Bahan Ajar Pengantar Akuntansi I PPT Repository UNIKAMA

Siklus akuntansi tahap penyusunan laporan

keuangan pada perusahaan dagang

1.

Laporan L/R pada perusahaan dagang

2.

Menyusun laporan keuangan pada

Model Laporan Perubahan Modal



_{Informasi yang tercantum di laporan perubahan}

Laporan Perubahan Modal

Pada Perusahaan Dagang

Modal Awal periode Rp xxxxx

Akun Persediaan Barang Dagang Di Neraca



_Akun

_Persediaan

_Barang

_Dagangan

adalah akun riil yang merupakan aktiva

lancar.



Dicantumkan di sisi Debet, lazimnya di

Neraca

Debit

Akun-akun

Akitva Lancar K Akun-akun Utang Lancar U

Persediaan BD T Akun-akun Utang

Jangka Panjang M

Akun-akun

Aktiva Tetap I Modal S

V

K+T+I+V = N U+M+S = N

Model Laporan Arus Kas



_{Informasi yang tercantum di laporan arus kas}

untuk perusahaan dagang sama dengan yang

tercantum di laporan arus kas untuk perusahaan

jasa.



_{Laporan terdiri dari arus kas masuk dan kas}

keluar yang terdiri dari 3 aktivitas:

1. Aktivitas operasional

Laporan Arus Kas

Saldo Kas Awal Periode W

Pencatatan Jurnal Penutup



_{Dari terjemahan “Closing entries”}



Merupakan pencatatan akuntansi untuk

meng-enolkan (menutup):

A.

Akun Nominal (termasuk akun kontranya) ke

akun ILR:

a) Akun-akun Biaya

b) Akun-akun Pendapatan

B.

Akun Kliring, yaitu:

a) Akun HPP (untuk basis HPP) ke akun ILR b) Akun ILR ke akun Modal

Jurnal Penutup-Basis HPP



_{Pencatatan secara berurut terdiri dari:}

a.

Penutupan akun HPP ke akun ILR

b.

Penutupan akun-akun biaya ke akun ILR

c.

Penutupan akun Penjualan dan akun-akun

kontranya ke akun ILR

d.

Penutupan akun-akun pendapatan non-penjualan

BD, jika ada, ke akun ILR

e.

Penutupan akun ILR ke akun Modal

Jurnal Penutup – Basis HPP

a. Penutupan Akun HPP

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun HPP Rp525.000.000 (D).

31/12 ILR Rp525.000.000

HPP Rp525.000.000

Jurnal Penutup – Basis HPP

b. Penutupan Akun-akun Biaya

Diketahui dari neraca saldo setelah jurnal penyesuaian, saldo akun Biaya Gaji Rp24.000.000 (D), Biaya Sewa Rp27.000.000 (D), Biaya Pengiriman Barang Rp6.000.000 (D), dan Biaya Lain-lain Rp5.000.000 (D).

31/12 ILR Rp62.000.000

Biaya Gaji Rp24.000.000 Biaya Sewa Rp27.000.000

Biaya Pengiriman Barang Rp 6.000.000 Biaya Lain-lain Rp 5.000.000

Jurnal Penutup – Basis HPP

c. Penutupan Transaksi Penjualan dan

Akun-akun Kontranya (Penjualan Bersih)

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Penjualan Rp720.000.000 (K), Retur &

Pengurangan Penjualan Rp14.000.000 (D), dan Potongan Penjualan Rp6.000.000 (K).

31/12 Penjualan Rp720.000.000

Retur & PH Rp 14.000.000 Potongan Penjualan Rp

6.000.000

ILR Rp700.000.000

Jurnal Penutup – Basis HPP

d. Penutupan Akun-akun Pendapatan

Non-Penjualan BD

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pendapatan Lain-lain Rp10.000.000 (K).

31/12 Pendapatan Lain-lain Rp10.000.000 ILR

Rp10.000.000

Jurnal Penutup – Basis HPP

e. Penutupan Akun ILR

Diketahui dari Laporan Laba/Rugi, perusahaan

memperoleh laba Rp123.000.000 selama tahun 2007.

31/12 ILR Rp123.000.000

Modal Rp

123.000.000

Akun HPP

Informasi laba/rugi dapat juga dilihat dari akun HPP dengan rincian:

12 J. Penutup – Penjualan bersih 700.000.000

31/

12 J. Penutup – Biaya-biaya 0.000 62.00 31/12 J. Penutup – Pendapatan lain2 10.000.000 Total Debet 687.0

Jurnal Penutup – Basis HPP

f. Penutupan Akun Pribadi

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pribadi Rp18.000.000 (D).

31/12 Modal Rp18.000.000 Pribadi

Rp18.000.000

Jurnal Penutup-Basis ILR



_{Pencatatan secara berurut terdiri dari:}

a.

Penutupan akun-akun transaksi pembelian BD,

termasuk akun-akun kontra, ke akun ILR

b.

Penutupan akun-akun biaya non-pembelian BD ke

akun ILR

c.

Penutupan akun-akun transaksi penjualan,

termasuk akun-akun kontra, ke akun ILR

d.

Penutupan akun-akun pendapatan non-penjualan

BD ke akun ILR

e.

Penutupan akun ILR ke akun Modal

Menggunakan metode bruto

Jurnal Penutup – Basis ILR

a. Penutupan Akun Transaksi Pembelian,Termasuk

Akun Kontranya

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo

akun Biaya Angkut Pembelian Rp10.000.000 (D), Pembelian Rp520.000.000 (D), Retur & Pengurangan Pembelian Rp5.000.000 (K), dan Potongan Pembelian Rp25.000.000 (K).

31/12 ILR Rp500.000.000

Retur & Pengurangan Pemb. Rp 5.000.000 Potongan Pembelian Rp 25.000.000

Pembelian Rp520.000.000 Biaya Angkut Pembelian Rp 10.000.000

Jurnal Penutup – Basis ILR

b. Penutupan Akun-akun Biaya

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Biaya Gaji Rp24.000.000 (D), Biaya Sewa Rp27.000.000 (D), Biaya Pengiriman Barang Rp6.000.000 (D), dan Biaya Lain-lain Rp5.000.000 (D).

31/12 ILR Rp62.000.000

Biaya Gaji Rp24.000.000 Biaya Sewa Rp27.000.000

Biaya Pengiriman Barang Rp 6.000.000 Biaya Lain-lain Rp 5.000.000

Jurnal Penutup – Basis ILR:

c. Penutupan Akun Penjualan dan

Akun-akun Kontranya

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Penjualan Rp720.000.000 (K), Retur & Pengurangan Penjualan Rp14.000.000 (D), dan Potongan Penjualan Rp6.000.000 (K).

31/12 Penjualan Rp720.000.000

Retur & Pengurangan Penjualan Rp 14.000.000

Potongan Penjualan Rp 6.000.000

ILR Rp700.000.000

Jurnal Penutup – Basis ILR:

d. Penutupan Akun

Pendapatan Selain dari Penjualan BD

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pendapatan Lain-lain Rp10.000.000 (K).

31/12 Pendapatan Lain-lain Rp10.000.000 ILR

Rp10.000.000

Jurnal Penutup – Basis HPP

e. Penutupan Akun ILR

Diketahui dari Laporan Laba/Rugi, perusahaan memperoleh laba Rp123.000.000 selama tahun 2007.

31/12 ILR Rp123.000.000

Modal Rp

123.000.000

Akun ILR

Informasi laba/rugi dapat juga dilihat dari akun ILR dengan rincian:

D ILR K

Tgl Uraian Rp Tgl Uraian Rp

31/12 J. Penyesuaian –

Persediaan awal BD 100.000.000 31/12 J. Penyesuaian – Persediaan akhir BD 75.000.000 31/12 J. Penutup – Pembelian

Jurnal Penutup – Basis ILR

f. Penutupan Akun Pribadi

Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pribadi Rp18.000.000 (D).

31/12 Modal Rp18.000.000 Pribadi

Rp18.000.000