9.1 Persyaratan kunci perusahaan asuransi dan reasuransi adalah memastikan membuat
penentuan biaya klaim yang timbul dalam polis dan proses cadangan yang claim .
Utaikan 8(delapan) faktor Ketidakpastian mempengaruhi dalam membuat tingkat cadangan klaim
Jawaban :
1. Perubahan UU yad yang berdampak pada klaim yang ada
2. Pola pembayaran klaim ke depan berbeda dengan pengalaman historis .
3. Klaim jenis baru seperti klaim tekanan darah tinggi dan penyakit , risiko yang muncul
tahun yang lalu .
4. Kasus eksposure laten seperti abestos .
5. Hasil pengadilan atas klaim yang ada
6. Kegagalan dalam recovery reasuransi
7. Ketidakantisipasian perubahan inflasi klaim
9.2 Uraikan Incurred but not reported ( IBNR) and perannya didalam akutansi perusahaan
asuransi Jawaban :
- Konsep dasar akuntansi atas akun dihasilkan mengikuti konsep accrual yang berarti
diakui ketika terjadi .
- IFRS mengakui kerangka kerja dan standard akuntansi lain yang mengakui
persyaratan .
- Akibatnya , ketika mempertimbangkan klaim yang seharusnya dihitung pada periode
akuntansi yang mempersyaratkan semua estimasi yang timbul dari kecelakaan pada tahun apakah klaim telah dilaporkan atau tidak
- Perhitungan IBNR berdasarkan Ekstrapolasi dari pola klaim yang dilaporkan tahun
sebelumnya dan sampai tanggal Neraca .
- Pola tahun sebelumnya digunakan mengestimasi jumlah klaim diharapkan yang
diharapkan setelah tanggal Neraca sebelum tanggal kecelakaan .
- IBNER ( Incurred but not enough reported )
Cadangan Unearned premium yang diujikan dengan membuat paling t idak menutupi biaya klaim yang diharapkan
9.3 Uraikan perbedaan IBNR dengan IBNER
Jawaban :
PEMUDA PANCA MARGA
MARKAS CABANG – JAKARTA PUSAT Sekretariat : MAKODIM 0501 JP/BS LT III
Jl. Angkasa Blok B Kav. 11 Kemayoran Jakarta Pusat
Phone :0819 32 72 8000, 0857 18 77 8000, 0821 37 51 8000
Page 80 of 95 MARI BERBAGI :
Pengguna Materi ini, mohon keikhlasannya menyumbangkan Rp 1,000,- untuk yatim piatu dimana saja 03/05/14 Semoga mendatangkan manfaat dan berkah untuk kita semua, amien
Pada berakhirnya setiap periode asuransi tidak semua klaim yang telah terj adi selama periode asuransi telah dilaporkan kepada penanggung. Bahkan, dalam contoh kita, jumlah klaim ti dak stabil hingga 48 bulan setelah dimulainya risiko.
Pelaporan klaim jarang seketika. Pemberitahuan terlambat terjadi karena berbagai alasan seperti:
1) Insiden itu diperkirakan terjadi lebih satu bulan dan beberapa bulan kemudian
diajukan sehingga klaim menjadi jauh lebih mahal
2) sejauh mana kerugian yang diderita tidak terlihat pada saat insiden;
3) ada prosedur pelaporan panjang dan rumit di tempat yang menyebabkan
keterlambatan dalam klaim mencapai penanggung.
Untuk risiko liability tidak jarang untuk klaim harus dilaporkan beberapa bulan atau bahkan bertahun-tahun setelah berakhirnya jangka waktu underwriting. Pertimbangkan kasus penyakit laten yang mungkin berhenti atau yang belum ditemukan selama bertahun-tahun
sebelum didiagnosis atau ditemukan (asbestosis misalnya).
Ketika mengalami sebuah klaim underwriter akan menggunakan `IBNR istilah
'(artinya`Terjadi namun belum dilaporkan ') untuk menggambarkan kejadian yang telah terjadi tetapi di mana klaim tersebut belum dilaporkan kepada penanggung.
IBNR menyebabkan masalah yang signifikan untuk underwriter ketika mereka mengalami risiko klaim untuk individu atau portofolio. Mereka akan tahu bahwa setiap klaim IBNR akan menampakkan diri pada suatu waktu di masa depan dan harus membuat ketentuan bagi mereka ketika memproyeksikan pengalaman klaim untuk kerugian akhir sebagai dasar untuk memperkirakan klaim di masa depan.
IBNER (incurred but not enough reserved)
IBNER istilah berarti `yang terjadi namun tidak cukup reserved. Hal ini terkait dengan klaim yang telah dilaporkan kepada perusahaan asuransi dan, meskipun perusahaan asuransi telah membuka cadangan dalam pembukuannya, nilai cadangan terbukti tidak memadai dalam kaitannya dengan penyelesaian akhir klaim.
9.4 Jelaskan 3 (tiga) metode pencadangan klaim. (mar 2013 no 14)
Jawaban :
1. Catagorising claims and collecting the claims statistics
Penentuan jumlah klaim yang tepat dengan membuat klaim permintaan informasi yang berguna analisa . Informasi klaim pada umumnya kecelakaan tahunan dan dengan alasan premi yang diterima pada akhir hari periode akuntansi dan tujuan dengan keuntungan yang membutuhkan kesesuaian dengan klaim kecelakaan yang timbul pada hari yang sama
Informasi yang pada umumnya dikelompokkan berdasarkan Class Of Business ( Motor, property,Liability etc ) dan setiap statistik klaim atas kelas dikelompokkan dalam katagori tergantung bagaimana pengembangan klaim setiap kelas .
PEMUDA PANCA MARGA
MARKAS CABANG – JAKARTA PUSAT Sekretariat : MAKODIM 0501 JP/BS LT III
Jl. Angkasa Blok B Kav. 11 Kemayoran Jakarta Pusat
Phone :0819 32 72 8000, 0857 18 77 8000, 0821 37 51 8000
Page 81 of 95 MARI BERBAGI :
Pengguna Materi ini, mohon keikhlasannya menyumbangkan Rp 1,000,- untuk yatim piatu dimana saja 03/05/14 Semoga mendatangkan manfaat dan berkah untuk kita semua, amien
Penetapan katagori tersebut berdasarkan :
- Length of tail ( Pada saat dari tanggal kejadian sampai pemberitahuan dan
pembayaran ) .
- Pola klaim yang diharapkan
- Harapan surplus atau defisit pada klaim yang sedang berjalan
- Nilai klaim rata – rata
Rule of thumb “ Liability claims are separated from property damage claims and large claims are extracted from statistics and assesed separately “ .
Pengembangan katagori klaim untuk setiap kelas bisnis mengikuti statistik yang dikelompokkan atas kecelakaan tahunan :
- Jumlah klaim yang dilaporkan
- Jumlah yang tidak terjadi klaim
- Jumlah nilai klaim yang dibayarkan
- Jumlah nilai estimasi klaim masih outstanding pada akhir periode .
Claim development triangles :
Inciden t year 1 2 3 4 5 6 2xx3 Xxx Xxx Xxx Xxx Xxx Xxx 2xx4 Xxx Xxx Xxx Xxx Xxx 2xx5 Xxx Xxx Xxx Xxx 2xx6 Xxx Xxx Xxx 2xx7 Xxx xxx 2xx8 Xxx 2. Range of methodologies
a. Proyeksi klaim dibayar
Metode sederhana mengektrapolasi pembayaran klaim dan tidak menggunakan informasi lain yang tersedia seperti biaya klaim yang terjadi .Pembayaran telah mengacu inflasi yang memiliki asumsi bahwa pengalamam klaim inflasi yang lalu akan menjadi pengalaman yad .
PEMUDA PANCA MARGA
MARKAS CABANG – JAKARTA PUSAT Sekretariat : MAKODIM 0501 JP/BS LT III
Jl. Angkasa Blok B Kav. 11 Kemayoran Jakarta Pusat
Phone :0819 32 72 8000, 0857 18 77 8000, 0821 37 51 8000
Page 82 of 95 MARI BERBAGI :
Pengguna Materi ini, mohon keikhlasannya menyumbangkan Rp 1,000,- untuk yatim piatu dimana saja 03/05/14 Semoga mendatangkan manfaat dan berkah untuk kita semua, amien
b. Proyeksi klaim yang terjadi
Metode ini menggunakan lebih informasi, harapan metode ini akan menghasilkan lebih akurat jumlah klaim dibandingkan klaim yang dibayarkan pada proyek .
c. Metode rasio kerugian
Metode yang digunakan untuk dimiliki sendiri tapi dapat digunakan tahun kecelakaan terkini dimana nilai yang dibayarkan atau klaim yang terjadi rendah sehubungan dengan jumlah klaim yang diharapkan .
d. Bornhuetter Ferguson
Kombinasi straightforward dari metode rasio kerugian dengan salah satu mengembangkan pembayaran kerugian atau kerugian yang terjadi.
Pada tahun pertama dan kedua diperkirakan klaim 5 % dan 15 % . Kemudian pengembangan tahun pertama , 5 % dari proyeksi yang akan menjadi dasar
metode pengembangan pembayaran dan 95 % proyeksi rasio kerugian . Pada proporsi tahun kedua digunakan perubahan menjadi 15 % dan 85 %
3. Menentukan jumlah yang disisihkan untuk klaim
- Board harus memutuskan apa yang dipresentasikan secara wajar pada laporan
keuangan dan mulai dari sini opini signifikan estimasi akuntasi seperti jumlah klaim yang dikesampingkan .
- Board pada umumnya akan memutuskan kebijakan cadangan klaim dimana
termasuk keputusan mengesampingkan jumlah klaim seperti tidak ada antisipasi yang run – off
- Klaim run – off , Akurasi jumlah yang dikesampingkan seperti keputusan
klaim run – off .
- Run – off pada tahun ini : biaya yang terjadi selama setahun atas jumlah
PEMUDA PANCA MARGA
MARKAS CABANG – JAKARTA PUSAT Sekretariat : MAKODIM 0501 JP/BS LT III
Jl. Angkasa Blok B Kav. 11 Kemayoran Jakarta Pusat
Phone :0819 32 72 8000, 0857 18 77 8000, 0821 37 51 8000
Page 83 of 95 MARI BERBAGI :
Pengguna Materi ini, mohon keikhlasannya menyumbangkan Rp 1,000,- untuk yatim piatu dimana saja 03/05/14 Semoga mendatangkan manfaat dan berkah untuk kita semua, amien