i
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
PEMERINTAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK
PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS,
CAPITAL (RGEC) PADA TAHUN 2012-2016
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi
DiajukanOleh : DWI AGUNG BASOFI
NPM : 13430133
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
UNIVERSITAS WIJAYA KUSUMA SURABAYA
v
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK PEMERINTAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE,
GOOD CORPORATE GOVERNANCE , EARNINGS, CAPITAL (RGEC) PADA TAHUN 2012-2016
Dwi Agung Basofi 13430133 ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank pemerintah tahun 2012-2016 dengan pendekatan Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital (RGEC). Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan
metode deskriptif . laporan yang digunakan adalah laporan keuangan. Adapun variabel dalam penelitian ini meliputi Risk Profile menggunakan rasio Non
Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR), Good Corporate
Governance menggunakan peringkat komposit GCG, Earnings menggunakan
rasio Return on Aset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM) dan Capital
menggunakan rasio Capital Adequecy Ratio (CAR). Hasil penelitian ini menunjukan dalam periode 2012-2016 Bank BNI, Bank BRI, Bank Mandiri memperoleh Predikat sangat sehat , sedangkan untuk Bank BTN memperoleh predikat Sehat sehingga semuanya layak untuk dipercaya masyarakat.
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK PEMERINTAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE,
GOOD CORPORATE GOVERNANCE , EARNINGS, CAPITAL (RGEC) PADA TAHUN 2012-2016
by:
Dwi Agung Basofi 13430133 ABSTRACT
This study ained to analyze the health of goverment banks period 2012-2016 RGEC method approach (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital). This research is quantitative descriptive method. The variable in this study include Risk Profile using the ratio of Non Performing Loan (NPL), and Loan to Deposite Ratio (LDR), GCG using Composite Rating GCG, Earnings use Ratio Return on Asssers (ROA) & Net Interest Margin (NIM) and last Capital use Adequecy Capital Ratio (CAR). The result of this study in period 2012-2016 Bank BNI, Bank BRI, & Bank Mandiri predicate very healthy, for Bank BTN predicate Healty, so that all banks deserve to be trusted by the public.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kepada ALLAH SWT atas rahmat
pertolongan, dan kehendak-Nya, sehingga skripsi yang berjudul “Analisis
Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Pemerintah Dengan Menggunakan
Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (RGEC) Pada Tahun 2012-2016” dapat diselesaikan dengan baik. Tujuan penulisan skripsi
ini adalah untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi di Universitas Wijaya
Kusuma Surabaya.
Keberhasilan skripsi ini tidak lepas dari berbagai pihak yang telah
memberikan bantuan, bimbingan, dan saran. Pada kesempatan ini saya
menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Sri Harmadji, de., Sp. THT-KL (K), selaku Rektor
Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
2. Bapak Drs. Ec. Iman Karyadi, MM., Ak., CA selaku Dekan Fakultas
Ekonomi & Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
3. Ibu Lilik Mardiana, SE., M.Ak., CA selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Wijaya Kusuma
Surabaya.
4. Bapak James Tumewu, SE., M.Ak. selaku Dosen Wali
5. Ibu Siti Asiah Murni, SE, M, Si selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktu dalam memberikan bimbingan, pengarahan,
6. Seluruh staf pengajar program studi akuntansi yang telah membagikan
ilmu selama saya menempuh pendidikan di Universitas Wijaya Kusuma
Surabaya.
7. Bapak Supardi dan ibu Sari orang tua tercinta , terima kasih atas segala
doa , kasih sayang serta materi dan dukungan semangat tiada henti kepada
penulis
8. Istri tercinta Siti Maf’ula , terima kasih telah banyak membantu
memberikan masukan serta dorongan semangat , terimakasih atas
segalanya
9. Teman-teman program studi akuntansi angkatan 2013, dan semua pihak
yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa masih terdapat kekurangan dalam penulisan skripsi
ini, maka penulis menerima kritik dan saran demi tercapainya hasil yang lebih
baik di masa depan. Terima kasih dan semoga ALLAH SWT senantiasa
memberkahi kita .
Surabaya, Agustus 2018
ix DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL……… i
SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT………. ii
HALAMAN PERSETUJUAN………. iii
HALAMAN SUSUNAN DEWAN PENGUJI... iv
ABSTRACT……… v
ABSTRAK……….. vi
KATA PENGANTAR………. vii
DAFTAR ISI……… ix
DAFTAR TABEL... xiii
DAFTAR LAMPIRAN………... xvi 2.1 LandasanTeori 2.1.1 Definisi bank……….. 7
2.1.2 Fungsi Bank...……….. 8
2.1.4 Karakteristik Bank...……….. 10
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 PendekatanPenelitian……….. 34
3.2 Populasi Dan Sample………... 35
3.3 Operasionalisasi Variabel……… 35
3.4 Jenis dan Sumber Data.………... 37
3.4.1 Jenis Data... 37
3.4.2 Sumber Data... 38
xi
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian
4.1.1 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk... 41
4.2.5 Rekapitulasi Perbandingan Tingkat Kesehatan bankPemerintah... 121
4.3 Pembahasan Secara Umum Kondisi Bank Umum
Pemerintah... 122
4.3.1 PT .Bank Negara Indonesia (persero) Tbk... 122
4.3.2 .PT.Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk...125
4.3.3 PT. Bank Tabungan Negara (persero)Tbk.... 127
4.3.4 PT. Bank Mandiri (persero) Tbk... 130
BAB V KESIMPULAN, DAN SARAN
5.1 Simpulan……….. 134
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel
3.1 Daftar Perusahaan Bank Pemerintah Tahun 2012-2016 ... 34
3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Resiko Kredit ... 37
3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Resiko Likuiditas ... 38
3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Resiko Rentabilitas 38 3.5 Kriteria Penetepan Peringkat Komponen Rentabilitas ... 39
3.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan ... 39
4.1 Hasil Perhitungan Rasio NPL BNI Tahun 2012-2016 ... 45
4.2 Hasil Perhitungan Rasio LDR BNI Tahun 2012-2016 ... 48
4.3 Hasil Peringkat Pelaksanaan GCG BNI Tahun 2012-2016 ... 53
4.4 Hasil Perhitungan Rasio ROA BNI Tahun 2012-2016 ... 55
4.5 Hasil Perhitungan Rasio NIM BNI Tahun 2012-2016 ... 57
4.6 Hasil Perhitungan Rasio CAR BNI Tahun 2012-2016 ... 58
4.7 Penetapan Peringkat Komposit BNI Tahun 2012 ... 60
4.8 Penetapan Peringkat Komposit BNI Tahun 2013 ... 61
4.10 Penetapan Peringkat Komposit BNI Tahun 2015 ... 63
4.11 Penetapan Peringkat Komposit BNI Tahun 2016 ... 64
4.12 Hasil Perhitungan Rasio NPL BRI Tahun 2012-2016 ... 65
4.13 Hasil Perhitungan Rasio LDR BRI Tahun 2012-2016 ... 68
4.14 Hasil Peringkat Pelaksanaan GCG BRI Tahun 2012-2016 ... 73
4.15 Hasil Perhitungan Rasio ROA BRI Tahun 2012-2016 ... 74
4.16 Hasil Perhitungan Rasio NIM BRI Tahun 2012-2016 ... 75
4.17 Hasil Perhitungan Rasio CAR BRI Tahun 2012-2016... 77
4.18 Penetapan Peringkat Komposit BRI Tahun 2012 ... 78
4.19 Penetapan Peringkat Komposit BRI Tahun 2013 ... 79
4.20 Penetapan Peringkat Komposit BRI Tahun 2014 ... 80
4.21 Penetapan Peringkat Komposit BRI Tahun 2015 ... 81
4.22 Penetapan Peringkat Komposit BRI Tahun 2016 ... 82
4.23 Hasil Perhitungan Rasio NPL BTN Tahun 2012-2016 ... 84
4.24 Hasil Perhitungan Rasio LDR BTN Tahun 2012-2016 ... 86
4.25 Hasil Peringkat Pelaksanaan GCG BTN Tahun 2012-2016 ... 91
4.26 Hasil Perhitungan Rasio ROA BTN Tahun 2012-2016 ... 93
xv
4.28 Hasil Perhitungan Rasio CAR BTN Tahun 2012-2016 ... 96
4.29 Penetapan Peringkat Komposit BTN Tahun 2012 ... 97
4.30 Penetapan Peringkat Komposit BTN Tahun 2013 ... 98
4.31 Penetapan Peringkat Komposit BTN Tahun 2014 ... 99
4.32 Penetapan Peringkat Komposit BTN Tahun 2015 ... 100
4.33 Penetapan Peringkat Komposit BTN Tahun 2016 ... 101
4.34 Hasil Perhitungan Rasio NPL Mandiri Tahun 2012-2016 ... 103
4.35 Hasil Perhitungan Rasio LDR Mandiri Tahun 2012-2016 ... 106
4.36 Hasil Peringkat Pelaksanaan GCG Mandiri Tahun 2012-2016 ... 110
4.37 Hasil Perhitungan Rasio ROA Mandiri Tahun 2012-2016 ... 111
4.38 Hasil Perhitungan Rasio NIM Mandiri Tahun 2012-2016 ... 112
4.39 Hasil Perhitungan Rasio CAR Mandiri Tahun 2012-2016... 114
4.40 Penetapan Peringkat Komposit Mandiri Tahun 2012 ... 115
4.41 Penetapan Peringkat Komposit Mandiri Tahun 2013 ... 116
4.42 Penetapan Peringkat Komposit Mandiri Tahun 2014 ... 117
4.43 Penetapan Peringkat Komposit Mandiri Tahun 2015 ... 118
4.44 Penetapan Peringkat Komposit Mandiri Tahun 2016 ... 120
