commit to user
i
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RANI NOURAENI
NIM F3310099
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya
saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama : Rani Nouraeni
NPM : F3310099
Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit Pasar dan
Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar
Tanda Tangan :
commit to user
commit to user
commit to user
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Allah tidak mengabulkan doa dari hati yang lemah dan ragu.
(Muhammad SAW)
L’effort est ma force
(Han Se Kyung)
Tomorrow must be better!!!
(Penulis)
Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :
1. Allah SWT
2. Orangtuaku tercinta
3. Kakak-kakakku tersayang
4. Seluruh keluarga besar
5. Semua sahabat dan teman
commit to user
ii
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR
RANI NOURAENI F3310099
The purpose of this research is to explain the procedure of granting loan
market and village of PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar, evaluate the
applied internal controlling system in granting of loan weakness and advantage of internal controlling system. The step of this research is evaluate the applied internal controlling system on loan market and village with internal controlling system elements that is the organization structure serves an explicit functional responsibility, authorization system and reporting procedure, a health practice, and the employees having proper quality with their responsibilities.
The result of this evaluate is internal controlling system used by PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar in granting loan market and village found
advantage and weakness in this system. The advantage of this system are existence of a clear every authorization granting loan, examination sudden routinely, taking of leave of absence is obliged to employees and selection to get quality employees. The weakness are a dual function in loan application and loan analysis by employee and rarely rotation of position between the employees.
Based on the result of this study, the writer provides some suggestion for separated part who handle between the function of loan application and loan analysis and more frequently doing the rotation position of an employees.
commit to user
iii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR
RANI NOURAENI F3310099
Tujuan penelitian ini adalah untuk menjelaskan prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar, mengevaluasi sistem pengendalian internal yang diterapkan untuk pemberian kredit dan kelemahan dan kelebihan dari sistem pengendalian internal tersebut. Langkah yang digunakan dalam penelitian ini adalah mengevaluasi sistem pengendalian internal pada kredit pasar dan desa dengan unsur-unsur sistem pengendalian internal yaitu struktur organisasi dengan tanggung jawab fungsional yang tegas, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, praktek yang sehat, dan karyawan yang mutunya sesuai tanggung jawabnya.
Hasil dari evaluasi ini adalah sistem pengendalian internal yang digunakan oleh PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar dalam pemberian kredit pasar dan desa ditemukan adanya kelebihan dan kelemahan dalam sistem tersebut. Kelebihan dari sistem tersebut adalah adanya otorisasi yang jelas disetiap pemberian kredit, pemeriksaan mendadak secara rutin, pengambilan cuti wajib karyawan dan penyeleksian untuk mendapatkan karyawan yang bermutu. Kelemahannya adalah fungsi ganda pada permohonan kredit dan analisa kredit oleh petugas pasar dan desa dan jarang dilakukan perputaran jabatan antar karyawan.
Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan saran agar dipisahkan bagian yang menangani antara fungsi permohonan kredit dan fungsi analisa kredit dan lebih sering melakukan perputaran jabatan antar karyawan.
commit to user
vi
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan
penyusunan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL KREDIT PASAR DAN DESA PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR“ dengan baik dan lancar.
Keberhasilan dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis tidaklah bekerja
sendiri tetapi ada beberapa pihak yang senantiasa member dukungan dan bantuan.
Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
A. Allah SWT yang selalu memberikan pertolongan dan kasih sayang, serta
sebagai tempat berkeluh kesah yang paling utama.
B. Prof. Dr. Ravik Karsidi selaku Rektor Universitas Sebelas Maret Surakarta.
C. Bapak Drs. Wisnu Untoro selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
D. Bapak Drs. Budi Atmanto, M. Si, Ak selaku Ketua Program Studi Diploma
III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
E. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si, Ak selaku Pembimbing Akademik.
F. Ibu Christiyaningsih Budiwati, S.E, M.Si, Ak selaku Pembimbing Tugas
commit to user
vii
G. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan ilmu baik teori maupun praktek
selama kuliah.
H. Bapak, Ibu, dan segenap karyawan PD.BPR BANK DAERAH Karanganyar
yang telah membantu memberikan data untuk menyelesaikan penyusunan
Tugas Akhir ini.
I. Orang tua dan kakak penulis yang telah memberikan motivasi dalam
penyusunan tugas akhir ini.
J. Sahabat-sahabat dirumah yang selalu memberi dukungan kepada penulis.
K. Teman-teman SMA dan DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta Angkatan 2010.
L. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan tugas akhir
ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak lepas dari
kekurangan, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun dari berbagai pihak
sangat penulis harapkan demi kesempurnaan penulisan Tugas Akhir ini. Akhirnya,
penulis berharap semoga penulisan Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua.
Surakarta, Juni 2013
commit to user
viii DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS... iv
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... v
HALAMAN PENGESAHAN... vi
MOTO DAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR GAMBAR ... xiv
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 4
C. Tujuan Penelitian ... 5
D. Manfaat Penelitian ... 5
commit to user
ix
1. Pengertian Sistem ... 6
2. Pengertian Prosedur ... 7
3. Sistem Akuntansi ... 8
4. Sistem Akuntansi Pemberian Kredit ... 10
5. Sistem Pengendalian Internal ... 12
6. Tujuan Sistem Pengendalian Internal ... 13
7. Unsur Sistem Pengendalian Internal ... 13
B. Bank dan Kredit ... 17
1. Pengertian Bank dan BPR ... 17
2. Pengertian Kredit ... 18
3. Prinsip Pemberian Kredit ... 19
4. Unsur-Unsur Kredit... 21
5. Tujuan dan Fungsi Kredit ... 21
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 23
1. Sejarah Berdirinya PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 23
2. Lokasi perusahaan PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 25
3. Visi dan Misi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 26
commit to user
x
Karanganyar ... 26
5. Tugas Pokok dan Wewenang Struktur Organisasi PD.
BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 28
6. Produk Layanan PD. BPR BANK DAERAH
Karanganyar ... 49
B. Analisis Data dan Pembahasan ... 52
1. Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD.
BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 52
2. Flowchart Prosedur Pemberian Kredit Pasar dan Desa
PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 56
3. Organisasi yang Terlibat dalam Prosedur Pemberian
Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH
Karanganyar ... 62
4. Dokumen yang Digunakan dalam Prosedur
Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK
DAERAH Karanganyar ... 63
5. Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Prosedur
Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK
DAERAH Karanganyar ... 64
C. Evaluasi Prosedur Pemberian Kredit dan Sistem
Pengendalian Internal ... 65
1. Evaluasi Prosedur Pemberian Kredit ... 65
commit to user
xi
Jawab Fungsional Secara Tegas ... 65
3. Sistem Otorisasi dan Pencatatan dalam Prosedur Pemberian Kredit ... 66
4. Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas dan Fungsi Setiap Unit Organisasi... 67
5. Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya ... 68
6. Rekomendasi Flowchart untuk Pemberian Kredit Pasar dan Desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 70
D. Temuan... 81
1. Kelebihan ... 81
2. Kelemahan ... 82
IV. PENUTUP A. Simpulan ... 83
B. Rekomendasi ... 84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xii
[image:14.595.112.507.241.521.2]DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
I. 1. Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 27
II. 1. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar ... 57
II. 2. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar ... 58
II. 3. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar ... 59
II. 4. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar ... 60
II. 5. Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan desa PD. BPR
BANK DAERAH Karanganyar ... 61
III.1. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 71
III.2. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 72
III. 3. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 73
III. 4. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
commit to user
xiii
III. 5. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 77
III. 6. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
desa PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar ... 78
III. 7. Rekomendasi Flowchart prosedur pemberian kredit pasar dan
