ANALISIS KESEHATAN BANK TABUNGAN NEGARA

(1)

ANALISIS KESEHATAN BANK

“ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BANK TABUNGAN NEGARA TBK DILIHAT DARI

RASIO KEUANGAN BANK”

Diajukan untuk memenuhi tugas akhir Mata Kuliah

Bank dan Lembaga Keuangan Dosen : Bambang Sugiharto, S.E,. M.si

Penyusun :

Silpia Fitri Patonah – 03112210048

PROGRAM STUDI AKUNTANSI STIE SUTAATMADJA (STIESA)

SUBANG

2023

(2)

PT. BANK TABUNGAN NEGARA ( PERSERO ) Tbk.

[4220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Financial and Sharia Industry

Laporan posisi keuangan Statement of financial position

31 December 2022 31 December 2021

Aset Assets

Kas _1,661,533 _1,539,577 Cash

Dana yang dibatasi penggunaannya 0 0 Restricted funds

Giro pada Bank Indonesia _25,416,941 _10,692,484 Current accounts with Bank Indonesia

Giro pada bank lain Current accounts with

other banks Giro pada bank lain pihak

ketiga ^963,935 ^1,000,338 Current accounts with

other banks third parties Giro pada bank lain pihak

berelasi ^508,322 ^96,460 Current accounts with

other banks related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada giro pada bank lain (1,747) (1,698)

Allowance for impairment losses for current accounts with other bank Penempatan pada Bank

Indonesia dan bank lain Placements with Bank

Indonesia and other banks Penempatan pada Bank

Indonesia dan bank lain pihak ketiga 12,975,894 27,900,711

Placements with Bank Indonesia and other banks third parties Penempatan pada Bank

Indonesia dan bank lain pihak berelasi ⁶¹ ³³⁷

Placements with Bank Indonesia and other banks related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada penempatan pada bank lain

Allowance for impairment losses for placements with other banks

Piutang asuransi Insurance receivables

Piutang asuransi pihak ketiga Insurance receivables

third parties

Piutang asuransi pihak berelasi Insurance receivables

related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada piutang asuransi

Allowance for impairment losses for insurance receivables

Biaya akuisisi tangguhan Deferred acquisition costs

Deposito pada lembaga kliring dan

penjaminan

Deposits to clearing and settlement guarantee institution

Efek-efek yang diperdagangkan Marketable securities

(3)

Efek-efek yang

diperdagangkan pihak ketiga ^873,109 ^891,173 Marketable securities

third parties Efek-efek yang

diperdagangkan pihak berelasi ^850,059 ^1,341,732 Marketable securities

nilai pada efek-efek yang diperdagangkan

(2,399) (2,000)

Allowance for impairment losses for marketable securities Investasi pemegang polis pada

kontrak unit-linked ⁰ ⁰ Investments of policyholder

in unit-linked contracts Efek yang dibeli dengan janji dijual

kembali ^1,434,190 ^1,598,325 Securities purchased under

agreement to resale Wesel ekspor dan tagihan lainnya Bills and other receivables

Wesel ekspor dan tagihan

lainnya pihak ketiga

Bills and other receivables third parties Wesel ekspor dan tagihan

lainnya pihak berelasi Bills and other

receivables related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada wesel ekspor dan tagihan lainnya

Allowance for impairment losses for bills and other receivables

Tagihan akseptasi Acceptance receivables

Tagihan akseptasi pihak ketiga _289,206 ₀ Acceptance receivables

third parties Tagihan akseptasi pihak

berelasi ^131,356 ^454,140 Acceptance receivables

nilai pada tagihan akseptasi (136) (623)

Allowance for impairment losses for acceptance receivables

Tagihan derivatif Derivative receivables

Tagihan derivatif pihak ketiga _103,939 _31,017 Derivative receivables third parties Tagihan derivatif pihak

berelasi ⁰ ⁰

Derivative receivables related parties

Pinjaman yang diberikan Loans

Pinjaman yang diberikan pihak

ketiga 247,217,823 229,174,514 Loans third parties

Pinjaman yang diberikan pihak

berelasi ^19,439,742 ^18,110,919 Loans related parties

Cadangan kerugian penurunan

nilai pada pinjaman yang diberikan (14,104,914) (13,165,897) Allowance for impairment losses for loans Piutang dari lembaga kliring dan

penjaminan

Receivables from clearing and settlement guarantee institution

Piutang nasabah Receivables from

customers

Piutang nasabah pihak ketiga Receivables from

customers third parties

Piutang nasabah pihak berelasi Receivables from

customers related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada piutang nasabah

Allowance for

impairment losses for

(4)

receivables from customers

Piutang murabahah Murabahah receivables

Piutang murabahah pihak

ketiga ^23,805,279 ^19,909,531

Murabahah receivables third parties Piutang murabahah pihak

berelasi ^4,923 ^27,794

Murabahah receivables related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada piutang murabahah (253,498) (64,599)

Allowance for impairment losses for murabahah receivables

Piutang istishna Istishna receivables

Piutang istishna pihak ketiga _2,954,224 _2,434,870 Istishna receivables third parties

Piutang istishna pihak berelasi _1,492 _1,115 Istishna receivables

nilai pada piutang istishna (226,854) (30,636)

Allowance for impairment losses for istishna receivables

Piutang ijarah Ijarah receivables

Piutang ijarah pihak ketiga Ijarah receivables third

parties

Piutang ijarah pihak berelasi Ijarah receivables

nilai pada piutang ijarah

Allowance for impairment losses for ijarah receivables

Piutang pembiayaan konsumen Consumer financing

receivables Piutang pembiayaan konsumen

pihak ketiga Consumer financing

receivables third parties Piutang pembiayaan konsumen

pihak berelasi Consumer financing

receivables related parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada piutang pembiayaan konsumen

Allowance for impairment losses for consumer financing receivables

Pinjaman qardh Qardh funds

Pinjaman qardh pihak ketiga _10,426 _8,514 Qardh funds third

parties

Pinjaman qardh pihak berelasi ₆₁ ₆ Qardh funds related

parties Cadangan kerugian penurunan

nilai pada pinjaman qardh (610) (843)

Allowance for impairment losses for qardh funds

Pembiayaan mudharabah Mudharabah financing

Pembiayaan mudharabah pihak

ketiga ^34,162 ^63,024 Mudharabah financing

third parties Pembiayaan mudharabah pihak

berelasi ^250,000 ^416,667 Mudharabah financing

nilai pada pembiayaan mudharabah (162,389) (197,744)

Allowance for impairment losses for mudharabah financing

(5)

Pembiayaan musyarakah Musyarakah financing Pembiayaan musyarakah pihak

ketiga ^4,562,991 ^4,686,545

Musyarakah financing third parties Pembiayaan musyarakah pihak

berelasi ⁵⁸² ^1,792 Musyarakah financing

nilai pada pembiayaan musyarakah (926,659) (976,041)

Allowance for impairment losses for musyarakah financing

Investasi sewa Lease investments

Investasi sewa pihak ketiga Lease investments third

parties

Investasi sewa pihak berelasi Lease investments

related parties Investasi sewa nilai residu

yang terjamin Lease investments

guaranteed residual value Investasi sewa pendapatan

pembiayaan tangguhan

Lease investments deferred financing income Investasi sewa simpanan

jaminan

Lease investments guarantee deposits Cadangan kerugian penurunan

nilai pada investasi sewa

Allowance for impairment losses for lease investments

Tagihan anjak piutang Factoring receivables

Tagihan anjak piutang pihak

ketiga Factoring receivables

third parties Tagihan anjak piutang pihak

berelasi Factoring receivables

related parties Tagihan anjak piutang pada

pendapatan anjak piutang tangguhan Factoring receivables on

deferred factoring income Cadangan kerugian penurunan

nilai pada tagihan anjak piutang

Allowance for impairment losses for factoring receivables

Piutang lainnya Other receivables

Piutang lainnya pihak ketiga Other receivables third

parties

Piutang lainnya pihak berelasi Other receivables

nilai pada piutang lainnya

Allowance for impairment losses for other receivables

Aset keuangan lainnya Other financial assets

Obligasi pemerintah 51,964,973 46,080,298 Government bonds

Aset tidak lancar atau kelompok lepasan diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk dijual

Non-current assets or disposal groups classified as held-for-sale Aset tidak lancar atau kelompok

lepasan diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk didistribusikan kepada pemilik

Non-current assets or

disposal groups classified as held-for-distribution to owners

(6)

Uang muka Advances

Biaya dibayar dimuka _505,346 _367,925 Prepaid expenses

Jaminan Guarantees

Pajak dibayar dimuka 0 402,428 Prepaid taxes

Klaim atas pengembalian pajak Claims for tax refund

Aset pajak tangguhan 2,915,428 2,430,660 Deferred tax assets

Investasi yang dicatat dengan

menggunakan metode ekuitas

Investments accounted for using equity method Investasi pada ventura bersama

dan entitas asosiasi Investments in joint

ventures and associates Investasi pada entitas ventura

bersama Investments in joint

ventures

Investasi pada entitas asosiasi Investments in

associates

Aset reasuransi Reinsurance assets

Aset imbalan pasca kerja Post-employment benefit

assets

Goodwill Goodwill

Aset takberwujud selain goodwill Intangible assets other than

goodwill

Properti investasi Investment properties

Aset ijarah Ijarah assets

Aset tetap _6,353,803 _5,736,791 Property, plant, and

equipment

Aset hak guna Right of use assets

Aset pengampunan pajak Tax amnesty assets

Agunan yang diambil alih 77,591 77,591 Foreclosed assets

Aset lainnya 12,520,127 10,831,114 Other assets

Jumlah aset 402,148,312 371,868,311 Total assets

Liabilitas, dana syirkah temporer

dan ekuitas Liabilities, temporary syirkah

funds and equity

Liabilitas Liabilities

Liabilitas segera _3,167,810 _3,625,746 Obligations due

immediately Bagi hasil yang belum

dibagikan ^37,548 ^28,490 Undistributed profit

sharing

Dana simpanan syariah Sharia deposits

Simpanan nasabah Customers deposits

Giro Current accounts

Giro pihak ketiga _17,636,481 _12,806,732 Current accounts

third parties

Giro pihak berelasi _87,264,437 _60,556,142 Current accounts

related parties

Giro wadiah Wadiah demand

deposits

(7)

Giro wadiah pihak

ketiga ^1,783,134 ^1,176,350 Wadiah demand

deposits third parties Giro wadiah pihak

berelasi ^6,841,675 ^4,179,603 Wadiah demand

deposits related parties

Tabungan Savings

Tabungan pihak ketiga _35,656,990 _46,363,367 Savings third

parties Tabungan pihak

berelasi ^525,339 ^436,034 Savings related

parties

Tabungan wadiah Wadiah savings

Tabungan wadiah

pihak ketiga ^1,192,775 ^1,149,143 Wadiah savings

third parties Tabungan wadiah

pihak berelasi ⁹⁴³ ^1,096 Wadiah savings

related parties

Deposito berjangka Time deposits

Deposito berjangka

pihak ketiga ^66,808,185 ^53,067,211 Time deposits

third parties Deposito berjangka

pihak berelasi ^79,389,842 ^93,453,378 Time deposits

related parties

Deposito wakalah Wakalah deposits

Deposito wakalah

pihak ketiga

Wakalah deposits third parties Deposito wakalah

pihak berelasi Wakalah

deposits related parties

Simpanan dari bank lain Other banks deposits

Simpanan dari bank lain

pihak berelasi

Other banks deposits related parties Simpanan dari bank lain

pihak ketiga ^136,408 ^66,007 Other banks deposits

third parties Efek yang dijual dengan janji

untuk dibeli kembali Securities sold with

repurchase agreement

Liabilitas derivatif Derivative payables

Liabilitas derivatif pihak

ketiga ⁰ ^17,741

Derivative payables third parties Liabilitas derivatif pihak

berelasi ⁰ ⁰ Derivative payables

related parties

Utang asuransi Insurance payables

Utang koasuransi Coinsurance liabilities

Liabilitas kepada pemegang

polis unit-linked

Liabilities to policyholder in unit-linked contracts

Utang bunga Interest payables

Liabilitas akseptasi Acceptance liabilities

Liabilitas akseptasi pihak

berelasi ^118,525 ^161,920 Acceptance liabilities

related parties Liabilitas akseptasi pihak

ketiga ^302,037 ^292,220 Acceptance liabilities

third parties

Utang usaha Accounts payable

(8)

Uang muka dan angsuran Advances and installments

Utang dividen Dividends payable

Utang dealer Dealer payables

Pinjaman yang diterima Borrowings

Pinjaman yang diterima

pihak ketiga ^7,365,320 ^6,499,997 Borrowings third

parties Pinjaman yang diterima

pihak berelasi ^17,455,685 ^15,562,294 Borrowings related

parties Pinjaman yang diterima

utang pada lembaga kliring dan penjaminan

Borrowings payables to clearing and settlement guarantee institution

Efek yang diterbitkan Securities issued

Utang obligasi 8,652,260 12,371,708 Bonds payable

Sukuk Sukuk

Obligasi subordinasi Subordinated bonds

Surat utang jangka

menengah Medium term notes

Efek yang diterbitkan

lainnya

Others securities issued

Liabilitas kontrak asuransi Insurance contract

liabilities

Utang perusahaan efek Securities company

payables

Provisi Provisions

Liabilitas atas kontrak Contract liabilities

Pendapatan ditangguhkan 100,318 146,939 Deferred income

Liabilitas sewa pembiayaan Finance lease liabilities

Estimasi kerugian komitmen

dan kontinjensi ^4,719 ^3,644 Estimated losses on

commitments and contingencies

Beban akrual 890,358 803,280 Accrued expenses

Utang pajak Taxes payable

Liabilitas pajak tangguhan Deferred tax liabilities

Liabilitas pengampunan pajak Tax amnesty liabilities

Liabilitas lainnya 5,814,164 5,306,109 Other liabilities

Kewajiban imbalan pasca kerja _1,073,511 _858,697 Post-employment

benefit obligations

Pinjaman subordinasi Subordinated loans

Pinjaman subordinasi pihak

ketiga ^4,658,242 ^4,259,776

Subordinated loans third parties Pinjaman subordinasi pihak

berelasi ^4,499,977 ^4,499,968

Subordinated loans related parties

Jumlah liabilitas 351,376,683 327,693,592 Total liabilities

Dana syirkah temporer Temporary syirkah funds

Bukan bank Non-banks

(9)

Giro mudharabah Mudharabah current account Giro mudharabah pihak

ketiga ^468,889 ^467,333 Mudharabah

current account third parties Giro berjangka

mudharabah pihak berelasi ^11,897 ^12,281 Mudharabah

current account related parties

Tabungan mudharabah Mudharabah saving

deposits Tabungan mudharabah

pihak ketiga ^4,730,686 ^3,466,529

Mudharabah saving deposits third parties Tabungan mudharabah

pihak berelasi ^88,427 ^505,563

Mudharabah saving deposits related parties Deposito berjangka

mudharabah Mudharabah time

deposits Deposito berjangka

mudharabah pihak ketiga ^11,886,366 ^8,887,336 Mudharabah

time deposits third parties Deposito berjangka

mudharabah pihak berelasi ^7,637,191 ^9,424,102 Mudharabah

time deposits related parties

Bank Bank

Giro mudharabah ₅₆ ₄₆ Mudharabah current

account Tabungan mudharabah

(ummat) ^19,674 ^1,882 Mudharabah saving

deposits (ummat) Deposito berjangka

mudharabah ^19,089 ^3,000 Mudharabah time

deposits

Efek yang diterbitkan bank Bank securities issued

Investasi mudharabah antar

bank Interbank

mudharabah investments

Sukuk mudharabah Mudharabah sukuk

Sukuk mudharabah

subordinasi Subordinated

mudharabah sukuk Jumlah dana syirkah

temporer ^24,862,275 ^22,768,072 Total temporary

syirkah funds

Jumlah akumulasi dana tabarru Total accumulated

tabarru's funds

Ekuitas Equity

Ekuitas yang diatribusikan

kepada pemilik entitas induk Equity attributable to

equity owners of parent entity

Saham biasa 5,295,000 5,295,000 Common stocks

Saham preferen Preferred stocks

Tambahan modal disetor _2,054,454 _2,054,454 Additional paid-in

capital

Saham treasuri Treasury stocks

Uang muka setoran modal _2,756,575 ₀ Advances in capital

stock

Opsi saham Stock options

Penjabaran laporan

keuangan Translation

adjustment

(10)

Cadangan revaluasi 3,508,565 3,307,991 Revaluation reserves Cadangan selisih kurs

penjabaran

Reserve of exchange differences on translation Cadangan perubahan nilai

wajar aset keuangan nilai wajar melalui pendapatan komprehensif lainnya

(1,193,252) 87,817

Reserve for changes in fair value of fair value through other comprehensive income financial assets Cadangan keuntungan

(kerugian) investasi pada instrumen ekuitas

Reserve of gains (losses) from investments in equity instruments Cadangan pembayaran

berbasis saham Reserve of share-

based payments Cadangan lindung nilai arus

kas ^(49,301) ^(19,983) Reserve of cash flow

hedges Cadangan pengukuran

kembali program imbalan pasti (409,657) (458,153)

Reserve of remeasurements of defined benefit plans

Cadangan lainnya Other reserves

Selisih Transaksi Perubahan

Ekuitas Entitas Anak/Asosiasi

Difference Due to Changes of Equity in Subsidiary/Associates

Komponen ekuitas lainnya Other components of

equity Saldo laba (akumulasi

kerugian) Retained earnings

(deficit) Saldo laba yang telah

ditentukan penggunaanya Appropriated

retained earnings Cadangan umum dan

wajib ^9,904,681 ^7,766,079 General and

legal reserves

Cadangan khusus _840,476 _840,476 Specific

reserves Saldo laba yang belum

ditentukan penggunaannya ^3,201,813 ^2,532,966

Unappropriated retained earnings Jumlah ekuitas yang

diatribusikan kepada pemilik entitas induk

25,909,354 21,406,647

Total equity attributable to equity owners of parent entity

Proforma ekuitas Proforma equity

Kepentingan non-pengendali Non-controlling

interests

Jumlah ekuitas 25,909,354 21,406,647 Total equity

Jumlah liabilitas, dana syirkah

temporer dan ekuitas 402,148,312 371,868,311 Total liabilities, temporary syirkah funds and equity

[4312000] Statement of profit or loss and other comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - Financial and Sharia Industry

Laporan laba rugi dan penghasilan Statement of profit or loss and other

(11)

komprehensif lain comprehensive income

31 December

2022 31 December 2021

Pendapatan dan beban

operasional Operating income and expenses

Pendapatan bunga _23,233,200 _23,413,857 Interest income

Beban bunga (10,094,281) (11,880,488) Interest expenses

Pendapatan pengelolaan dana

oleh bank sebagai mudharib ^2,674,168 ^2,381,101 Revenue from fund management as mudharib Hak pihak ketiga atas bagi

hasil dana syirkah temporer ^(815,803) ^(923,167) Third parties share on return of temporary syirkah funds

Pendapatan asuransi Insurance income

Pendapatan dari premi

asuransi Revenue from insurance premiums

Premi reasuransi Reinsurance premiums

Premi retrosesi Retrocession premiums

Penurunan (kenaikan) premi yang belum merupakan pendapatan

Decrease (increase) in unearned

premiums Penurunan (kenaikan)

pendapatan premi disesikan kepada reasuradur

Decrease (increase) in premium

income ceded to reinsurancer Pendapatan komisi

asuransi Insurance commission income

Pendapatan bersih

investasi Net investment income

Penerimaan ujrah Ujrah received

Pendapatan asuransi

lainnya Other insurance income

Beban asuransi Insurance expenses

Beban klaim Claim expenses

Klaim reasuransi Reinsurance claims

Klaim retrosesi Retrocession claims

Kenaikan (penurunan)

estimasi liabilitas klaim

Increase (decrease) in estimated claims liability Kenaikan (penurunan)

liabilitas manfaat polis masa depan

Increase (decrease) in liability for

future policy benefit Kenaikan (penurunan)

provisi yang timbul dari tes kecukupan liabilitas

Increase (decrease) in provision for

losses arising from liability adequacy test Kenaikan (penurunan)

liabilitas asuransi yang disesikan kepada reasuradur

Increase (decrease) in insurance

liabilities ceded to reinsurers Kenaikan (penurunan)

liabilitas pemegang polis pada kontrak unit-linked

Increase (decrease) in liabilities to

policyholder in unit-linked contracts

Beban komisi asuransi Insurance commission expenses

(12)

Ujrah dibayar Ujrah paid Beban akuisisi dari

kontrak asuransi

Acquisition costs of insurance contracts

Beban asuransi lainnya Other insurance expenses

Pendapatan dari

pembiayaan Financing income

Pendapatan dari

pembiayaan konsumen Revenue from consumer financing

Pendapatan dari sewa

pembiayaan Revenue from finance lease

Pendapatan dari sewa

operasi Revenue from operating lease

Pendapatan dari anjak

piutang Revenue from factoring

Pendapatan sekuritas Securities income

Pendapatan kegiatan penjamin emisi dan penjualan efek

Revenue from underwriting

activities and selling fees Pendapatan pembiayaan

transaksi nasabah Revenue from financing transactions

Pendapatan jasa biro

administrasi efek Revenue from securities

administration service Pendapatan kegiatan jasa

manajer investasi

Revenue from investment management services Pendapatan kegiatan jasa

penasehat keuangan

Revenue from financial advisory services Keuntungan (kerugian)

dari transaksi perdagangan efek yang telah direalisasi

0 895,413 Realised gains (losses) on trading of marketable securities Keuntungan (kerugian)

perubahan nilai wajar efek ^55,045 ⁰ Gains (losses) on changes in fair

value of marketable securities Pendapatan operasional

lainnya Other operating income

Pendapatan investasi Investments income

Pendapatan provisi dan komisi dari transaksi lainnya selain kredit

Provisions and commissions income

from transactions other than loan Pendapatan transaksi

perdagangan Revenue from trading transactions

Pendapatan dividen Dividends income

Keuntungan (kerugian) yang telah direalisasi atas instrumen derivatif

Realised gains (losses) from

derivative instruments Penerimaan kembali aset

yang telah dihapusbukukan ^431,591 ^304,810 Revenue from recovery of written- off assets Keuntungan (kerugian)

selisih kurs mata uang asing Gains (losses) on changes in foreign

exchange rates Keuntungan (kerugian)

pelepasan aset tetap Gains (losses) on disposal of

property and equipment

Keuntungan (kerugian) Gains (losses) on disposal of

(13)

pelepasan agunan yang diambil

alih foreclosed assets

Pendapatan operasional

lainnya ^1,788,216 ^1,316,460 Other operating income

Pemulihan penyisihan

kerugian penurunan nilai Recovery of impairment loss

Pemulihan penyisihan kerugian penurunan nilai aset keuangan

22,178 880 Recovery of impairment loss of

financial assets Pemulihan penyisihan

kerugian penurunan nilai aset keuangan - sewa pembiayaan

Recovery of impairment loss of

financial assets finance lease Pemulihan penyisihan

kerugian penurunan nilai aset keuangan - piutang pembiayaan konsumen

Recovery of impairment loss of

financial assets consumer financing receivables Pemulihan penyisihan

kerugian penurunan nilai aset non-keuangan

Recovery of impairment loss of non-

financial assets Pemulihan penyisihan

kerugian penurunan nilai aset non-keuangan - agunan yang diambil alih

Recovery of impairment loss of non- financial assets repossessed collaterals Pemulihan penyisihan

estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi

Recovery of estimated loss of

commitments and contingency Pembentukan kerugian

penurunan nilai Allowances for impairment losses

Pembentukan penyisihan kerugian penurunan nilai aset produktif

(4,039,556) (3,628,357) Allowances for impairment losses on earnings assets Pembentukan penyisihan

kerugian penurunan nilai aset non-produktif

Allowances for impairment losses

on non-earnings assets Pembalikan (beban) estimasi

kerugian komitmen dan kontijensi

(1,075) 2,845 Reversal (expense) of estimated losses on commitments and contingencies

Beban operasional lainnya Other operating expenses

Beban umum dan

administrasi (6,408,780) (5,650,891)

General and administrative expenses

Beban penjualan (0) (0) Selling expenses

Beban sewa,

pemeliharaan, dan perbaikan (1,535,546) (1,490,880) Rent, maintenance and improvement expenses

Beban provisi dan komisi ₍₀₎ ₍₀₎ Other fees and commissions

expenses Beban operasional

lainnya (1,494,554) (1,704,751)

Other operating expenses Jumlah laba operasional 3,814,803 3,036,832 Total profit from operation Pendapatan dan beban bukan

operasional Non-operating income and expense

(14)

Pendapatan bukan operasional 60,887 251 Non-operating income

Beban bukan operasional ₍₀₎ _(43,763) Non-operating expenses

Bagian atas laba (rugi) entitas asosiasi yang dicatat dengan menggunakan metode ekuitas

Share of profit (loss) of associates

accounted for using equity method Bagian atas laba (rugi) entitas

ventura bersama yang dicatat menggunakan metode ekuitas

Share of profit (loss) of joint ventures accounted for using equity method Jumlah laba (rugi) sebelum

pajak penghasilan ^3,875,690 ^2,993,320 Total profit (loss) before tax

Pendapatan (beban) pajak (830,617) (617,093) Tax benefit (expenses)

Jumlah laba (rugi) dari

operasi yang dilanjutkan ^3,045,073 ^2,376,227 Total profit (loss) from continuing operations Laba (rugi) dari operasi yang

dihentikan ⁰ ⁰ Profit (loss) from discontinued operations

Jumlah laba (rugi) 3,045,073 2,376,227 Total profit (loss)

Pendapatan komprehensif

lainnya, setelah pajak Other comprehensive income, after tax

Pendapatan komprehensif lainnya yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

Other comprehensive income that will not be reclassified to profit or loss, after tax Pendapatan

komprehensif lainnya atas keuntungan (kerugian) hasil revaluasi aset tetap, setelah pajak

200,574 0 Other comprehensive income for

gains (losses) on revaluation of property and equipment, after tax Pendapatan

komprehensif lainnya atas pengukuran kembali kewajiban manfaat pasti, setelah pajak

48,496 73,521 Other comprehensive income for

remeasurement of defined benefit obligation, after tax Penyesuaian lainnya atas

pendapatan komprehensif lainnya yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

Other adjustments to other

comprehensive income that will not be reclassified to profit or loss, after tax Jumlah pendapatan

komprehensif lainnya yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

249,070 73,521 Total other comprehensive income

that will not be reclassified to profit or loss, after tax Pendapatan komprehensif

lainnya yang akan

direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

Other comprehensive income that may be reclassified to profit or loss, after tax Keuntungan (kerugian)

selisih kurs penjabaran, setelah pajak

Gains (losses) on exchange

differences on translation, after tax Penyesuaian reklasifikasi

selisih kurs penjabaran, setelah pajak

Reclassification adjustments on exchange differences on translation, after tax Keuntungan (kerugian)

yang belum direalisasi atas (1,281,069) (1,012,202) Unrealised gains (losses) on changes in fair value through other comprehensive

(15)

perubahan nilai wajar aset keuangan melalui penghasilan

komprehensif lain, setelah pajak income financial assets, after tax

Penyesuaian reklasifikasi atas aset keuangan nilai wajar melalui pendapatan

komprehensif lainnya, setelah pajak

Reclassification adjustments on fair

value through other comprehensive income financial assets, after tax Keuntungan (kerugian)

lindung nilai arus kas, setelah pajak

(29,318) (18,744) Gains (losses) on cash flow hedges, after tax Penyesuaian reklasifikasi

atas lindung nilai arus kas, setelah pajak

Reclassification adjustments on cash

flow hedges, after tax Nilai tercatat dari aset

(liabilitas) non-keuangan yang perolehan atau keterjadiannya merupakan suatu prakiraan transaksi yang kemungkinan besar terjadi yang dilindung nilai, setelah pajak

Carrying amount of non-financial asset (liability) whose acquisition or incurrence was hedged on highly probable forecast transaction, adjusted from equity, after tax Keuntungan (kerugian)

lindung nilai investasi bersih kegiatan usaha luar negeri, setelah pajak

Gains (losses) on hedges of net investments in foreign operations, after tax Penyesuaian reklasifikasi

atas lindung nilai investasi bersih kegiatan usaha luar negeri, setelah pajak

Reclassification adjustments on

hedges of net investments in foreign operations, after tax Bagian pendapatan

komprehensif lainnya dari entitas asosiasi yang dicatat dengan menggunakan metode ekuitas, setelah pajak

Share of other comprehensive

income of associates accounted for using equity method, after tax Bagian pendapatan

komprehensif lainnya dari entitas ventura bersama yang dicatat dengan menggunakan metode ekuitas, setelah pajak

Share of other comprehensive

income of joint ventures accounted for using equity method, after tax Penyesuaian lainnya atas

pendapatan komprehensif lainnya yang akan direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

Other adjustments to other

comprehensive income that may be reclassified to profit or loss, after tax Jumlah pendapatan

komprehensif lainnya yang akan direklasifikasi ke laba rugi, setelah pajak

(1,310,387) (1,030,946) Total other comprehensive income that may be reclassified to profit or loss, after tax Jumlah pendapatan

komprehensif lainnya, setelah pajak

(1,061,317) (957,425) Total other comprehensive income, after tax Jumlah laba rugi

komprehensif ^1,983,756 ^1,418,802 Total comprehensive income

(16)

Laba (rugi) yang dapat

diatribusikan Profit (loss) attributable to

Laba (rugi) yang dapat

diatribusikan ke entitas induk ^3,045,073 ^2,376,227 Profit (loss) attributable to parent entity Laba (rugi) yang dapat

diatribusikan ke kepentingan non-pengendali

Profit (loss) attributable to non-

controlling interests Laba rugi komprehensif yang

dapat diatribusikan Comprehensive income attributable to

Laba rugi komprehensif yang dapat diatribusikan ke entitas induk

1,983,756 1,418,802 Comprehensive income attributable to parent entity Laba rugi komprehensif yang

dapat diatribusikan ke kepentingan non-pengendali

Comprehensive income attributable to

non-controlling interests

Laba (rugi) per saham Earnings (loss) per share

Laba per saham dasar diatribusikan kepada pemilik

entitas induk Basic earnings per share attributable

to equity owners of the parent entity Laba (rugi) per saham

dasar dari operasi yang dilanjutkan

288.00000 224.00000 Basic earnings (loss) per share from continuing operations Laba (rugi) per saham

dasar dari operasi yang dihentikan

Basic earnings (loss) per share from

discontinued operations Laba (rugi) per saham

dilusian Diluted earnings (loss) per share

Laba (rugi) per saham dilusian dari operasi yang dilanjutkan

279.00000 218.00000 Diluted earnings (loss) per share from continuing operations Laba (rugi) per saham

dilusian dari operasi yang dihentikan

Diluted earnings (loss) per share

from discontinued operations

(17)

MENGANALISIS KESEHATAN KEUANGAN BANK

1.RASIO LIKUIDITAS BANK

Rasio likuiditas bank adalah metrik atau rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban penagihan jangka pendeknya. Dengan kata lain, bank dapat mengembalikan jumlah yang dibayarkan oleh deposan setelah penagihan dan menghormati permintaan pinjaman yang diajukan. Semakin tinggi rasio ini, semakin cair. Ada berbagai jenis metrik untuk mengukur hubungan ini, masing-masing dengan tujuan dan sasarannya sendiri.

Adapun jenis-jenis rasio likuiditas adalah sebagai berikut : 1. Quick Ratio

a. Cash Assets :

- Kas Rp 1.661.533

- Giro Pada Bank Indonesia Rp 37.992.835

- Giro pada Bank lain Rp 1.872.318

- Aktiva Likuid dalam Valuta Asing

Jumlah Cash Assets Rp 41.526.506

b. Deposit :

- Giro Rp 114.006.513

- Tabungan Rp 42.195.160

- Deposito Berjangka Rp 165.735.643

Jumlah Deposit Rp 321,937,316

Quic Ratio = Rp. 41.526.506 / Rp. 321,937,316X 100% = 0,1290 ( 12,90 %) 2. Investing Policy Ratio

a. Securities :

(18)

- Efek-efek Rp 53,688,141

- Deposito Rp 10,756,035

Jumlah Securities Rp 64.444.176 b. Total Deposit Rp 321,937,316

Investing Policy Ratio = Rp 64.444.176 / Rp 321,937,316x 100% = 0,2001 ( 20,01 %) 3. Banking Ratio

a. Loans :

Jumlah Loans Rp 376.238.958

b. Total Deposit Rp 321,937,316 Banking Ratio = Rp. 376.238.958/ Rp. 321,937,316x 100% = 1,1687 ( 116,87 %) 4.Assets to Loan Ratio

a. Total Loans Rp 376.238.958

b. Total Assets

Rp 402.148.312

Assets To Loan Ratio = Rp. 376.238.958/ RP. 402.148.312 x 100% = 0,9355 ( 93,55%)

5. Investment Portfolio Ratio

Tidak terdapat investasi yang jatuh tempo 6. Cash Ratio

a. Likuid Asset

Rp 41,528,443

b. Short Term Borrowing

- Giro

Rp 114.006.513

(19)

- Liabilitas kepada bank lain

Rp 179.182 Jumlah Short Term Borrowing Rp 114.185.695

Cash Ratio = Rp. 41.528.443 / Rp. 114.185.695 x 100% = 0,3636 ( 36,36 %) 7. Loan to Deposit Ratio (LDR)

a. Total Loan Rp

376.238.958

b. Total Deposit Rp

321,937,316

c. Equity Capital

- Ekuitas yang didistribusikan Rp

25.909.354

LDR = Rp 376.238.958 / Rp 347.846.670 x 100%

= 1,081 (108,1 %)

2.RASIO SOLVABILITAS BANK

Solvabilitas adalah rasio yang menunjukkan apakah perusahaan memiliki kemampuan untuk membayar kewajiban jangka panjang mereka yang menunjukkan bagaimana tingkat kesehatan keuangan dari perusahaan. dipergunakan untuk mengukur sejauh mana aktiva perusahaan dibiayai menggunakan utang. Ialah berapa besar beban utang yang ditanggung perusahaan dibandingkan dengan aktivanya.

1.Primary Ratio

Primary Ratio = Rp 25.909.354/ Rp 402.148.312x 100% = 0,0644 ( 6,44%) 2. Risk Assets Ratio

a. Equity Capital Rp. 25.909.354

b. Risk Assets

- Total Assets Rp. 402.148.312

- Cash Assets (Rp. 1.661.533 )

- Securities (Rp.

64.444.176

)

Jumlah Risk Assets Rp. 336.042.603

(20)

Risk Assets Ratio = Rp 25.909.354 / Rp 336.042.603 x 100% = 0,0077 ( 0.77 % ) 3. Secondary Risk Ratio

a. Kelompok low risk assets yang dapat dimasukkan dalam perhitungan :

- Aktiva tetap dan inventaris

Rp.

10.599.848

-

Rupa-rupa Rp.

5.183.456

Jumlah Rp. 15.783.304

- Total Assets Rp. 402.148.312

- Cash Assets (Rp. 1.661.533 ) - Securities (Rp. 64.444.176 )

Jumlah Rp. 336.042.603

b. Equity Capital Rp.

25.909.354

Secondary Risk Ratio = Rp 25.909.354 / Rp 320.259.299 x 100%

= 0,0809 (8,09% ) 4. Capital Ratio

a. Equity Capital Rp. 25.909.354

b. Reserve for loan losses Rp.

15.679.205

Jumlah

Rp. 41.588.559

c. Total Loans Rp. 376.238.958

Capital Ratio = Rp. 41.588.559 / 376.238.958 X 100%

= 0,1105 ( 11.05 %)

3. RASIO RENTABILITAS BANK

Rasio rentabilitas adalah perhitungan yang umum digunakan untuk mengukur

kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba pada jangka waktu tertentu. Dalam

perhitungannya sendiri, digunakan rumus rentabilitas ekonomi yaitu L/M, dengan L adalah

(21)

laba dan M adalah modal yang dikeluarkan.

Sedangkan Rasio Rentabilitas merupakan sebuah pengukuran terpenilaian terhadap kemampuan bank untuk menilai kegiatan Operasionalnya atau aktifitas bank apakah telah dilakukan dengan baik agar bank dapat memperoleh laba atau keuntungan yang maksimal (Sumitra & Ibrahim, 2016). Rasio ini terdiri dari :

1. Gross Profit Margin

a. Operating Income

- Jumlah Pendapatan Bunga Rp. 25.888.043

- Pendapatan Operasional Lainnya Rp. 11.213.349

Jumlah Operating Income Rp. 37.101.392 b. Operating Expense

- Beban Bunga Rp. (10.740.281)

- Beban Operasional Rp. ( 8.895.610 )

Jumlah Operating Expenses Rp. (19.635.891) Gross Profit Margin = Rp 17.465.501/ Rp. 19.635.891 X 100%

= 0,8894 ( 88,94% )

2. Net Profit Margin

Net Profit Margin = Rp 1.983.756 / Rp 37.101.392x 100% = 0,0534 ( 5,34% )

3. Return on Equity Capital atau ROU

Return on Equity Capital /ROU = Rp 1.983.756 / Rp 25.909.354 x 100%

= 0,0765 (7,65% )

4. Return On Total Assets

- Gross Yield on Total Assets

(22)

Gross Yield on total assets = Rp 37.101.392/ Rp 402.148.312 x 100%

= 0,0922 ( 9,22 %)

- Net Income Total Assets

Net Income Total Assets =

Rp 1.983.756

/ Rp 402.148.312 x 100%

= 0,0049 (0,49%) 5. Rate Return On Loans

Rate Return On Loans = Rp

25.888.043

/ Rp

376.238.958

x 100%

= 0,0688 ( 6,88% )

6. Interest Margin on Earning Assets

a. Interest Income Rp. 25.888.043

b. Interest Expense Rp. (10.740.281 )

Jumlah Rp 15.147.762

c. Earning Assets :

- Efek-efek Rp.

53,688,141

- Deposito Berjangka Rp.

10,756,035

Jumlah Earning Assets Rp. 64.444.176

Interest Margin on Earning Assets = Rp. 15.147.762 / Rp. 64.444.176 x 100%

= 0,2350 ( 23,50% )

7. Interest Margin on Loans

Interest MarginOn Loan = ( Rp. 15.147.762 / Rp.

376.238.958

x 100%

= 0,0402 ( 4,02% )

8. Leverage Multiplier

(23)

Leverage Multiplier = Rp 402.148.312/ Rp 25.909.354 x 100%

= 15,5213 ( 155.213 % )

9. Assets Utilization

a. Operating Income Rp

37.101.392

b. Nonoperating Income Rp.

3.045.073

Total Income Rp

40.146.465

Assets Utilization = Rp 40.146.465 / Rp. 402.148.312 x 100%

= 0,0998 (9,88%)

10. Interest Expense Ratio

Interest Expense Ratio = Rp 10.740.281 / Rp 321,937,316 x 100%

= 0,0333 ( 3,33% )