ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN KREDIT PADA PT BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh: Herman Priadi 201110170311369
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi nya yang berjudul : ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN KREDIT PADA BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG.
Di dalam tulisan ini disajian pokok-pokok bahasan yang meliputi analisis dan pemberian kredit yang ada pada bank bpr dau kusumadjaja malang. Pada kesempatan kali ini juga, peneliti menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah membantu dalam kelancaran penulisan skripsi ini terutama kepada :
1. Prof. Dr. Muhadjir Effendy, M.A.P. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang. 2. Bapak Dr. Nazarudin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak, Selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Djoko sigit Sayogo,SE,M.Acc.,PhD dan Bapak Setu setyawan,Drs.MM selaku dosen pembimbing.
5. Ibu Dra. Ratna Utami M.M selaku Dosen Wali kelas G angkatan 2011.
6. Segenap Bapak Ibu Dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata Usaha Jurusan Akuntansi serta FEB-UMM atas didikan, bimbingan dan bantuannya selama ini.
7. Kedua orangtua Ibu sutriani dan Bapak jumadi, sebagai sumber kehidupan, pembimbing dan pendidik utama saya selama ini didalam hidup saya.
8. Orang terdekat saya dimas agung, hikmawan randa, fahrudin nur, febrianto, reksa bhakti terimakasih yang selalu mensupport, dukungan, memberikan canda tawa dan waktu untuk membantu mendiskusikan skripsi saya sehingga dapat selesai tepat waktu.
10.Seluruh saudara-sudara di rumah (tiara, akmal beserta pakde radi dan bulik nurrohmah), terimakasih atas dukungan, semangat, canda tawa yang tak pernah tercipta.
11.Dan seluruh teman maupun saudara-saudara yang telah membantu dalam mengerjakan skripsi yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, Agustus 2015
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ... i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... ii
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... iv
DAFTAR GAMBAR ... v
ABSTRAK ... vi
ABSTRACT ... vii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 3
C. Tujuan Penelitian ... 4
D. Manfaat Penelitian ... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Penelitian Terdahulu ... 5
B. Landasan Teori ... 6
1. Definisi Sistem Informasi ... 6
2. Tujuan Sistem Informasi ... 7
3. Pengertian Pengendalian Intern ... 8
4. Tujuan Pengendalian Intern ... 10
5. Karakteristik Pengendalian Intern ... 11
6. Keterbatasan Pengendalian Intern ... 11
7. Unsur-unsur Pengendalian Intern ... 12
8. Prinsip-prinsip Pengendalian Intern ... 13
9. Komponen Sistem Pengendalian Intern. ... 14
10. Prosedur Penerimaan Kas dan Pengeluaran Kas ... 15
11. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas dari penjualan Tunai ... 19
12. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang ... 22
13. Faktor-faktor Menilai Resiko Angsuran Pemberian Kredit ... 26
BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian ... 28
B. Jenis Penelitian... 28
C. Jenis dan Sumber Data ... 28
D. Teknik dan Pengumpulan Data ... 28
E. Teknik Analisis Data... 29
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum ... 30
1. Sejarah Singkat Perusahaan ... 30
B. Data Penelitian ... 32 1.Struktur organisasi berkaitan dengan pemberian dan
penerimaan angsuran kredit ... 32 2.Sistem pemberian angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ... 46 3.Sistem penerimaan angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ... 49 4.Praktik yang sehat ... 52 5.Karyawan yang cakap ... 53
C.Analisis Data ... 54 1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung
jawab fungsional secara tegas ... 55 2. Analisis langkah-langkah pemberian angsuran kredit
pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang ... 57 3. Memastikan praktik yang sehat dalam melaksanakan
Tugas dan fungsi setiap unit organisasi ... 62 4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan bidangnya ... 63 D.Analisis Pembahasan ... 66 BAB V PENUTUP
DAFTAR PUSTAKA
A.Hall, J. 2007. Accounting Information System. Jakarta: Salemba Empat.
Hartadi, dan Bambang. 1992. Sistem pengendalian intern dalam hubungannya dengan manajemen audit. Kedua ed. Yogyakarta: BPFE UGM.
Hindarto, A. E., Moch. Dzulkirom AR, dan Zahro ZA. 2014. "Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Modal Usaha Dan Penerimaan Angsuran Dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Intern (Studi Pada Kantor Pusat PD. BPR. BANK Jombang)". Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 8 No. 1, hlm: 1-8.
Ikatan Akuntan Indonesia. 1994. PSAK. Pertama ed. Jakarta: Salemba Empat.
James, O. B., dan A. Markas. 2014. Sistem Informasi Manajemen. 9 ed. Jakarta: Salemba Empat.
Khasanah, I., Achmad Husaini, dan Devi Farah Azizah. 2013. "Sistem Dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Meminimalisir Tunggakan Kredit (Studi Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Unit Tanjungrejo Malang)". Majalah Ekonomi Dan Bisnis, Vol. 2, No. 2, hlm: 1-10.
Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Mulyadi. 1993. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: STIE YKPN.
1 BAB I PENDAHULUAN A.Latar Belakang
Setelah terjadi krisis moneter pada tahun 1997,pada awal tahun 2001 bank Indonesia melakukan penyehatan perbankan dilanjutkan dengan pengawasan dan pengaturan perbankan yang mengacu pada standar internal.Bank Indonesia juga menyiapkan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) yang menjamin stabilitas sistem keuangan dan terciptanya sistem perbankan yang mampu beradaptasi dengan perubahan global.
Menurut UU No.10 tahun 1998 mendefenisikan kredit sebagai penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,berdasarkan persetujan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
2
sistem pengendalian intern yang handal. mengingat sangat kompleknya penilainan pemberian kredit maka dituntut ketrampilan,kecakapan,keahlian,kesabaran dan dedikasi yang besar dari pejabat bank yang menanganinya.
Sistem pengendalian intern yang handal dapat terwujud apabila dalam suatu bank ada pemisahan tugas dan tanggung jawab secara tegas,Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memadai serta praktek yang sehat dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawab setiap unit organisasi.
Pengertian kredit menurut Pasal 1 angka 11 Undang-undang Nomor 10
Tahun 1998 adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan
itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan
pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Berdasarkan ketentuan tersebut
dalam pembukaan kredit perbankan harus didasarkan pada persetujuan atau
kesepakatan pinjam meminjam atau dengan istilah lain harus didahului dengan
adanya perjanjian kredit.
Perjanjian kredit yang diberikan oleh bank kepada nasabah bukanlah tanpa
risiko, karena suatu risiko mungkin saja terjadi. Risiko yang umumnya terjadi
adalah risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasan. Keadaan tersebut
sangatlah berpengaruh kepada kesehatan bank, karena uang yang dipinjamkan
kepada debitor berasal atau bersumber dari masyarakat yang disimpan pada bank
itu sehingga risiko tersebut sangat berpengaruh atas kepercayaan masyarakat
kepada bank yang sekaligus kepada keamanan dana masyarakat tersebut.
Kredit yang diberikan oleh bank tentu saja mengandung risiko, sehingga
3
Untuk mengurangi risiko tersebut, jaminan pemberian kredit dalam arti keyakinan
atas kemampuan dan kesanggupan debitur untuk melunasi kewajibannya sesuai
dengan yang diperjanjikan merupakan faktor penting yang harus diperhatikan oleh
bank. Untuk memperoleh keyakinan tersebut, sebelum memberikan kredit, bank
harus melakukan penilaian yang saksama terhadap watak, kemampuan, modal
agunan, dan prospek usaha dari debitur. Apabila unsur-unsur yang ada telah dapat
meyakinkan kreditur atas kemampuan debitur maka jaminan cukup hanya berupa
jaminan pokok saja dan bank tidak wajib meminta jaminan tambahan.
Bank BPR Dau Kusumadjaja malang ini memiliki banyak kelemahan salah
satunya yaitu terbatasnya pada kredit mikro, sehingga peneliti mengerti lebih dalam
tentang perkreditan yang dilakukan atau dilaksanakan dalam bank BPR yang masih
belum efektif.
Memperhatikan dasar pemikiran diatas,maka mengadakan penelitian dengan judul:Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Dan Penerimaan
Angsuran Kredit Pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
B.Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang diatas maka rumusan masalah dapat disajikan sebagai berikut:
1. Bagaimana sistem pengendalian intern pemberian dan penerimaan angsuran kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang?
4
C.Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas maka tujuan penelitian dapat disajikan sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui sistem dan prosedur pemberian serta penerimaan angsuran kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
2. Untuk mengevaluasi pemberian dan penerimaan angsuran kredit pada PT.Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang atas pelaksanaan sistem pengendalian intern. D.Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian diatas maka manfaat penelitian dapat disaajikan sebagai berikut:
1. Bagi perusahaan PT. Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang
Diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam menentukan sistem pengendalian intern terhadap sistem dan prosedur pemberian dan penerimaan angsuran kredit pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang. 2. Bagi Peneliti Lain
