Manajemen
Rentabilitas
LOGO
Pendahuluan
Istilah Analisa Rentabilitas
Analisa Income Statemen
Analisa Profitabilitas Usaha
Analisa Kegiatan Usaha.
Maksud dan tujuan analisa ini yaitu untuk
mengukur
tingkat
efisiensi
usaha
dan
profitabilitas yang dicapai oleh bank ybs.
Dalam analisisa ini akan dicari hubungan yang
timbal balik antara pos-pos yg ada pada income
statement itu sendiri maupun hubungan timbal
balik dengan pos-pos yg ada pada neraca bank
ybs guna mendapatkan berbagai indikasi yg
berguna
untuk
mengukur
efisiensi
dan
profitabilitas bank ybs.
LOGO
Rumus Analisa Rentabilitas
Perhitungan Profitabilitas
A
Return On Specific Assets
B
Profit Sensitivity Analysis
C
Pengukuran Resiko
D
Factor Separation Analysis
LOGO
A. Perhitungan Profitabilitas
30 June 2015
Income
Operating
Expenses
Operating
-Income
Operating
Margin
Profit
Gross
1.
•
Rumus ini digunakan untuk mengetahui presentase dari laba
atas kegiatan usaha yg murni dri bank ybs sebelum
dikurangi dengan biaya-biaya personil, biaya kantor dan
biaya overhead lainnya.
•
Rumus ini banyak dipengaruhi oleh :
a. Komposisi dari dananya/deposito mix
b. Tinggi rendahnya tingkat bunga kredit ataupun tingkat
bunga dana
LOGO
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank ybs dalam menghasilkan Net Income dari kegiatan Operasi pokok bank ybs
Income
Operating
Income
Net
Margin
Profit
Net
2.
Capital
Equity
Income
Net
Capital
Equity
On
Return
3.
• Rumus ini untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelola capital yang tersedia untuk mendapat net income.
• Kenaikan ROE merupakan petunjuk tentang kemampuan manajemen bank ybs dalam menaikkan income-nya.
saham-LOGO
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan management dalam menghasilkan income bagi bank dari pengelolaan assets yang dipercayakan pada management ybs.
30 June 2015
Assets
Security
&
Taxes
Before
Income
Margin
Profit
Gross
.
4.b
LOGO
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan
management bank dalam memperoleh Profitabilitasnya dan
managerial efficiency
secara
overall
dll.
Assets
Total
Income
Net
Assets
Total
on
Income
Net
LOGO
b. Return On Specific Assets
Rumus ini akan bermanfaat untuk mengukur kemampuan management dalam mengelola kegiatan perkreditannya.
30 June 2015
Loans
Interest
Loan
on
Return
of
Interest
(Yield)
Securities
on
Return
of
Rate
5.b.
LOGO
Rumus ini mengukur kemampuan management dalam
mengendalikan besarnya interest expense. Sedangkan
assetsnya telah diperluas le lain-lain assets yg menghasilkan
(earning assets)
Assets
Earning
Expense
Interest
-Income
Interest
Margin
Interest
5.c.
Loans
Total
Expense
Interest
-Income
Interest
Margin
Interest
5.d.
LOGO
Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan
management dalam mengelola assetsnya dengan mengingat
bahwa atas penggunaan aktiva tsb bank harus membayar
sejumlah biaya yg tetap.
30 June 2015
Equity
Utilizati
Assets
7.
LOGO
C. Profit Sensitivity Analysis
Maksud analisa ini untuk menyajikan cara analisa
lebih teliti dan sekaligus akan mengukur
faktor-faktor sebab/akibat yang mempengaruhi
profitabilitas bank.
Dalam Profit Sensitivity Analysis ada 3 bidang
yang disorot, yaitu :
Assets management
Liabilities management
LOGO
30 June 2015
Profit Sesitivity Analysis
TH
ASSETS
MANAGEMENT LIABILITIES MANAGEMENT MANAGEMENTOVERALL
R T A = L M = C D = S M = D M = R O E = EBIT/TA D / E TI / TD RTA - CD D / E X SM RTA + DM
2005
2006
2007
TH EBIT T.A T.I T.D T.E1 T.E2
LOGO
Keterangan :
- RTA = Return on Total Assets
- EBIT = Earning Before Interest & Taxes - TA = Total Assets
- L M = Leverage Management - D = Debt
- E = Equity
- C D = Cost Debt Ratio - T I = Interest
- T D = Total Debt
- S M = Spread Management - D M = Debt Management - T E = Total Equity
- T E1 = Total Equity tanpa cadangan lainnya - ROE = Return On Equity
LOGO
30 June 2015
Uraian TAHUN 20XX TAHUN 20XY
1. Net Income After Taxes % %
2. Cross Operating Income
3. Bagi butir 1 dengan butir 2 Profit Margin
4. Total Assets
5. Total Equity Capital
6. Assets Utilization
7. Return Assets
(butir 3 kali butir 6)
8. Equity Multiplier
(butir 4 dibagi butir 5)
9.
Return On Equity
(butir 1 dibagi butir 5) atau (butir 7 dikalikan bitir 8)
Analisa Return On Equity
LOGO
Rumus ini digunakan untuk mengukur besarnya presentase
dari biaya penghapusan debitur dubies yang terjadi
dibandingkan dengan jumlah kredit yang diberikannya.
d. Expenses Ratio
Loans
Total
Losses
Loan
for
Provision
Ratio
Losses
Loans
for
Provision
8.a.
Deposit
Total
Paid
Interest
Ratio
Expense
Interest
8.b.
LOGO
Rumus ini dipakai all inclusive concept karena semua dana yang ada terpakai juga untuk membiayai baik earning assets maupun non earning assets
30 June 2015
Dana
Unloanabl
-
LOGO
10.
Cost Of efficiency
(CE
) digunakan untuk mengukur
efisiensi usaha yang dilakukan oleh suatu bank.
Beberapa rumus yang dipakai, yaitu :
Revenues
Losses
Loan
for
Provision
CE
10.a.
1
LOGO
30 June 2015
Revenues
Expenses
Benefits
&
Salaries
CE
10.b.
2
Rumus ini mengukur efisiensi tenaga kerja dengan
membandingkan besarnya biaya personil dengan pendapatan
yang diperoleh bank.
Employees
Expenses
Benefits
&
Salaries
CE
10.c.
3
LOGO
Employees
Assets
Total
CE
10.d.
4
Rumus ini untuk mengukur efisiensi tenaga kerja dengan
membandingkan nilai (jumlah) assets yang harus dikelola.
Assets
Earning
Expenses
Total
CE
10.e.
5
LOGO
D. Pengukuran Resiko
Ditinjau dari sudut resiko yang akan dihadapi oleh
bank maka ada beberapa ratio yang dapat
digunakan untuk mengukur besarnya resiko yang
akan timbul untuk masing-masing kegiatan di
bidang perbankan, anatar lain :
1.
Resiko penanaman/ Investasi dalam surat-surat berharga
2.
Resiko Bank akan mendapatkan kesulitan likuiditas
3.
Resiko bank atas kredit yang tidak dapat dibayar kembali oleh
para debitur nya (baik pokok maupun bunganya
4.
Resiko Bank atas penurunan yang terjadi pada assetsnya
5.
Resiko atas kegagalan bank membayar kembali deposito yang
ditanam oleh para deposannya
6.
Resiko atas Interest yang akan diterima dari assets yang dimiliki
oleh bank lebih kecil dari interest yang dibayar oleh bank
kepada pemilik dana.
LOGO
Securities of
Value Statement
Securities of
Value Market
Ratio Liquidity
2.
Credit
3. Equity
Ratio Equity
Risk Capital
LOGO
30 June 2015
Deposit
Total
Capital
Equity
Ratio
Risk
Deposit
5.
s
Liabilitie
Sensitive
Interest
Assets
Sensitive
Interest
Risk
Rate
Interset
LOGO
E. Faktor Separation Analysis
Faktor separation analysis (FASAN) teknik ini untuk
mengatasi kekurangan-kekurangan yang ada pada
kedua methode analisa (analisa profitabilitas dan
sensitivity analysis) di atas.
Fasan teknik ini berguna bagi para pemegang
saham/bank yang bersangkutan untuk mengetahui
berapa besarnya saham ang akan diterimanya dari
situasi dan kondisi dari Neraca dan Laporan
Rugi/Laba yang ada pada suatu akhir tahun.
LOGO
Rumus :
30 June 2015
Standing Out
Share Nomber
:
Keterangan :
IIR
= Interest Income Ratio
OIR
= Other Income Ratio
PER
= Personel Expenses Provision Ratio
LLPR = Loan Losses Provision Ratio
LOGO
F. Analisa Komparatif Ratio Keuangan
Untuk memperoleh kesimpuan yang lebih
lengkap mengenai arti dari ratio-ratio keuangan,
maka penyajian dari ratio-ratio keuangan pada
penjelasan di atas, maka penyajian analisa ratio
keuangan tsb dapat juga disajikan dlam bentuk
komparatif dari beberapa periode/tahun yang
telah dianalisa.
Maksud dari penyajian hasil analisa ratio ini
secara komparatif yaitu untuk mengatasi
kekurangan yang ada dalam analisa ratio
(likuiditas,
solvabilitas)
yang
hanya
LOGO
Bank ABCD
Analisa Komparatif Perkembangan Usaha tah 200A sd 200E
Dengan perbandingan suatu ratio yang sama untuk beberapa tahun seperti tabel di atas, akan dapat menunjukkan kemampuan management bank ybs di dalam meningkatkan efisiensi usaha bank ybs dari tahun ketahun, dalam mencapai rencana/tujuan yang telah ditetapkan oleh pemilik/para pemegang saham.
Cara di atas akan mempunyai arti lebih penting lagi bila tersedia juga financial ratio dari bank lain yang sejenis.
30 June 2015
Ratio yang Diperbandingkan
Periode
200A 200B 200C 200D 200E
LOGO
Ratio Financial yang
Diperbandingkan Bank
ABCD
Bank-bank Lain
(Rata-rata) Persentase
Return On Equity X Y X/Y x 100%
Assets Utilization P Q P/Q x 100%
