SKRIPSI
PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, TINGKAT SUKU BUNGA DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA (BEI) TAHUN 2010-2013
OLEH
DEBBY HAYUNI 110503154
PROGRAM STUDI STRATA I AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010-2013” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Data yang saya peroleh dari lembaga dan saya kutip dari hasil karya penulis lain yang telah mendapatkan izin serta telah dicantumkan sumbernya secara jelas menurut norma dan etika penulisan ilmiah.
Apabila di kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi saya berikut ini, maka saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, April 2015
Yang Membuat Pernyataan
Debby Hayuni NIM: 110503154
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010-2013” ini dengan baik, sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi S1 Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Penulis ingin menyampaikan rasa hormat, penghargaan dan terima kasih atas bantuan dan dukungan yang diberikan oleh semua pihak selama masa perkuliahan hingga terselesaikannya skripsi ini, yaitu kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Acc., CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting, MAFIS, Ak., CPA selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarief. M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan selaku Dosen Penguji penulis yang telah memberikan kritik dan saran yang sangat bermanfaat dalam menyelesaikan skripsi ini serta Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
hingga selesai. Semua dosen dan pegawai Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara yang telah mendidik dan membimbing penulis selama perkuliahan.
5. Alm. Papa Hayunnarrasyid (Wong Pin Jun) dan Mama Chairani yang dengan tulus memberikan kasih sayang, doa, semangat dan motivasi selama ini kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan studi S1 ini. Abang dan adik penulis Denny Irawan, SE dan Muhammad Nur Faris yang selalu ada dan menemani setiap langkah, serta kakak ipar penulis Nurmala Hayati, Amd yang telah memberikan semangat untuk menyelesaikan skripsi ini.
6. Sahabat dan teman-teman yang penulis sayangi (Fika, Ocha, Reno, Adrian, Uty, Dhyta, Randi, Zebra) dan rekan-rekan S1 Akuntansi lainnya khususnya Grup C serta teman-teman di Himpunan Mahasiswa Akuntansi Periode 2014/2015, terkhusus bidang Kajian Ilmiah. Terima kasih atas doa, dukungan, semangat dan keceriaan selama masa perkuliahan.
Penulis juga menyadari bahwa dalam menyusun skripsi ini masih banyak kekurangan serta jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan. Harapan penulis, semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Penulis
Debby Hayuni
ABSTRAK
Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada
Perusahaan Perbankan yang Terdaftar DI Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2010-2013
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah variabel Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara simultan maupun parsial terhadap Profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2010-2013.
Hasil dari pengujian hipotesis pertama yaitu variabel kualitas aktiva produktif, tingkat suku bunga dan loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh signifikan secara simultan (uji F) terhadap profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada tahun 2010-2013. Sedangkan secara parsial (uji t) hanya terdapat dua variabel yaitu kualitas aktiva produktif dan tingkat suku bunga yang berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan variabel loan to deposit ratio (LDR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) bank pada tahun 2010-2013.
Kata Kunci: Kualitas Aktiva Produktif, Tingkat Suku Bunga, Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Profitabilitas (ROA)
ABSTRACT
The Effect of Quality of Productive Assets, Interest Rate and Loan to Deposit Ratio (LDR) on Profitability
in Banking Companies Listed in Indonesia Stock Exchange for Period 2010-2013
This study aims to determine whether the variable Quality of Productive Assets, Interest Rate and Loan to Deposit Ratio (LDR) influence simultaneously and partially on Profitability in Banking Companies listed in Indonesia Stock Exchange for period 2010-2013.
In accordance with the purposes of this study, the research was conducted by using purposive sampling method, meaning that the sample in this study were selected based on specific criteria. The sample in this study from the year 2010-2013 amount 24 banks. Data collection techniques based on secondary data. In this study, the secondary data obtained from the annual report banks are listed on Stock Exchange in the period of the study 2010-2013.
effect significantly to the Profitability (ROA) of Banking are listed in Stock Exchange for period 2010-2013. While partially (t test) that only two variables are impact to profitability bank, they are quality of productive assets and interest rate. While the variable loan to deposit ratio (LDR) is not impact on profitability (ROA) in Banking for period 2010-2013.
Key words: Quality of Productive Assets, Interest rate, Loan to Deposit Ratio (LDR) and Profitability (ROA)
DAFTAR ISI
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori ... 9
2.1.1 Bank……… ... 9
2.1.1.2 Fungsi Bank ... 10
2.1.1.3 Jenis-Jenis Perbankan ... 10
2.1.1.4 Risiko-Risiko Perbankan... 11
2.1.2 Analisis Laporan Keuangan ... 12
2.1.2.1 Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 12
2.1.2.2 Jenis-Jenis Analisis Laporan Keuangan ... 13
2.1.3 Faktor-Faktor yang Berpengaruh terhadap Profitabilitas 15 2.1.3.1 Kualitas Aktiva Produktif ... 15
2.1.3.2 Tingkat Suku Bunga ... 17
2.1.3.3 Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 18
2.1.4 Profitabilitas ... 19
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 21
2.3 Kerangka Konseptual ... 26
2.4 Hipotesis Penelitian ... 29
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ... 31
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ... 31
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 34
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 34
3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Penelitian ... 34
3.5.1 Varabel Dependen (Y) ... 35
3.9 Pengujian Hipotesis Penelitian ... 44
a. Uji F ... 45
b. Uji t ... 46
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Analisis Data ... 48
4.1.1 Statistik Deskriptif Variabel ... 48
4.1.2 Uji Asumsi Klasik ... 50
4.1.2.1 Uji Normalitas ... 50
4.1.2.2 Uji Multikolinearitas ... 54
4.1.2.3 Uji Heteroskedastisitas ... 57
4.1.3 Persamaan Regresi Linear Berganda ... 60
4.1.4 Koefisien Determinasi ... 61
4.1.5 Pengujian Hipotesis ... 62
4.1.5.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ... 62
4.1.5.2 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t) ... 63
4.2 Pembahasan Hasil Pengujian Statistik ... 66
4.2.1 Pengaruh Variabel Kualitas Aktiva Produktif Terhadap ROA ... 66
4.2.2 Pengaruh Variabel Tingkat Suku Bunga Terhadap ROA ... 67
4,2,3 Pengaruh Variabel Loan to Deposit Ratio Terhadap ROA ... 67
BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ... 69
5.2 Saran ... 70
DAFTAR PUSTAKA ... 71
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
2.1 Penelitian Terdahulu ... 23
3.1 Daftar Sampel Perusahaan ... 32
3.2 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 37
3.3 Tabel Durbin-Watson ... 43
4.1 Analisis Statistik Deskriptif Masing-Masing Variabel ... 48
4.2 Hasil Uji Statistik One- Sample Kolmogorov- Smirnov ... 53
4.3 Hasil Uji Multikolinearitas dengan Matriks Korelasi ... 55
4.4 Hasil Uji Multikolinearitas dengan Nilai Tolerance dan VIF ... 56
4.5 Hasil Uji Autokorelasi ... 59
4.6 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ... 60
4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi ... 61
4.8 Hasil Uji Statistik F ... 63
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
2.1 Kerangka Konseptual ... 26
4.1 Histogram Uji Normalitas ... 51
4.2 Uji Normalitas Dengan P-P Plot ... 52
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman 1 Daftar Populasi ... 73 2 Tabel Input Data Penelitian ... 76 3 Output SPSS Analisis Regresi Linier Berganda dan
