Keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman Di Cinere Depok. Di bawah bimbingan
Perkembangan jumlah Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) dari tahun ke tahun mengalami peningkatan. Tahun 2007 jumlah BPRS mencapai 114 unit, pada tahun 2008 sampai dengan bulan April jumlah BPRS telah mencapai 118 unit. Melihat potensi BPRS yang begitu besar memberikan kesempatan yang lebih luas bagi masyarakat untuk mengembangkan usaha kegiatan BPRS. BPRS diharapkan mampu menyentuh daerah pedesaan dan mendekatkan sumber dana relatif murah kepada masyarakat.
Peluang yang diberikan pemerintah kepada BPRS, membuka kesempatan bagi BPRS untuk mempertahankan eksistensinya dengan cara meningkatkan besarnya keuntungan yang diperoleh, ataupun dengan cara memperkecil biaya operasional sehingga dapat melakukan efisiensi usaha. Di tengah persaingan perbankan syariah yang saat ini semakin marak BPRS Al Salaam terus berupaya meningkatkan usahanya melalui program pembiayaan yang disalurkan kepada nasabahnya. BPRS Al Salaam Amal Salman sebelumnya merupakan BPR yang beroperasi secara konvensional. Sejak 3 Juli 2006 BPR melakukan konversi menjadi syariah. Semasa beroperasi dengan sistem konvensional maupun dengan syariah pembiayaan BPRS Al Salaam menunjukkan trend yang terus meningkat. Seiring dengan meningkatnya jumlah pembiayaan dan jumlah nasabah, keuntungan yang diperoleh BPRS Al Salaam juga mengalami perubahan.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh prinsip usaha syariah terhadap keuntungan dan efisiensi usaha PT BPRS Al Salaam Amal Salman. Menganalisis pengaruh jumlah pembiayaan dan nasabah terhadap tingkat keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman setelah menggunakan prinsip usaha syariah.
Penelitian ini dilaksanakan di PT BPRS Al Salaam Amal Salman yang berlokasi di Jl. Raya Cinere Blok A No. 42 Depok 16514. Kegiatan pengambilan data penelitian dilaksanakan pada bulan Agustus2Oktober 2008. Data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari hasil wawancara langsung dari direktur BPRS Al Salaam. Data sekunder didapatkan dari laporan keuangan BPRS selama 3 tahun terakhir, yakni dari tahun 2005 sampai dengan tahun 2007.
Laba yang diperoleh perusahaan menunjukkan kemampuan manajemen dalam pengelolaan aset atau kekayaan perusahaan. Kemampuan manajemen
tersebut dapat diukur melalui (ROA ). Pada tahun
2005 ROA BPRS Al Salaam sebesar 2,54 persen, artinya dalam penggunaan
menunjukkan tingkat signifikansi 0,000, karena uji yang dilakukan berupa maka 0,000/2 yang hasilnya lebih kecil dari nilai α (0,05) hasil yang lebih kecil dari nilai α menunjukkan bahwa terjadi perubahan yang signifikan dari sisi ROA antara sebelum dan sesudah konversi.
(OER) atau Rasio Efisiensi Operasional dapat digunakan oleh suatu badan usaha khususnya bank untuk mengetahui seberapa besar tingkat efisiensi usaha. OER tahun 2005 sebesar 90,13 persen, tahun 2006 mengalami peningkatan menjadi 93,25 persen, kemudian tahun 2007 menurun menjadi 91,60 persen. Menurut penilaian kesehatan BPRS kinerja BPRS Al Salaam masih tergolong sehat karena tidak keluar dari batasan normal untuk OER yaitu kurang dari 93,52 persen, baik sebelum konversi maupun sesudah konversi. Hal tersebut menunjukkan BPRS Al Salaam telah mampu mencapai efisiensi dalam menjalankan usahanya walaupun telah merubah prinsip usahanya dari konvensional menjadi syariah. Dari hasil uji2t yang telah dilakukan, nilai P2value menunjukkan signifikansi 0,000, karena uji yang dilakukan berupa
maka 0,000/2 yang hasilnya lebih kecil dari nilai α (0,05) hasil yang lebih kecil menunjukkan bahwa terjadi perubahan yang signifikan dari sisi OER antara sebelum dan sesudah konversi.
Hasil analisis regresi menunjukkan bahwa variabel bebas yang digunakan ternyata tidak seluruhnya berpengaruh nyata terhadap variabel tak bebas yang telah ditentukan, hanya ada dua variabel yang berpengaruh. Variabel pembiayaan modal kerja secara parsial berpengaruh nyata terhadap keuntungan. Pembiayaan modal kerja dalam model mempunyai pengaruh negatif, artinya setiap penurunan pembiayaan modal kerja akan meningkatkan keuntungan. Pembiayaan modal kerja berpengaruh nyata pada tingkat kepercayaan 90 persen. Nilai elastisitas pembiayaan modal kerja dalam fungsi keuntungan sebesar 27,310 yang artinya bahwa setiap penurunan pembiayaan modal kerja sebesar Rp 100.000, maka keuntungan akan meningkat sebesar Rp 731.000 dengan asumsi faktor lain
dianggap tetap ( Sehingga diharapkan BPRS Al Salaam lebih
memperhatikan dalam penyaluran pembiayaan modal kerja.
Variabel pembiayaan konsumsi secara parsial berpengaruh nyata terhadap keuntungan. Pembiayaan konsumsi dalam model mempunyai pengaruh positif, artinya setiap ada kenaikan jumlah pembiayaan konsumsi, maka keuntungan yang diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat. Nilai elastisitas pembiayaan konsumsi dalam fungsi keuntungan sebesar 6,852 yang artinya bahwa setiap penambahan pembiayaan konsumsi sebesar Rp 100.000, maka keuntungan akan meningkat sebesar Rp 685.200 dengan asumsi faktor lain dianggap tetap (
Variabel jumlah nasabah modal kerja (X1), pembiayaan investasi (X4),
jumlah nasabah konsumsi (X5), jumlah pembiayaan konsumsi (X6) secara parsial
! "
SKRIPSI
Nama : Siti Syamsiah
NRP : A14105709
Menyetujui, Dosen Pembimbing
Dr. Ir. Anna Fariyanti, M.Si NIP. 131 918 115
Mengetahui, Dekan Fakultas Pertanian
Prof. Dr. Ir. Didy Sopandie, M.Agr NIP. 131 124 019
$ %
Bogor, April 2009
Penulis dilahirkan di Bogor, Provinsi Jawa Barat pada tanggal 9 Juli 1980,
sebagai anak kesembilan dari sembilan bersaudara dari pasangan Bapak Sanusi
dan Ibu Siti Hasanah. Pada Tahun 1992 penulis menyelesaikan pendidikan dasar
di SDN Empang I. Pendidikan menengah pertama diselesaikan pada tahun 1995 di
SMPN 7 Bogor, kemudian melanjutkan pendidikan menengah atas di SMAN 5
Bogor dan lulus pada tahun 1998.
Pada tahun 1998 penulis melanjutkan pendidikan ke jenjang perguruan
tinggi pada program Diploma III Teknisi Peternakan, Institut Pertanian Bogor dan
lulus pada tahun 2001. Kemudian pada tahun 2006 penulis melanjutkan studi ke
jenjang sarjana pada Program Sarjana Ekstensi Manajemen Agribisnis,
Departemen Ilmu2Ilmu Sosial Ekonomi Pertanian, Fakultas Pertanian, Institut
Bismillaahirrahmaanirrahiim, puji syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT karena atas rahmat, inayah dan hidayah2Nya penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul &Pengaruh Jumlah Pembiayaan dan Nasabah
Terhadap Keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman Di Cinere Depok$
Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Pertanian pada Program Sarjana Manajemen Agribisnis Departemen Ilmu2Ilmu
Sosial Ekonomi Pertanian Fakultas Pertanian Institut Pertanian Bogor.
Penulis menyadari masih terdapat kekurangan pada penelitian ini. Oleh
karena itu, saran dan kritik yang membangun untuk perbaikan penelitian ini
sangat penulis harapkan. Akhir kata terima kasih kepada semua pihak atas
kerjasama dan bantuannya sehingga penelitian ini dapat terselesaikan. Semoga
hasil penelitian ini bermanfaat bagi yang membutuhkan
Bogor, April 2009
Penyelesaian skripsi ini tidak akan tercapai tanpa bantuan dari berbagai pihak.
Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih
yang sebesar2besarnya kepada :
1. Dr. Ir. Anna Fariyanti, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah memberikan perhatian dan kesabarannya selama membimbing penulis
dalam melakukan penelitian.
2. Ir. Popong Nurhayati, MM selaku dosen evaluator pada kolokium yang banyak memberikan saran dan kritik pada skripsi ini.
3. Ir. Netti Tinaprilla, MM selaku dosen penguji pada sidang yang telah memberikan saran dan kritik pada skripsi ini.
4. Dra Yusalina, M.Si selaku perwakilan dari Komisi Pendidikan yang banyak memberikan saran pada skripsi ini.
5. Ir. Chotib Muhammad selaku Direktur Utama PT BPRS Al Salaam Amal Salman yang telah memberikan ijin penelitian.
6. Cahyo Kartiko, SP, selaku Direktur PT BPRS Al Salaam Amal Salman yang telah memberikan ijin penelitian dan diskusi yang menarik.
7. Keluarga besar PT BPRS Al Salaam Amal Salman terutama Mba Dian yang telah meluangkan waktunya atas saran dan dukungannya.
8. Keluarga besar Sekolah Tinggi Penyuluhan Pertanian (STPP) Bogor, Badan Pengembangan SDM Pertanian, Departemen Pertanian yang telah memberikan ijin belajar untuk melanjutkan studi ke jenjang sarjana. 9. Suamiku “Gilar Gautama” dan anakku “Kafka Hafizh Gautama” untuk
seluruh doa, cinta, kasih sayang, perhatian, pengorbanan dan seluruh
dukungannya selama ini.
... xiii
... 1
1.1 Latar Belakang... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 4
1.3 Tujuan Penelitian ... 5
1.4. Kegunaan Penelitian ... 6
... 7
2.1 Tujuan Operasional dan Kegiatan Usaha BPRS ... 7
2.2 Pembiayaan ... 8
2.3 Nasabah ... 15
2.4 Penelitian Terdahulu ... 16
... 20
3.1 Kerangka Pemikiran Teoritis... 20
3.1.1 Efisiensi ... 20
3.1.2 Keuntungan ... 21
3.1.3 Profitabilitas ... 23
3.2 Kerangka Pemikiran Operasional ... 24
* ... 27
4.1 Lokasi dan Waktu ... 27
4.2 Jenis dan Sumber Data... 27
4.3 Pengolahan dan Analisis Data ... 27
4.3.1 Metode Analisis Deskriptif ... 27
4.3.2 Analisis Rasio Profitabilitas dan Efisiensi Usaha . 28 4.3.3 Analisis Regresi ... 30
4.4 Metode Pendugaan Model... 32
4.2 Definisi Operasional ... 36
* ... 38
5.1 Sejarah BPRS Al Salaam ... 38
5.2 Manajemen dan Organisasi ... 39
5.3 Keadaan Sumberdaya Manusia BPRS Al Salaam ... 46
5.4 Perkembangan Jumlah Nasabah ... 46
* ... 55
6.1 Profitabilitas dan Efisiensi Usaha ... 55
6.1.1 ... 55
6.1.2 ... 57
* ... 61
* ... 72
8.1 Kesimpulan ... 72
8.2 Saran ... 73
1. Perkembangan Jumlah BPRS Berdasarkan Total Aset di
Indonesia Tahun 200722008 ... 2
2. Perkembangan Pembiayaan BPRS Al Salaam Tahun 20032
2007 ... 4
3. Perkembangan Jumlah Nasabah, Pembiayaan dan
Keuntungan Tahun 200322007 ... 5
4. Perkembangan Jumlah Nasabah Berdasarkan Jenis
Penggunaan BPRS Al Salaam Tahun 200522007 ... 47
5. Perkembangan Jumlah Pembiayaan BPRS Al Salaam
Tahun 200522007 ... 48
6. Hasil Perhitungan ROA pada PT BPRS Al Salaam
Amal Salman Tahun 200522007 ... 55
7. Hasil Perhitungan Uji2t ROA Ratio pada PT BPRS Al
Salaam Amal Salman Tahun 200522007 ... 56
8. Hasil Perhitungan OER BPRS Al Salaam Tahun 20052
2007 ... 58
9. Hasil Perhitungan Uji2t OER BPRS Al Salaam Tahun
200522007 ... 59
10. Hasil Analisis Pengaruh Perkembangan Pembiayaan dan Jumlah Nasabah Terhadap Keuntungan BPRS Al Salaam
Model 1 ... 61
11. Hasil Analisis Pengaruh Perkembangan Pembiayaan dan Jumlah Nasabah Terhadap Keuntungan BPRS Al Salaam
Model 2 ... 62
12. Hasil Analisis Pengaruh Perkembangan Pembiayaan dan Jumlah Nasabah Terhadap Keuntungan BPRS Al Salaam
Model 3 ... 62
13. Jumlah Pembiayaan dan dan Nasabah BPRS Al Salaam
+(+, ' '(')
1. Kurva Kemungkinan Produksi ... 21
2. Kurva Hubungan dan ... 22
3. Bagan Kerangka Pemikiran Operasional ... 26
4. Perkembangan Pembiayaan PT BPRS Al Salaam Amal
Salman Tahun 200522007 ... 48
5. Prosedur Umum Pembiayaan PT BPRS Al Salaam Amal
Salman Tahun 2008 ... 51
6. Perkembangan ROA PT BPRS Al Salaam Amal Salman
Tahun 200522007 ... 54
7. Perkembangan OER PT BPRS Al Salaam Amal Salman
+(+, ' '(')
1. Struktur Organisasi PT BPRS Al Salaam Amal Salman
Tahun 2008 ... 76
2. Daftar Pertanyaan Wawancara dengan pihak Direksi PT
BPRS Al Salaam Amal Salman ... 77
3. Daftar Rekanan BPRS Al Salaam Tahun 2008 ... 78
4. Penilaian Kesehatan BPR/BPRS Menurut Bank Indonesia ... 82
5. Hasil Perhitungan ROA dan OER PT BPRS Al Salaam
Amal Salman Tahun 200522007 ... 83
6. Hasil Perhitungan Profitabilitas dan Efisiensi PT BPRS Al
Salaam Amal Salman Tahun 200522007 ... 86
7. Hasil Uji2t ROA Tahun 200522007 ... 87
8. Hasil Uji2t OER Tahun 200522007... 88
9. Data Keuntungan, Pembiayaan dan Jumlah Nasabah PT BPRS
Al Salaam Amal Salman Tahun 2005 – 2007 ... 89
Sistem perbankan di Indonesia diatur dalam Undang2Undang No.10 Tahun
1998 yang menjelaskan perbankan di Indonesia terdiri dari dua jenis, yaitu bank
umum dan bank perkreditan rakyat. Kedua jenis tersebut melaksanakan kegiatan
secara konvensional atau syariah. Hal ini berarti bahwa Indonesia menganut
sistem perbankan ganda ( ), yaitu bank konvensional dan bank
syariah beroperasi berdampingan.
Data Bank Indonesia menunjukkan bahwa di Indonesia pada tahun 2008
jumlah bank umum konvensional mencapai 125 unit, bank umum syariah tiga
unit, bank perkreditan rakyat (BPR) 1767 unit dan bank perkreditan rakyat syariah
(BPRS) 118 unit. Sehubungan dengan hal tersebut dikeluarkan Undang2Undang
No.10 Tahun 1998, dalam hal ini Bank Indonesia selaku regulator keuangan
memberikan kesempatan kepada lembaga keuangan yaitu Bank untuk
memutuskan dan melakukan percepatan perbankan syariah. Hal ini dibuktikan
dengan diperbolehkan bahkan dianjurkan bank konvensional untuk membuka unit
usaha syariah (bank konvensional yang membuka cabang syariah). Hal yang sama
juga terjadi pada BPR sebagai salah satu lembaga keuangan yang lebih menyentuh
masyarakat menengah ke bawah untuk melakukan konversi menjadi BPRS.
Berdasarkan Direktorat Perbankan Syariah, Bank Indonesia (2008),
perkembangan jumlah BPRS dari tahun ke tahun mengalami peningkatan. Tahun
2007 jumlah BPRS mencapai 114 unit, pada tahun 2008 sampai dengan bulan
dibentuknya Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) baru, atau juga bisa
dikarenakan adanya konversi BPR menjadi BPRS. Perkembangan jumlah BPRS
berdasarkan total aset di Indonesia tahun 2007 – 2008 disajikan pada Tabel 1.
Tabel 1. Perkembangan Jumlah BPRS Berdasarkan Total Aset di Indonesia Tahun 200722008
Tahun Total Aset
2007 2008* Perubahan (%)
< 1 miliar 13 8 38,46
1 s.d. 5 miliar 46 51 10,87
> 5 s.d. 10 miliar 24 25 4,17
> 10 miliar 31 34 9,68
Total 114 118 3,39
Keterangan : * data sampai dengan bulan April 2008
Sumber : Direktorat Perbankan Syariah, Bank Indonesia (2008)
Berdasarkan Direktorat Perbankan Syariah (2008), Data Bank Indonesia
(BI) menunjukkan bahwa tahun 2007 volume usaha BPRS mengalami
pertumbuhan sebesar 33,2 persen dengan nilai ekspansi mencapai Rp 1,2 triliun
atau tumbuh sebesar Rp 300,9 miliar dibandingkan tahun sebelumnya sehingga
memperbesar pangsa pasar BPRS. Hingga Maret 2008, pembiayaan BPRS yang
telah disalurkan mencapai Rp 944,412 miliar. Rasio pembiayaan terhadap dana
pihak ketiga tercatat pada posisi 122,23 persen. Total Dana Pihak Ketiga adalah
Rp 772,22 miliar. Rasio (NPF) tercatat menurun tipis
menjadi 7,90 persen dari 7,99 persen per akhir tahun lalu. Cadangan dan total aset
BPRS pada periode itu masing2masing tercatat Rp 22,684 miliar dan Rp 1,295
triliun.1
Melihat potensi BPRS yang begitu besar memberikan kesempatan yang
lebih luas bagi masyarakat untuk mengembangkan usaha kegiatan BPRS. BPRS
diharapkan mampu menyentuh daerah pedesaan dan mendekatkan sumber dana
1
Republika Online. Kenaikan Harga BBM Bisa Dorong NPF BPRS.
relatif murah kepada masyarakat. Faktor utama yang menjadi kunci sukses dalam
memberikan pelayanan tersebut adalah lokasi BPRS yang dekat dengan
masyarakat yang membutuhkan, prosedur pelayanan yang sederhana dan lebih
mengutamakan pendekatan personal serta fleksibilitas pola dan model pinjaman.
Di lain pihak Bank Indonesia sebagai lembaga pengawas dan pembina
perbankan di Indonesia memberikan dorongan untuk tumbuhnya industri BPRS
yang sehat dan berkelanjutan, diantaranya adalah dengan memperkuat
BPRS di dunia perbankan melalui program penguatan industri perbankan yang
dikenal dengan Arsitektur Perbankan Indonesia (API). Menurut Yudistira (2004),
BPRS sebagai lembaga keuangan haruslah mampu melaksanakan fungsi dan
tugasnya dengan baik. Pelaksanaan fungsi dan tugas yang baik tersebut mencakup
dua hal, yaitu dari sisi perusahaan dan dari sisi operasional usaha. Berdasarkan
sisi perusahaan yaitu kemampuan dan efektivitas kinerja perusahaan terutama
yang berhubungan dengan finansial dan tingkat kesehatan bank, sedangkan dari
sisi operasional usaha yaitu kemampuan menjaga kepercayaan nasabah serta
kemampuan pengelolaan.
BPRS dianggap mampu memfokuskan dirinya dan memberikan kontribusi
aktif dalam penyaluran dana pada masyarakat. Peluang yang diberikan pemerintah
kepada BPRS tersebut, membuka kesempatan bagi BPRS untuk mempertahankan
eksistensinya dengan cara meningkatkan besarnya keuntungan yang diperoleh,
ataupun dengan cara memperkecil biaya operasional sehingga dapat melakukan
efisiensi usaha. Besarnya keuntungan yang diperoleh dan kecilnya biaya
operasional pemasaran merupakan salah satu faktor penting untuk membawa
mampu meningkatkan usahanya sehingga mendapatkan keuntungan yang sesuai
dengan yang diinginkan. Hal ini dilakukan oleh perbankan di Indonesia, salah
satunya adalah PT BPRS Al Salaam Amal Salman yang berlokasi di Jalan Cinere
Raya Blok A No. 42 Depok.
,0(01') '1' '!
BPRS Al Salaam Amal Salman sebelumnya merupakan BPR yang
beroperasi secara konvensional. Sejak 3 Juli 2006 BPR melakukan konversi
menjadi syariah. Semasa beroperasi dengan sistem konvensional maupun dengan
syariah pembiayaan BPRS Al Salaam menunjukkan trend yang terus meningkat.
Hal ini dapat dilihat dari perkembangan jumlah pembiayaan tahun 200322007
pada Tabel 2.
Tabel 2. Perkembangan Pembiayaan BPRS Al Salaam Tahun 200322007 Jumlah Pembiayaan
Tahun
Target (rupiah)
Perubahan (%)
Realisasi (rupiah)
Perubahan (%)
2003 15.905.397.000 2 23.011.000.000 2
2004 38.830.916.000 144,14 36.953.000.000 60,59
2005 50.292.000.000 29,51 53.792.000.000 45,57
2006 65.774.884.000 30,78 62.874.000.000 95,58
2007 77.960.000.000 18,52 88.776.000.000 113,86
Sumber : PT BPRS Al Salaam Amal Salman (2008)
Di tengah persaingan perbankan syariah BPRS Al Salaam terus berupaya
meningkatkan keuntungan melalui program pembiayaan untuk sektor ekonomi.
Pembiayaan yang disalurkan dan jumlah nasabah BPRS Al Salaam setiap tahun
selalu mengalami peningkatan, baik itu pada saat beroperasi secara konvensional
maupun setelah menjadi syariah. Namun saat proses konversi berlangsung tahun
2006, realisasi pembiayaan tidak sesuai dengan target yang ditetapkan. Pada tahun
peningkatan. Seiring dengan perkembangan jumlah pembiayaan dan jumlah
nasabah, keuntungan yang diperoleh BPRS Al Salaam juga mengalami
perubahan. Perkembangan jumlah nasabah, pembiayaan dan keuntungan PT
BPRS Al Salaam dapat dilihat pada Tabel 3.
Tabel 3. Perkembangan Jumlah Nasabah, Pembiayaan dan Keuntungan BPRS Al Salaam Tahun 200322007
Jumlah (dalam persen) Tahun
Nasabah Pembiayaan Keuntungan
2003 2 2 2
2004 29,50 37,73 55,26
2005 103,03 42,86 55,08
2006 8,76 9,63 (34,90)
2007 14,80 41,20 97,90
Sumber : PT BPRS Al Salaam (2008)
Pada tahun 2006 tingkat keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman
mengalami penurunan sebesar 34,9 persen dari tahun sebelumnya, sedangkan
jumlah nasabah dan pembiayaan yang disalurkan mengalami peningkatan.
Bertitik tolak dari latar belakang dan permasalahan tersebut, maka
perumusan masalah dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Bagaimana pengaruh perubahan prinsip usaha syariah terhadap
profitabilitas dan efisiensi usaha PT BPRS Al Salaam Amal Salman?
2. Bagaimana pengaruh jumlah pembiayaan dan nasabah terhadap keuntungan
PT BPRS Al Salaam Amal Salman setelah menggunakan prinsip usaha
syariah?
2 030') ) 4-4')
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah :
1. Menganalisis pengaruh prinsip usaha syariah terhadap profitabilitas dan
2. Menganalisis pengaruh jumlah pembiayaan dan nasabah terhadap
keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman setelah menggunakan
prinsip usaha syariah.
/0)'') ) 4-4')
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat dan kegunaan
sebagai berikut :
1. Bagi penulis, yaitu dapat menerapkan teori2teori dan disiplin ilmu yang
didapat pada saat kuliah, serta dapat menambah wawasan dan pengetahuan
penulis tentang pembiayaan.
2. Bagi perusahaan sebagai bahan pertimbangan pengambilan keputusan untuk
menentukan tingkat keuntungan dari penyaluran pembiayaan maupun
penghimpunan dana.
3. Bagi pihak lain, penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai sumber
Menurut Antonio (2001), upaya pencapaian keuntungan yang setinggi2
tingginya ( ! " ) adalah tujuan yang dicanangkan oleh bank
komersial, terutama bank2bank swasta. Tujuan Bank Islam berdiri untuk
menggalakkan, memelihara serta mengembangkan jasa produk perbankan yang
berasaskan syariah Islam.
BPR Syariah dalam melaksanakan kegiatannya mempunyai tujuan
operasional sebagai berikut :
(i) Meningkatkan ekonomi umat Islam terutama kelompok masyarakat ekonomi
lemah yang pada umumnya berada di daerah pedesaan;
(ii) Menambah lapangan kerja terutama di tingkat kecamatan, sehingga dapat
mengurangi arus urbanisasi;
(iii) Membina ukhuwah Islamiyah melalui kegiatan ekonomi dalam rangka
peningkatan pendapatan per kapita menuju kualitas hidup yang memadai.
Menurut Undang2Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998, usaha
yang boleh dilakukan BPR baik yang konvensional maupun syariah diantaranya :
1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito
berjangka, tabungan, dan bentuk lain yang dipersamakan dengan itu.
2. Memberikan kredit
3. Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan prinsip syariah,
4. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI),
deposito berjangka, sertifikat deposito, dan tabungan pada bank lain.
Usaha yang tidak boleh dilakukan oleh BPR baik yang konvensional maupun
syariah diantaranya:
a. Menerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran
b. Melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing
c. Melakukan penyertaan modal
d. Melakukan usaha perasuransian
e. Melakukan usaha lain diluar kegiatan usaha yang telah disebutkan di atas
(74'8'')
Secara umum istilah pembiayaan pada sistem syariah sama dengan istilah
kredit pada sistem konvensional. Pembiayaan adalah penyediaan uang atau yang
dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara
pihak lembaga keuangan dengan pihak lain (pihak yang mendapat fasilitas
pembiayaan) yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang
setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Menurut Institut Bankir Indonesia (2001), pembiayaan merupakan salah
satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk
memenuhi kebutuhan pihak2pihak yang merupakan defisit unit.
)41% )41 (74'8'')
Bank memberikan pembiayaan kepada nasabah sesuai dengan jenis
pembiayaan yang diperlukan. Berdasarkan berbagai keperluan usaha serta
dan Asosiasi Bank Syariah Indonesia (ASBISINDO), (2005) adalah sebagai
berikut :
4 4!'- 6',4 3 )41 5 (74'8'') "
a. Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil
(i) Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan mudharabah adalah akad kerjasama antara bank
selaku pemilik dana (shahibul maal) dengan nasabah selaku
pengelola (mudharib) yang mempunyai keahlian atau keterampilan
untuk mengelola suatu usaha yang produktif dan halal. Hasil
keuntungan dari penggunaan dana tersebut dibagi bersama
berdasarkan nisbah yang disepakati.
(ii) Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah penanaman dana dari pemilik
dana/modal untuk mencampurkan dana/modal pada suatu usaha
tertentu, dengan pembagian keuntungan berdasarkan nisbah yang
telah disepakati sebelumnya. Kerugian ditanggung semua pemilik
dana/modal berdasarkan bagian dana/modal masing2masing.
b. Pembiayaan berdasarkan prinsip jual beli
(i) Piutang Murabahah
Piutang murabahah adalah akad jual beli barang sebesar harga
pokok barang di tambah dengan keuntungan yang disepakati.
(ii) Salam
Salam adalah perjanjian jual beli barang dengan pembayaran
penjual yang berkewajiban menyerahkan barang pesanan
berdasarkan jangka waktu, kriteria, dan persyaratan yang disepakati,
dan barang tersebut akan dijual kembali oleh BPRS kepada pihak
lain.
c. Pembiayaan berdasarkan prinsip sewa menyewa
Piutang Ijarah merupakan transaksi sewa menyewa atas suatu
barang dari dan atau upah mengupah atas suatu jasa dalam waktu tertentu
melalui pembayaran sewa atau imbalan jasa.
d. Pembiayaan berdasarkan prinsip jasa
Piutang Istishna merupakan jual beli barang dalam bentuk
pemesanan pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu
yang disepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan.
4 4!'- 6',4 3 )41 5 )//0)'') "
a. Modal Kerja
Pembiayaan yang diperuntukkan untuk memenuhi kebutuhan : (a)
peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi,
maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil
produksi.; dan (b) untuk keperluan perdagangan atau peningkatan
dari suatu barang. Unsur2unsur modal kerja terdiri atas komponen2
komponen alat likuid ( #), piutang dagang ( ), dan persediaan
( ) yang umumnya terdiri atas persediaan bahan baku ( $
), persediaan barang dalam proses ($ ), dan persediaan
b. Investasi
Pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan barang2barang modal (
) serta fasilitas2fasilitas yang erat kaitannya dengan itu. Pembiayaan
investasi diberikan kepada nasabah untuk keperluan investasi, yaitu
keperluan penambahan modal guna mengadakan rehabilitasi, perluasan
usaha, ataupun pendirian proyek baru. Pada umumnya pembiayaan investasi
diberikan dalam jumlah besar dan pengendapannya cukup lama.
c. Konsumsi
Pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang
akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan.
2 4 4!'- 6',4 1 .-+, .+)+(4 "
a. Pertanian, Kehutanan dan Sarana Pertanian
Pembiayaan yang dibiayai untuk sektor pertanian, peternakan, kehutanan
dan sarana pertanian.
b. Pertambangan
Pembiayaan yang digunakan untuk usaha tambang, dan jenis usaha
tambang.
c. Industri Pengolahan
Pembiayaan yang digunakan untuk membiayai industri pengolahan.
d. Listrik, gas dan Air
Pembiayaan yang digunakan untuk membiayai pelayanan terhadap listrik,
gas dan air
e. Konstruksi
f. Perdagangan, Restoran dan Hotel
Pembiayaan yang digunakan untuk usaha yang bergerak di bidang
perdagangan, restoran dan hotel.
g. Pengangkutan, Pergudangan dan Komunikasi
Pembiayaan yang digunakan untuk usaha pengangkutan, pergudangan
dan komunikasi.
h. Jasa2jasa Dunia Usaha
Pembiayaan yang digunakan untuk membiayai jasa2jasa dunia usaha
i. Jasa2jasa sosial/masyarakat
Pembiayaan yang digunakan untuk membiayai jasa2jasa sosial/masyarakat.
,4)145%5,4)145 (74'8'')
Menurut Siamat (1999), dalam melaksanakan kegiatan pembiayaan,
dikenal adanya prinsip dasar penyaluran dana yang sehat yaitu memahami,
menguasai, dan melaksanakan prinsip 5C + S ( # % % %
% % dan sesuai Syariah). Kelima prinsip tersebut
adalah :
#
Dasar dari suatu pemberian pembiayaan adalah atas dasar kepercayaan.
Yang mendasari suatu kepercayaan adalah adanya keyakinan bahwa peminjam
mempunyai watak atau sifat2sifat pribadi yang positif dan kooperatif, dan juga
mempunyai rasa tanggungjawab, baik dalam kehidupan pribadi sebagai manusia,
kehidupannya sebagai anggota masyarakat, ataupun dalam menjalankan kegiatan
Manfaat dari penilaian # & ini untuk mengetahui sejauh mana tingkat kejujuran dan integritas serta tekad baik yaitu kemauan untuk memenuhi
kewajiban2kewajiban dari calon debitur. # & ini merupakan faktor yang paling dominan, sebab walaupun calon debitur tersebut cukup mampu untuk
menyelesaikan hutangnya tetapi kalau tidak mempunyai itikad baik, tentu akan
membawa berbagai kesulitan bagi bank di kemudian hari.
Suatu penilaian kepada calon debitur mengenai kemampuan melunasi
kewajiban2kewajibannya dari kegiatan2kegiatan usaha yang dilakukannya atau
kegiatan usaha yang akan dibiayai dengan pembiayaan dari bank. Jadi, maksud
dari penilaian terhadap ini yaitu untuk menilai sampai dimana hasil usaha
yang akan diperolehnya tersebut akan mampu untuk melunasi kewajibannya tepat
pada waktunya sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati. Pengukuran
dari calon debitur ini dapat dilakukan melalui berbagai pendekatan, yaitu
2 Pendekatan Historis
Pendekatan untuk menilai dari masalah yang
bersangkutan apakah usahanya banyak mengalami kegagalan atau selalu
menunjukkan perkembangan yang semakin maju dari waktu ke waktu.
2 Pendekatan Finansial
Pendekatan untuk menilai posisi neraca dan laporan perhitungan rugi/laba
untuk beberapa periode terakhir, dengan tujuan untuk mengetahui besarnya
solvabilitas, likuiditas dan rentabilitas usahanya, serta tingkat risiko usahanya.
Pendekatan untuk menilai latar belakang pendidikan para pengurus
perusahaan calon debitur. Hal ini penting untuk perusahaan yang membutuhkan
teknologi tinggi ataupun usaha2usaha yang memerlukan profesionalisme tinggi.
2 Pendekatan Yuridis
Menilai apakah calon debitur tersebut secara yuridis mempunyai kapasitas
untuk mewakili dirinya ataupun badan usaha yang diwakilinya untuk mengadakan
ikatan perjanjian kredit dengan bank
2 Pendekatan Manajerial
Menilai sampai sejauh mana kemampuan dan keterampilan nasabah dalam
melaksanakan fungsi2fungsi menajemen dalam memimpin perusahaannya.
2 Pendekatan Teknis
Pendekatan untuk menilai sampai sejauh mana kemampuan calon debitur
dalam mengelola faktor2faktor produksi seperti tenaga kerja, sumber bahan baku,
peralatan kerja atau mesin2mesin, administrasi dan keuangan, ,
bahkan sampai kepada kemampuan dalam merebut pangsa pasar.
merupakan jumlah dana atau modal sendiri yang dimiliki oleh
calon debitur. Hal ini kelihatannya kontradiktif dengan tujuan pembiayaan yang
berfungsi sebagai penyedia dana. Namun, dalam kaitan bisnis yang murni,
semakin kaya seseorang, maka semakin dipercaya untuk memperoleh
pembiayaan. Secara rasional hal ini tentulah tidak mengherankan sebab seorang
calon debitur yang telah menanamkan dananya dalam proporsi yang besar
dibandingkan dengan pembiayaan yang diperolehnya dari bank, tentu akan
adalah barang2barang jaminan yang diserahkan oleh debitur
sebagai jaminan atas pembiayaan yang diterimanya. Manfaat yaitu
sebagai alat pengamanan apabila usaha yang dibiayai dengan pembiayaan tersebut
gagal atau sebab2sebab lain dimana debitur tidak mampu melunasi
pembiayaannya dari hasil usahanya.
yaitu suatu situasi dan kondisi politik, sosial,
ekonomi, budaya, dan lain2lain yang mempengaruhi keadaan perekonomian pada
suatu saat maupun untuk suatu kurun waktu tertentu yang kemungkinannya akan
dapat mempengaruhi kelancaran usaha dari perusahaan yang memperoleh
pembiayaan.
Maksud dari penilaian ekonomi adalah untuk mengetahui sejauhmana
kondisi2kondisi yang mempengaruhi perekonomian suatu negara atau suatu
daerah akan memberikan dampak yang bersifat positif maupun dampak yang
bersifat negatif terhadap perusahaan yang memperoleh pembiayaan.
2 '1'7'!
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 7/7/PBI/2005 nasabah adalah pihak
yang menggunakan jasa bank, termasuk pihak yang tidak memiliki rekening
namun memanfaatkan jasa bank untuk melakukan transaksi keuangan.
Menurut Suranto dalam Rahmina (2005) nasabah adalah masyarakat yang
menyimpan uang di bank dan ada lima kebutuhan utama nasabah segmen ritel
a) Kebutuhan akan pelayanan yang memuaskan
b) Kebutuhan akan citra (reputasi) bank yang positif
c) Kebutuhan akan lokasi bank yang strategis (dekat rumah atau dekat
kantor)
d) Kebutuhan akan fasilitas perbankan yang lengkap dan modern
e) Kebutuhan akan produk tabungan yang lengkap
Nasabah adalah orang yang paling penting dalam suatu bank. Nasabah tidak
tergantung pada bank, tetapi bank tergantung pada nasabah. Bank mampu merebut
hati nasabah, yang akan diuntungkan dengan peningkatan dana diterima dari
masyarakat.
)8' 0,') (74'8'')
Candrayasa (2000) dalam penelitiannya tentang Analisis Efektivitas
Penyaluran Kredit Umum Pedesaan dan Faktor2faktor yang Mempengaruhi di
Bank Rakyat Indonesia Unit Diponegoro Surabaya. Hasil penelitian menyatakan
bahwa secara umum penyaluran KUPEDES di BRI tersebut telah berjalan efektif
berdasarkan pada data tahunan bank yang menunjukkan adanya perkembangan
kredit dari tahun ke tahun. Menurut nasabah penyaluran kupedes di BRI pada
umumnya sudah efektif dengan pencapaian skor pada selang sangat efektif dengan
Skala Likert. Setelah dilakukan analisa dengan metode logit didapatkan bahwa
faktor2faktor yang berpengaruh terhadap keputusan pedagang kecil dalam
mengajukan pinjaman KUPEDES adalah lamanya pendidikan, rasio pendapatan,
jumlah tanggungan dan jarak bank. Faktor lama pendidikan berpengaruh nyata
semakin tinggi keinginannya untuk mendapatkan pinjaman. Faktor rasio
pendapatan, jumlah tanggungan dan jarak bank berpengaruh nyata negatif. Faktor2
faktor lain seperti umur dan pengalaman usaha seseorang tidak berpengaruh
pengambilan keputusan untuk meminjam kredit, hal ini disebabkan tidak ada
perbedaan umur dan pengalaman usaha yang signifikan antara responden yang
mengambil kredit maupun yang tidak mengambil kredit.
Yudistira (2004) dalam penelitiannya tentang Pengaruh Perkembangan
Kredit dan Jumlah Nasabah terhadap Tingkat Keuntungan PT BPR Gebu Kujang
Kinantan Bogor. Metode pengolahan dan analisis data menggunakan analisis
rasio keuangan dan analisis regresi dan korelasi. Hasil penelitian menyatakan
bahwa BPR Gebu Kujang telah mampu memperkecil besarnya biaya yang
digunakan untuk operasional usahanya per tahunnya yang pada akhirnya akan
mempengaruhi tingkat keuntungan. Hal ini dapat dilihat dari nilai ROA yang
relatif stabil yaitu rata2rata 10,65 persen tiap tahun yaitu dari tahun 1999 hingga
tahun 2003. Walaupun nilai COMRnya dari rata2rata keseluruhan rasio masih
cukup besar, dimana rata2rata COMRnya sebesar 48,45 persen.
Hasil analisis dengan regresi berganda, dimana variabel bebas yang
mempengaruhi variabel tak bebasnya adalah jumlah nasabah bulanan (NBL),
jumlah kredit bulanan (KBL), jumlah nasabah berjangka (NBJ) dan jumlah kredit
berjangka (KBJ). Keempat variabel bebas tersebut berpengaruh nyata terhadap
keuntungan PT BPR Gebu Kujang Kinantan, namun variabel yang paling
berpengaruh adalah variabel NBJ. Koefisien NBJ sebesar 210212, nilai tersebut
menunjukkan bahwa setiap ada kenaikan jumlah nasabah berjangka sebanyak satu
BPR Gebu Kujang harus lebih memperhatikan dan lebih berhati2hati dalam
menyalurkan kredit berjangka, lebih baik meningkatkan jumlah nasabah kreditnya
daripada meningkatkan nilai kredit yang dipinjam.
Hartati (2005) dalam penelitiannya tentang Pengaruh Pembiayaan
Terhadap Pertumbuhan Penjualan, Laba dan Aset Nasabah (Studi Kasus
Pembiayaan Murabahah di PT BPRS Amanah Ummah). Hasil penelitian
menyimpulkan karakteristik nasabah pembiayaan murabahah dari BPRS tersebut
didominasi oleh pedagang. Motivasi mereka mengajukan pembiayaan adalah
untuk menambah modal dan mengembangkan usaha. Hampir seluruh nasabahnya
tidak memiliki laporan keuangan. Pembiayaan murabahah memberikan pengaruh
rata2rata kapasitas penjualan per harinya, pada laba dan aset nasabah, sehingga
usaha nasabah mengalami pertumbuhan.
Indriyani (2007) dalam penelitiannya tentang Faktor2Faktor yang
Mempengaruhi Pengajuan Pembiayaan UMKM PT BPRS Amanah Ummah
Leuwiliang Bogor. Metode pengolahan dan analisis data menggunakan analisis
deskriptif, analisa faktor dan tabulasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada
tujuh faktor yang mempengaruhi pengajuan pembiayaan nasabah yaitu : prosedur,
karakteristik nasabah, atribut bank, pengaruh lingkungan, karakteristik usaha,
kebutuhan modal dan pengalaman usaha. Semakin mudah prosedur yang
diterapkan BPRS semakin banyak pengajuan oleh nasabah. Karakteristik nasabah
yang berpengaruh pada pengajuan adalah keberanian dalam mengambil resiko dan
pengetahuan prosedur. Sikap dan penampilan karyawan, lokasi, jam dan hari
buka, kredibilitas bank merupakan atribut bank yang menurut nasabah
keputusan pengajuan pembiayaan oleh nasabah. Keuntungan usaha yang besar
dan prospek usaha yang menjanjikan memberi pengaruh yang bagus terhadap
pengajuan pembiayaan. Semakin banyak pengalaman usaha nasabah dan
kebutuhan akan tambahan modal semakin besar keinginan dalam mengajukan
pembiayaan.
Wicaksono (2007) dalam penelitiannya tentang Analisis Faktor2Faktor
yang Mempengaruhi Penyaluran Kredit Pertanian oleh Bank BRI di Indonesia.
Metode pengolahan dan analisis data menggunakan dua metode yaitu metode
deskriptif dan metode kuantitatif serta analisis linier berganda. Hasil penelitian
menyatakan bahwa faktor2faktor yang berpengaruh terhadap penyaluran kredit
pertanian oleh Bank BRI di Indonesia, yang dilihat dari model ekonometrika pada
tingkat signifikansi (α) = 5 persen, adalah variabel produk domestik bruto sektor
pertanian di BRI. Sedangkan variabel tingkat suku bunga Sertifikat Bank
Indonesia tidak berpengaruh secara nyata. Dari variabel tersebut, yang paling
berpengaruh adalah variabel tingkat pengembalian kredit bermasalah sektor
pertanian di BRI. Berdasarkan hasil uji ekonometrika, permasalahan
multikolinearitas dan autokorelasi dalam model tidak ditemukan.
Perbedaan penelitian terdahulu dengan penelitian Pengaruh Jumlah
Pembiayaan dan Nasabah terhadap Keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal
Salman bisa dilihat dari jenis usaha, alat analisis, dan tempat penelitian. Meskipun
topik penelitian dan jenis usaha sama yaitu lembaga keuangan, akan tetapi tempat
penelitiannya berbeda.
2 9414 )14
Lipsey (1997) menyatakan bahwa efisiensi ekonomi mempersyaratkan
penghindaran pemborosan sumber daya. Bila tenaga kerja tidak dimanfaatkan dan
pabrik dibiarkan menganggur (seperti dalam masa resesi yang parah), keluaran
potensial mereka akan hilang. Jika sumber daya ini dimanfaatkan, keluaran total
akan naik dan akibatnya setiap orang akan lebih baik keadaannya. Tetapi,
pemanfaatan sepenuhnya sumber daya tidak dengan sendirinya cukup untuk
mencegah pemborosan sumber daya. Seandainyapun sumberdaya dimanfaatkan
sepenuhnya, mereka dapat saja digunakan secara tidak efesien. Kondisi penting
yang harus dipenuhi agar efisiensi ekonomi tercapai dapat dikelompokkan ke
dalam dua kategori, yaitu (Lipsey, 1997) :
a. Efisiensi Produksi
Efisiensi produksi mempersyaratkan bahwa:
2 tiap2tiap perusahaan memproduksi keluarannya dengan mengkombinasikan
faktor2faktor produksi sedemikian hingga rasio hasil kali marjinal dari setiap
pasang faktor dibuat sama dengan rasio harga mereka.
2 biaya marjinal untuk memproduksi unit terakhir dari keluarannya harus sama
untuk setiap perusahaan dalam sebarang industri.
2 perusahaan berada pada, dan bukan dalam, kurva kemungkinan produksi
Keadaan yang menggambarkan perusahaan dalam kondisi efisiensi produksi dapat
Y2
Y1
0 x1 x2
[image:37.612.202.409.75.263.2]Barang X
Gambar 1. Kurva Kemungkinan Produksi Sumber : Lipsey, 1997
Gambar 1 menunjukkan kemungkinan produksi yang menyiratkan bahwa
ekonomi berada di suatu titik di dalam kurva. Dalam kurva ini menggambarkan
semua kombinasi dua barang X dan Y yang dapat diproduksi bilamana sumber
daya ekonomi dimanfaatkan sepenuhnya dan digunakan dengan efisiensi
produksi.
b. Efisiensi Alokasi
Efisiensi alokasi didefinisikan sebagai satu situasi di mana tidak mungkin
mengubah alokasi sumber daya sedemikian hingga membuat pihak tertentu
menjadi lebih baik tanpa membuat pihak lain menjadi lebih buruk. Alokasi
sumber daya dikatakan efisien bila, untuk setiap barang yang diproduksi, biaya
marjinal produksinya sama dengan harganya.
2 0)-0)/')
Salah satu tujuan dari perusahaan adalah memperoleh laba/keuntungan.
Nicholson (2004) menyatakan bahwa tujuan perusahaan adalah untuk b
d
B
ar
an
g
Y
memperoleh yang maksimum. Laba maksimum merupakan tujuan satu2satunya
perusahaan, untuk itu setiap perusahaan akan memilih kombinasi input yang
terbaik dan tingkat output yang paling menguntungkan. Sehingga perusahaan akan
berusaha membuat perbedaan yang sebesar2besarnya antara biaya produksi
dengan penerimaan total (total revenue).
Menurut Simorangkir (2004) profitabilitas adalah kemampuan suatu bank
dalam memperoleh laba/keuntungan. Memperoleh laba merupakan tujuan bank
dengan alasan sebagai berikut :
1. Dengan laba yang cukup dapat dibagi keuntungan kepada pemegang saham
dan atas persetujuan pemegang saham sebagian dari laba disisihkan sebagai
cadangan. Bertambahnya cadangan akan menaikkan kredibilitas (tingkat
kepercayaan) bank tersebut di mata masyarakat.
2. Laba merupakan penilaian keterampilan pimpinan. Pimpinan bank yang cakap
dan terampil umumnya dapat mendatangkan keuntungan yang lebih besar
daripada pimpinan yang kurang cakap.
3. Meningkatkan daya tarik bagi pemilik modal (investor) untuk menanamkan
modalnya dengan membeli saham yang dikeluarkan/ditetapkan oleh bank.
Pada gilirannya bank akan mempunyai kekuatan modal untuk memperluas
penawaran produk dari jasanya masyarakat.
Menurut Sukirno (2003) keuntungan atau kerugian adalah perbedaan
antara hasil penjualan dan biaya produksi. Keuntungan diperoleh apabila hasil
penjualan melebihi dari biaya produksi, dan kerugian akan dialami apabila hasil
penjualan kurang dari biaya produksi. Analisis keuntungan berguna untuk
tidak. Tujuan dilakukan analisis keuntungan ini adalah untuk menggambarkan
keadaan yang akan datang dari perencanaan atau tindakan. Untuk mengetahui
tingkat keuntungan dapat menggunakan analisis dengan rumus:
π = –
Keterangan:
π = Keuntungan Usaha (Rp)
TR = Total Pendapatan Operasional (Rp)
= Total Biaya Operasional (Rp)
Secara grafik keuntungan yang diperoleh perusahaan dapat dilihat pada Gambar 2.
TC
Y B TR
A
[image:39.612.192.434.274.405.2]
Gambar 2. Kurva Hubungan dan
Sumber : Sukirno, 2003
Keterangan:
TC =
TR =
π = Keuntungan
Y = Biaya dan penjualan
X = Kuantitas produksi
Gambar 1 menunjukkan biaya total dan pendapatan total, keuntungan
diperoleh ketika kurva TC berada dibawah kurva TR. Keadaan di mana kurva TC
berada di atas kurva TR menggambarkan bahwa perusahaan mengalami kerugian.
Perpotongan di antara kurva TC dan TR dinamakan titik kembali modal (
) yang menggambarkan biaya total yang dikeluarkan perusahaan sama
dengan pendapatan yang diterimanya. Perpotongan tersebut berlaku di dua titik
yaitu titik A dan titik B.
π
2 2 ,+94-'74 4-'1
Sartono (1997) menyatakan bahwa profitabilitas adalah kemampuan
perusahaan memperoleh laba dalam hubungannya dengan penjualan, total aktiva
maupun modal sendiri selama periode tertentu. Menurut Munawir (1995),
rentabilitas (profitabilitas) menunjukkan kemampuan perusahaan untuk
menghasilkan laba selama periode tertentu.
Rasio yang dapat digunakan dalam analisis profitabilitas antara lain :
1. (ROA)
adalah perbandingan antara pendapatan bersih atau
laba ( ) dengan jumlah aktiva. Rasio laba terhadap jumlah aset ini
merupakan indikator yang menggambarkan kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh laba dari hasil pengelolaan seluruh kekayaannya.
'
adalah perbandingan antara jumlah biaya
operasional dengan jumlah pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk
mengetahui berapa besar biaya operasional secara keseluruhan yang digunakan
oleh bank untuk memperoleh pendapatan. Semakin rendah nilainya berarti usaha
bank semakin efisien.
2 ,')/.' (4.4,') 5 ,'14+)'
Tujuan utama dari setiap perusahaan dalam menjalankan usahanya adalah
memaksimumkan keuntungan. Untuk mencapai kegiatan tersebut, perusahaan
harus memaksimalkan kegiatan usahanya. Salah satu kegiatan usaha BPRS adalah
Kegiatan pembiayaan tersebut diharapkan akan menghasilkan keuntungan dari
bagi hasil pembiayaan, sehingga dengan semakin tinggi pembiayaan yang
disalurkan dan meningkatnya jumlah nasabah akan meningkatkan keuntungan
yang diperoleh BPRS.
Usaha peningkatan pendapatan dari kegiatan pembiayaan, pihak BPRS juga
harus melakukan evaluasi terhadap kegiatan pembiayaan tersebut. Evaluasi
tersebut dapat digunakan untuk melihat sejauhmana tingkat efisiensi dan
efektivitas dari kegiatan operasionalnya yang pada akhirnya akan meningkatkan
kinerja keuangannya. Salah satu alat yang dapat digunakan untuk menilai kinerja
keuangan adalah analisis rasio profitabilitas. Dengan menggunakan analisis rasio
profitabilitas dapat mengukur kemampuan BPRS untuk memperoleh keuntungan
dan efisiensi usaha yang dapat dicapai BPRS.
Analisis rasio profitabilitas dilakukan dengan menggunakan rumus
(ROA) dan analisis rasio efisiensi usaha menggunakan
(OER). Analisis regresi dan korelasi digunakan
untuk menganalisis pengaruh jumlah pembiayaan dan nasabah terhadap
keuntungan BPRS. Secara skematis kerangka pemikiran operasional dalam
Gambar 3. Bagan Kerangka Pemikiran Operasional
Pengaruh Jumlah Pembiayaan dan Nasabah Terhadap Keuntungan PT BPRS Al Salaam Amal Salman
0( '! (74'8'') " 2(+6' . ,3' 24): 1-'14 2.+)10(14
4'8' 5 ,'14+)' ) ,4('')
5 ,'14+)'
'7'; 0)-0)/') 0( '! '1'7'! "
+.'14 6') #'.-0
Penelitian ini dilaksanakan di PT BPRS Al Salaam Amal Salman yang
berlokasi di Jl. Raya Cinere Blok A No. 42 Depok 16514. Pemilihan lokasi
penelitian ditentukan secara sengaja ( ) dengan mempertimbangkan
bahwa PT BPRS Al Salaam merupakan salah satu BPRS terbesar di Indonesia
yang memiliki aset Rp 130 milyar per posisi Mei 2008. Kegiatan pengambilan
data penelitian dilaksanakan pada bulan Agustus2Oktober 2008.
)41 6') 0(7 , '-'
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer dan data
sekunder, baik yang bersifat kualitatif maupun kuantitatif. Data primer berupa
data yang diperoleh dari hasil wawancara kepada pihak perusahaan yaitu direktur
BPRS Al Salaam. Daftar pertanyaan wawancara dengan direktur BPRS Al Salaam
dapat dilihat pada Lampiran 2. Data sekunder berupa dokumen perusahaan, data
dari instansi pemerintahan, internet, dan studi pustaka untuk rujukan teoritis yang
sesuai dengan topik penelitian. Data sekunder yang diperoleh dari BPRS Al
Salaam merupakan data bulanan dari tahun 2005 sampai dengan tahun 2007.
Jumlah data yang dianalisis sebanyak 36 pengamatan, data sebelum konversi
sebanyak 18 bulan dan data sesudah konversi sebanyak 18 bulan.
2 )/+ '!') 6') )' 4141 '-' 2 -+6 )' 4141 1.,45-49
Analisis deskriptif adalah transformasi data mentah ke dalam bentuk yang
adalah analisis pendahuluan untuk mengetahui karakteristik setiap variabel yang
digunakan. Data2data yang telah terkumpul seperti data perkembangan
pembiayaan, laporan keuangan BPRS, data rasio hasil perhitungan
(ROA) dan (OER) disederhanakan
dengan menggunakan tabulasi, lalu dijelaskan secara deskriptif. Untuk mencari
pengaruh antara jumlah pembiayaan dan nasabah terhadap keuntungan BPRS
dianalisis menggunakan analisis regresi dan korelasi menggunakan program
( )* + $
2 )' 4141 '14+ ,+94-'74 4 '1 6') 9414 )14 1'!'
Rasio yang dapat digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan yang telah
dicapai oleh bank adalah (ROA). Rasio ini digunakan
untuk mengukur kemampuan yang dimiliki oleh manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Menurut Munawir (1995) rumus
yang digunakan untuk menghitung ROA adalah :
< . - , !100%
Keterangan :
2 Laba sebelum pajak, data yang diperlukan adalah data laba (rugi) tahun berjalan sebelum dikurangi pajak dan laporan keuangan bank periode 2005 sampai dengan tahun 2007. Data yang disajikan berjumlah 36 pengamatan, merupakan data bulanan mulai dari bulan Januari 2005 sampai dengan Desember 2007. 2 Data jumlah aset diperoleh dari data jumlah aktiva dan laporan keuangan bank
periode 2005 sampai dengan tahun 2007. Data yang disajikan berjumlah 36 pengamatan, merupakan data bulanan mulai dari bulan Januari 2005 sampai dengan Desember 2007.
Semakin besar rasio ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan
yang dicapai bank dan juga semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi
(OER) ini digunakan untuk mengetahui berapa
besar biaya operasional secara keseluruhan yang digunakan oleh bank untuk dapat
mengumpulkan dananya. Semakin rendah nilainya berarti usaha bank semakin
efisien. Menurut Dendawijaya (2001) rumus yang digunakan untuk menghitung
OER adalah:
= 100%
l Operasiona Pendapatan
Jumlah
l Operasiona Biaya
Jumlah
!
Keterangan :
2 Biaya operasional, data yang diperlukan adalah data jumlah biaya operasional dan laporan keuangan bank periode 2005 sampai dengan tahun 2007. Data yang disajikan berjumlah 36 pengamatan, merupakan data bulanan mulai dari bulan Januari 2005 sampai dengan Desember 2007.
2 Pendapatan Operasional, data yang diperlukan adalah data pendapatan operasional dan laporan keuangan bank periode tahun 2005 sampai dengan tahun 2007. Data yang disajikan berjumlah 36 pengamatan, merupakan data bulanan mulai dari bulan Januari 2005 sampai dengan Desember 2007.
Semakin kecil OER maka semakin baik dan semakin efisien bank tersebut dalam
menjalankan usahanya.
Untuk menganalisis profitabilitas BPRS Al Salaam baik sebelum maupun
sesudah konversi ke sistem syariah dilakukan Uji2t. Rancangan hipotesa secara
umumnya adalah sebagai berikut :
H0 : Q sesudah konversi ≤ Q sebelum konversi atau H0 : QD ≤ 0
H1 : Q sesudah konversi > Q sebelum konversi atau H1 : QD > 0
Hipotesa yang digunakan berupa hipotesa parsial yakni hipotesa dari masing2
masing indikator dipaparkan sebagai berikut :
Hipotesa Parsial :
1. ROA
H1 : Q sesudah konversi > Q sebelum konversi atau H1 : QD > 0
2. OER
H0 : Q sesudah konversi ≤ Q sebelum konversi atau H0 : QD ≤ 0
H1 : Q sesudah konversi > Q sebelum konversi atau H1 : QD > 0
2 2 )' 4141 /, 14
Sebuah model regesi linear yang meliputi lebih dan satu variabel bebas atau
independen disebut model regresi berganda. Analisis regresi yang digunakan
untuk mencari hubungan antara perkembangan nilai pembiayaan dan jumlah
nasabah terhadap profitabilitas atau tingkat keuntungan adalah Regresi Linear
Berganda (Supranto, J.1989 dan Walpole, 1990). Model pada penelitian ini
didasarkan pada penelitian terdahulu oleh Yudistira (2004) :
4< 74 = 7 4= 7 4= 72 4= 7 4=
Dimana :
Y = Peubah tingkat keuntungan BPR Gebu Kujang Kinantan (rupiah)
i = 1,2,3……….60
bi = Intersep
NBL = Peubah perkembangan jumlah nasabah kredit bulanan (orang) KBL = Peubah perkembangan nilai kredit bulanan (rupiah)
NBJ = Peubah perkembangan jumlah nasabah kredit berjangka (orang) KBJ = Peubah perkembangan nilai kredit berjangka (rupiah)
e = random error
Model dalam penelitian ini mengalami beberapa perubahan, model dalam
penelitian ini adalah:
4< 7+ = 7 > 4= 7 > 4= 72>24= 7 > 4= 7 > 4= 7?>?4= 6 = @@@@A B
Dimana :
Y = Peubah keuntungan BPRS Al Salaam (rupiah)
i = 1,2,3……….36
b0 = Intersep
X2 = jumlah pembiayaan modal kerja yang disalurkan(rupiah)
X3 = jumlah nasabah pembiayaan investasi (orang)
X4 = jumlah pembiayaan investasi yang disalurkan (rupiah)
X5 = jumlah nasabah pembiayaan konsumsi (orang)
X6 = jumlah pembiayaan konsumsi yang disalurkan (rupiah)
d1 = Koefisien regresi penduga variabel dummy
D1 = Dummy 1 : sesudah konversi BPRS Al Salaam
Dummy 0 : sebelum konversi BPR Al Salaam
Dalam bentuk Ln menghasilkan persamaan regresi linear berganda /
) sebagai berikut:
) 4< ) 7 = 7 )> 4= 7 )>4= 72 )>24= 7 )>4= 7 )>4=
7? )>?4= 6 = A B
Pendugaan model lain pada penelitian ini dengan menghilangkan satu
variabel. Variabel yang dihilangkan yaitu variabel X3, hal ini dikarenakan terjadi
multikolinearitas dengan variabel lain sehingga model dalam penelitian ini
menjadi :
) 4< ) 7 = 7 )> 4= 7 )>4= 7 )>4= 7 )>4=
7? )>?4= 6 = A 2B
45+- 141 "
1. Jumlah nasabah pembiayaan modal kerja memiliki hubungan yang positif,
artinya setiap ada kenaikan jumlah nasabah pembiayaan modal kerja, maka
keuntungan yang diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat.
2. Jumlah pembiayaan modal kerja mempunyai hubungan yang positif, artinya
setiap ada kenaikan jumlah pembiayaan modal kerja, maka keuntungan yang
diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat, karena pembiayaan modal kerja
yang disalurkan semakin besar.
3. Jumlah nasabah pembiayaan investasi memiliki hubungan yang positif,
artinya setiap ada kenaikan jumlah nasabah pembiayaan investasi, maka
4. Jumlah pembiayaan investasi memiliki hubungan yang positif, artinya setiap
ada kenaikan jumlah pembiayaan investasi, maka keuntungan yang
diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat.
5. Jumlah nasabah pembiayaan konsumsi memiliki hubungan yang positif,
artinya setiap ada kenaikan jumlah nasabah pembiayaan konsumsi, maka
keuntungan yang diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat.
6. Jumlah pembiayaan investasi memiliki hubungan yang positif, artinya setiap
ada kenaikan jumlah pembiayaan investasi, maka keuntungan yang
diperoleh BPRS Al Salaam akan meningkat.
Pada suatu model regresi, terdapat enam asumsi regresi yang harus dipenuhi
(Sritua, 1993), yaitu:
1. Nilai rata2rata dan / sama dengan nol
2. Tidak tendapat korelasi serial / di antara
3. Sifat # dan
4. antara dan setiap variabel bebas adalah nol
5. Tidak terdapat bias dalam spesifikasi model. Model regresi yang diuji secara
tepat dispesifikasikan atau diformulasikan
6. Tidak terdapat antar variabel2variabel bebas. Variabel2variabel
bebas tidak mengandung hubungan linear tertentu antara sesamanya.
Keenam asumsi tersebut mutlak harus dipenuhi agar model regresi yang
digunakan tidak bias atau sudah memenuhi asumsi regresi.
-+6 )60/'') +6
Terdapat berbagai macam metode ekonometrika yang dapat digunakan
penelitian ini metode yang digunakan adalah . -0 (OLS) atau metode kuadrat terkecil biasa. Pemilihan metode OLS untuk meramalkan model
disebabkan oleh mudahnya penggunaan serta pendeskripsian hasil dari regresi.
Disamping itu metode ini juga lebih sederhana jika dibandingkan metode lain.
' )/034') 10(14
Metode pendugaan model yang digunakan adalah metode kuadrat terkecil
OLS, agar model yang digunakan sesuai dengan asumsi OLS maka dilakukan
pengujian2pengujian (Gujarati, 1978):
1. Normalitas
Residual model regresi telah menyebar mengikuti distribusi normal jika Pvalue
uji normal residual pada grafik telah melebihi 15 persen. Namun dalam penelitian
ini tidak dilakukan.
2. Homoskedastisitas
Suatu model memenuhi asumsi homoskedastisitas jika memiliki varian eror
yang sama, yaitu nilai2nilai Y bervariasi dalam satuan yang sama baik untuk nilai
X yang tinggi maupun nilai X yang rendah, hal ini dapat dilihat dari plot antara
sisaan dengan nilai dugaan telah menunjukkan bahwa titik2titik telah menyebar
secara acak dan tidak membentuk pola.
3. Multikolinearitas
Multikolinearitas merupakan kondisi adanya korelasi atau hubungan linear
antara variabel2variabel eksogen. Nilai2nilai pengamatan mempunyai hubungan
yang kuat sehingga variabel X tertentu tidak begitu mempengaruhi varabel Y,
tetapi justru variabel X tertentu dipengaruhi variabel X lainnya. Untuk
2 (VIF), pengujiannya adalah jika nilai VIF lebih besar dari 10 untuk masing2masing variabel maka terdapat multikolinearitas.
4. Autokorelasi
Autokorelasi didefinisikan sebagai korelasi antara anggota seri observasi
yang disusun menurut urutan waktu (seperti data ), atau korelasi pada
dirinya sendiri (seperti data 3 ). Persamaan yang terdapat dalam
penelitian ini menggunakan data . Pada jenis data ini sering ditemukan
autokorelasi, dimana terjadi hubungan error2term antar dua pengamatan. Uji yang
sering digunakan untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi adalah uji
4 + - (DW), dengan ketentuan sebagai berikut:
1. 1,65 < DW < 2,35 tidak ada autokorelasi
2. 1,21 < DW < 1,65 atau 2,35 < DW < 2,79 tidak dapat disimpulkan
3. DW < 1,21 atau DW > 2,79 terjadi autokorelasi
7 + 9414 ) - ,(4)'14 A B
Koefisien determinasi adalah besaran yang dipakai untuk menunjukkan
sampai sejauh mana keragaman keuntungan (Y) dapat diterangkan oleh model
dugaan. Nilai koefisien determinasi berkisar antara nol dan satu, jika nilai
koefisien determinasi semakin mendekati satu berarti semakin besar keragaman
hasil pendapatan dapat dijelaskan oleh faktor2faktor yang mempengaruhinya.
C )/034') ','('- , C',' 1 0,0!') A 34% B
Pengujian ini digunakan untuk mengetahui apakah variabel2variabel bebas
yang digunakan dalam model mempunyai pengaruh secara nyata terhadap variabel
yang ingin dijelaskan atau tidak. Dalam hal ini, pengujian hipotesa secara statistik
Fhit = JKT/(k21)
JKG/(n21) Keterangan :
JKT = Jumlah kuadrat tengah regresi
JKG = Jumlah kuadrat galah/sisa regresi
n = Jumlah pengamatan
k = Jumlah variabel bebas
Sedangkan kaidah pengujiannya adalah sebagai berikut : Fhit>Ftabel (k21 :n2k)222222222222222222222Tolak H0
Fhit<Ftabel (k21 :n2k)222222222222222222222Terima H0
Jika H0 ditolak, maka model dugaan dapat digunakan untuk diramalkan
hubungan antara variabel dependen dengan variabel penjelas ( !
) pada tingkat signifikan atau tingkat kepercayaan tertentu ( α persen).
6 )/034') ','( - , C',' )64:460 A 34%-B
Pengujian koefisien regresi secara individual dilakukan dengan
mengetahui apakah variabel2variabel yang digunakan satu per satu berpengaruh
nyata terhadap besarnya variabel2variabel tak bebas. Dalam hal ini, pengujian
yang digunakan adalah uji T, yaitu :
Thit = bi20
Sbi
Keterangan :
bi = Nilai koefisien regresi dugaan Sbi = Simpangan baku koefisien dugaan
Adapun kriteria pengujian hipotesis tersebut di atas adalah : Thit > Ttabel (α/2 : n2k)……….. tolak H0
Apabila H0 ditolak, artinya adalah variabel yang digunakan berpengaruh secara
nyata terhadap variabel tak bebas. Sebaliknya, apabila H0 diterima, maka variabel
yang digunakan tidak berpengaruh secara nyata.
94)414 5 ,'14+)'
Untuk menghindari ketidaksamaan pandangan dalam pengertian, maka
terdapat beberapa hal yang perlu diberi batasan sesuai dengan tujuan yang
diinginkan dari penelitian. Batasan2batasan tersebut meliputi :
1. Keuntungan/Laba sebelum pajak merupakan keuntungan yang diperoleh bank
sebelum dikurangi pajak. Keuntungan diperoleh dari selisih antara pendapatan
operasional dan biaya operasional
2. Pembiayaan Modal Kerja adalah pembiayaan yang diberikan kepada individu
atau kelompok perusahaan atau instansi tertentu yang diperuntukkan modal
kerja. Unsur2unsur modal kerja terdiri atas komponen2komponen alat likuid
( #), piutang dagang ( ), dan persediaan ( ) yang
umumnya terdiri atas persediaan bahan baku ( $ ), persediaan
barang dalam proses ($ ), dan persediaan barang jadi ( #
). Pada BPRS Al Salaam pembiayaan modal kerja disalurkan melalui
pemberian sejumlah dana ataupun pembelian barang dagangan untuk
dilakukan perputaran usaha.
3. Pembiayaan Investasi adalah pinjaman yang diberikan kepada individu atau
kelompok perusahaan atau instansi tertentu yang diperuntukkan investasi.
Pembiayaan investasi digunakan untuk keperluan penambahan modal guna
Pada umumnya pembiayaan investasi diberikan dalam jumlah besar dan
pengendapannya cukup lama. Pembiayaan investasi yang disalurkan BPRS Al
Salaam seperti pembiayaan pembelian tanah untuk perluasan usaha debitur
selain itu pembelian masin cetak untuk nasabah yang bergerak dibidang
percetakan.
4. Pembiayaan Konsumsi adalah pembiayaan yang diberikan kepada individu
atau kelompok perusahaan atau instansi tertentu yang diperuntukkan
konsumsi. Pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan
konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan nasabah.
5. Nasabah pembiayaan modal kerja adalah pihak/masyarakat yang mendapatkan
fasilitas pembiayaan dari bank yang diperuntukan modal kerja.
6. Nasabah pembiayaan investasi adalah pihak/masyarakat yang mendapatkan
fasilitas pembiayaan dari bank yang diperuntukan investasi
7. Nasabah pembiayaan konsumsi adalah pihak/masyarakat yang mendapatkan
fasilitas pembiayaan dari bank yang diperuntukan memenuhi kebutuhan
3','! ' ''(
PT BPR Amal Salman yang lebih dikenal dengan nama BPR Al Salaam,
didirikan pada tanggal 9 Oktober 1991. Pendiriannya diprakasai oleh para alumni
Institut Teknologi Bandung (ITB) yang aktif di Masjid Salman pada saat menjadi
mahasiswa. Kebersamaan selama menimba ilmu di perguruan tinggi, telah
mendorong para alumni ini untuk melanjutkan kegiatan amalnya dengan
membentuk lembaga yang bergerak di bidang sosial dengan nama Yayasan Amal
Salman. Salah satu bentuk kegiatan ditujukan untuk membantu perekonomian
masyarakat adalah dengan mendirikan sebuah lembaga keuangan berbentuk Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) dengan nama BPR Al Salaam.
PT BPR Al Salaam berlokasi di Jalan Raya Cinere Blok A No. 42 Depok
16514. Dalam menjalankan kegiatan perbankan sebagai Bank Perkreditan Rakyat
berdiri berdasarkan Akte Notaris Abdul Latief, SH No.30 kemudian Akte ini
dirubah dengan Akte perubahan nomor 14 oleh notaris yang sama tertanggal 5
Desember 1991. Akte tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik
Indonesia dalam surat keputusan No.C227973.HT.01.01.Tahun 91 tanggal 19
Desember 1991 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia
tanggal 14 Februari 1992 No.13.
PT BPR Al Salaam memperoleh ijin usaha untuk beroperasi sebagai Bank
Perkreditan Rakyat dari Menteri Keuangan dengan surat keputusan nomor
Kep.049/KM.13/1992 tanggal 17 Februari 1992. Kegiatan operasional BPR ini
