PT PANIN SEKURIT AS Tbk AND SUBSIDIARY CONSOLIDATED ST AT EMENTS OF INCOME
31 DECEMBER 2010 DAN
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
c. Perubahan Kebij akan Akuntansi (Lanj ut an) Dalam mener apkan st andar -st andar baru di at as, Perusahaan t elah mengident ifikasi penyesuaian t ransisi t ersebut sesuai dengan Bulet in Teknis No. 4 mengenai ket ent uan t ransisi unt uk penerapan awal PSAK No. 50 (Revisi 2006) dan PSAK No. 55 (Revisi 2006) yang dit erbi t kan ol eh Ikat an Akunt an Indonesia. Penerapan st andar i ni j uga berdampak pada pengungkapan sepert i di j el askan dalam Cat at an 2e, 2f, 2g, 2h, 38 dan 39 at as l aporan keuangan konsol idasian.
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES
(Cont inued)
c. Changes in Account i ng Polici es (Cont inued) In appl yi ng t he new st andar ds above , t he Company has i dent i f i ed a t r ansi t i onal adj ust ment i n
accor dance wi t h Technical Bul l et in No. 4
concerning t r ansi t i onal pr ovi si ons f or earl y i mpl ement at i on of PSAK No.50 (Revised 2006) and PSAK No. 55 (Revised 2006) issued by t he Indonesi an Inst i t ut e of Account ant s. The adopt i on of t hese st andar ds have al so af f ect ed discl osur es as descr i bed in Not es 2e, 2f , 2g, 2h, 38 and 39 of t he consol i dat ed f inanci al st at ement s.
d. Transaksi dengan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa
Perusahaan dan anak perusahaan mel akukan
t ransaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan ist imewa. Def inisi pihak-pihak yang mempunyai hubungan ist imew a yang digunakan adal ah sesuai dengan yang dinyat akan dalam PSAK No. 7 “ Pengungkapan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa”.
Sel uruh t ransaksi dengan pihak yang m empunyai hubungan ist imewa bai k yang dil akukan dengan, at au t idak dengan, syarat dan kondisi normal , sebagaimana yang dil akukan dengan pihak yang t idak mempunyai hubungan ist imewa, t el ah di ungkapkan dal am cat at an at as l aporan keuangan konsol idasi an.
d. T ransact ions wit h Relat ed Part ies
The Company and subsi di ar y have ent er ed i nt o t r ansact i ons wi t h cer t ain r el at ed par t i es. Def i nit i ons of r el at ed par t i es used ar e i n accor dance w it h t he St at ement of Financial Account ing St andards No. 7, “ Relat ed Part y Disclosures”.
Al l signi f icant t r ansact i ons wi t h t he r el at ed par t i es, whet her or not made under simi l ar t erms and condi t i ons as t hose conduct ed wi t h t hi r d par t i es, ar e di scl osed i n not es t o t he consol i dat ed f i nanci al st at ement s.
e. Aset dan Kewaj iban Keuangan
i. Aset Keuangan
Perusahaan dan anak perusahaan
mengkl asif i kasi kan aset keuangannya dal am kat egori (1) aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar melalui l aporan l aba rugi , (2) pinj aman yang diberikan dan piut ang, (3) aset keuangan dimili ki hingga j at uh t empo, dan (4) aset keuangan t ersedia unt uk dij ual . Kl asifi kasi ini t ergant ung dari t uj uan perol ehan aset keuangan t ersebut . Manaj emen menent ukan kl asif ikasi aset keuangan t ersebut pada saat awal pengakuannya.
e. Financial Asset s and Li abil it ies i. Financi al Asset s
The Company and subsi di ary cl assi f i es t hei r f i nanci al asset s in t he f ol l owi ng cat egor i es of (1) f inanci al asset s at f ai r val ue t hr ough
st at ement s of i ncome, (2) l oans and
r eceivabl es, (3) hel d-t o-mat ur it y f i nanci al asset s, and (4) avai l abl e-f or -sal e f i nanci al asset s. The cl assi f i cat i on depends on t he pur pose f or whi ch t he f i nanci al s asset s wer e
acqui r ed. Management det ermi nes t he
cl assi f i cat i on of it s f i nancial asset s at init i al r ecogni t i on.
PT PANIN SEKURITAS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2010 DAN 2009
(Disaj ikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT PANIN SEKURIT AS T bk AND SUBSIDIARY NOT ES TO CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S
31 DECEMBER 2010 DAN 2009
(Expressed in Rupiah, unless ot herwise st at ed)
2. IKHTISARKEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING
(Lanj ut an)
e. Aset dan Kewaj iban Keuangan (Lanj ut an) i. Aset Keuangan (Lanj ut an)
(1) Aset keuangan yang diukur pada nilai waj ar melalui laporan laba rugi (Lanj ut an)
Aset keuangan diukur pada nil ai w aj ar mel al ui l apor an l aba rugi adal ah aset keuangan yang dit uj ukan unt uk di per dagangkan. Aset keuangan dikl asi f ikasi kan sebagai di per dagangkan j ika di per ol eh t erut ama unt uk t uj uan di j ual at au di bel i kembal i dal am wakt u dekat dan t er dapat bukt i mengenai pol a am bi l unt ung dal am j angka pendek yang t er kini. Deri vat if di kl asif ikasikan sebagai aset di per dagangkan kecual i t el ah dit et apkan dan ef ekt i f sebagai inst r umen l indung nil ai .
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont i nued) i . Financi al Asset s (Cont i nued)
(1) Fi nancial asset s a t f ai r val ue t hr ough prof it or l oss (Cont i nued)
Fi nanci al asset s w hi ch r ecogni zed at f ai r val ue t hr ough pr of i t and l oss ar e f i nanci al asset s f or t r adi ng. Asset s ar e cl assi f i ed i n t hi s cat egor y w hen t hey ar e hel d pr i nci pal l y f or t he pur pose of sel l i ng or r epur chasi ng i n t he near t er m and t her e i s
evi dence of a r ecent act ual pat t er n of shor t - t er m pr of i t -t aki ng. Der i vat i ves ar e cl assi f i ed as t r adi ng asset s, except as desi gnat ed and ef f ect i ve as hedgi ng i nst r ument s.
(2) Pinj aman yang diberikan dan piutang
Pinj aman yang diberi kan dan pi ut ang adal ah aset keuangan non deri vat if dengan pembayaran t et ap at au t el ah dit ent ukan dan t idak mempunyai kuot asi di pasar akt if . Pada saat pengakuan aw al , pi nj aman yang diberikan dan pi ut ang di akui pada nil ai waj arnya dit ambah bi aya t ransaksi dan sel anj ut nya diukur pada biaya perol ehan di amort isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if .
(2) Loans and recei vables
Loans and r ecei vabl es ar e non-der i vat i ve f i nanci al asset s w i t h f i xed or det er mi nabl e payment s t hat ar e not quot ed i n an act i ve mar ket . Loans and r ecei vabl es ar e i ni t i al l y r ecogni zed at f ai r val ue pl us t r ansact i on
cost s and subsequent l y measur ed at
amor t i zed cost usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e met hod.
(3) Aset keuangan dimiliki hingga j at uh t empo
Invest asi yang dimil i ki hi ngga j at uh t empo adal ah aset keuangan non-deri vat if dengan pembayaran t et ap at au t el ah dit ent ukan dan j at uh t emponya t el ah dit et apkan, di mana Manaj emen mempunyai i nt ensi posit if dan kemampuan unt uk memil iki aset keuangan t ersebut hingga j at uh t empo, sel ai n:
a) invest asi yang pada saat pengakuan aw al dit et apkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi ;
b) invest asi yang dit et apkan dal am kel ompok t ersedia unt uk di j ual ; dan
c) invest asi yang memenuhi def inisi pi nj aman yang diberikan dan pi ut ang.
Pada saat pengakuan aw al , aset keuangan dimi l iki hingga j at uh t empo di akui pada nil ai waj arnya di t ambah bi aya t ransaksi dan sel anj ut nya di ukur pada biaya perol ehan diamort i sasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt if .
(3) Held-t o-mat uri t y f inancial asset s
Hel d-t o-mat ur i t y i nvest ment s ar e non-
der i vat i ve f i nanci al asset s wi t h f i xed or
det er mi nabl e payment s and f i xed
mat ur i t i es, and t he Management has t he posi t i ve i nt ent i on and abi l i t y t o hol d t o mat ur i t y, ot her t han:
a) t hose t hat upon i ni t i al r ecogni t i on desi gnat es as at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss;
b) t hose t hat desi gnat es as avai l abl e f or sal e; and
c) t hose t hat meet t he def i ni t i on of l oans and r ecei vabl es.
These ar e i ni t i al l y r ecogni zed at f ai r
val ue i ncl udi ng t r ansact i on cost s and
subsequent l y measur ed at amor t i zed cost usi ng t he ef f ect i ve i nt er est met hod.
PT PANIN SEKURITAS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2010 DAN 2009
(Disaj ikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT PANIN SEKURIT AS T bk AND SUBSIDIARY NOT ES TO CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S
31 DECEMBER 2010 DAN 2009
(Expressed in Rupiah, unless ot herwise st at ed)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
e. Aset dan Kewaj iban Keuangan (Lanj ut an) i . Aset Keuangan (Lanj ut an)
(3) Aset keuangan dimiliki hingga j at uh tempo (Lanj ut an)
Pendapat an bunga dari invest asi dim il i ki hingga j at uh t empo dicat at dal am l aporan l aba rugi konsol idasian dan diakui sebagai “ Pendapat an bunga” . Ket ika penurunan nil ai t erj adi, kerugian penurunan nil ai diakui sebagai pengurang dari nil ai t ercat at invest asi dan diakui di dal am l aporan keuangan konsol idasian sebagai “ Cadangan Kerugian Penurunan Nil ai” .
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Fi nancial Asset s and Liabilit i es (Cont i nued)
i . Financial Asset s (Cont inued)
(3) Held-t o-mat urit y financial asset s (Cont i nued)
Int er est incom e on hel d-t o-mat uri t y
i nvest ment s i s i ncl uded i n t he
consol i dat ed st at ement s of i ncome and r epor t ed as “ Int er est income” . In t he case of an impai rment , t he impai rment l oss i s bei ng r epor t ed as a deduct i on f r om t he carr yi ng val ue of t he invest ment and r ecogni zed i n t he consol i dat ed f i nanci al st at ement s as “ Al l owance f or impai rment l osses” .
(4) Aset keuangan tersedia untuk dij ual Aset keuangan dal am kel ompok t ersedia unt uk dij ual adal ah aset keuangan non- derivat if yang di t et apkan unt uk dimil i ki selama peri ode t ert ent u, dimana akan dij ual dal am rangka pemenuhan l i kui dit as at au perubahan suku bunga, val ut a asing at au yang t idak diklasif i kasikan sebagai pinj aman yang di berikan at au piut ang, invest asi yang di kl asifi kasikan dal am kel ompok dimil iki hi ngga j at uh t empo at au aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar melal ui l aporan l aba rugi.
Pada saat pengakuan aw al , aset keuangan t ersedi a unt uk dij ual diakui pada nil ai waj arnya di t ambah biaya t ransaksi dan selanj ut nya diukur pada nilai waj arnya dimana keunt ungan at au kerugian diakui
pada l aporan perubahan ekuit as
konsol idasi an kecual i unt uk kerugian penurunan nil ai dan l aba rugi dari sel isih kurs hingga aset keuangan di hent ikan pengakuannya. Jika aset keuangan t ersedia unt uk dij ual mengal ami penur unan nil ai , akumul asi l aba at au rugi yang sebel umnya diakui di l aporan perubahan ekuit as konsol idasi an, di akui pada l aporan l aba rugi konsol idasi an. Pendapat an bunga dihit ung menggunakan m et ode suku bunga ef ekt i f dan keunt ungan at au kerugi an yang t imbul aki bat perubahan nil ai t ukar dari aset monet er yang di klasif i kasikan sebagai kel ompok t ersedia unt uk di j ual di akui pada l apor an l aba rugi konsol idasian.
(4) Available for sale f inanci al asset s
Fi nancial asset s avai l abl e f or sal e ar e non- der i vat i ve f inanci al asset s t hat hel d dur ing a cer t ain peri od wi t h i nt ent i on f or sal e i n or der t o f ul f i l l l i qui di t y needs, changes i n i nt er est r at es or f or ei gn exchange, or ar e not cl assi f i ed as l oans
and r ecei vabl es, i nvest ment t hat
cl assi f i ed i nt o hel d-t o-mat ur i t y or f i nanci al asset s at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss.
Avail abl e-f or -sal e f inanci al asset s ar e i ni t ial r ecognized at f ai r val ue, pl us
t r ansact i on cost s, and measur ed
subsequent l y at f ai r val ue wi t h gains and
l osses bei ng r ecogni zed i n t he
consol i dat ed st at ement s of changes i n
shar ehol der s’ equit y, except f or
i mpairment l osses and f or ei gn exchange gai n and l osses, unt il t he f inanci al asset s i s der ecogni zed. If an avail abl e-f or -sal e f i nanci al asset is det ermined t o be i mpair ed, t he cumul at ive gai n or l oss pr evi ousl y r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of changes i n shar ehol ders’ equi t y is r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of i ncome. Int er est i ncome i s cal cul at ed using t he ef f ect ive i nt er est met hod, and f or ei gn cur r ency gai ns or l osses on monet ary asset s cl assi f i ed as avail abl e-f or-sal e ar e r ecogni zed i n t he consol i dat ed st at ement s of i ncome.
PT PANIN SEKURITAS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2010 DAN 2009
(Disaj ikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT PANIN SEKURIT AS T bk AND SUBSIDIARY NOT ES TO CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S
31 DECEMBER 2010 DAN 2009
(Expressed in Rupiah, unless ot herwise st at ed)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Kewaj iban Keuangan (Lanj ut an) i i. Kewajiban Keuangan
Kew aj iban keuangan dikel ompokkan ke dal am kat egori (1) kewaj iban keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi dan (2) kewaj i ban keuangan yang diukur dengan biaya perol ehan diamort isasi.
1) Kewajiban keuangan yang diukur pada nilai waj ar laporan laba rugi
Nil ai waj ar kewaj i ban keuangan yang diukur pada nil ai waj ar melal ui laporan l aba rugi adal ah kewaj i ban keuangan yang di t uj ukan unt uk di perdagangkan. Kewaj iban keuangan dikl asi f ikasikan sebagai diperdagangkan j ika diperoleh t erut ama unt uk t uj uan dij ual at au dibel i kembal i dal am wakt u dekat dan t erdapat bukt i m engenai pol a ambil unt ung dalam j angka pendek t erki ni . Deri vat i f dikl asi f ikasikan sebagai kewaj i ban diperdagangkan kecual i dit et apkan dan ef ekt if sebagai inst rument li ndung nil ai. Keunt ungan dan kerugian yang t imbul dari perubahan nil ai waj ar kewaj i ban keuangan yang di kl asif ikasi kan sebagai diperdagangkan dicat at dal am l aporan l aba rugi konsolidasian sebagai “ Keunt ungan/ (kerugian) dari perubahan nilai waj ar i nst rumen keuangan” . Beban bunga dar i kewaj i ban keuangan di kl asifi kasi kan sebagai diperdagangkan di cat at di dalam “ Beban bunga” .
Perubahan nilai waj ar t erkai t dengan kewaj i ban keuangan yang di t et apkan unt uk diukur pada nil ai waj ar mel alui l aporan l aba
rugi diakui di dal am “ Keunt ungan/
(Kerugian) dari perubahan nil ai waj ar i nst rumen keuangan” dal am l aporan l aba rugi konsoli dasi an.
e. Financi al Asset s and Liabilit ies (Cont inued)
i i . Financial Li abili t ies
Fi nanci al l i abil i t i es ar e cl assi f i ed i nt o (1) f i nanci al l i abi l i t i es at f ai r val ue t hr ough pr of it or l oss and (2) f i nanci al l i abil i t i es at amor t i zed cost .
1) Financial liabilit ies at f air val ue t hrough
profit or loss
The f ai r val ue of f i nancial l i abil i t i es measur ed at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss ar e t he f i nanci al l iabil i t i es t hat ar e desi gnat ed f or t r ade. Fi nanci al l i abil i t i es ar e cl assi f i ed f or t r ade i f acqui r ed pr i mar il y f or t he pur pose of sel l i ng or r epurchasing i n t he near t er m and t her e i s evi dence of a pat t er n of shor t -t erm pr of i t t aki ng. Der ivat i ves ar e cl assi f i ed as t r adi ng l iabil i t i es except t hose ef f ect ivel y desi gnat ed as hedgi ng i nst r ument s.
Gain and l osses ari si ng f r om changes in f ai r val ue of f inanci al l i abil i t i es cl assi f i ed as hel d f or t radi ng ar e i ncl uded i n t he consol i dat ed st at ement s of i ncome and ar e r epor t ed as “ Gai n/ (l osses) f orm changes i n f ai r val ue of f inanci al i nst rument s” . Int er est expenses on f i nanci al l i abil i t i es hel d f or t radi ng ar e i ncl uded i n “ Int er est expenses” .
Fair val ue changes r el at i ng t o f i nanci al l iabil i t i es desi gnat ed at f ai r val ue t hr ough pr of i t or l oss ar e r ecogni zed in “ Gai n/ (l osses) f r om changes as f ai r val ue of f i nanci al i nst r ument s” i n t he consol i dat ed st at ement s of i ncome.
2) Kewajiban keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi
Kewaj iban keuangan yang t idak
dikl asi f ikasikan sebagai kew aj iban keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi di kat egorikan dan diukur dengan biaya perolehan di amort isasi.
2) Financi al liabilit ies measured at
amort ized cost
Fi nancial l i abil i t i es ar e not cl assi f i ed as f i nanci al l i abi l i t i es at f air val ue t hr ough pr of i t or l oss ar e cat egori zed and measur ed usi ng amort i zed cost .
PT PANIN SEKURITAS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 DESEMBER 2010 DAN 2009
(Disaj ikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT PANIN SEKURIT AS T bk AND SUBSIDIARY NOT ES TO CONSOLIDAT ED FINANCIAL ST AT EMENT S
31 DECEMBER 2010 DAN 2009
(Expressed in Rupiah, unless ot herwise st at ed)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSIYANG PENTING
(Lanj ut an)
e. Aset dan Kewaj iban Keuangan (Lanj ut an) i i. Kewaj iban Keuangan (Lanj ut an)
Pada saat pengakuan awal , aset keuangan dimil i ki hingga j at uh t empo di akui pada nil ai waj arnya dit ambah bi aya t ransaksi dan sel anj ut nya di ukur pada bi aya perol ehan di amor t isasi dengan menggunakan met ode suku bunga ef ekt i f .
i ii . Penentuan Nilai Waj ar
Nil ai w aj ar unt uk i nst rumen keuangan yang di perdagangkan di pasar akt if di t ent ukan ber dasar kan ni l ai pasar yang berl aku pada t anggal neraca konsol i dasian.
Invest asi pada ef ek ekuit as yang nil ai waj ar nya t idak t er sedi a dicat at sebesar bi aya perol ehan. Nil ai w aj ar unt uk inst rumen keuangan l ai n yang t idak di perdagangkan di pasar dit ent ukan dengan menggunakan t eknik peni l ai an t er t ent u.
Perusahaan dan anak perusahaan yang
menggunakan beberapa t eknik penil ai an yang digunakan secar a umum unt uk menent ukan nil ai waj ar dari inst rumen keuangan dengan t ingkat kompl eksit as yang rendah.
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Financi al Asset s and Liabi lit i es (Cont i nued)
i i . Financial Liabil it ies (Cont i nued)
These ar e i ni t i al l y r ecogni zed at f ai r val ue i ncl udi ng t r ansact i on cost s and subsequent l y measur ed at amor t i zed cost usi ng t he ef f ect i ve i nt er est met hod.