CHƢƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH
3.4. Đánh giá tình hình chi phí của Công ty TNHH Đối Tác Tin Cậy Toàn Cầu năm 2019
3.4.4. Bảng tình hình thực hiện chi phí quản lý của Công ty TNHH Đối Tác Tin Cậy Toàn Cầu
58
cũng nhƣ các buổi liên hoan với nhân viên nhằm tạo môi trƣờng làm việc hòa đồng, thoải mái, nâng cao chất lƣợng quản lý doanh nghiệp. Vì thế doanh nghiệp cần duy trì và phát huy.
Về chi phí quản lý năm 2019 tăng 33.07% đồng (tức 710,471,331 tăng , bội chi 345,287,033 đồng (13.74%), làm cho tỷ số này tăng 2.91%. Sản lƣợng tăng, cần lƣợng nhân viên tăng để quản lý tốt doanh nghiệp, các chi phí khác nữa phục vụ nhu cầu trong việc quản lý cũng cần phải tăng nhằm phục vụ tốt cho dịch vụ hoạt động kinh doanh của Công ty. Vì thế sự tăng này không thể tránh khỏi.
Nói tóm lại, tổng chi phí theo khoản mục chi phí của Công ty năm 2019 so với năm 2018 tăng cao, sự tăng này là do sản lƣợng, doanh thu tăng vì thế không thể tránh khỏi chi phí sẽ tăng. Nếu sự tăng này không do doanh thu tăng phục vụ nhu cầu kinh doanh của công ty, mà là do cách quản lý, không tiết kiệm, chi vào những việc không đáng có mới đáng lo ngại. Ở đây chi phí tăng doanh thu, lợi nhuận tăng thì vẫn đƣợc đánh giá là tốt. Vì thể doanh nghiệp cần duy trì và phát huy.
3.4.4. Bảng tình hình thực hiện chi phí quản lý của Công ty TNHH Đối Tác Tin Cậy
59
Bảng 3.6: Bảng tình hình thực hiệnc chi phí quản lý của Công ty TNHH Đối Tác Tin Cậy Toàn Cầu năm 2018 – 2019
60
Nhận xét:
Qua bảng số liệu 3.6, ta thấy tổng chi phí quản lý của Công ty năm 2019 tăng 33.07%
tƣơng ứng tăng 710,471,331 đồng), bội chi 345,287,033 đồng (13.74%). Cụ thể:
Chi phí lƣơng nhân viên trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 42.63% tƣơng ứng tăng 531,350,000 đồng) so với năm 2018, bội chi 319.445.000 (21.9%), làm tỷ số tăng 24.74%. Do năm 2019 doanh nghiệp kinh doanh tốt hơn nên doanh nghiệp đã tăng số lƣợng nhân viên, và lƣơng nhân viên cũng có cải thiện để khích lệ tinh thần làm việc của nhân viên hiệu quả hơn, từ đó doanh nghiệp đƣợc quản lý tốt, doanh thu tăng cao.
Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 42.63% tƣơng ứng tăng 104,490,000 đồng) so với năm 2018, bội chi 62,823,000 đồng, tỷ số tăng 4.86%.
Do chi phí lƣơng tăng nên kéo theo các khoản chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ cũng tăng theo.
Chi phí nguyên, vật liệu trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 24.79% tƣơng ứng tăng 3,581,825 đồng) so với năm 2018, bội chi 1,125,285 đồng (6.66%), làm tỷ số tăng 0.17%.
Nguyên nhân có thể là do doanh thu tăng nên các chi phí về nguyên, vật liệu tăng phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Điều này rất bình thƣờng, nếu chi phí tăng mà doanh thu giảm mới đáng lo ngại. Còn nếu chi phí tăng doanh thu tăng hợp lý thì vẫn đƣợc đánh giá là tốt.
Chi phí thuê văn phòng năm 2019 tăng 5% tƣơng ứng tăng 12,000,000 đồng) so với năm 2018, làm tỷ số tăng 0.56%. So với mức tăng của doanh thu thì mức tăng của chi phí này vẫn tiết kiệm đƣợc 28,800,000 đồng (10.26%). Do giá thành nhà cửa đất đai ngày càng tăng, vì thế mà chi phí thuế văn phòng tăng là điều hiển nhiên.
Chi phí đồ d ng văn phòng năm 2019 tăng 34.47% tức tăng 5,243,992 đồng) so với năm 2018, làm tỷ số tăng 0.24. Do hoạt động kinh doanh phát triển kéo theo các chi phí giấy, bút,.. phục vụ nhu cầu sinh hoạt cũng nhƣ quản lý doanh nghiệp của các cán bộ nhân viên. Vì thế chi phí này tăng là điều không thể tránh khỏi.
Chi phí khấu hao TSCĐ trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 1.38% tức tăng 1,107,467 đồng), làm tỷ số tăng 0.05% nhỏ). So với mức tăng của doanh thu thì mức tăng của chi phí này vẫn tiết kiệm đƣợc 12,570,187 đồng 13.35% . Đây là khoản chi cần thiết vì khấu hao cơ bản là vốn tích lũy của doanh nghiệp d ng để thu hồi giá trị ban đầu của tài sản cố định.
Thuế, phí, lệ phí năm 2019 vẫn giữ nguyên so với năm 2018 đây là thuế môn bài), so với mức tăng doanh thu thì mức tăng của chi phí này vẫn tiết kiệm đƣợc 340,000 đồng
61
(14.53%). Cho thấy doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ đóng thuế Nhà nƣớc. Không vi phạm pháp luật, điều này đƣợc đánh giá là tốt.
Chi phí mua ngoài trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 11.01% tƣơng ứng tăng 22,328,325 đồng) so với năm 2018, làm cho tỷ số tăng 1.04%. So với mức tăng doanh thu thì mức tăng của chi phí này vẫn tiết kiệm đƣợc 12,143,788 đồng (5.12%). Doanh thu, lợi nhuận tăng vì thế các chi phí điện thoại, điện nƣớc cũng phải tăng theo.
Chi phí khác bằng tiền trong chi phí quản lý năm 2019 tăng 29.88% tƣơng ứng tăng 30,369,722 đồng) so với năm 2018, làm cho tỷ số tăng 1.41%, bội chi 13,089,922 đồng (11.01%). Các khoản tiệc tùng, tiếp khách của công ty tăng mà doanh thu tăng thì điều đó rất hiển nhiên. Doanh nghiệp đã có những cố gắng tạo muốn quan hệ thân thiết hơn đối với khách hàng, từ đó đƣợc sự tin cậy của khách hàng hơn, nâng cao sản lƣợng, lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Nói tóm lại, chi phí quản lý của doanh nghiệp năm 2019 tăng, doanh thu tăng, lợi nhuận tăng, điều này có thể đƣợc đánh giá là tốt. Vì hoạt động kinh doanh dịch vụ của công ty tăng, chi phí quản lý từ đó sẽ tăng theo, nhƣng doanh nghiệp cũng phải cân bằng chi phí, sử dụng tiết kiệm hơn nữa, để có một kết quả khả thi và lợi nhuận tăng mạnh hơn nữa.
3.4.5. Bảng tình hình thực hiện chi phí theo yếu tố chi phí của Công ty TNHH Đối Tác