ER POS LAP egara dan H
PENAMBAHAN STOK
C.2.61. Selisih Kurs Bagian Jangka Panjang
2. Rekening Migas
Saldo Rekening Hasil Minyak Perjanjian KPS per 31 Desember 2012 adalah sebesar Rp40.096.411.940.515. Dana tersebut merupakan Kas BUN dalam bentuk valuta asing pada Rekening Nomor 600.000.411980, sebagai rekening antara untuk menampung seluruh penerimaan dalam valuta asing dari hasil kegiatan usaha hulu migas dalam rangka Production Sharing Contract/Kontrak Kerja Sama dan membayar kewajiban kontraktual migas kepada Pemerintah. Berikut adalah mutasi Rekening Migas selama Tahun 2012.
Tabel 19 Laporan Rekening Nomor 600.000.411980 Tahun 2012 dan 2011
URAIAN 31 Desember 2012 (audited) 31 Desember 2011 (audited)
USD Rp Juta USD Rp Juta
I. Saldo Awal 687,818,565.53 6.237.138,75 812,867,134.11 7.308.488,40
II. Penerimaan:
1.Penerimaan PPh Migas dan Penerimaan Bag Pemerintah
19,408,690,667.00 182.028.575,50 19,181,932,011.17 168.160.986,59
2.Pengembalian Dana Talangan - - - -
3.Koreksi Pembukuan
4.Penerimaan lain-lain 164,394,244.00 1.594.436,36 273,105,490.19 2.363.895,36 5.Selisih Kurs Pembukuan Kredit (d) - 8.549.237,79 - 8.556.944.39
Total Penerimaan 19,573,084,911.00 192.172.249,65 19,455,037,501.36 179.081.826,34 III. Pengeluaran:
1. Pengeluaran berkaitan dengan APBN/ APBD:
a.Bagi Hasil PBB Migas ke Pemda via BO III 2,049,888,164.00 19.614.118,12 2,311,753,634.64 20.276.871,77 b.Pajak Penerangan Jalan non PLN & ABT
ke Pemda
5,255,471.00 48.929,83 9,359,470.35 82.349,55
c.Pemindahbukuan ke Rek. Valas KUN Nomor 600.502411980
PPh Migas 8,852,903,719.00 83.460.732,12 8,344,256,944.84 73.095.496,75 Pendapatan Migas 5,192,878,640.00 49.238.284,64 6,095,306,293.73 53.448.818,23 Pendapatan Migas lainnya (423139) 105,757.70 972,55 5,271,780.82 46.102,47 PPh Pasal 25 (411126)
Sub Total Pengeluaran berkaitan dengan APBN/APBD
16,101,031,751.70 152.363.037,26 16,765,948,124.38 146.949.638,77
2. Pengeluaran non APBN/APBD:
a.Reimbursement PPN ke Kontraktor 612,808,143.00 5.741.666,36 865,595,050.75 7.593.672,55 b.Pembayaran DMO Fee KKKS(e) 1,482,403,524.00 14.096.138,50 1,356,737,746.19 11.985.167,64 c.Pembayaran Fee Penjualan Migas Tahun
2007 & 2008 kepada PT Pertamina (Persero)
d.Pembayaran Fee / Anggaran BPMIGAS 138,907,356.03 1.309.188,32 156,721,823.43 1.365.624,92 e.Pembayaran Underlifting KKKS 191,028,581.00 1.847.280,36 161,345,921.45 1.455.529,62 f.Pembayaran Fee penjualan PT Pertamina
(Persero)
162,526,342.00 1.567.566,57 - -
g.Pengembalian Sisa Dana White & Case
kepada PT Pertamina (Persero)
Sub Total Pengeluaran non APBN/APBD 2,587,673,946.03 24.561.840,11 2,540,400,541.82 22.399.994,73 3. Koreksi Pembukuan Debit (f) 163,685,347.00 1.587.768,90 269,772,216.00 2.324.516,07 4. Koreksi Kurs Pembukuan Debit - 6.275.715,20 - 8.443.925,17 5. Pengeluaran lainnya (g) 63,516,847.00 614.923,22 631,784.04 5.689,22
6. Administrasi Bank (h) - - 129.50 2,25
7. Retur/Pengembalian karena salah rekening 66,856.00 641,88 3,333,274.19 29.409,77
Total Pengeluaran 18,915,974,747.73 185.403.926,57 19,580,086,069.93 180.153.175,98 IV. Kenaikan/Penurunan (II - III) 657,110,163.27 6.768.323,08 (125,048,568.57) (1.071.349,64) V. Saldo Akhir (I + IV) i) 1,344,928,728.80 13.005.461,83 687,818,565.54 6.237.138,76
Penjelasan:
a) Rekening Migas Nomor 600.000411980
Merupakan rekening yang digunakan sebagai perantara untuk menampung seluruh Penerimaan Negara dalam valuta asing yang berasal dari hasil kegiatan usaha hulu migas dalam rangka Production Sharing Contract/Kontrak Kerja Sama dan untuk membayar kewajiban kontraktual migas Pemerintah serta membayar kewajiban-kewajiban Pemerintah lainnya terkait dengan kegiatan usaha hulu migas.
b) Penerimaan SDA Migas
Merupakan penerimaan Negara dari hasil penjualan lifting minyak bumi dan gas alam bagian Negara, penyelesaian/penyetoran dari KKKS atau pihak ketiga terkait penjualan lifting bagian Negara.
c) PPh Migas
Merupakan penerimaan atas pembayaran kewajiban PPh migas kontraktor yang disetor ke rekening migas Nomor 600.000411980 sesuai dengan kontrak kerja sama dan berdasarkan ketentuan perpajakan.
d) Bonus
Merupakan setoran KKKS diluar skema bagi hasil yang menjadi kewajiban KKKS setelah mencapai akumulasi dan tingkat produksi tertentu.
e) Transfer Material
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Tahun 2012 (audited)
Catatan atas Laporan Keuangan -171-
berdasarkan persetujuan BPMIGAS dan dapat diperhitungkan sebagai cost recovery. f) Koreksi Pembukuan Kredit/Debit oleh Bank Indonesia
Merupakan koreksi-koreksi kredit yang diakibatkan adanya koreksi pembukuan ganda, atau pembukuan dobel yang dilakukan oleh Bank Indonesia.
Koreksi pembukuan kredit oleh Bank Indonesia sebesar USD163,685,347 atau setara dengan Rp1.587.722.539.531. Rincian sebagai berikut.
- Koreksi atas pembukuan ganda/dua kali jurnal penerimaan oleh Bank Indonesia pada setoran SDA migas bulan Desember 2012 sebesar USD145,955,201 atau setara dengan Rp1.416.715.277.117
- Koreksi atas pembukuan ganda/dua kali jurnal penerimaan oleh Bank Indonesia pada pembayaran PPh dan PPN atas fee penjualan migas tahun 2010 sebesar USD17,730,146 atau setara dengan Rp171.007.262.414
g) Retur/Pengembalian Kredit/ Debit karena Salah Rekening
Retur/pengembalian karena Salah Rekening sebesar USD73,897 atau setara dengan Rp706.715.950 merupakan koreksi kredit yang diakibatkan adanya retur pembayaran kewajiban-kewajiban sektor migas karena pergantian rekening atau kesalahan rekening tujuan pihak ketiga. Rincian sebagai berikut.
– Pembayaran DMO Fee tahun 2011 yang diterima kembali di rekening migas Nomor 600.000411980 karena salah rekening KKKS sebesar USD7,041 atau setara dengan Rp64.833.436. Transaksi ini sudah dibayarkan kembali sebagai pembayaran DMO Fee tahun 2012.
– Pembayaran reimbursment PPN KKKS yang diterima kembali di rekening migas Nomor 600.000411980 karena salah rekening KKKS sebesar USD66,856 atau setara dengan Rp641.882.514.
h) Biaya Adminstrasi Bank (Bank Charges)
Merupakan potongan yang dilakukan oleh Bank koresponden KKKS karena adanya retur atau pengembalian akibat salah rekening ketika pemerintah melakukan pembayaran atas kewajiban kontraktual. Potongan tersebut dapat diketahui dengan berkurangnya jumlah nominal antara pembayaran aktual dengan jumlah nominal yang diretur.
i) Penerimaan Lainnya
Penerimaan lainnya sebesar USD635,000 atau setara dengan Rp6.007.100.000 merupakan penerimaan di luar kegiatan usaha hulu migas yang disebabkan karena terjadinya kesalahan penyetoran oleh GS Energy Co. Terhadap setoran ini telah dipindahbukukan ke rekening KUN 600.502411980 sebagai PPh di luar migas berdasarkan permintaan Ditjen Pajak.
j) Selisih Kurs Pembukuan Kredit/ Debit
Merupakan selisih kurs pada pembukuan Bank Indonesia akibat dari perubahan kurs transaksi harian dengan kurs neraca yang dilakukan oleh Bank Indonesia. Selisih kurs ini terjadi karena transaksi di rekening migas Nomor 600.000411980 dalam satuan mata uang US Dollar sedangkan pembukuan harian Bank Indonesia dalam Rupiah. Koreksi selisih kurs ini tidak berpengaruh pada saldo penerimaan migas.
k) Pembayaran kepada pihak ketiga
Merupakan penyelesaian kewajiban-kewajiban pemerintah kepada kontraktor dalam rangka pelaksanaan kontrak kerja sama migas baik yang diatur berdasarkan ketentuan perundang- undangan maupun yang telah diatur dalam Production Sharing Contract (PSC). Kewajiban pemerintah tersebut meliputi pembayaran PBB migas ke daerah, reimbursment PPN ke kontraktor, Pajak Penerangan Jalan Non PLN dan Pajak Air Bawah tanah (PDRD), pembayaran DMO Fee KKKS, pembayaran underlifting KKKS, pembayaran fee penjualan PT Pertamina (Persero), dan pembayaran anggaran BPMIGAS.
l) Pemindahbukuan ke Rekening KUN
Terdiri atas pemindahbukuan sebagai berikut.
- Pemindahbukuan PNBP SDA Migas, merupakan proses pemindahbukuan penerimaan SDA migas dari rekening migas Nomor 600.000411980 ke Rekening Kas Umum Negara Nomor 600.502411980 yang dilakukan setiap akhir bulan setelah diperhitungkan/dicadangkan dengan kewajiban-kewajiban kontraktual pemerintah dalam rangka pelaksanaan kontrak
kerja sama migas. Proses pemindahbukuan ini merupakan tahapan akhir agar penerimaan SDA migas untuk dapat diakui sebagai realisasi pendapatan Negara.
- Pemindahbukuan PPh Migas, merupakan proses pemindahbukuan atas PPh migas kontraktor yang diterima di rekening migas Nomor 600.000411980 setelah dokumen pelaporan kontraktor diterima.
- Pemindahbukuan PNBP Lainnya, merupakan pemindahbukuan atas penerimaan bonus dan transfer material yang disetor KKKS ke rekening migas Nomor 600.000411980.
m) Pembayaran DMO Fee KKKS
Dalam pembayaran DMO Fee KKKS sebesar USD1,482,403,524 atau setara dengan Rp14.096.138.500.129 termasuk didalamnya pembayaran DMO Fee kepada PT Pertamina EP dan PT Pertamina Hulu Energi (PHE) yang diperhitungkan kembali dengan kewajiban valas PT Pertamina (Persero) sebesar USD188,874,334 dengan rincian sebagai berikut.
- Pembayaran DMO Fee kepada PT Pertamina EP untuk periode bulan Oktober s.d. November 2012 sebesar USD141,920,842 yang diperhitungkan dengan penyelesaian kewajiban valas PT Pertamina (Persero) sebesar USD141,920,842, dan pada saat yang sama disetorkan kembali ke Rekening KUN Nomor 600.502411980 sebagai Pendapatan SDA Gas Alam USD141,920,842 atau setara Rp1.374.503.350.702 (Kode Akun 421211).
- Pembayaran DMO Fee kepada PT PHE untuk periode bulan Agustus s.d. November 2012 sebesar USD46,953,492 yang diperhitungkan dengan penyelesaian kewajiban valas PT Pertamina (Persero) sebesar USD46,953,492, dan pada saat yang sama disetorkan kembali ke Rekening KUN Valas Nomor 600.502411980 sebagai Pendapatan SDA Gas Alam (Kode Akun 421211) USD46,953,492 atau setara Rp454.744.575.541.
n) Pembayaran Underlifting KKKS
Dalam pembayaran underlifting KKKS sebesar USD191,028,581 atau setara dengan Rp1.847.280.365.728 termasuk didalamnya pembayaran underlifting kepada PT PHE yang diperhitungkan kembali dengan kewajiban valas PT PHE sebesar USD23,565,842 dan kewajiban valas PT Pertamina (Persero) sebesar USD48,453,959 (total kewajiban valas Pertamina yang diperhitungkan adalah sebesar USD72,019,801. Pada saat yang sama disetorkan kembali ke Rekening KUN Nomor 600.502411980 sebagai Pendapatan SDA Gas Alam (Kode Akun 421211) USD72,019,801 atau setara Rp697.511.775.397.
o) Koreksi Pembukuan Debit oleh Bank Indonesia
Koreksi pembukuan kredit oleh Bank Indonesia sebesar USD163,685,347 atau setara dengan Rp1.587.768.899.731 merupakan koreksi-koreksi debit yang diakibatkan adanya koreksi pembukuan ganda, atau pembukuan ganda yang dilakukan oleh Bank Indonesia. Rincian sebagai berikut.
– Koreksi atas pembukuan ganda/dua kali jurnal penerimaan oleh Bank Indonesia pada setoran SDA migas bulan Desember 2012 sebesar USD145,955,201 atau setara dengan Rp1.416.761.637.317.
– Koreksi atas pembukuan ganda/dua kali jurnal penerimaan oleh Bank Indonesia pada pembayaran PPh dan PPN atas fee penjualan migas tahun 2010 sebesar USD17,730,146 atau setara dengan Rp171.007.262.414.
p) Retur/Pengembalian Debit karena Salah Rekening
Retur/pengembalian karena salah rekening sebesar USD66,856 atau setara dengan Rp641.882.514 merupakan koreksi debit yang diakibatkan adanya retur pembayaran reimbursment PPN KKKS (yang diterima kembali di rekening migas Nomor 600.000411980) karena salah rekening KKKS.
q) Pengeluaran Lainnya
Pengeluaran lain-lain sebesar USD63,516,847 atau setara dengan Rp614.923.221.829 merupakan pengeluaran atau pemindahbukuan yang peruntukannya dapat dirinci sebagai berikut.
– Pemindahbukuan atas PPh uplift KKKS Golden Spike Energy sebesar USD200,000 atau setara dengan Rp1.817.000.000 ke Rekeing Giro Kas Negara Nomor 600.500411980 yang peruntukannya bukan sebagai pendapatan migas melainkan PPh uplift (PPh umum).
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Tahun 2012 (audited)
Catatan atas Laporan Keuangan -173-
– Pemindahbukuan ke rekening KUN valas Nomor 600.502411980 sebesar USD635,000 atau setara dengan USD6,126,480,000 sebagai PPh di luar migas (PPh umum) yang berasal dari kesalahan penyetoran GS Energy Co sesuai permintaan Ditjen Pajak.
– Pengembalian kelebihan pembayaran PNBP Hulu Pertamina tahun 2003 s.d. 2007 sebesar USD56,418,898 atau setara dengan Rp546.417.024.999 yang diperhitungkan kembali dengan kewajiban valas PT Pertamina (Persero) kepada pemerintah sebesar USD56,418,898 dan pada saat yang sama disetorkan kembali ke Rekening KUN Nomor 600.502411980 sebagai: Pendapatan SDA Gas Alam (Kode Akun 421211) USD56,418,898 atau setara Rp546.417.024.999.
– Pengembalian kelebihan pembayaran overlifting KKKS migas sebesar USD6,262,949 atau setara dengan Rp60.562.716.830 disebabkan karena adanya koreksi Financial Quarterly Report (FQR) oleh BPMIGAS (sekarang SKMIGAS) yang menjadi dasar perhitungan over/ underlifting.
r) Saldo Akhir
Dari total saldo akhir sebesar USD1,344,928,730 atau setara dengan Rp13.005.460.815.909 (ekuivalen menggunakan kurs tengah BI tanggal 28 Desember 2012 sebesar Rp9.670/USD), di dalamnya termasuk cadangan untuk pembayaran kewajiban kontraktual dan kewajiban lainnya terkait dengan kegiatan usaha hulu migas tahun 2012 yang belum dapat diselesaikan sampai akhir Desember 2012 sebesar USD815,219,971 atau setara dengan Rp7.883.177.122.538. Sedangkan sisanya sebesar USD529,708,758 atau setara dengan Rp5.122.283.693.371 merupakan pendapatan tahun 2012 (pendapatan yang ditunda) dan akan dipindahbukukan pada tahun 2013 apabila telah lengkap dokumen pendukungnya.