BAB V HASIL DAN PEMBAHASAN
B. Unsur-unsur sistem pengendalian persediaan barang
Terdiri dari tindakan, kebijakan, dan prosedur yang mencerminkan sikap menyeluruh manajemen dan pemilik perusahaan. Lingkungan pengendalian PT Hero supermarket Tbk./Giant makassar.
a. Integritas dan Nilai etika
Integritas dan nilai etika yang diterapkan di PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar yang ditetapkan oleh manajemen perusahaan dengan menerapakan peraturan-peraturan yaitu tata cara kepegawaian mengenai etika dan prilaku baik lisan maupun tulisan, yang dikomunikasikan kepada setiap pegawai yang harus dilaksanakan eleh setiap pegawai, termasuk didalamnya manager, seluruh staf, dan non staf. Apabila pegawai yang tidak melaksanakan aturan atau kebijakan tersebut, akan dikenakan sanksi berupa teguran lisan, teguran tertulis, dan surat peringatan.
45
Aturan mengenai tata cara kepegawaian yang ditetapkan dengan tujuan agar dapat mendorong pegawai bertindak jujur, berperilaku sopan, sesuai dengan etika dan peraturan perusahaan.
PT. Hero Supermarket tbk./Giant Makassar menetapkan prinsip bagi karyawan jujur, setia, dan rendah hati.
b. Komitmen terhadap kompetensi.
Manajemen yang yang diterapkan oleh PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar dalam merekrut karyawan dengan tujuan untuk mendapatkan karyawan yang benar-benar memiliki kemampuan yang baik untuk melaksanakan tugas-tugas yang akan dikerjakanya.
Agar pelaksanaan kegiatan kerja berjalan sebagaimana mestinya. Pihak manajemen melaksanakan progran pelatihan bagi karyawan baru atau biasa disebut on the job training yang dilaksanakan selama tiga bulan. Tujuan pelaksanaan on the job training ini adalah agar uraian tugas setiap departeman berjalan yang dilaksanakan oleh karyawan baru tersebut dan dapat dimengerti dan dilaksanakan dengan baik. Setelah masa pelatihan kerja selesai maka pihak manajemen melaksanakan evaluasi dengan tujuan untuk manganalisa tingkat pemahaman karyawan baru terhadap tugas dan tanggung jawab yang harus dilaksanakan. Dari hasil analisa tersebut dapat diputuskan apakah karyawan tersebut layak diterimah bekerja atau tidak.
c. Falsafah manajemen dan gaya operasi
Filosopi menujukkan seperangkat keyakinan dasar yang menjadi parameter perushaan dan karyawan yaitu menetapkan tujuan perusahaan, pelkasanaan bisnis perusahaan, serta hala-hal yang harus dilakukan dalam bisnis. PT Hero Supermarket Tbk.?Giant Makassar menpunyai falsafah yaitu menjadi besar, dinamis dan diminati.
Falsafah tersebut dapat diminati sebagai berikut:
1. Maenajdi besar tidak berarti PT. Hero Supermarket.tbk/Giant Makassar menganggap yang lainnya lebih kecil. Tetapi berusaha memenuhi kebutuhan banyak orang
2. Dinamis, berarti PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar tidak akan berhenti berusaha untuk mencapai standar kepuasan pelanggang atau konsumen yang lebih tinggi dengan cara menghormati kepuasan supllier dan pelanggang.
3. Diminati, menjadi indikator atau petunjuk keberadaan PT. Hero dalam Masyarakat.
d. Struktur organisasi.
Struktur organisasi yang diterapkan PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar memiliki fungsi dan pembagian tugas yang jelas yang dimana hubungan antara atasan dan bawahan sangat baik.
Dengan demikian karyawan bertanggung jawab langsung kepada atasannya sesuai dengan tanggung jawabnya masing-masing
e. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab
Pelimpahan wewenag dan tanggung jawab pada PT Hero Supermarket Tbk./Makassar dirumuskan secara tertulis dalam uraian tugas perusahaan. Dengan adanya wewenag dan tanggung jawab yang jelas untuk setiap bagian dapat melaksanakan tugasnya dengan baik dalam mencapai tujuan perusahaan
f. Praktik dan kebijakan sumber daya manusia
PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar merekrut karyawan yang ahli dibidangnya masing-masing dengan masa kerja yang memadai . sedangkan untuk karyawan tanpa pengalaman kerja perusahaan memperhatikan latar belakang pengalaman kerjanya.
Dalam mengelola sumber daya manusia peeusahaan menetapkan program dasar yang terbagi kedalam tiga sub program:
1. Program refreshment, diarahakan untuk memperluas pandangan tenaga kerja dalam menyesuaikan dengan perubahan yag terjadi dilingkuanganya.
2. Pendidikan dan pelatihan diterapkan terutama untuk penyerapan tenaga kerja baru. Bagi tenaga kerja baru pendidikan dan petihan yang diberikan untuk melengkapi kemampuan dasar yang berguna dalam menjalankan tugas mereka, perusahaan memberikan training khusus yaitu on the job training selam tiga bulan.setaelah masa trainig selaesai maka karyawan harus membuat laporan.
3. Pembentukan kader, menyediakan kesempatan bagi tenaga kerja untuk mengembangkan kemampuan yang didapat dari pengalaman untuk memperoleh hasil kerja yang sebaik- baiknya. Semua itu berguna untuk mendukung terciptanya integritas yang memuaskan.
2. Penilaian resiko pengendalian
Perusahaan selalu berusaha dalam menagani dan mengambil langkah- langkah yang diperlukan dalam menghadapi dan menyelesaikan resiko yang mungkin timbul da;am perusahaan. Manajemen harus mempertimbangkan faktor-faktor yang mungkin timbul. Faktor-faktor tersebut antara lain:
a. Perubahan dalam lingkungan operasi
PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar melakukan perubahan secara struktural jika dirasakan bahwa strktur yang tidak relevan dalam keadaan perusahaan. Dalam prosedur perubahan peraturan yang terjadi PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar purchase order ( PO) sekarang harus ditanda tangani oleh manager serta (PO) harus ditanda tangani oleh supplier hal ini untuk menghindari aoabila ada perubahan harga, supplier tidak seenaknya menganti harga yang lama dengan harga yang baru. Jadi harga yang berlaku adalah harga yang pada saat itu penandatanganan PO oleh supplier.
b. Penempatan personel baru
Kulaitas dan mutu karyawan sangat memepengaruhi pengendalian persediaan barang dagangan. Pihak personalia menempatkan pegawai sesuai dengan keahlian dengan bidang pekerjaan yang sesuai pula. Resiko penempatan karyawan yang tidak sesuai dengan keterampilan oleh pihak manajemen diminimalkan dengan diadakannya on the job training . Dalam kegiatan tersebut pihak manajemen berusaha untuk melatih karyawan baru dengan kriteria yang sesuai dengan bidang pekerjaan yang ada diperusahaan.
c. Perubahan sistem imformasi
Perubahan pengolaha data juga dilakukan oleh PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar . perubahan sistem imformasi dapat mengubah resiko yang berhubungan dengan imformasi persediaan barang dagangan yang dubutuhkan. Hal ini dapat diketahui dengan diubahnya sistem manual menjadi sistem komputerisasi, sehingga dapat mempermudah pen gelolaan persediaan barang dagangan dengan dihasilkan data yang lengkap, akurat, dan tepat waktu. komputerisasi. Sehingga dapat mempermudah pengelolaaan persediaan barang dagangan.
d. Pertumbuhan yang pesat.
PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar melakukan antisipasi terhadap pertumbuhan perusahaan dengan menerapkan sistem baru yang dapat memenuhi tuntunan perkembangan
perusahaan. Hal ini dalam pembinaan hubungan yang baik dengan supplier dan pelanggan yang diharapkan bahwa pada waktu yang akan datang dapat tercapai tujuan perusahaan.
e. Teknologi baru
PT Hero Supermarket tbk./Giant Makassar dalam pertumbuhanya selalu mengikuti perkembangan teknologi yang muncul. Hal ini dapat dilihat dari semakin canggihnya prasaran yang ada ditoko. PT Hero Supermarket Tbk./Ginat Makassar dalam menerapkan fungsi-fungsi sistem imformasi menggunakan bantuan komputer untuk memproses taransaksi-transaksi yang berpengaruh pada persediaan barang dagangan.
f. Keputusan akuntansi
Dalam mengatasi perubahan dan penggunaan prisip akuntansi, pihak manajemen telah melakukan penyesuaian dengan sistem yang sudah ada tidak dipakai lagi dan mengubahnya kesistem imformasi yang baru contohnya sistem pemrosesan data sudah secara terkomputerisasi.
g. Resktusrusasi perusahaan
Adanya perubahan jabatan serta penambahan staf dalam perusahaan akan berdampak pada pemgendalian internal perusahaan. Namun pada umunya akan berdampak positif karena dapat meningkatkan efektivitas persediaan barang dagangan .
3. Aktivitas pengendalian
Aktivitas pengendalian di PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar meliputi adannya kebijakan prosedur-prosedur yang dijalankan dalam perusahaan yang dapat menjamin bahwa sistem tersebut telah berjalan dengan efektif.
Aktivitas pengendalian yang dilaksanakan PT Hero Supermarket Tbk./Giant makassar.
a. Pemisahan tugas yang cukup
Struktur organisasi merupakan rangkaian pembagian tugas kegiatan pokok perusahaan, tujuan pemisahan fungsi ini adalah untuk mencegah kesalahan dan agar dapat dilakukannya deteksi segera atas kesalahan dan ketidakberesan dalam pelaksanaan tugas yang dibebankan kepada seseorang.PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar telah menerapkan pemisahan fungsi pengendalian yang cukup memadai sebagai berikut:
1. Fungsi pembayaran dilakukan oleh bagian keuangan 2. Fungsi pencatatan dilakukan bagian akuntansi
3. Fungsi penerimaan dan fungsi penyimpanan dilakukan oleh bagian penerimaan barang yang merangkap sebagai kepala gudang.
b. Dokuman dan catatan yang memadai.
Formulir yang didesain dengan baik akan berfungsi sebagai informasi dan dapat meninkatkan pengendalian internal.
Oleh karenannya formulir perlu didesain dengan baik agar dapat memenuhi fungsi tersbut. Penggunaan komputer tealah mengubah dokumen kecatatan kedalam bentuk data dikomputer.
4. Imformasi dan komunikasi
Imformasi dan komunikasi yang ada pada PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar brjalan dengan lancar. Imformasi yang diperlukan untuk pimpinan disajikan untuk pihak yang berkepentingan untuk mengidentifikasi tindakan yang dilakukan. Misalanya setiapa departemen melaporkan seluruh kegiatannya kepada atasan yang kemudian melakukan evaluasi atau kinerja seluruh karyawan.
Kendala-kendala yang dihadapi oleh PT Hero supermarket Tbk./Giant Makassar sealaul dikomunikasikan oleh manager dan setipa departemen yang bersangkutan. Adannya komunikasi yang baik antara atasan dan bawahan sehimgga setiap masalah daapat diselesaikan dengan baik.
Adanya komunikasi dan keterbukaan anatara pihak perusahaan dengan pihak lain akan memberikan imformasi dan masukan mengenai kebutuhan dan keinginan konsumen.
Untuk mengatasi komunikasi antar cabang dan pusat, antara cabang dengan cabang PT Hero Menerapkan sistem imformasi internal On Line berupa jaringan internet antar pusat dengan seluruh cabang. Komunikasi yang dilakukan berkaitan dengan hal-hal yang khusus seperti imformasi mengenai perubahan harga, proses promosi dan imformasi yang penting dan segera.
5. Pemantauan
Bagi PT Hero Supermarket Tbk./Giant Makassar pemantauan merupakan faktor yang sangat penting bagi untuk kemajuan perusahaan.
Pemantauan atau penindaklanjutan adalah suatau proses menilai kualitas pelaksanaan pengendalian internal yang dilakukan pada PT Hero supermarket Tbk./Giant makassar. Proses pemantauan biasannya dilakukan oleh store manager dibantu oleh bagian internal auditor dari kantor pusat dengan jalan pemantauan atas aktivitas yang terjadi, melakukan penilaian secara terpisah, serta mengadakan perbaikan yang diperlukan. Upaya yang dilakukan perusahaan mengenai pelaksanaan pemantauan dalam kaitannya dan pelaksanaan pengendalian internal persediaan barang dagangan dengan cara mengmati langsung apakah prosedur-prosedur yang mempengaruhi persediaan dan pembayaran telah dilaksanakan sesuai dengsn ketentuan, selain dari terpenuhinnya unsur-unsur pengendalian internal yang dilaksanakan perusahaan untuk mengetahui sejauh mana sistem pengendalian internal.
Apabila terjadi kehilangan barang dagangan baik ditoko maupun digudang akan diusut sampai tuntas. Untuk kasus kehilangan barang dagangan ditoko menjadi tanggung jawab pramuniaga yang selajutnaya menjadi tanggung jawab supervisor. Supervisor yang akan melaporkan ke store manager guna dilakukan pengusustan lebih lanjut. Begitu juga kasus barang yang hilang digudang akan menajdi tanggung jawab bagian gudang.
Supervisor dan kepala gudang akan membuat laporan kehilangan barang sebagai laporan pertanggung jawaban kepada store manager.