ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH

TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

(Studi pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang

Terdaftar di Bank Indonesia)

SKRIPSI

Oleh Dedik Irawan NIM 090810301210

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS JEMBER

2013

i

ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH

TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

(Studi pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang

Terdaftar di Bank Indonesia)

SKRIPSI

diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Studi Ilmu Akuntansi (S1)

dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi

Oleh Dedik Irawan NIM 090810301210

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS JEMBER

2013

ii

HALAMAN PERSEMBAHAN

Alhamdulillah, dengan segala kerendahan hati, kupersembahkan skripsiku ini sebagai bentuk tanggung jawab, bakti, dan ungkapan terima kasihku kepada :

1. Kedua orang tuaku Sungkowo dan Mistin yang senantiasa memberikan semangat, bimbingan, doa, dan dukungan. Terima kasih atas semua doa dan kasih sayang selama ini, terima kasih untuk seluruh titik peluh keringat yang menetes demi memberikan pendidikan terbaik dan harapan yang tertinggi untuk menggapai cita-cita;

2. Kedua adikku tersayang Yeri Kurniawan dan Fahrian Arifurahman yang menjadi semangatku untuk menyelesaikan pendidikan ini serta seluruh keluarga besarku, terima kasih atas segala perhatian dan doanya;

3. Guru-guruku dari TK hingga Perguruan Tinggi, yang telah memberikan segenap ilmunya dan membimbingku dengan penuh sabar;

4. Dosen Pembimbingku Bapak Nur Hisammudin, S.E., M.Si., Ak. dan Bapak Dr. Ahmad Roziq, S.E., M.M., Ak.yang telah memberikan ilmu, waktu, tenaga, do’a, dan pemikirannya dalam membimbing dan menyelesaikan skripsi ini dengan penuh perhatian dan tanggung jawab yang tinggi serta motivasi yang sudah diberikan;

iii MOTTO

Barang siapa menuntut ilmu, maka Allah akan memudahkan baginya jalan menuju surga.

(H.R Muslim dalam Shahih-nya)

Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah

engkau berharap. (QS. Al-Insyiroh:5-8)

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.

iv PERNYATAAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Dedik Irawan

NIM : 090810301210

menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul ”Analisis Pengaruh Simpanan dan Dana Syirkah Temporer Terhadap Kinerja Perbankan (Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia)” adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali kutipan yang sudah saya sebutkan sumbernya, belum pernah diajukan pada institusi mana pun, dan bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa ada tekanan dan paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.

Jember, 19 September 2013 Yang menyatakan,

Dedik Irawan NIM 090810301210

v SKRIPSI

ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

(Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia)

Oleh

DEDIK IRAWAN NIM 090810301210

Pembimbing

Dosen Pembimbing I : Nur Hisammudin, S.E., M.Si., Ak.

vi

TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI

Judul skripsi : Analisis Pengaruh Simpanan dan Dana Syirkah Temporer terhadap Kinerja Perbankan (Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia)

Nama Mahasiswa : Dedik Irawan

N I M : 090810301210

Jurusan : S1 AKUNTANSI

Tanggal Persetujuan : 19 September 2013

Pembimbing I,

Nur Hisammudin, S.E., M.Si., Ak. NIP. 19791014 200912 1 001

Pembimbing II,

Dr. Ahmad Roziq, S.E., M.M., Ak. NIP. 19700428 199702 1 001

Ketua Jurusan

Akuntansi

Dr. Alwan Sri K., S.E., M.Si., Ak. NIP. 19720416 200112 1 001

vii PENGESAHAN JUDUL SKRIPSI

ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

(Studi pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia)

Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

Nama : Dedik Irawan

NIM : 090810301210

Jurusan : S1 Akuntansi

Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:

27 September 2013

Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

Susunan Panitia Penguji

1. Ketua : Dr. H. Muhammad Miqdad, M.M., Ak. (...) NIP 19710721 199512 1 001

2. Sekretaris : Dr. Hj. Siti Maria W., M.Si., Ak. (...) NIP 19660805 199201 2 001

3. Anggota : Drs. H. Wasito, M.Si., Ak. (...) NIP 19600103 199103 1 001

Mengetahui/Menyetujui Universitas Jember

Fakultas Ekonomi Dekan

Dr. Moehammad Fathorrazi, M.Si. NIP 19630614 199002 1 001

viii

LEMBAR REVISI

Judul Skripsi : ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA

SYIRKAH TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN (Studi pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia) Nama Mahasiswa : Dedik Irawan

NIM : 090810301210

Jurusan : S1 Akuntansi

Mengetahui Tim Penguji,

Ketua,

Dr. H. Muhammad Miqdad, M.M., Ak. NIP 19710721 199512 1 001

Sekretaris,

Dr. Hj. Siti Maria W., M.Si., Ak. NIP NIP 19660805 199201 2 001

Anggota,

Drs. H. Wasito, M.Si., Ak. NIP 19600103 199103 1 001

Nining Ika Wahyuni, S.E ,M. Sc, Ak NIP. 198306242006042001

ix ABSTRAK

ANALISIS PENGARUH SIMPANAN DAN DANA SYIRKAH TEMPORER TERHADAP KINERJA PERBANKAN

(Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia)

DEDIK IRAWAN

Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Jember

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh simpanan dan dana syirkah temporer terhadap kinerja perbankan (studi pada laporan tahunan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia). Jenis penelitian ini adalah penelitian eksplanatori yang bertujuan untuk menguji teori atau hipotesis guna memperkuat atau menolak teori atau hipotesis hasil penelitian sebelumnya. Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Kriteria yang digunakan adalah Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang diterbitkan pada periode penelitian. Jumlah sampel dalam penelitian ini yang memenuhi kriteria adalah sebanyak 41 data. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu metode analisis regresi linier berganda. Penelitian ini menggunakan Uji F untuk menguji kelayakan model dan Uji t digunakan untuk mengetahui signifikansi dari pengaruh variabel independen secara parsial terhadap variabel dependen. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel simpanan tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja perbankan, sedangkan dana syirkah temporer berpengaruh signifikan positif terhadap kinerja perbankan.

Kata kunci: bank umum syariah, dana syirkah temporer, kinerja perbankan, laporan tahunan dan simpanan.

x ABSTRACT

ANALYSIS OF EFFECT OF DEPOSITS AND FUND OF TEMPORARY SYIRKAH ON BANKING PERFORMANCE

(Studi on Annual Report of Syariah Commercial Bank Registered at Indonesian Bank)

DEDIK IRAWAN

Accounting Department, Economics Faculty, Jember University

Purpose of the research is to analyze the effect of deposits and funds of temporary syirkah on banking performance (study on annual report of Syariah Commercial Bank registered at Indonesian Bank). Type of the research is explanatory research which aims to analyze the theory and hypothesis to reinforce or resist theory and hypothesis of the last research. Data used in this research is secondary data gained from annual report of Syariah Commercial Bank registered at Indonesian Bank. Population of the research is all annual report of Syariah Commercial Bank registered at Indonesian Bank. Sampling technique used is purposive sampling. Criteria used are annual report of Syariah Commercial Bank issued in the research period. Number of sample fulfilling the criteria is 41 data. Data analysis method used in this research is multiple linear regression analysis method. The research uses f-test to analyze feasibility of the model and t-test used to analyze significance of independence variable partially on dependent variable. Result of the research shows that deposits variable doesn’t have significant effect on banking performance, whereas fund of temporary syirkah has positive significant effect on banking performance.

Keywords: annual report, banking performance, deposits, fund of syirkah temporary, and syariah commercial bank.

xi RINGKASAN

Analisis Pengaruh Simpanan dan Dana Syirkah Temporer Terhadap Kinerja Perbankan (Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia); Dedik Irawan, 090810301210; 2013; 61 halaman; Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

Perbankan syariah di Indonesia mengalami perkembangan yang cukup menggembirakan dalam kurun waktu 6 tahun terakhir. Berdasarkan data Statistik Perbankan Syariah 2013 yang dikeluarkan Bank Indonesia, trend yang menggembirakan ini terlihat dari tahun 2007 sampai dengan penghujung tahun 2012. Pada akhir tahun 2012 tercatat bahwa total aset perbankan syariah untuk BUS dan UUS adalah senilai Rp. 174,09 triliun dan untuk total aset BPRS tercatat Rp. 4,46 triliun. Pembiayaan BUS dan UUS mencapai Rp. 135,58 triliun dan penghimpunan dana Rp. 134,45 triliun, sedangkan pada BPRS pembiayaan mencapai Rp. 3,46 triliun dan penghimpunan dana Rp. 2,77 triliun. Hal ini menunjukkan bahwa perbankan syariah secara keseluruhan dapat melaksanakan fungsinya sebagai financial intermediary (perantara keuangan).

Fungsi financial intermediary dalam hal ini sesuai dengan pengertian bank secara umum. Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia dalam PSAK No.31 tahun 2007 menyatakan bahwa bank adalah “suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antara pihak yang memiliki kelebihan dana (surplus unit) dan pihak yang memerlukan dana (deficit unit), serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran”. Sebagai perantara keuangan di tengah-tengah kepentingan masyarakat, maka keberadaan bank dimaksudkan untuk tujuan operasional menghimpun dana dan menyalurkan dana.

Penghimpunan dana dalam perbankan syariah menggunakan dua akad yaitu akad wadi’ah dan akad mudharabah. Penghimpunan dana akad wadi’ah disebut simpanan (titipan), sedangkan untuk akad mudharabah disebut dana syirkah temporer. Penghimpunan dana ini nantinya akan menambah struktur modal bank, akan tetapi juga menambah hutang dan menambah biaya yang akan

xii

dikeluarkan dalam memberikan nisbah (bagi hasil). Ketersediaan dana yang cukup memang memiliki potensi yang bagus, akan tetapi biaya yang tinggi akan menurunkan tingkat laba yang diperoleh pada periode tertentu. Tingkat laba periodik ini dapat digunakan untuk mengukur kinerja keuangan perbankan.

Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk mengetahui apakah simpanan dan dana syirkah temporer berpengaruh terhadap kinerja perbankan. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Laporan Tahunan Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di Bank Indonesia. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling dengan kriteria BUS yang menerbitkan laporan tahunan pada periode 2007-2012. Jumlah data yang dapat diolah sebanyak 41 data. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa Simpanan (X1) tidak berpengaruh

signifikan terhadap kinerja perbankan (Y). Dana Syirkah Temporer (X2)

berpengaruh signifikan positif terhadap kinerja perbankan (Y). Hal ini berarti apabila terjadi peningkatan dana syirkah temporer yang terhimpun, maka akan meningkatkan kinerja perbankan (ROE).

xiii PRAKATA

Puji syukur bagi Allah, atas segala berkat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Pengaruh Simpanan dan Dana Syirkah Temporer Terhadap Kinerja Perbankan (Studi Pada Laporan Tahunan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia)”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan pendidikan Strata Satu (S1) pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan terima kasih kepada:

1.

Bapak Dr.H.M. Fathorrozi, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember;

2. Bapak Dr. Alwan Sri Kustono, M.Si., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember dan Dr. Ahmad Roziq, S.E., M.M., Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember; 3. Bapak Nur Hisammudin, S.E., M.Si., Ak. dan Bapak Dr. Ahmad Roziq, S.E.,

M.M., Ak. selaku dosen pembimbing yang dengan ketulusan hati dan kesabaran memberikan bimbingan, masukan dalam penyusunan skripsi ini, dan terus memberikanku motivasi;

4. Bapak Drs. Wasito, M.Si., Ak. selaku Dosen Wali selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi Universitas Jember;

5. Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Jember; 6. Kedua Orangtuaku, Ayahku Sungkowo dan Bundaku Mistin yang dengan

sabar dan ketulusan hati mencurahkan cinta kasih sayangnya dan dukungan berupa materi maupun semangat dan do’a dalam setiap hari-hariku;

7. Kedua adikku tersayang Yeri Kurniawan dan Fahrian Arifurahman yang sudah menjadi semangatku selama duduk di bangku perkuliahan hingga sekarang, serta dukungan seluruh keluarga besarku, terima kasih atas segala perhatian dan doanya;

xiv

8. Resti Dwi Winda Rini yang sampai saat ini menjadi pelita hatiku dalam suka maupun duka, terima kasih atas bantuan, perhatian, semangat, do’a, kasih sayang, kesabaran dan telah memberikan nuansa indah dalam hidupku;

9. Sahabatku Eko Juli, Yuli Yanto, Samsul Hadi, Ilham Santoso, Rio Kristianto, Ahmad Fahmi, Ahmad Iwan, Zumrotul Fauziah, Dwi Yanti, Dian Arta, Winda Septianita dan teman-teman Akuntansi 2009 yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, terima kasih atas masukan, do’a, dan semangatnya selama ini;

10. Pimpinan Eiger Store Jember dan Camping House, Bapak Darius Anang T.B., serta rekan kerja di Eiger Store Jember, Mas Ahmad Basir, Diah Amalia, Winda Riswanti dan rekan kerja di Camping House, Mbak Vira, Mbak Cuplik, Mbak Nanda, Mas Indra, Rizal, dan Ryan yang telah memberikan semangat dan toleransi waktu untuk mengerjakan skripsi selama ini;

11. Serta kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu per satu, penulis mengungkapkan terima kasih banyak atas bantuan yang diberikan.

Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada para pembaca dan akan memberikan sumbangasih bagi Universitas Jember.

Jember, 19 September 2013 Penulis

xv DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSEMBAHAN ... ii

HALAMAN MOTTO ... iii

HALAMAN PERNYATAAN ... iv

HALAMAN PEMBIMBINGAN ... v

HALAMAN PERSETUJUAN ... vi

HALAMAN PENGESAHAN ... vii

LEMBAR REVISI ... viii

ABSTRAK ... ix

ABSTRACT ... x

RINGKASAN ... xi

PRAKATA ... xiii

DAFTAR ISI ... xv

DAFTAR TABEL ... xviii

DAFTAR GAMBAR ... xix

DAFTAR LAMPIRAN ... xx BAB 1. PENDAHULUAN ... 1 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Rumusan Masalah ... 6 1.3 Tujuan Penelitian ... 6 1.4 Manfaat Penelitian ... 6

BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA ... 7

2.1 Bank ... 7

2.1.1 Pengertian Bank ... 7

2.1.2 Macam-macam Bank ... 7

xvi

2.2.1 Pengertian Bank Syariah ... 11

2.2.2 Tujuan Bank Syariah ... 12

2.2.3 Konsep Operasional Bank Syariah ... 12

2.3 Penghimpunan Dana Pihak Ketiga ... 13

2.4 Simpanan ... 14

2.5 Dana Syirkah Temporer ... 15

2.6 Laporan Keuangan Syariah ... 16

2.6.1 Unsur Laporan Keuangan ... 17

2.6.2 Persamaan Akuntansi Syariah ... 17

2.7 Kinerja Perbankan ... 20

2.8 Penelitian Terdahulu ... 22

2.9 Kerangka Pemikiran Teoritis ... 26

2.9.1 Pengaruh Simpanan terhadap Kinerja Perbankan ... 26

2.9.2 Pengaruh Dana Syirkah Temporer terhadap Kinerja Perbankan ... 27

BAB 3. METODE PENELITIAN ... 29

3.1 Jenis Penelitian ... 29

3.2 Jenis dan Sumber Data ... 29

3.3 Metode Pengumpulan Data ... 30

3.4 Populasi dan Sampel ... 30

3.5 Definisi Variabel Operasional ... 31

3.5.1 Variabel Dependen ... 31

3.5.2 Variabel Independen ... 31

3.6 Metode Analisis Data ... 32

3.6.1 Statistik Deskriptif ... 32

3.6.2 Uji Asumsi Klasik ... 32

3.6.3 Metode Pengujian Hipotesis ... 34

3.7 Kerangka Pemecahan Masalah ... 37

BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN ... 38

xvii

4.2 Analisis Data ... 46

4.2.1 Statistik Deskriptif ... 46

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 47

4.2.3 Analisis Regresi ... 52

4.3 Pembahasan ... 55

4.3.1 Simpanan Tidak Berpengaruh Signifikan Terhadap Kinerja Perbankan ... 55

4.3.2 Dana Syirkah Temporer Berpengaruh Signifikan Positif Terhadap Kinerja Perbankan ... 56

BAB 5. KESIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN ... 58

5.1 Kesimpulan ... 58

5.2 Keterbatasan ... 58

5.3 Saran ... 59

DAFTAR PUSTAKA ... 60 LAMPIRAN

xviii DAFTAR TABEL

Halaman

2.1 Penelitian Terdahulu ... 24

3.1 Pengambilan Keputusan Uji Durbin-Watson ... 34

4.1 Jumlah Data Penelitian ... 38

4.2 Daftar Sampel Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia ... 38

4.3 Statistik Deskriptif ... 46

4.4 Uji Normalitas ... 48

4.5 Uji Multikolinearitas ... 50

4.6 Uji Autokorelasi ... 52

4.7 Uji Koefisien Determinasi ... 53

4.8 Uji F-test ... 54

xix DAFTAR GAMBAR

Halaman

2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ... 28

3.1 Kerangka Pemecahan Masalah ... 37

4.1 Uji Normalitas dengan Grafik P-Plot ... 49

xx

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Daftar Perusahaan

Lampiran 2. Variabel Independen dan Dependen