ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Camel Studi Kasus Pada PD BPR-BKK Boyolali Cabang Andong Periode Tahun 2012-2014.

(1)

i

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN

METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI

CABANG ANDONG PERIODE TAHUN 2012-2014

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

ERNANDA INDRA KUSUMA B200110170

PROGAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

(2)

(3)

(4)

(5)

v MOTTO

Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik

bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,

maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.

(QS. Al-

Isra’ : 7)

Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,

(Aristoteles)

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang

tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan

keberhasilan saat mereka menyerah.

(6)

vi

PERSEMBAHAN

Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :

 Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini

tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.

 Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada

Beliau Nabi Muhammad SAW.

 Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a

yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar

menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan keluarga.

 Untuk devi terimakasih atas dukungan dan semangatnya

 Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.

 Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,

kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.

(7)

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah

SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL STUDI

KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI CABANG ANDONG PERIODE

TAHUN 2012-2014”

Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa

adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari

berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.

2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang terang benderang.

(8)

viii

4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak Atwal Arifn ,Drs,Akt,M.Si. selaku pembimbing akademik yang telah memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Bapak Fauzan,SE,Akt,M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang telah banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang diberikan sehingga dapat selesai sampai seperti ini.

8. Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang, mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis. Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.

(9)

ix

Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih baik di masa mendatang.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, 23 April 2016 Penulis

(10)

x

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO ... v

BAB III METODE PENELITIAN... 27

A. Lokasi dan Obyek Penelitian ... 27

B. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ... 27

C. Data dan Teknik Pengumpulan Data ... 29

(11)

xi

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 44

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 44

B. Analisis Data ... 45

BAB V PENUTUP ... 69

A. Kesimpulan ... 69

B. Keterbatasan ... 70

(12)

xii

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 2.1 Parameter Tingkat Kesehatan Bank yang ditetapkan oleh Bank

Indonesia nomer : 30/12/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997 ... 19

Tabel 2.2 Predikat Tingkat Kesehatan bank ... 19

Tabel 2.3 Hasil penelitian Suhudi (2001) ... 20

Tabel 2.4 Hasil Penelitian Fauzi ... 21

Tabel 3.1 Instrumen Penelitian ... 34

Tabel 3.2 Aspek – Aspek Manajemen yang dinilai ... 35

Tabel 4.1 Rasio Aktiva Produktif yang yang di Klasifikasikan terhadap Aktiva Produktif ... 48

Tabel 4.2 Standar Tingkat Kesehatan pada Kualitas Aktiva Produktif ... 49

Tabel 4.3 Rasio penyisihan penghapusan aktiva Produktif yang dibentuk oleh bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh bank ... 51

Tabel 4.5 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan ... 52

Tabel 4.5 Rasio Laba terhadap Rata-Rata Aktiva/Volume Usaha ... 55

Tabel 4.6 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA ... 56

Tabel 4.7 Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ... 57

Tabel 4.8 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ... 58

Tabel 4.9 Rasio Alat Likuid Terhadap Hutang Lancar ... 60

(13)

xiii

Tabel 4.11 Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima (Loan Deposit Ratio) 63 Tabel 4.12 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima

(Loan Deposit Ratio) ... 64 Tabel 4.13 Rekapitulasi Nilai Rasio Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang

Andong Tahun 2012-2014 ... 65 Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun

2012-2014 ... 66 Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun

2012-2014 ... 67 Tabel 4.16 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan ... 67 Tabel 4.17 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA ... 67 Tabel 4.18 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional ... 67 Tabel 4.19 Standar Tingkat Kesehatan pada Cash Ratio ... 68 Tabel 20 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima

(14)

xiv

DAFTAR GAMBAR

(15)

xv ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk Untuk mengetahui tingkat kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia (BI) dengan Undang – Undang Perbankan yang berlaku ditinjau dari faktor Permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen, Rentabilitas dan Likuiditas.

Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan metode CAMEL untuk mengidentifikasi tingkat kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong.

(16)

xvi

ABSTRACT

This research was aimed to identify mount the health of PD BPR BKK Boyolali Andong Branch pursuant to which have been specified by Indonesia Bank (BI) with the Invitor - Invite the Banking going into effect evaluated from capital, quality of productive asset, management, rentability and liquidity.

The data technique analysis in this research was using CAMEL method to identify mount the health of PD BPR BKK Boyolali Andong Branch.

Pursuant to standard mount the health at aspect capital/capital measured with the capital ratio (CAR), CAR ratio PD BPR BKK Boyolali Andong Branch cannot be presented because branch office only representing part of head office, so that capital enumeration only can be calculated in Head Office of PD BPR BKK Boyolali, representing aliance from 17 Branch Office and 1 Head Office Operational. At asset quality / Quality of Productive Asset aspect measured with the ratio, KAP ratio 2012, 2013 and 2014 including criterion between 0,00 - 10,35%, so that mount the health for the quality productive asset factor of HEALTHY categorized. Pursuant to standard mount the health measured from final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing number where staying in between 20,50 - 25,00, so that mount the health for the productive asset quality factor of HEALTHY categorized. Pursuant to standard mount the health measured from final credit value, assess the final credit shows 2012, 2013 and 2014 showing number where staying in between 20,50 - 25,00, so that mount the health for the productive asset quality factor of HEALTHY categorized. At aspect management can be only measured in Head Office, because Andong Branch Office only representing the part of 17 Branch Office and 1 Operational Head Office while Top Management in Head Office of PD BPR BKK Boyolali. At aspect of earning ability/rentability measured from final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing each number; 5; 5; and 5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the health for the ROA factor HEALTHY categorized. Liquidity Sufficiency specially Cash Ratio measured from final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing number 5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the health for the liquidity factor HEALTHY categorized.