PT. Bank CIMB Niaga Tbk

(1)

Tanggal Ujian : 21 Juli 2021 Tanggal Revisi: 16 Agustus Disetujui: 18 Agustus 2021

ANALISIS RASIO PROFITABILITAS DAN SOLVABILITAS PADA PT. BANK CIMB NIAGA TBK PERODE 2016-2020

Amelia Lorenza*¹, Dessy Handa Sari², Ida Suriana3

1Mahasiswa Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Balikpapan

2Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Balikpapan

3Jurusan Akntansi, Politeknik Negeri Balikpapan

[email protected]

ABSTRACT

The purpose of this study to obtain information related to the causes of the movement of the ratio of PT. Bank CIMB Niaga Tbk in 2016 to 2020. Based on the analysis of profitability and solvability ratios. The subjects in this study were PT. Bank CIMB Niaga Tbk and the object of this research is PT. Bank CIMB Niaga Tbk. The data of this study were obtained from the financial statements of PT. Bank CIMB Niaga Tbk. The data source used is secondary data. The data collection technique used is documentation. The analytical technique used is descriptive quantitative analysis based on ratio analysis.

The results of the analysis of the causes of the movement of profitability ratios have decreased in obtaining profits and in terms of income and in terms of assets also experienced a decrease in solvency ratios which have increased due to lack of utilizing capital and assets owned.

Kaywords: Analysis ratio, Provitability, Solvability, PT. Bank CIMB Niaga Tbk

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini untuk memperoleh informasi terkait penyebab pergerakan rasio PT.

Bank CIMB Niaga Tbk pada tahun 2016 hingga tahun 2020. Berdasarkan analisis rasio profitabilitas dan solvabilitas. Subjek dalam penelitian ini adalah PT. Bank CIMB Niaga Tbk dan Objek penelitian ini adalah PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Data penelitian ini di peroleh dari laporan keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Sumber data yang di gunakan adalah data sekunder teknik pengumpulan data yang di gunakan adalah dokumentasi. Teknik analisis adalah analisis deskriptif kuantitatif berdasarkan analisis rasio.

Hasil dari analisis penyebab pergerakan rasio profitabilitas mengalami penurunan dalam memperoleh laba dan dari sisi pendapatan maupun dari sisi aset juga mengalami penurunan rasio solvabilitas mengalami kenaikan karena kurangnya memanfaatkan modal dan aset yang dimiliki.

Kata kunci: Analisis Rasio, Profitabilitas, Solvabilitas, PT. Bank CIMB Niaga Tbk.

1. Pendahuluan 1.1. Latar Belakang

Kemajuan dan berkembangnya suatu negara pasti tidak lepas dengan bagaimana kegiatan perekeonomian dinegara itu sendiri, karena pada sektor perekonomianlah mempunyai pengaruh yang sangat besar. Salah satunya adalah perkembangan dalam dunia perbankan di

JURNAL TUGAS AKHIR MAHASISWA AKUNTANSI POLTEKBA (JMAP)

(2)

CIMB Niaga merupakan saham mayoritas di CIMB Group, dan merupakan bank

pembayaran terbesar berdasarkan nilai transaksi Kustodian Sentral Efek Indonesia. CIMB Niaga merupakan penyedia KPR terbesar ketiga di Indonesia dengan pangsa pasar 11%.

Bank kini juga bekerja sama dengan MNC Group untuk meningkatkan layanan belanja online "Rakuten" yang juga merupakan anak perusahaan MNC Group.

Gambar 1.1 Diagram Laba Bersih PT. Bank CIMB Niaga Tbk Sumber: PT. Bank CIMB Niaga Tbk (2021)

Berdasarkan dari gambar 1.1 menjelaskan diagram dari pertumbuhan laba bersih dari tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif.Pada tahun 2016 laba bersih yang diperoleh PT. Bank CIMB Niaga Tbk sebesar Rp 2.081.717 kemudian pada tahun 2017 laba bersih yang diperoleh naik menjadi sebesar Rp 2.977.738, pada tahun 2018 mengalami kenaikan lagi menjadi Rp 3.305.574. Dan pada tahun 2019 laba besih naik menjadi Rp 3.380.403, pada tahun 2020 laba bersih yang diperoleh mengalami penurunan yang cukup besar menjadi sebesar Rp 1.830.963.

Gambar 1.2 Diagram Liabilitas/Utang PT. Bank CIMB Niaga Tbk Sumber: PT. Bank CIMB Niaga Tbk (2021)

Dari gambar 1.2 menjelaskan diagram pertumbuhan liabilitas/utang pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk dari tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif. Pada tahun 2016 liabilitas/utang sebesar Rp 207.364.106, pada tahun 2017 naik menjadi sebesar Rp 229.354.449. Dan pada tahun 2018 liabilitas/utang mengalami penurunan menjadi Rp 226.319.522, pada tahun 2019 liabilitas/utang mengalami kenaikan menjadi sebesar Rp 229.957.280. Dan pada tahun 2020 liabiltas/utang yang dimiliki mengalami kenaikan yang cukup tinggi yaitu menjadi Rp 238.607.269.

1.2. Rumusan Masalah

1. Mengidentifikasi penyebab pergerakan Rasio Profitabilitas khususnya pada Net Profit Margin (NPM) dan Return On Asset (ROA) pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020.

Rp 2,081,717

Rp 2,977,738Rp 3,305,574 Rp 3,480,403

Rp 1,830,963 -

1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000

2016 2017 2018 2019 2020

Laba Bersih (dalam jutaan rupiah) PT. Bank CIMB Niaga Tbk

Rp 207,364,106Rp 229,354,449Rp 226,319,522Rp 229,957,280Rp 238,607,269 150.000.000

200.000.000 250.000.000

2016 2017 2018 2019 2020

Liabilitas/Utang (dalam jutaan rupiah)

PT. Bank CIMB Niaga Tbk

(3)

2. Mengidentifikasi penyebeb pergerakan Rasio Solvabilitas khususnya pada Debt to Asset Ratio (DAR) dan Debt to Equity Ratio (DER) pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020.

1.3. Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui penyebab pergerakan rasio profitabiltas khususnya Net Profit Margin (NPM) dan Return On Asset (ROA) pada PT. CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020.

2. Untuk mengetahui penyebab pergerakan rasio solvabilitas khususnya Debt to Asset Ratio (DAR) dan Debt to Equity Ratio (DER) pada PT. CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020.

1.4. Penelitian Terdahulu

Pertama adalah penelitian dari (Lubis, 2019) dengan judul “Analisis Rasio Solvabilitas dan Rasio Profitabilitas Dalam Mengukur Kinerja Keuangan Pada PT. Pelabuhan Indonesia I Medan”. Rasio Solvabilitas pada PT. Pelabuhan Indoensia I Medan, kinerja keuangan yang diukur melalui DAR adalah baik karena mengalami peningkatan dari tahun ke tahun. Rasio Profitabilitas pada PT. Pelabuhan Indonesia I Medan kinerja keuangan yang diukur melalui ROI adalah kurang baik hal ini dikarenakan perusahaan belum mampu memanfaatkan aktiva untuk menghasilkan laba bersih yang disebabkan rendahnya margin laba karena rendahnya perputaran aktiva. Dapat menyimpulkan hasil keseluruhan rasio berdasarkan Standar Industri yang ditetapkan seperti ROI dan ROE adalah baik.

Kedua adalah penelitian dari (Akuba & Hasmirati, 2019) dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Profitabilitas Pada PT.

Bank BRI (Persero), Tbk”. Hasil Analisa terdapat bank syariah yang menunjukan kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendeknya baik dilihat dari Cash Ratio maupun STM dalam kategori perbankan yang sehat, hal ini menunjukan bahwa kinerja perbankan syariah seperti pada bank mandiri, bank muamalat, bank bni syariah, bank bri syariah, bank victoria syariah, bank bca syariah dan bank maybank ini lebih besar dari ketentuan bank Indonesia ini menunjukan kinerja sangat baik dan berkembang pesat. Hasil analisa terdapat bank syariah yang menunjukan kemapuan perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendeknya baik dari DER maupun CAR dalam kategori perbankan yang sehat.

Ketiga adalah penelitian dari (Iryani & Herlina, 2015) dengan judul “Analisis Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Profitabilitas dalam Mendukung Pembiayaan pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk”. Likuiditas pada Bank danamon pada tahun 2010-2012 meningkat dan masih berada dibawah 110% kemudian, tingkat solvabilitas Bank Danamon dari tahun 2010-2012 berflutuasi. Sedangkan tingkat profitabilitas Bank Danamon Meningkat dari tahun ke tahun terutama tahun 2012.

(4)

1.5. Kerangka Pemikiran

Sumber: Penulis (2021) 2. Metodologi

2.1. Waktu dan Tempat Penelitian

Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank CIMB Niaga Tbk, dengan data yang diperoleh dari website resmiinvestor.cimbniaga.co.id berupa laporan keuangan dari tahun 2016-2020, waktu pelaksanaan penelitian dari mulai tangal 20 Januari 2021 sampai dengan batas waktu yang telah ditentukan.

2.2. Jenis Data dan Metode Pengambilan Data

Adapun jenis data penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah destriptif kuantitatif atau data sekunder. Penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data studi dokumentasi. Menurut (Siyoto dan Sodik, 2015: 77) Metode dokumentasi yaitu mencari data mengenai hal-hal atau variabel yang berupa catatan, trsanskip, buku, surat kabar, dan sebagainya.

2.3. Metode Analisis Data

Dalam Penelitian ini digunakan analisis data kuantitatif yaitu statistik deskriptif. Menurut (Purwoto, 2007: 01) Analisis data deskriptif adalah cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang perlaku untuk umum/generalisasi.

3. Hasil dan Pembahasan

a. Penyebab Pergerakan Rasio Profitabilitas 1. Net Profit Margin

Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk Tahun Laba Bersih

(dalam jutaan rupiah)

Penjualan/Total Pendapatan (dalam jutaan rupiah)

NPM

2016 Rp 2.039.216 Rp 2.687.767 0,76

2017 Rp 2.887.966 Rp 3.976 521 0,73

2018 Rp 3.305.574 Rp 4.517.670 0,73

2019 Rp 3.480.403 Rp 4.674.137 0,74

2020 Rp 1.830.963 Rp 2.692.091 0,68

PT. Bank CIMB Niaga Tbk

Laporan Keuangan

Profitabilitas (Variabel NPM,ROA)

Solvabilitas (Variabel DAR, DER)

Identifikasi Pergerakan Rasio

(5)

Net Profit Margin dari tahun 2016-2020 cenderung menurun, Laba bersih cenderung menurun pada akhir tahun 2020 sejalan dengan pertumbuhan perekonomian Indonesia, posisi permodalan yang lebih kuat, perbaikan ekonomi Indonesia didukung dari meningkatnya daya beli akibat suku bunga acuan yang lebih rendah, naik turunya rata- rata inflasi, kondisi industri perbankan dan makroekonomi secara umum yang menurun sebagai dampak dari pandemi COVID-19. Setelah itu pada akun pendapatan operasional di sebabkan oleh, kinerja yang baik pada pendapatan bunga bersih dan pendapatan non- bunga, pendapatan bunga bersih Perbankan Komersial, pendapatan dari kredit yang diberikan, pendapatan lainnya yang berupa investasi atas efek-efek dan obligasi pemerintah, penurunan suku bunga kredit yang cukup signifikan, Rata-rata suku bunga pinjaman dalam mata uang rupiah maupun asing, rata-rata suku bunga penempatan pada BI dan bank lain, sedangkan gejolak nilai tukar rupiah mengakibatkan kenaikan pendapatan valas, pendapatan valuta asing dan derivatif menjadi kontributor utama, yang diikuti oleh pendapatan dari perdagangan surat berharga, dampak adanya pandemi COVID-19. (Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk)

2. Return On Asset

Tahun Laba Bersih (dalam jutaan

rupiah)

Total Aset (dalam jutaan

rupiah)

ROA

2016 Rp 2.039.216 Rp 236.952.490 0,009

2017 Rp 2.887.966 Rp 264.160 781 0,011

2018 Rp 3.305.574 Rp 265.273.866 0,012

2019 Rp 3.480.403 Rp 272.442.016 0,013

2020 Rp 1.830.963 Rp 278.674.061 0,007

Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank CIMB Niaga Tbk

Return On Aset dari tahun 2016-2020 cenderung menurun, laba bersih Laba cenderung menurun pada akhir tahun 2020 sejalan dengan pertumbuhan perekonomian Indonesia, posisi permodalan yang lebih kuat, perbaikan ekonomi Indonesia didukung dari meningkatnya daya beli akibat suku bunga acuan yang lebih rendah, naik turunya rata-rata inflasi, kondisi industri perbankan dan makroekonomi secara umum yang menurun sebagai dampak dari pandemi COVID-19. Setelah itu pada akun total aset disebabkan oleh peningkatan efek-efek dan obligasi pemerintah, peningkatan kas dan setara kas, peningkatan kredit yang diberikan oleh Bank, peningkatan tagihan terkait dengan transaksi akseptasi pembiayaan sendiri dan peningkatan tagihan derivatif.

(Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk)

(6)

a. Penyebab Pergerakan Rasio Solvabilitas 1. Debt to Asset Ratio

Debt to Asset Ratio dari tahun 2016 ke tahun 2020 cenderung meningkat, pada akun total liabilitas disebabkan oleh, meningkatnya beban yang masih harus dibayar terdiri dari beban pihak ketiga, komisi diterima dimuka dan bunga deposito yang akan dibayar, peningkatan liabilitas derivatif, Liabilitas imbalan kerja, peningkatan beban bonus yang masih harus dibayar, Hutang pajak, Liabilitas akseptasi. Setelah itu pada akun total aset disebabkan oleh peningkatan efek-efek dan obligasi pemerintah, peningkatan kas dan setara kas, peningkatan kredit yang diberikan oleh Bank, peningkatan tagihan terkait dengan transaksi akseptasi pembiayaan sendiri dan peningkatan tagihan derivatif.

(Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk)

2. Debt to Equity Ratio

Tahun Total Liabilitas (dalam jutaan rupiah)

Total Ekuitas (dalam jutaan rupiah)

DER

2016 Rp 203.107.553 Rp 33.844.937 6,00

2017 Rp 227.660.800 Rp 36.499.981 6,24

2018 Rp 226.319.522 Rp 38.954.344 5,81

2019 Rp 229.957.280 Rp 42.484.736 5,41

2020 Rp 238.607.269 Rp 40.066.792 5,96

Debt to Equity Ratio dari tahun 2016 ke tahun 2020 cenderung meningkat, pada akun total liabilitas disebabkan oleh, meningkatnya beban yang masih harus dibayar terdiri dari beban pihak ketiga, komisi diterima dimuka dan bunga deposito yang akan dibayar, peningkatan liabilitas derivatif, Liabilitas imbalan kerja, peningkatan beban bonus yang masih harus dibayar, Hutang pajak, Liabilitas akseptasi. Setelah itu pada akun total ekuitas disebabkan oleh, kenaikan saldo laba, modal ditempatkan dan disetor serta tambahan modal disetor tidak berubah, pembelian saham, Ekuitas lainnya, cadangan kompensasi berbasis saham, mengelola struktur modal yang kuat dan sehat, sehingga mampu memberikan dukungan maksimal bagi pertumbuhan usaha yang berkesinambungan. (Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk)

Tahun Total Liabilitas (dalam jutaan rupiah)

Total Aset (dalam jutaan rupiah)

DAR

2016 Rp 203.107.553 Rp 236.952.490 0,86

2017 Rp 227.660.800 Rp 264.160 781 0,86

2018 Rp 226.319.522 Rp 265.273.866 0,85

2019 Rp 229.957.280 Rp 272.442.016 0.84

2020 Rp 238.607.269 Rp 278.674.061 0,86

(7)

4. Kesimpulan

a. Berdasarkan analisis penyebab pergerakan pada Rasio Profitabilitas, maka hasil yang dapat diperoleh sebagai berikut:

1. Hasil rasio Net Profit Margin (NPM) PT. Bank CIMB Niaga Tbk Tahun 2016-2020 cenderung penurunan, karena penurunan pada laba bersih dan pendapatan operasional akan tetapi lebih besar penurunan pada laba bersih.

2. Return On Asset (ROA) PT. Bank CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020 cenderung menurun, disebabkan oleh penurunan laba bersih akan tetapi pda akun total aset mengalami kenaikan.

b. Berdasarkan analisis penyebab pergerakan pada Rasio Solvabilitas, maka hasil yang dapat diperoleh sebagai berikut:

1. Debt to Asset Ratio (DAR) PT. Bank CIMB Niaga Tbk tahun 2016-2020 pergerakannya cenderung fluktuatif, disebabkan oleh peningkatan total liabilitas serta pada akun total aset mengalami peningkatan. Akan tetapi peningkatannya lebih besar akun total liabilitas.

2. Debt to Equity Ratio (DER) PT. Bank CIMB Niaga Tbk Tahun 2016-2020 pergerakannya cenderung mengalami peningkatan, hal tersebut dikarenakan terjadi peningkatan pada total liabilitas dan pada akun total ekuitas mengalami penurunan.

5. Saran

1. Bagi peneliti selanjutnya disarankan dapat menambahkan rasio pada penelitian yang mengenai penyebab pergerakan rasio. Rasio yang dimaksud adalah seperti: Gross Profit Margin, Return On Equity

2. Bagi peneliti selanjutnya dapat menambahkan objek penelitian agar dapat bisa melihat perbandingan penyebab bergerakan rasio terhadap bank yang berbeda.

6. Ucapan Terimakasih

Terimakasih kepada Allah SWT berkat rahmatnya telah memberikan kesehatan kelancaran dalam pembuatan Jurnal Tugas Akhir Mahasiswa Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Balikpapan, dan terimakasih kepada orang tua saya atas doa dan dukungannya selama ini, serta terimakasih Ibu Dessy Handa Sari, S.E., M.M selaku pembimbing 1 dan Ibu Ida Suriana, S.E., M.M selaku pembimbing 2, dan juga terimakasih kepada pihak-pihak yang telah membantu dalam penulisan Jurnal Tugas Akhir.

Daftar Pustaka

PT.CIMB Niaga Tbk, (2021). Info perusahaan. Diambil 4 Februari 2021. Dari merdeka.com: https://m.merdeka.com/bank-niaga/profil/

Akuba, A., & Hasmirati, H. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas Pada PT. Telkom Indonesia Tbk. Simak, 17(01), 18–31.

https://doi.org/10.35129/simak.v17i01.64

Iryani, L. D., & Herlina, H. (2015). Analisis Rasio Likuiditas, Solvabilitas, Dan Profitabilitas Dalam Mendukung Pembiayaan Pada Pt Bank Danamon Indonesia, Tbk. JIAFE (Jurnal

Ilmiah Akuntansi Fakultas Ekonomi), 1(2), 32–40.

https://doi.org/10.34204/jiafe.v1i2.514

Lubis, J. A. (2019). Analisis Rasio Solvabilitas Dan Rasio Profitabilitas Dalam Mengukur Kinerja Keuangan Pada Pt Pelabuhan Indonesia I Medan. Ekonomi Manajemen (SM)

(8)

Program Studi Manajemen Oleh.

Indonesia Tbk, Jurnal

Siyoto dan Sodik. (2015). Dasar Metodologi Penelitian. Yogyakarta: Literasi Media Publising.

Purwoto. (2007). Panduan Lab Statistik Inferensial. Jakarta: PT Grasindo

Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk Tahun 2016

Annual Report Bank CIMB Niaga Tbk Tahun 2020