PT. Raya Sentosa Laporan Rugi Laba
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2022 (dalam satuan Rupiah)
Penghasilan dari usaha :
Penjualan 20.500.000.000
- Retur penjualan ( 654.852.000) - Potongan penjualan ( 245.987.000)
Penjualan neto 19.599.161.000
Harga Pokok Penjualan (HPP) (12.654.879.000)
Laba bruto 6.944.282.000
Biaya usaha :
- Gaji, upah, THR,& tunjangan lain 1.551.800.000 - Alat tulis dan biaya kantor 22.958.000 - Biaya perjalanan dinas 50.465.000 - Biaya listrik dan telepon 17.825.000 - Biaya makan karyawan 36.700.000
- Biaya promosi 290.285.000
- PBB dan bea materai 50.726.000
- Pajak 60.000.000
- Biaya entertain 62.798.000
- Biaya royalti 200.465.000
- Biaya konsumsi/perjamuan 15.132.000
- Biaya sewa 167.958.000
- Biaya kerugian piutang 100.654.000 - Biaya penyusutan 169.000.000 - Biaya lain-lain 292.873.000
- TOTAL BIAYA USAHA (3.089.639.000)
LABA USAHA 3.854.643.000
Penghasilan di luar usaha :
- Dividen 40.000.000
- Sewa tanah dan bangunan 50.000.000
Total penghasilan luar usaha 90.000.000
LABA BERSIH 3.944.643.000
Informasi keuangan PT Raya Sentosa yang diperoleh selama tahun 2022 :
1. Dalam gaji, upah, tunjangan hari raya (THR), dan tunjangan lain terdapat pengeluaran Keluarga Direktur senilai Rp19.500.000,00 dan biaya olahraga keluarga Direktur senilai Rp16.500.000,00.
2. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti-bukti pendukung atas nama keluarga pemegang saham sebesar Rp5.000.000,00.
3. Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp30.000.000,00.
4. Pajak sebesar Rp48.000.000,00 merupakan angsuran PPh bulanan selama tahun 2022 (angsuran PPh Pasal 25 tahun 2023) dan yang Rp12.000.000,00 merupakan sanksi administrasi pajak.
5. Pengeluaran berupa biaya entertain tidak didukung dengan bukti pengeluaran dari pihak eksternal senilai Rp25.000.000,00.
6. Piutang yang benar-benar tidak tertagih dan telah memenuhi syarat untuk diakui sebagai piutang tak tertagih menurut perpajakan dalam tahun 2022 sebesar Rp50.500.000,00.
7. Dalam Biaya Penyusutan terdapat Penyusutan Aset Sewa Guna Usaha senilai sebesar Rp30.000.000,00. Jumlah Angsuran dan Bunga Sewa Guna Usaha Tahun 2022 senilai Rp28.000.000 (Belum dibebankan dalam biaya sewa).
8. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya rekreasi pemegang saham yang ditanggung perusahaan sebesar Rp5.652.000,00.
9. Pajak Penghasilan yang dipotong pihak lain selama 2022 adalah PPh 23 senilai Rp6.000.000,00.
10. Dividen pada akun penghasilan diluar usaha diperoleh dari PT Sentosa karena kepemilikan saham >25%
Diminta :
1. Menyusun kertas kerja rekonsiliasi fiskal 2. Hitung PPh Terutang dan buat jurnalnya
PT. RAYA SENTOSA
KERTAS KERJA KOREKSI FISKAL (DALAM RIBUAN)
Akun Cfm.
Akuntansi Rekonsiliasi Fiskal Cfm.
Fiskal Koreksi
Positif Koreksi Negatif Penghasilan dari usaha DN :
Penjualan 20.500.000
-Retur penjualan (654.852)
-Potongan penjualan (245.987)
Penjualan neto 19.599.161
Harga pokok penjualan (12.654.879)
Laba bruto 6.944.282
Biaya usaha :
1.Gaji,upah,THR 1.551.800
2.Alat tulis&biaya kantor 22.958 3.Biaya perjalanan dinas 50.465 4.Biaya listrik&telp 17.825 5.Biaya makan karyawan 36.700
6.Biaya promosi 290.285
7.PBB dan Bea Materai 50.726
8.Pajak 60.000
9.Biaya entertain 62.798
10.Biaya royalti 200.465
11.Biaya konsumsi 15.132
12.Biaya sewa 167.958
13.Biaya kerugian piutang 100.654
14.Biaya penyusutan 169.000
15.Biaya lain-lain 292.873
Total biaya usaha (3.089.639)
Laba usaha 3.854.643
Penghasilan di luar usaha
-Dividen 40.000
-Sewa 50.000
Total penghasilan di luar usaha
90.000
Laba Bersih 3.944.643
