PENGAWASAN KREDIT USAHA KECIL SUATU STUDI KASUS A
PADA KOPERASI PEDAGANG PUSAT PASAR 6 ' ·
UNIT SIMPAN PINJAM SWAMITRA PUSAT PASAR MEDAN
0 I e h:
Eden Manalu
�PM :
99 830 0397
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKO.NOMI UNIVERSITAS MEDAN AREA
ME D A N
2002
..
...
- �
UNIVERSITAS MEDAN AREA
JuduJ Skripsi : PENGA W ASAN KREDIT USAHA KECIL SUATU STUDJ KASUS PADA KOPERASI PEDAGANG PUSAT PASAR U1�1T SIMPAN PINJAM SWAMITRA PUSAT PASAR MEDAN
l\ama l\tabasiswn : EDEN MAJ\ALU No. Stambuk : 99 830 0397
Jurusan : AKUNTANSI
Menyetujuj:
Komisi Pembimbiog
Pembimbing n
�
Mcngctabui :
Deknn
ll'AL ABIDl!�) (Drs. RASDIA:\TO,l\lS, Ak)
RI�Gh:ASA:'\
Eden �lana!;, " PENGAWA5:\N KRED!l USAIIA KECJL SLIATU
STUDJ KASUS PADA KOPERASJ PEDAGANG PUSAT PASAR UNl1' SIMPAI': PINJA\1 SWAMITRA PUSAT PASAR MF.DA:-.J"
(Drs Zainal Ahidin Selaku l'emb1mbmg I, Jbu. Sanbulnn Tamhunan, SE Sel::ku Pembimbing II)
Un!uk mcn;amin l.cpc:ntingan lcmb:�ga hcuang:m terh:Jd.tp krcdll yang cllb.::ni..:m, maka haru� lhtentuknn 5Uaru sistcm p.:nf:3\\:t.�an �;mg meliputi pros<!dur pcmbcrian lm:d1t �lmpai penga\\as:m lc:hih lanjut Untuk mclcngkapai p.:nga\\:t�annya lcmbnga keuangan mcminta nusabah memberikan bpor,l!l sc�:tra p.:riodtk tentang p.:rkcmbangan usahanya, khususn�a bidang yang dthia)ai olch lembaga kcuangan tcrsehul
Pen!;':lwasan dalam konteks ini sangat pcnting. tcrutam:l untuk rncnjamin pemba� aran kcmb.1h kr.:dtt d;m mcmasukan apaknh J..redtt yang ditcrima sudah digut�;�k,m �csu:ti dcngan
rcncana
semulaKop-::rasi Pedagang J>us:tt l'asar Ullil Simpan Pinjmn Swamitrn Pusat Pasar Medan ndalah bentul.:
ke�insama
kemirraan antara PT. Annk Aul<opin dcngan Koper.lSi Peda1.rang Pa�ar (KOPPAS) Pusat Pn!mr yang bcrlandaskan peljanJian kcrjasam:l H1ci1ng us;�ha yang dljal!)nkan edJiah mcn��mbangkao · usaha l!rut Slnlp:ln pinJam, dim:1na statl!s unn simpanpinjam
ini ll(lalahUNIVERSITAS MEDAN AREA
otonom �ang tunduk I.C'pada VU No ::!5 tahun I<J'I� tcntang JX"rkopcr.lSIJn dan
PP l"o 9 Tahun 199� tcnt:mg Usahn Simpan Pin;nm Adapun )COb kcgiatan tc>aha ini melipull
I. Sm1pan Swnmitm 2. Sim
p
anan Bcrjangb 3. Pinj nman SwamitraScstt:!i tli!ngan pen.:litian JX"n<bhuluan )ang tcbh d1l:tkuknn <llch pcnuhs patla
lcmbag:� tcrsebut. pcm1a�al:lhan �-w:! :l(h melipull :!J'.lbh p-.::ngawasan
kr<:dit u,.aha kc:�,l yang ditcrapkan unit s1mran pm;:Im S\\.unura l'us.!t l':l,ar
Mc:dan telah dapat menc1ptal,;:m p-.:nga\\a,an kn:J1t png
cfd
t;fSchubungan d�ng:m pcrmasalah yang dialam1 P'-'ru,ahaun �ctdah mdalu1 proses pengumpul:ln data scrta dcngan membandlllgkan t.:ori - leon yang
selama ini pcnulis dap:ll d1 hangku kul1ah m:�b s.:lanjatn)a dJI,cmukakan
S:Iran sebagai bnhan acuan untul.: �rb:ubn lit:b:�gai berikut
I, Untul.: m.:ning!..at!..nn pengawasan d.llam proscdur pcmbcnan krcd1t, pihak UPS Swamitra pcrlu untuJ.. m..:mbcrikan Jl<!lld1d1!..an dan pcbtihan pcrs.,nil untuk peng.:mbangan kcm.:mpuan dalam memO.:n�an M3lisa "-n:dit yang
akurat, tepat dnn bcnar sehingga dapat mcngurangi t<:rJadinya kredit b.:rmasalah
2. Pcninjauan di l:lpangan tcrhad.!p o�rasionJI pent-aha.1n dcbllur perlu dii:J!..-ukan olch su:Itu tim ahli yang <>csu:li d::ng:m hu.l:mg I..C!;I31nn u-ahany:t sehingg<� dipcrolch mformasi �ang akumt tc:nt:mg l.;cla\abn dari lrcdit
yang diberikan. Sclain itu hasil pcninjauan p.:rlu dtl:!k�mal..an sccara
tertulis sehingga usaha serta keadaan nasabah d:lpat h:rus dilakul...m
3. Pengawa,;tn t..:rhad;:p n�abah yang tidal.. m.:m1 :myni ndmmistrasi keuangan yang cukup memadai :�tau bagi nn�nb;oh y.m� tem1asuk pcngusaha kccil scbail..nya pt:rlu dilakukan peninJauan lung�ung 1...: tempat usaha nasabah. Karcna bila pcngnwasan hanyn dcngan mcmonitoring saldo r.:k.:ning koran at:1u mclthat buku d::bttur s:�ja akan kbih bcs:.r kcmun�!.;inannya dapal diatasi bila terj:!di sesualu hal 'cpcrti l.r�!dlt mJcet dikemudian hari.
iii
UNIVERSITAS MEDAN AREA
KAlA P:E�G.\YfAR
Pttit
d:ln synlur p.:ttults panjatkan kehadtrat Tuh:m yang l\1aha Esa yang telah membcriknn ke�ehatan lahir dan bathin kep:�d .. pcnuli�. sehingga dapat mcnyelesail.nn sl.ripsi ini yang merupakan salnhS3ht
syarat untuk mempcroleh gelar Sary:mn l·konomi pada l·a!..ultns Ekonomi di Uni\.:rsitas MedanAreaPenulis dalam kcscmp;�tan ini menpdari sepcnuhn)a bah\\a tulisan ini m:bth b.!nar - ben:u jauh dari sempum:!, dan masth h<�n� ak k.:kurangan scrta l.ejanggalan di sana sini, oleh sebab itu pada !....:scmp;ttan ini penults men!,>inginkan kritik dan sar;m ynng sifatnya memb.mgun darr paru pcmbaca untuk scmpumanya tulisan ini.
Pada kcscmpatnn mi juga penults dengan s�gala l.c.:rc.:ndahan hnti tidak I up:! men!,'liCapkan tc.:rimakru.ih yang scbcsar h.!!.:!rn)a
J....:padu·
I. Bap:1k Rel..tor Universitas Medan Area
2. Bapak Dr� Rasdianto, MS, Ak, selal.u Dekan Fakultas Honomi Universitas Mcdan Aren
3. Bapak Drs. Zainal Abidrn, Selaku Kctua Jurusnn Akuntansr Fakultas Ekonomi Uni\ersitas Mcdan Are;�, sekaligus sclaku rx:mbimbing J.
4. Tbu Saribulan Tambunan, SE, scl:lku Pembimbing ll, yang telnh bersedia
melll!Ulgl..an \\aktu dan m.mmnya untuk mcmbimbing dalam penyelesaian slripsi ini
5. Seluruh Bap.1J.. dan lbu Do�cn yang telah mengajnr pcnuhs dari �ejak awal
�rkuliahan hingga dapat menyelesaikan studi dt Fal..ulus Ekonomi Juru<:..,n Al..unt.1nsi Um,ersitas Mcdan Area
6. Bnpak
P
impinan I' I lntanma� lndologam Medan bt:sertu staf pemsahaan yang tclnh bersediu menenma penulis untuk mcngambil dahl guna penyelcsaian sJ..npsi ini7 Segenap �taf lata u'ah� J"akultas Ekonomi Uni\ er,ita� Medan Area yang tclnh mcmberikan bamuan dan pelayan:m administrasi J..epad3 penuhs.
S Rekan- rckan maha\iS\\8 �ang telah memberiknn dorongan moril kcp;tda pcnulis untuk pen)dcsaian shipsi ini.
9. Teristtmewa kepada AyHh dan lbundaku, Serta scluruh snnak J..cluarga
yang telah banya� mcmberikun dorongan moril serta mntcril sehingga pcnulis dnpat mcnyelesaikan sknpsi in1.
Akhimya scmoga ., uhan Yang M::1ha ES:l membcrl..ati dan memberikan karunianya kep;tda kitn semua Amin
v
Medan Penulis
(Eden Mana l u) 2002
� - -
-UNIVERSITAS MEDAN AREA
DAFfARISl
Halaman RINGKASAN ... .
KATA PENGANTAR ................................... i1
DAFTARJSJ ... ....................... ...................... ................ ,; DAFTAR GAM.BAR ................................. ........................................... \iit BAB I BAB IJ PENDAHULUAN .. .. ..................................... . I A. Alasan Pemilihan Judul ... . B. Pcrumusan Masalah ... 3
C. Luas dan Tujuan Penelitian ... ... ... 3
D. Metode Penelitian dan Teknik Pengumpulan Data 3 E. Metode Analis1s . LANDA SAN TEORJTIS ... . 4 6 A Pengertian dan Fungs1 Kredit ............... ... ... 6
B. Jenis-jenis Kredit ... 10
C. Pengertian dan Unsur-unsur Pengawasan Intern ... 13
D. Pengawasan Kredit ............................ 18 E. Lingkungan Pengawasan Pemberian Kredit Usaha Kecil 21
BAB ill
BAB IV BAB V
KOPERASI PEDAGANG PUS AT PASAR UNIT SIMP AN
PINJMt SWAMITRA PUSAT PASAR MEDAN ........... 30
A Gambaran Umum Perusahaan ... 30
B. Jenis-jenis Krcdit yang Diberikan ........................... 37
C. Prosedur Pemberian Kredit Usaha Kecil ..... ........... 38
D. Jaminan Kredit Usaha Kecil ... ... 41
E. Prosedur Pengawasan Setelah Kr edit Usaha Kec1l Diberikan ... . .... .. ANALISIS DAN EVALUASI ... . KESIMPULAN DAN SARAN ... . . 44 47 53 A. Kesimputan ... 53
B. Saran... ............................................ 54
DAITAR PUSTAKA ... ... ... 56
UNIVERSITAS MEDAN AREA
Gambar 1 Gambar2
DAITAR GA.t\ffiAR
Struktur Organisasi ... . Proses Pinjaman ... .
Halaman 3 1 43
A. Alasan Pemiliban Judul
BABI PENDAHULUAJii
Untuk menjamin kepentingan lembaga keuangan terhadap krcdit yang diberikan, maka harus menerapkan suaru sisten peogawasan yang meliputi prosedur pemberian !credit sampai dengan pengawasan Janjutan setelah kredit diterima nasabah. Untuk melengkapi pengawasannya sehubungan dengan fas11itas kredit yang telah diberikan lembaga keuangan meminta pihak nasabah untuk menyampaikan laporan-laporan yang diperlukan seeara periodik 1entang perkembangan
usahanya,
khususnya mengenai sek1or yang dibiayai oleh lembaga keuangan sehingga dengan demikian lembaga keuangan selalu dapat mengikuti dan mengawasi perkembangan usaha dari oasabah.
Pengawasan terhadap kredit yang diberikan adalah sangat penting bagi lembaga keuangan, terutama men;amin kepentingan terhadap pembayaran kembali kreditnya dan memastikan apakah kredit tersebut telah digunakan sesuai dengan rencana semula. Pengawasan yang kurang baik dapat memberikan akibat yang merugikan bagi lembaga keuangan, misalnya pihak lembaga keuangan tidak mengetahui keadaan nasabah yang pailit sehingga tidak mampu lagi mengembalikan kredlt dan ini merupakan saat yang paling kritis bagi hubungan antara lembaga keuangan dengan nasabahnya. Nasabah yang berada da.Jam keadaan udak mampu membayar angsuran kredit akan memaksa pihak lembaga keuangan untuk menyita
UNIVERSITAS MEDAN AREA
2
jaminan kreditnya ataupun menyclesaikan masalab ini melalu1 pengadilan apabila keadaan memaksa.
Apabila diterapkan suatu sistem pengawasan yang baik terhadap pemberian kredit yang dapat dimulai dari nasabah mengajukan permohonan kredit sampai kepada pelunasan kredit, pihak lembaga keuangan akan selalu mengetahui dengan baik kegiatan dan perkembangan usaha nasabab sebingga apabila umbul persoalan yang menghalangi nasabah lembaga keuangan akan segera mengetahui dan demi unruk kepentingan pihak lembaga keuangan membanru nasabah dalam mengambil tindakan yang bersifat pencegahan ataupun penyelesaian yang mungkin, guna menghindari terjadinya keadaan seperti yang disebutkan d1 atas. Bahkan apabila pihak lembaga keuangan dapat mengetahui dari permulaan proses pemberian kredit, misalnya pada proses wawancara dengan nasabah diketahui adanya ind1kasi yang kurang baik yang dapat mengancam kepentingan lembaga keuangan apab1la kredit yang dimaksud diberikan dalam hal ini pihak lembaga keuangan secara dini dapat menolak permohonan kred1t tersebul Oleh karena memandang pengawasan kredit amatlah penting artinya bagi sebuah lembaga keuangan apabila dikaitkan dengan jurnlah kredit yang diberikan, maka penulis merasa tertarik untuk menyusun skripsi tentang pengawasan kredit dengan judul "PENGA WASAN KREDJT USAHA KECIL SUATU STUDI KASUS PADA KOPERASI P£DAGANG PUSAT PASAR UNIT SIMP AN PINJAM SW.UfffRA PUSAT PASAR l't1£DAi"'i".
DAFTAR PloSTAKA
Achmad Anwari, Praktek Perbankan di Indonesia. Balai Aksara, Jakarta, 1991 Bambang I lartad1, Sistcm Pen:;:rndalian Intern. Fd1�1 J, RPFF, Yogyakarta 1<!99 H. S. Hadibroto, Masalnh Akuntansi, Buku Satu, LPFE Uni\ersitas lndonn1a,
Jakarta, 1984
--� Akuntansi Intermediate, !chuar Baru Van Hoe":, Jakarta. 1990
M. Tohar, Permodalan dan Perkrcditan Koperasi, Cetakan Pertama, Kams a�
Yogyakarta, 1999.
Muliad1 dan Kanaka Pure<hredJa, Auditing. Buku Satu Edis1 Kehma, Cet:?.bl!l Pertama, Salemba Em pat, Jakarta, 1998
Muchdarsyah Sinungan, Oasar-dasnr dan Teknik l\lanajcmen Kredit, Bm.
Al.sa�a, Jakarta 1998.
Tcguh Pudjo Muliono, Mnoajemcn Pcrkreditao Bagi Bank h:omersial. Edis1 Kedua BPFE, YO!,')'akarta, 1990.
Thomas Suyatno, Dasar-dasar Perkreditao, Edisi Ketiga, Gramedia Pustaka Utama, Jakarta 192
Waonan Djohan, Kredit Bnnk. Cetakan Pcrtama. Muuarn Sumber \l.'id)3, Jakarta, 2000.
Pemerintah Republil. Indonesia, t ndang-uodang I '\o. 7 Tentang Perbankan.
Jakarta. 1992
Winamo Surnkhmad, Pcngnntar Penelitian llmiah. Fdisi Vlll, Tarsito, Bamdung, 1995.
S Nasutlon dan M Thomas. Bul.u Penuotun :\lembuat Skripsi, O�ertasi dan
\lal.nlah, Bumi Ak�ra, Jakarta, 1995.
