR yang dihasilkan sebesar 4,22% dan berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan. Pada Loan to Assets Ratio (LAR) menunjukkan kondisi keuangan yang sangat baik dengan rata-rata LAR yang dihasilkan sebesar 58,00% dan berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan. Pada Loan to Equity Ratio (LDR) menunjukkan kondisi keuangan yang sangat baik dengan rata-rata LDR yang dihasilkan sebesar 59,86% dan berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan. Rasio Solvabilitas pada primary ratio (PR) menunjukkan kondisi keuangan yang kurang baik dengan rata-rata PR yang dihasilkan sebesar 7,12% dan masih berada pada standar Bank Indonesia yang telah ditetapkan.
Kata-kata Kunci: Rasio Profitabilitas, Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, Kinerja keuangan.
x ABSTRACT
The purpose of this study is to assess and analyze the Financial Performance of BPD DIY Bank in 2013 to 2018 which is measured using profitability ratios, liquidity ratios and solvency ratios based on financial statement data.
This research uses descriptive and quantitative methods, namely methods carried out by collecting, classifying, analyzing and comparing them with Bank Indonesia regulatory standards through Bank Indonesia Circular Letter Number 13/24 / DPNP / 2011 to draw conclusions.
Based on the results of the analysis and discussion, the financial performance at Bank BPD DIY as measured by using the profitability ratio for Return on Assets (ROA) shows a very good condition with an average ROA generated of 2.04% and within the Bank Indonesia standard that has been set. The Return on Equity (ROE) is fairly good with the resulting average ROE of 30.74% and is in the standard Bank Indonesia set. The Net Profit Margin (NPM) is quite good with an average NPM generated of 73.29% and still within the established Bank Indonesia standards. The liquidity ratio in the quick ratio (QR) shows a very good financial condition with an average QR generated of 4.22% and is at the Bank Indonesia standard that has been set. The Loan to Assets Ratio (LAR) shows a very good financial condition with the resulting LAR average of 58.00% and is at the set Bank Indonesia standard. The Loan to Equity Ratio (LDR) shows a very good financial condition with the resulting LDR average of 59.86% and is within the established Bank Indonesia standards. The solvency ratio in the primary ratio (PR) indicates a poor financial condition with an average PR yield of 7.12% and is still at the Bank Indonesia standard.
Keywords: Profitability Ratios, Liquidity Ratios, Solvency Ratios, Financial Performance
xi DAFTAR ISI
Contents
HALAMAN JUDUL ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH ... v
HALAMAN MOTTO ... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
INTISARI ... ix
ABSTRACT ... x
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 3
xii
1.3 Batasan Masalah ... 4
1.4 Tujuan Penelitian ... 4
1.5 Manfaat Penelitian ... 5
1.6 Sistematika Penulisan ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Kinerja Keuangan ... 8
2.2. Tujuan Kinerja Keuangan... 9
2.3 Manfaat Kinerja Keuangan ... 10
2.4 Pengukuran Kinerja Keuangan ... 11
2.5 Faktor- Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan ... 14
2.6 Rasio Keuangan ... 15
2.6.1 Pengertian Rasio Keuangan ... 15
2.6.2 Manfaat Rasio Keuangan ... 16
2.6.3 Tujuan rasio Keuangan ... 17
2.6.4 Jenis-jenis Rasio Keuangan ... 18
2.6.5 Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Rasio Keuangan ... 19
2.6.7 Pengertian Rasio Profitabilitas... 20
2.6.8 Tujuan Rasio Profitabilitas ... 21
2.6.9 Manfaat Rasio Profitabilitas ... 22
2.6.10 Jenis-jenis Rasio Profitabilitas ... 23
2.6.11 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Rasio Profitabilitas ... 24
2.6.12 Pengertian Rasio Likuiditas ... 25
2.6.13 Tujuan Rasio Likuditas ... 26
2.6.14 Jenis – jenis Rasio Likuiditas ... 27
2.6.15 Faktor faktor yang mempengaruhi Rasio Likuiditas ... 30
xiii
2.6.16 Pengertian Rasio Solvabilitas ... 30
2.6.17 Tujuan Rasio Solvabilitas ... 32
2.6.18 Tujuan Rasio Solvabilitas ... 32
2.7 Penelitian Terdahulu ... 36
2.8 Kerangka Pikir Penelitian ... 44
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ... 45
3.1 Sifat Penelitian ... 45
3.2 Definisi Operasional dan Indikator Variable Penelitian ... 45
3.2.1. Rasio rentabilitas (Rentabilitas Ratios) ... 45
3.2.2. Rasio Likuiditas (Liquidity Ratios) ... 46
3.2.3. Rasio Solvabilitas (Solvency Ratios) ... 47
3.3. Subjek, Objek Penelitian dan Teknik Pengumpulan Data... 48
3.3.1 Subjek ... 48
3.3.2 Objek ... 48
3.3.3 Teknik Pengumpulan Data... 48
3.4 Sumber dan Metode Pengumpulan Data ... 49
3.4.1 Sumber ... 49
3.4.2 Metode Pengumpulan Data ... 49
3.5 Tempat dan Waktu Pengambilan Data ... 49
3.5.1 Tempat Pengambilan Data ... 49
3.5.2 Waktu Pengambilan Data ... 49
3.6 Teknis Analisis Data ... 50
3.6.1. Rasio Profitabilitas/ Rentabilitas ... 50
3.6.2 Rasio Likuiditas ... 51
3.6.3 Rasio Solvabilitas ... 52
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 53
xiv
4.1 Gambaran Perusahaan ... 53
4.1.1 Sejarah Perusahaan ... 53
4.1.2 Visi dan Misi ... 57
4.1.3 Budaya Kerja dan Perilaku Utama... 58
4.1.4 Produk dan Layanan ... 59
4.2 Data Penelitian ... 61
4.3 Analisis Data ... 62
4.3.1 Rasio Profitabilitas Bank BPD DIY ... 62
4.3.2 Rasio Likuiditas Bank BPD DIY ... 72
4.3.3 Rasio Solvabilitas ... 82
4.4 Pembahasan ... 86
4.4.1 Penilaian Profitabilitas Bank ... 87
4.4.2 Penilaian Likuiditas Bank ... 93
4.4.3 Penilaian Rasio Solvabilitas Bank ... 99
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 102
5.1 Kesimpulan ... 102
5.2 Saran ... 105
DAFTAR PUSTAKA ... 106
LAMPIRAN ... 108
xv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Return on Assets (ROA) ... 12
Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Return on Equity (ROE) ... 12
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Net Profit Margin (NPM) ... 13
Tabel 2.4 Kriteria Penilaian Quick Ratio (QR) ... 13
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian Loan to Assets Ratio (LAR) ... 13
Tabel 2.6 Kriteria Penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 14
Tabel 2.7 Kriteria Penilaian Primary Ratio (PR) ... 14
Tabel 2.8 Penelitian Terdahulu ... 36
Tabel 4.1 Profil Bank BPD DIY ... 57
Tabel 4.2 Rata-rata Rasio Bank BPD DIY... 62
Tabel 4.3 Kriteria Penilaian Return on Asset (ROA) ... 63
Tabel 4.4 Perkembangan Return on Asset (ROA) ... 63
Tabel 4.5 Kriteria Penilaian Return on Equity (ROE) ... 66
Tabel 4.6 Perkembangan Rasio Return on Equity (ROE) ... 66
Tabel 4.7 Kriteria Penilaian Net Profit Margin (NPM) ... 69
Tabel 4.8 Perkembangan Net Profit Margin (NPM) ... 70
Tabel 4.9 Kriteria Penilaian Quick Ratio (QR) ... 73
Tabel 4.10 Perkembangan Quick Ratio (QR) ... 73
Tabel 4.11 Kriteria Penilaian Loan to Asset Ratio (LAR) ... 76
Tabel 4.12 Perkembangan Loan to Asset Ratio (LAR) ... 77
Tabel 4.13 Kriteria Penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 79
xvi
Tabel 4.14 Perkembangan Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 80
Tabel 4.15 Kriteria Penilaian Primary Ratio ... 83
Tabel 4.16 Perkembangan Primary Ratio ... 83
Tabel 4.17 Rata-rata kriteria Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 86
Tabel 4.18 Penilaian ROE terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 87
Tabel 4.19 Penilaian ROE terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 89
Tabel 4.20 Penilaian NPM terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 92
Tabel 4.21 Penilaian QR terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 94
Tabel 4.22 Penilaian LAR terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 96
Tabel 4.23 Penilaian LDR terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY ... 98
Tabel 4.24 Penilaian PR terhadap Kinerja Keuangan Bank BPD DIY... 100
xvii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Kerangka Penelitian ... 44
Gambar 4.1 Perkembangan Return on Asset (ROA) ... 64
Gambar 4.2 Grafik Perkembangan Return on Equity (ROE) ... 67
Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Net Profit Margin (NPM) ... 71
Gambar 4.4 Grafik Perkembangan Quick Ratio (QR) ... 74
Gambar 4.5 Grafik Perkembangan Loan to Asset Ratio (LAR)... 77
Gambar 4.6 Grafik Perkembangan Loan to Deposit Ratio (LDR)... 80
Gambar 4.7 Grafik Perkembangan Primary Ratio ... 84
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Ikhtisar Keuangan Bank BPD DIY tahun 2013-2015 ... 108
Lampiran 2.Ikhtisar Keuangan Bank BPD DIY tahun 2014-2018 ... 109
Lampiran 3. Perhitungan dan Penilaian Return on Assets (ROA) ... 110
Lampiran 4. Perhitungan dan Penilaian Return on Equity (ROE) ... 111
Lampiran 5.Perhitungan dan Penilaian Net Profit Margit (NPM) ... 112
Lampiran 6. Perhitungan dan Penilaian Quick Ratio (QR) ... 113
Lampiran 7. Perhitungan dan Penilaian Loans to Assets Ratio (LAR) ... 114
Lampiran 8. Perhitungan dan Penilaian Loans to Deposit Ratio (LDR)... 115
Lampiran 9. Perhitungan dan Penilaian Primary Ratio (PR) ... 116
Lampiran 10 Kriteria Penilaian Kinerja Keuangan Bank berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011 ... 117
