Đặc biệt trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về quỹ tiền mặt sẽ áp dụng tỷ giá kế toán của Tài khoản 1122. Thông báo ghi nợ: Là thông báo của ngân hàng ghi giảm số dư tài khoản tiền gửi. Thông báo báo có: Thông báo của ngân hàng ghi nhận số tiền gửi tăng trong tài khoản tiền gửi.
Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền rút từ ngân hàng; Ứng dụng hệ thống sổ kế toán vào hạch toán vốn tiền mặt tại các công ty.
Vận dụng hệ thống số sách kế toán vào công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Căn cứ ghi vào Nhật ký - Sổ cái tổng hợp là các tài liệu kế toán hoặc tổng hợp các tài liệu kế toán cùng loại. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo mẫu chứng từ kế toán. Trình tự hạch toán hàng hóa được thực hiện theo hình thức kế toán nhật ký.
Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng
HIỆN TRẠNG LÀM VIỆC KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY LẮP ĐIỆN HẢI PHÒNG. Trong năm thứ 11 hoạt động sản xuất kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng đã rút ra được nhiều bài học về quản lý, lãnh đạo, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Phòng Tài chính: Phản ánh và ghi chép các nghiệp vụ tài chính, kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác.
Đặc điểm công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng. Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Với mô hình này, mọi công việc kế toán trong công ty đều được xử lý tại phòng kế toán của công ty.
Phòng kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng có 7 nhân viên kế toán, trong đó có một kế toán trưởng (có trình độ cao đẳng chuyên môn trở lên). Kế toán trưởng: là người tổ chức và quản lý toàn diện công việc kế toán của công ty. Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý, phù hợp với quy mô phát triển của doanh nghiệp phù hợp với yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế.
Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện lực Hải Phòng.
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng
Cuối ngày, toàn bộ biên lai, chứng từ gốc được chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán. Phiếu nộp tiền được kiểm toán viên lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu nộp tiền. Chỉ sau khi từng bản có chữ ký của người lập biên bản, kế toán trưởng, giám đốc và thủ quỹ mới được giải ngân.
Cuối ngày, toàn bộ biên lai, chứng từ gốc được chuyển cho kế toán để ghi vào tài khoản. Kế toán sau đó kiểm tra, đối chiếu đúng số liệu ghi trên sổ cái và sổ cái. Sau khi xem xét các chứng từ liên quan, kế toán lập Chứng từ thanh toán số 894.
Biên lai được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thanh toán, sau khi thủ quỹ thanh toán xong, hóa đơn được chuyển cho kế toán để kế toán ghi chép. Căn cứ vào phiếu thanh toán và các chứng từ liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo điểm sau. Kế toán căn cứ vào chứng từ đã ban hành đăng ký vào Sổ cái.
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ cái tài khoản trong số dư để lập Báo cáo tài chính cuối năm.
Phiếu chi
Căn cứ hóa đơn GTGT, anh Nguyễn Khắc Hiếu, nhân viên phòng tài chính kế toán gửi giấy đề nghị thanh toán được giám đốc phê duyệt đến phòng kế toán. Sau khi xem xét các tài liệu liên quan, kiểm toán viên viết Chứng từ thanh toán số 909. Chứng từ thanh toán được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thanh toán. Sau khi nhân viên thu ngân hoàn tất việc thanh toán, số tiền này sẽ được chuyển cho kiểm toán viên để kiểm toán viên có thể gửi tiền.
Căn cứ vào phiếu thanh toán và chứng từ kế toán có liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo quy định sau. Việc hạch toán được thực hiện trên cơ sở chứng từ gốc ghi vào Nhật ký chung. Đồng thời, thủ quỹ căn cứ biên lai nộp tiền vào sổ quỹ.
Cuối kỳ, kế toán lập bảng cân đối kế toán dựa trên tài khoản sổ cái chung để chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính cuối năm.
Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN
Giấy đề nghị thanh toán
Phiếu chi
PHIẾU CHI
Phiếu thu
Giấy rút tiền
SỐ CÁI
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Ủy nhiệm chi
ỦY NHIỆM CHI
Giấy báo nợ
Ngân hàng chúng tôi trân trọng thông báo tới bạn: Hôm nay tài khoản của bạn đã bị ghi nợ số tiền sau:. Nguồn số liệu: Phòng Tài chính Công ty CP Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng). Kế toán nhận lệnh giải ngân và gửi đến ngân hàng để ghi Tiền đặt cọc.
Sau khi có đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền, kế toán tiền gửi ngân hàng (đại diện Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng) sẽ nhận từ thủ quỹ và mang đến Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam. Tại ngân hàng phát hành phiếu nộp tiền, ghi nhận số tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng đã nộp. Sau khi hoàn tất thủ tục gửi tiền vào Ngân hàng, kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty sẽ sử dụng phiếu gửi tiền và chứng từ nộp tiền để ghi sổ.
Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng được ghi vào Sổ tiền gửi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam. Cuối kỳ, căn cứ vào sổ theo dõi tiền gửi lập bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng.
Phiếu Chi
Giấy nộp tiền
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Sổ tiền gửi ngân hàng
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng
- Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng
- Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng
MỘT SỐ GỢI Ý HOÀN THÀNH KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ. Hồ sơ kế toán của công ty được lập rõ ràng, chính xác theo hướng dẫn của nhà nước. Ngoài những ưu điểm trên, kế toán vốn bằng tiền của công ty cũng còn những hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ và hiệu quả công việc.
Sự cần thiết hoàn thiện kế toán vốn tiền mặt tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng. Yêu cầu hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng. Việc tổ chức kế toán phải phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh và quản lý của công ty.
Công tác kế toán phải bảo đảm cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, chính xác. Hơn nữa, các thông tin kế toán được cung cấp còn liên quan đến tình hình kinh doanh. Vì vậy, đòi hỏi kế toán doanh nghiệp nói chung và kế toán vốn tiền nói riêng phải được hoàn thiện để đáp ứng mọi yêu cầu cao trong quản lý.
Một số đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán vốn chủ sở hữu bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện lực Hải Phòng.
Mẫu Bảng kiểm kê quỹ
Mặc dù công tác kế toán tại công ty hiện nay đã có sự hỗ trợ của công nghệ thông tin thông qua chương trình Microsoft Excel nhưng chưa phải là giải pháp mang lại hiệu quả tối ưu nhất cho công tác kế toán. Mặt khác, kế toán thủ công đòi hỏi nhiều nhân viên kế toán, trong khi phần mềm kế toán tự động hóa hoàn toàn các bước tính toán, lưu trữ, tìm kiếm và tạo báo cáo nên tiết kiệm nhân lực, thời gian và công sức, góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp. Với quy mô hiện tại của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng, tôi xin giới thiệu một số phần mềm kế toán khá phổ biến phù hợp với doanh nghiệp.
Kế toán nhanh (phiên bản 10.0) là phần mềm kế toán được thiết kế dành cho doanh nghiệp. Kế toán vốn tiền mặt có vai trò vô cùng quan trọng, cần thiết và là công cụ quan trọng phục vụ công tác quản lý kinh tế, tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào. Ngoài ra, việc hạch toán vốn tiền mặt hợp lý còn giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt nhanh chóng tình hình tăng giảm các loại vốn tiền mặt khác nhau, từ đó có cơ sở đưa ra các quyết định sản xuất kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp của mình.
Vì vậy, việc hoàn thiện quy trình hạch toán vốn tiền mặt là điều tất yếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng, tôi đã tìm hiểu thêm về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn tiền nói riêng. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, khá gọn nhẹ nhưng có độ hoàn thiện tương đối cao, hoạt động nhịp nhàng với quy trình làm việc khoa học.
Nguyễn Văn Thu cùng với các cán bộ hội đồng quản trị và phòng kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Điện Hải Phòng đã nhiệt tình hướng dẫn tôi trong thời gian thực tập và tạo điều kiện để tôi hoàn thành luận văn. ./.
