ANALISIS SUMBER DAN
PENGGUNAAN MODAL KERJA
Mata Kuliah Analisis Laporan Keuangan
KELOMPOK 6
MUHAMMAD ZIDANE FIRDAUS EPRILIA ANANTATIA
SITI SYARI’AH DAVI MARETA PUTRI SETYAWATI
Dana perusahaan dapat bersumber dari pinjaman atau modal internal dan digunakan untuk dua tujuan utama, yaitu untuk keperluan investasi dan membiayai modal kerja.
Umumnya, pengunaan dana untuk modal kerja memiliki jangka waktu pendek yang sesuai dengan siklus operasional perusahaan. Modal kerja adalah keseluruhan aktiva lancar yang dimiliki perusahaan, atau dimaksudkan sebagai dana yang harus tersedia
untuk membiayai kegiatan operasi perusahaan sehari-hari.
Pengertian Dana dan Modal Kerja
1. Memenuhi kebutuhan likuiditas perusahaan.
2. Menjamin kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban tepat waktu.
3. Memastikan tersedianya persediaan yang cukup untuk memenuhi kebutuhan
pelanggan.
4. Meningkatkan kemungkinan perusahaan memperoleh tambahan dana dari kreditor.
Tujuan Manajemen Modal Kerja
5. Memberikan syarat kredit menarik bagi pelanggan untuk meningkatkan minat pembelian.
6. Memaksimalkan penggunaan aktiva lancar untuk meningkatkan penjualan dan laba.
7. Melindungi perusahaan dari krisis modal kerja dan penurunan nilai aktiva lancar.
Faktor-faktor yang
Mempengaruhi Modal Kerja
1. Sifat dan besar kecilnya kegiatan perusahaan.
2. Kebijakan tentang penjualan, persediaan dan saldo kas minimal serta pembelian bahan.
3. Faktor-faktor lain seperti faktor ekonomi, peraturan pemerintah, tingkat suku bunga, peredaran uang,
ketersediaan bahan-bahan baku dan kebijakan yang
berlaku dalam perusahaan yang lain.
Sumber- sumber
Modal Kerja
01
Hasil operasi perusahaan
Keuntungan penjualan surat-surat berharga
Penjualan saham
Penjualan aktiva tetap Penjualan obligasi
Memperoleh pinjaman
Dana hibah
Kebutuhan Modal Kerja
Besar kecilnya kebutuhan modal kerja tergantung pada dua faktor, yaitu:
1. Periode perputaran atau
periode terikatnya modal kerja.
2. Pengeluaran kas rata-rata setiap harinya.
Kebutuhan modal kerja perusahaan dipengaruhi oleh keadaan perusahaan itu sendiri. Setiap perusahaan mengalami perubahan dalam kegiatannya, dan jika kegiatan meningkat, modal kerja yang dibutuhkan juga bertambah. Dengan memahami kebutuhan modal kerja, perusahaan dapat merencanakan dan mengendalikan dana yang diperlukan, mencegah pemborosan, dan mengatasi kekurangan modal kerja.
Laporan ini menggambarkan perputaran modal kerja dalam periode tertentu dan kinerja manajemen dalam
mengelolanya. Selain itu, laporan ini mencatat perubahan dalam modal kerja perusahaan, yang juga dikenal sebagai statement of fund atau statement of financial changes.
Laporan Sumber Modal Kerja dan
Penggunaan Modal Kerja
Laporan sumber modal kerja meliputi:
1. Posisi modal kerja per periode 2. Perubahan modal kerja
3. Komposisi modal kerja
4. Jumlah modal kerja yang berasal dari penjualan saham
5. Jumlah modal kerja yang berasal dari utang jangka panjang
6. Jumlah modal kerja yang digunakan untuk aktiva tetap
7. Jumlah aktiva tetap yang telah dijual
Penggunaan modal kerja
perusahaan umumnya digunakan untuk:
1. Biaya operasional
2. Produksi dan penjualan 3. Menutupi kerugian
4. Pembentukan dana
5. Pembelian aktiva tetap
6. Pembayaran utang jangka panjang 7. Pembelian/penarikan saham
8. Kepentingan pribadi
Any Questions
Kesimpulan
Modal kerja penting untuk kelancaran operasional perusahaan. Analisis sumber dan penggunaannya memastikan perusahaan memiliki cukup dana untuk beroperasi. Sumber modal kerja beragam dan harus dipilih
dengan tepat. Manajemen modal kerja bertujuan menjaga likuiditas, memenuhi kewajiban, dan memaksimalkan laba. Kebutuhan modal
kerja dihitung berdasarkan jenis perusahaan, syarat kredit, waktu produksi, dan faktor lainnya. Laporan sumber dan penggunaan modal
kerja membantu memantau pencapaian tujuan perusahaan.
