ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAPKINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Pengaruh Rasio Camel Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2010-2014.

(1)

ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH

DI INDONESIA TAHUN 2010-2014

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh:

BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI B 100 120 008

FAKULTAS EKONOMI

(2)

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

“ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA

KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2010-2014”.

Yang ditulis oleh:

BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI B 100 120 008

Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima

Surakarta, 9 Agustus 2016 Pembimbing

(Sri Murwanti, S.E.,MM)

Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Unversitas Muhammadiyah Surakarta

(3)

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta–₅₇₁₀₂

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama :BUNGA PUTRI KUSUMASTUTI

NIM :B100 120 008

Jurusan :MANAJEMEN

Judul Skripsi: “ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2010-2014”.

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, 9 Agustus 2016 Yang membuat pernyataan

(4)

MOTTO

Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh sungguhnya (urusan)

yang lain dan hanya kepada tuhanlah hendaknya kamu berharap. (Qs. Al insyirah: 6-8)

Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai keyakinan, sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa berfikir dan

berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...

Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat mencapai cita-cita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan adalah keberanian yang luar

biasa. (Prof. Dr. Hamka)

Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua (Aristoteles)

Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi

(5)

PERSEMBAHAN

Alhamdulilahirobbil’alamin

Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan

yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk, tanpanya tulisan ini tiada

bermakna.

Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi Muhammad

SAW, keluarga serta sahabat.

Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini saya persembahkan kepada:

1. Ibu ku Dwi Hastuti tercinta yang telah memberikan kasih sayang, kesabaran, kebahagiaan, dukungan hingga untaian doa yang selalu menyertai langkahku

2. Ayahku Yusman betapa sesungguhnya aku mengambil hikmah dari semua tutur kata yang engkau berikan dan perjuangan keras engkau yang membuatku menjadi saat ini 3. Adikku Yustika Tersayang

4. Arnisma Jayanto yang selalu sabar, mensupport dan membantu dalam proses pembuatan skripsi ini

(6)

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh CAR, PPAP, NPM, BOPO dan LDR terhadap ROA. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini berjumlah 6 perusahaan dengan data 30. Alat analisis yang digunakan Uji asumsi Klasik, regresi linier berganda, uji t, uji F dan koefisien determinan.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada secara parsial variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), danLoan to Deposit Ratio (LDR)berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Sedangkan pada Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Secara Simultan variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan

to Deposit Ratio (LDR)berpengaruh positif signifikan terhadapReturn On Asset (ROA). Pada koefisien determinan nilai r square 0,436 dapat diartikan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assetsebesar 43,6% dan sisanya masih ada variabel lain sebesar 56,4%.

(7)

ABSTRACT

This study aimed to analyze the effect of CAR, PPAP, NPM, BOPO and LDR to ROA. The sample used in this study amounted to 30. 6 companies with the data analytical tool used classical assumption test, multiple linear regression, t-test, F and determinant coefficient.

The results showed that the partial variable Capital Adequacy Ratio (CAR) Allowance, Earning Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), and Loan to Deposit Ratio (LDR) has positive and not significant to the Return On Asset (ROA), While on Operating Expenses / Operating Income (BOPO) significant negative effect on Return on Assets (ROA). Simultaneous variable Capital Adequacy Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit Ratio (LDR) significant positive effect on Return On Asset ( ROA). At determinant coefficient r square 0.436 means that the variable Capital Adequacy Ratio (CAR), Allowance for Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Operating Expenses / Operating Income (BOPO), and Loan to Deposit Ratio (LDR) on Return on Assets amounted to 43.6% and the rest there are other variables of 56.4%.

(8)

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat dan hidayah-Nya dan karunia yang telah dilimpahkan penulis dapat menyelesaikan tugas penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Adapun judul Skripsi yang penulis susun adalah: “ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2010-2014”.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari sepenuhnya masih jauh dari sempurna, mengingat keterbatasan penulis dalam pengumpulan data, waktu dan pengalaman. Penulis tidak dapat menyelesaikan sendiri tanpa bantuan dari berbagai pihak, baik bantuan moril maupun materiil yang sangat berharga sehingga terselesaikan skripsi ini. Oleh karena itu penulis mengharap kritik dan saran dari para pembaca demi kesempurnaan skripsi ini.

Pada kesempatan yang baik ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

2. Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

(9)

5. Ibu Dra Chuzaimah, MM selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa studi.

7. Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan 8. Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang

banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.

9. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.

Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya, perusahaan dan semua pihak yang memerlukan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, 9 Agustus 2016 Penulis

(10)

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL... i

HALAMAN PENGESAHAN... ii

HALAMAN PERNYATAAN ... iii

HALAMAN MOTTO ... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ... v

ABSTRAKSI ... vi

ABSTRACT... vii

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI... x

DAFTAR TABEL... xiii

DAFTAR GAMBAR ... xiv

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1

B. Perumusan Masalah ... 6

C. Tujuan Penelitian ... 6

D. Manfaat Penelitian ... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Bank Syariah ... 8

B. Analisis LAporan Keuangan ... 9

a) Pengertian Analisa Laporan Keuangan ... 9

b) Tujuan Laporan Keuangan ... 10

c) Jenis Laporan Keuangan ... 11

C. Analisis Rasio Keuangan Bank ... 12

D. CAMEL... 13

E. Analisis Kinerja Perusahaan Perbankan... 17

a) Rasio Keuangan... 17

1) CAR... 18

2) PPAP ... 19

(11)

4) BOPO ... 20

5) LDR ... 21

6) ROA... 23

F. Kinerja Keuangan ... 24

a) Pengertian Kinerja Keuangan ... 24

b) Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ... G. Kerangka Penelitian ... 25

H. Penelitian Terdahulu ... 26

I. Hipotesis ... 29

BAB III METODE PENELITIAN A. Populasi Dan Sampel ... 30

a) Populasi... 30

b) Sampel ... 30

B. Jenis Dan Sumber Data ... 31

C. Metode Pengumpulan Data ... 32

D. Defisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ... 32

1) Variabel Terikat(Dependent Variable) ... 32

2) Variabel Bebas(Independent Variabel) ... 33

E. Metode Analisis Data ... 35

a) Uji Statistik Deskriptif ... 35

b) Uji Normalitas... 36

c) Uji Asumsi Klasik... 36

1) Uji Multikolienaritas ... 37

2) Uji Autokorelasi ... 38

3) Uji Heteroskedastisitas ... 38

d) Analisis Regresi Linear Berganda... 39

e) Hipotesis ... 40

1) Uji t... 40

(12)

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Statistik ... 43

B. Uji Asumsi Klasik ... 45

a) Uji Normalitas ... 45

b) Uji Multikolinieritas ... 46

c) Uji Autokorelasi ... 47

d) Uji Heteroskedastisitas ... 48

C. Analisis Regresi Linear Berganda ... 48

D. Hipotesis... 50

a) Uji t ... 50

b) Uji F ... 52

c) Uji R²... 53

E. Pembahasan ... 54

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ... 58

C. Keterbatasan ... 60

D. Saran... 60 DAFTAR PUSTAKA

(13)

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ... 31

Tabel 4.1 Daftar Sampel Bank Syariah Umum Di Indonesia ... 43

Tabel 4.2 Deskriptif Statistik ... 44

Tabel 4.3 Uji Normalitas ... 45

Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas ... 46

Tabel 4.5 Uji Autokorelasi... 47

Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas... 48

(14)

DAFTAR GAMBAR