Kakak kandung saya (Imam Khairudin) yang selalu mendukung saya, memberikan semangat positif kepada adiknya dan mendukung penuh saya dalam mengerjakan tugas akhir ini. Tn. M.Hanafi Zuardi, M.S.I yang telah membimbing dan memberikan motivasi dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Dan sahabat saya (Winda Dian Sri Astuti) yang telah mendukung saya dalam mengerjakan tugas akhir ini.
Alhamdulillah, segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Semoga tugasan terakhir ini memberi manfaat kepada para pembaca dan semoga Allah SWT melimpahkan rahmat dan hidayahNya kepada kita semua.
Latar Belakang Masalah
Menurut jenisnya, Bank Umum Syariah terdiri dari Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Keuangan Rakyat Syariah (BPRS). Bank Umum Syariah (BUS) adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah bank syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Salah satu lembaga keuangan tersebut adalah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang merupakan perpanjangan tangan dari lembaga keuangan syariah yang memiliki kegiatan usaha utama dalam pendanaan dan pembiayaan kepada sektor riil untuk mengangkat perekonomian umat. 4Achmad Rifa'i, “Peran Bank Keuangan Umat Islam Dalam Implementasi Keuangan Inklusif Melalui Pembiayaan UMKM”, HUMAN FALAH, (Universitas Gadjah Mada), Vol.
5Toni Iswandi, “Analisis Kinerja Keuangan dan Prediksi Kebangkrutan Bank Keuangan Rakyat Syariah”, Lembaga Keuangan dan Perbankan. Berdasarkan hal tersebut diatas maka peneliti tertarik untuk mengangkatnya dengan judul “Analisis Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur Berdasarkan ROA TAHUN”.
Rumusan Masalah
Manfaat Penelitian a. Secara Teoritis
Bank Keuangan Rakyat Syariah Lampung Timur mengetahui kesehatan keuangan Bank Keuangan Rakyat Syariah Lampung Timur berdasarkan ROA tahun 2018 sampai dengan tahun 2019. Beberapa bahan referensi untuk melakukan penelitian lebih lanjut mengenai kesehatan keuangan Bank Keuangan Rakyat Syariah Lampung Timur ditinjau dari manfaat.
Penelitian Relevan
ROA yang bertujuan untuk mengetahui tingkat keuntungan dan posisi pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur.
Metode Penelitian
Sistematika Pembahasan
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Pengertian Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) merupakan salah satu kepanjangan tangan lembaga keuangan syariah yang memiliki kegiatan usaha pokok pembiayaan dan pembiayaan kepada sektor riil untuk mengangkat perekonomian umat. 21 Tahun 2008 pasal 1 tentang ketentuan umum menyebutkan bahwa pengertian BPRS adalah bank syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Selanjutnya Pasal 2 menjelaskan bahwa perbankan syariah dalam menjalankan kegiatan usahanya didasarkan pada prinsip syariah, demokrasi ekonomi, dan prinsip kehati-hatian. 3 Achmad Rifa'i, “Peran Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dalam Implementasi Keuangan Inklusif Melalui Pembiayaan UMKM”, dalam Human Falah, (Universitas Gadjah Mada), Vol. 4. Tidak. 2 Juli-Desember 2017, hal.201.
Bagi Bank Indonesia, hasil penilaian tingkat kesehatan tersebut dapat digunakan oleh pengawas dalam menerapkan pedoman, pengawasan, dan strategi pengembangan yang tepat bagi bank berdasarkan prinsip syariah di masa yang akan datang. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia tentang Penilaian Tingkat Keberlanjutan Bank Pembiayaan Syariah, pasal 2 nomor 2/17/PBI/2017 bahwa ketentuan didalamnya membahas tentang Keberlanjutan Manfaat BPRS yaitu BPRS wajib melakukan kegiatan usaha. kegiatan berdasarkan prinsip kehati-hatian dan prinsip syariah dalam rangka menjaga atau meningkatkan kesinambungan BPRS dan dewan komisaris serta direksi BPRS wajib memantau dan mengambil langkah-langkah yang diperlukan agar tingkat kesinambungan BPRS- sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dapat diselesaikan 7.
Rasio Profitabilitas
Pengertian Rasio Profitabilitas
Rasio profitabilitas dapat digunakan dengan membandingkan berbagai komponen dalam laporan keuangan, khususnya laporan laba rugi. Berdasarkan pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa rasio profitabilitas adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam hal ini adalah bank syariah untuk memperoleh keuntungan, dimana setiap investor membutuhkan laporan keuangan untuk menilai profitabilitasnya. .9 2. Dengan menggunakan metode ini, perusahaan tidak hanya memperoleh laba, tetapi juga meningkatkan profitabilitas, karena laba bukanlah ukuran bahwa suatu perusahaan telah beroperasi secara efisien.
9 Frianto Pandia, Fund Management, Dikutip dari Maya Satya Andayani “Analisis Kesehatan Bank Ditinjau dari Rasio Profitabilitas (Studi PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun h. Berdasarkan pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa rasio rentabilitas adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam hal ini adalah bank syariah dalam mencapai keuntungan, dimana setiap investor membutuhkan laporan keuangan untuk menilai profitabilitasnya.
Penilaian Kesehatan Bank Berdasarkan Faktor Profitabilitas (Earning) (Earning)
Return on assets (ROA) adalah rasio yang menunjukkan kemampuan modal yang ditanamkan di semua aset untuk menghasilkan keuntungan. Dengan kata lain, rasio ini digunakan untuk menggambarkan produktivitas bank yang bersangkutan (berapa banyak aktiva yang harus dikumpulkan dan digunakan untuk menghasilkan sejumlah laba tertentu) 12 Semakin rendah rasio ini menunjukkan ketidakmampuan bank dalam hal pengelolaan aset untuk meningkatkan pendapatan dan/atau mengurangi biaya. 12 Usman Harun, “Pengaruh Rasio Keuangan CAR, LDR, BOPO, NPL terhadap ROA”, dalam Journal of Business and Management Research Vol.
Analisis Kesehatan Bank Ditinjau dari Rasio Profitabilitas (Studi PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun h. Rasio ini sering disebut dengan rasio efisiensi digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank bersangkutan sehingga kemungkinan bank dalam keadaan sulit menjadi lebih kecil.
13 Surat Edaran Bank Indonesia nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, Dikutip dari Maya Satya Andayani “Analisis Kesehatan Bank Mempertimbangkan Rasio Profitabilitas (Studi Pada PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun H. 14 Usman Harun, Pengaruh Rasio , Dikutip dari Maya Satya Andayani “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Ditinjau dari Rasio Profitabilitas (Studi PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun hal. 47. 15 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, Dikutip dari Maya Satya Andayani” Analisis tingkat solvabilitas bank ditinjau dari rasio profitabilitas (Studi PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun p. 48.
Apabila terdapat kelemahan, umumnya cukup signifikan dan apabila tidak dikelola dengan baik oleh manajemen dapat mengganggu kelangsungan usaha Bank. Terdapat kekurangan yang secara umum signifikan dan tidak dapat diatasi dengan baik oleh manajemen dan mengganggu kelangsungan usaha Bank. Return on Assets (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mencapai laba total. Semakin tinggi ROA suatu bank, maka semakin tinggi tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik posisi bank tersebut dalam pemanfaatan aset.
Rumus ROA
ROA sebagai variabel dependen dan nilai ROA diperoleh dari statistik bulanan perbankan syariah dari Januari 2009 sampai dengan Mei 2014, dan skala pengukuran dalam nilai ROA menggunakan skala rasio18.
Profil Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur
Sejarah Berdirinya Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur
PT BPRS Lampung Timur mulai beroperasi pada tanggal 30 Juli 2009 dan telah menjadi mitra yang baik bagi masyarakat Lampung Timur dan sekitarnya, sehingga PT BPRS Lampung Timur telah menunjukkan kepeduliannya untuk ikut membangun perekonomian masyarakat Lampung Timur Lampung menuju masyarakat yang lebih baik. Selama ini PT BPRS Lampung Timur telah membuktikan keberhasilannya sebagai bagian dari bank pembiayaan, keberhasilan tersebut dibuktikan dengan kepercayaan nasabah untuk memilih PT BPRS Lampung Timur sebagai pilihan yang tepat. Bahkan PT BPRS Lampung Timur telah mendapatkan penghargaan INFO BANK dan TOP BUMD 2018 yang kembali membuktikan eksistensinya di industri perbankan.
PT BPRS Lampung Timur menjalin kerjasama dengan Lembaga Penjamin Simpanan (LPS) yang berperan sebagai penjamin simpanan nasabah dan turut aktif menjaga stabilitas sistem perbankan sesuai dengan kewenangannya. Dalam rangka menciptakan kenyamanan dan kepercayaan nasabah, prinsip kehati-hatian banyak diterapkan di PT BPRS Lampung Timur untuk mengantisipasi risiko yang akan timbul.
Struktur Organisasi dan Uraian Tugas Gambar 3.1
7 Dokumen Job Description Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur, diakses Rabu 20 Maret 2019, 15:26 9 Dokumen Job Description PT Bank Pemfinansering Syariah Rakyat Syariah Lampung Timur, diakses Rabu 20 Maret 2019, 15:26.
10 Dokumen Job Description Bank Pembiayaan Rakyat Syariah PT Lampung Timur, diakses pada Rabu, 20 Maret 2019, pukul 15.33 WIB. Dokumentasi uraian tugas PT Bank Pembiayaan Syariah Rakyat Syariah Lampung Timur, diakses Rabu, 20 Maret 2019, 15.35 WIB.
13 Job Description Documentation PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur, diakses Rabu, 20 Maret 2019 pukul 15.35 Job Description Dokumentasi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah PT Lampung Timur, diakses Rabu, 20 Maret 2019 pukul 15.35.
16 Job description Dokumentasi PT Bank Pemfinansiering Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur, diakses Rabu 20 Maret 2019 pukul 15:35. Terkait dengan literasi, edukasi dan inklusi keuangan untuk mendorong menabung sejak dini, Bank Pemfinancing Syariah Rakyat Lampung Timur memiliki salah satu produk tabungan khusus untuk pelajar atau mahasiswa dengan persyaratan yang mudah dan. 17 Dokumentasi job description Bank Pembiayaan Rakyat Syariah PT Lampung Timur, diakses Kamis 21 Maret 2019 di 11:11.
Pertumbuhan Aktiva dan Laba Sebelum Pajak Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lampung Timur tahun 2018 Sampai 2019
Al-Murabahah (Jual Beli) adalah akad jual beli antara BPRS Lampung Timur selaku pemasok barang dengan nasabah yang membutuhkan barang tersebut. Harga jual BPRS Lampung Timur merupakan harga beli dari pemasok ditambah keuntungan bagi BPRS Lampung Timur yang disepakati bersama antara BPRS Lampung Timur dengan nasabah. Berdasarkan tabel di atas terlihat bahwa jumlah pertumbuhan laba sebelum pajak tahun 2018 meningkat setelah pajak tahun 2019.
Hasil Penelitian
Berdasarkan tabel di atas terlihat bahwa pertumbuhan total aset mengalami penurunan pada tahun 2018 sampai dengan tahun 2019, sedangkan pertumbuhan laba sebelum pajak adalah sebagai berikut: Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui besarnya laba sebelum pajak pertumbuhan pajak tahun 2018 sampai tahun 2019 pajak mengalami kenaikan. mengingat aktivitas yang dilakukan bank, kemungkinan kerugian yang dihadapi bank akibat risiko kredit tergolong sangat rendah untuk periode tertentu di masa mendatang. ROA Juni 2018 meningkat dari 2,787% menjadi 5,159% karena kenaikan laba sebelum pajak dan kenaikan aset BPRS Lamtim.
Kemudian, pada Oktober 2018, ROA meningkat dari 75,159% menjadi ,186% karena peningkatan laba sebelum pajak, meskipun aset menurun. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa ROA BPRS Lamtim berada dalam kondisi sangat baik atau peringkat 1, hal ini disebabkan oleh peningkatan laba sebelum pajak meskipun asetnya mengalami penurunan.
PENUTUP
Kesimpulan
Saran
Peran Bank Pembiayaan Rakyat Syariah dalam Implementasi Pembiayaan Inklusif Melalui Pembiayaan Usaha Kecil dan Menengah di Falah Manusia. Dikutip dari Maya Satya Andayani “Analisis Bank Strength to Profitability Ratio Study PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2016-2017”.
PEDOMAN PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN
- Permodalan
- Aktiva Produktif
- Rentabilitas
- Likuiditas LDR
Aktiva produktif yang diperhitungkan adalah aktiva berbunga. biaya operasional ke pendapatan operasional).
