Slide LLAT 2017 Satker Bitung

(1)

Pedoman Pelaksanaan

Penerimaan dan

Pengeluaran Negara Akhir

Tahun Anggaran 2017

Bitung, 12 September 2017

Kementerian Keuangan RI Direktorat Jenderal Perbendaharaan Kantor Wilayah Provinsi Sulawesi Utara Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Bitung

1

PMK No.190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

PMK Nomor 163/PMK.05/2013 tentang Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan Pengeluaran Negara pada Akhir TA.

PMK No. 278/PMK.05/2014 tentang Perubahan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.05/2014 tentang SPAN

PMK No. 277/PMK.05/2014 tentang Rencana Penarikan Dana, Rencana Penerimaan Dana, dan Perencanaan Kas.

PMK No.177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.

Perdirjen Perbendaharaan No. 12/PB/2017 tentang Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran 2017.

(2)

PERENCANAAN KAS

3

4

Pasal 5 Pasal 5

Penyusunan Perencanaan Kas

a. KPA menyampaikan RPD Harian untuk setiap SPM yang nilainya masuk dalam transaksi besar sesuai PMK No. 277/PMK.05/2014 dg batas waktu :

b. RPD Harian untuk SPM tgl 8 s.d. 21 Des dapat dimutakhirkan paling lambat 5 hari kerja sebelum pengajuan SPM, apabila terdapat :

 Perubahan nilai SPM; dan/atau Perubahan waktu penyampaian SPM. c. KPPN dapat menerima SPM yang nilainya masuk dalam transaksi besar,

tanpa RPD Harian.

d. KPPN menerbitkan SP2D atas SPM tanpa RPD Harian :

Paling cepat 2 hari kerja setelah SPM diterima, dan

Paling lambat hari terakhir penerbitan SP2D sesuai dengan jenis SPM-nya.

No Pengajuan SPM Penyampaian RPD

1 4 sd. 7 Des 2017 Disampaikan sesuai norma waktu 2 8 s.d. 21 Des

(3)

PENGELUARAN

NEGARA

5

6

Pasal 6 Pasal 6

Batas Waktu Pengajuan Data Kontrak dan Penerbitan NRK

Satker

KPPN menerbitkan Nomor Register Kontrak (NRK) paling

lambat tgl. 7 Des 2017 Data kontrak tahun tunggal yang

ditandatangani s.d. Tgl.30 Nov 2017 diajukan ke KPPN paling

lambat tgl.5 Des 2017

(4)

7

Pasal 6 Pasal 6

Batas Waktu Pengajuan

Perubahan

Data Kontrak dan Penerbitan

NRK

Satker _KPPN

Perubahan data kontrak yang telah terdaftar dan telah memiliki NRK

diajukan ke KPPN paling lambat tanggal 8 Desember 2017

KPPN menyetujui perubahan data kontrak paling lambat

tanggal 12 Desember 2017

No. Jenis SPM Pengajuan

SPM/Data Kontrak

Penerbitan SP2D

1. SPM-UP/TUP/GUP 8 Des 2017 13 Des 2017 (UP/TUP) 15 Des 2017 (GUP) 2. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP s.d 31 Jul 2017) 8 Sep 2017 _Penyelesaian _SP2D

dilakukan dengan prosedur standar operasional dan norma waktu yang ditetapkan oleh Dirjen

Perbendaharaan 3. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 1 s.d 31 Agt 2017) 15 Sep 2017

4. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 1 s.d 15 Sep 2017) 29 Sep 2017 5. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 16 s.d 30 Sep 2017) 13 Okt 2017 6. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 1 s.d 15 Okt 2017) 27 Okt 2017 7. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 16 s.d 31 Okt 2017) 14 Nov 2017

8. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 1 s.d 15 Nov 2017) 29 Nov 2017 6 Des 2017 9. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 16 s.d 30 Nov 2017) 14 Des 2017 21 Des 2017 10. SPM-LS Kontraktual (BAST/BAPP 1 s.d 31 Des 2017) 21 Des 2017 28 Des 2017

Batas Akhir Waktu Pengajuan SPM dan Penyelesaian SP2D

8

(5)

No. Jenis SPM Pengajuan SPM/Data

Kontrak Penerbitan SP2D

11. SPM-LS Non Kontraktual 19 Des 2017 28 Des 2017 12. SPM-KP/KPBB/KB/KC/IB 15 Des 2017 28 Des 2017

13. SPM-PP 21 Des 2017 28 Des 2017

14. Surat ralat retur/SPPK 27 Des 2017 29 Des 2017

15. Perbaikan SPM dan/atau data kontrak dan/ _{atau data supplier atas SPM yg ditolak KPPN} 27 Des 2017 29 Des 2017

Lanjutan...

Pasal 6 ayat (5) sd (7) dan Pasal 8 Pasal 6 ayat (5) sd (7) dan Pasal 8

10

Pasal 25 sd Pasal 27 Pasal 25 sd Pasal 27

Pengesahan SP3 BLU Triwulan IV, SP2HL/SP4HL dan MPHL-BJS

No. Uraian Pengajuan ke

KPPN Penerbitan oleh KPPN

1 SP3B BLU Triwulan IV 8 Januari 2018

SP2B BLU 12 Januari 2018

2 SP2HL/SP4HL_SPHL/SP3HL 8 Januari 2018 _{12 Januari 2018}

3 MPHL-BJS 8 Januari 2018

(6)

11

Pasal 7 Pasal 7

Pembayaran Gaji Induk Januari 2018

Khusus pembayaran gaji induk bulan Januari 2018 diatur :

• Dalam hal aplikasi gaji dan/atau DIPA belum ada sampai dengan akhir November 2017 maka penerbitan SPM-LS Gaji Induk dilakukan setelah ada petunjuk lebih lanjut.

• SPM-LS Gaji induk bulan Januari 2018 disampaikan ke KPPN paling lambat pada tanggal 8 Desember 2017 pada jam kerja.

• SPM-LS Gaji Induk diberi tanggal 2 Januari 2018.

Transfer dana untuk keperluan pembayaran gaji induk bulan

Januari 2018 dilakukan pada tanggal 2 Januari 2018.

12

Batas Waktu Pengajuan SPD PHLN

Pengajuan Surat Penarikan Dana (SPD) Pengajuan

Surat Penarikan Dana (SPD)

Lainnya Lainnya 8 Desember 2017

15 Des 2017

8 Des 2017

8 Desember 2017

(7)

13

Pasal 11 Pasal 11

Sistem dan Batas Waktu Pembayaran Honorarium, Tunjangan,

Vakasi dan Penghasilan PPNPN Bulan Desember 2017

Pembayaran dapat dilakukan pada bulan Desember melalui mekanisme SPM-LS dengan melampirkan SPTJM;

SPTJM ditandatangani oleh KPA (Sesuai Format Lamp. III PER-12/PB/2017);

Pengajuan SPM-LS diterima KPPN paling lambat tanggal 12 Desember 2017pada jam kerja;

Penerbitan SP2D dilakukan paling lambat tanggal 28 Des 2017.

1 Sistem Pembayaran Uang Makan dan Uang Lembur bulan

Desember 2017

Apabila pelaksanaan kegiatannya hanya dilakukansampai dengan tanggal 15 Des, menggu-nakanmekanisme LS.

Apabila pelaksanaan kegiatannya

dilakukanmulai awal bulan s.d. melewati tanggal 15 Des, menggunakan

mekanisme UP/TUP.

Pengajuan SPM-LS Uang Makan & Uang Lembur bln Des 2017 mengikuti batas waktu pengajuan SPM-LS Non

Kontraktual (19 Des 2017)

(8)

15

Pasal 13 Pasal 13

Mekanisme Pembayaran Biaya Pemeliharaan

Pelaksanaan pekerjaan harus sudah selesai 100% paling lambat tanggal 21 Desember 2017 (batas akhir pengajuan SPM Kontraktual).

Untuk masa pemeliharaan s.d. Akhir TA. 2017 atau yang melampaui TA. 2017, dapat dibayarkan pada Tahun Anggaran 2017 dengan ketentuan:

•dilampiri fotocopy jaminan pemeliharaan yang telah disahkan oleh PPK; •Ketentuan jaminan pemeliharaan :

• diterbitkan oleh bank umum, perusahaan penjaminan/asuransi yang mempunyai program asuransi kerugian;

• nilai jaminan minimal sebesar jumlah tagihan;

• masa berlaku jaminan berakhir minimal bersamaan dengan masa pemeliharaan.

•dicantumkan nomor dan tanggal jaminan bank/asuransi pada uraian SPM berkenaan.

SPM retensi dapat diterbitkan tersendiri/terpisah atau disatukan dengan SPM pembayaran angsuran/termin atas prestasi pekerjaan fisik.

16

Pasal 14 Pasal 14

Pembayaran Kontrak Yang BAPP-nya dibuat mulai

tgl. 21 s.d. 31 Des 2017.

Pekerjaan yang dilaksanakan secara kontraktual yang BAPP-nya dibuat mulai tanggal 21 sampai dengan tanggal 31 Des 2017, SPM-LS dilampiri: Pekerjaan yang dilaksanakan secara kontraktual yang BAPP-nya dibuat mulai tanggal 21 sampai dengan tanggal 31 Des 2017, SPM-LS dilampiri:

Surat Perjanjian Pembayaran antara PPK dan pihak ketiga/rekanan yang diketahui oleh KPA (Lampiran IV);

Asli jaminan/garansi bank yg diterbitkan oleh bank umum.

Surat Pernyataan dari PPK mengenai keabsahan jaminan/garansi bank (Lampiran V);

Asli surat kuasa (bermaterai cukup) dari PPK kpd Kepala KPPN utk mencairkan jaminan/garansi bank (Lamp.VI);

Surat Pernyataan Kesanggupan untuk menyelesaikan pekerjaan 100% s.d. berakhirnya masa kontrak dari Pihak Ketiga/Rekanan

(9)

Ketentuan tentang Jaminan/Garansi Bank

1. Diterbitkan oleh bank umum yang berlokasi di wilayah kerja KPPN

bersangkutan.

2. Masa berlaku sampai dengan berakhirnya masa kontrak.

3. Nilai jaminan sekurang-kurangnya sebesar nilai pekerjaan yang belum

diselesaikan.

4. Masa pengajuan klain semala 30 hari kalender sejak berakhirnya jaminan/

garansi bank tersebut.

5. Bersifat mudah dicairkan dan tidak bersyarat

(unconditional)

.

6. Nomor dan tanggal jaminan/garansi bank dicantumkan dalam SPM berkenaan.

17

Pasal 14 Pasal 14

18

Pasal 14 Pasal 14

Penggantian Bank Garansi dengan SPTJM

Jaminan/garansi bank dapat diganti dengan SPTJM

(Lampiran VIII) sebagai Penjaminan dari PPK dalam hal :

• Pekerjaan dengan nilai kontrak sama dengan atau di

bawah

(10)

Rp50.000.000,-19

Pasal 14 Pasal 14

Syarat Penyerahan Bank Garansi oleh KPPN

Pekerjaan telah selesai 100%

Untuk pekerjaan yangg memerlukan pemeliharaan, PPSPM wajib

menyerahkanfotocopyjaminan pemeliharaan (5%) :

- Diterbitkan oleh bank umum, perusahaan penjaminan atau perusahaan asuransi yang mempunyai program asuransi kerugian/surety bond. - Telah disahkan oleh PPK.

- Masa berlaku minimal bersamaan dengan masa pemeliharaan.

PPSPM wajib menyampaikan BAPP/BAST kepada Kepala KPPN paling lambat 5 hari kerja setelah masa kontrak berakhir.

1

3

2

20

Pasal 14 Pasal 14

Dalam Hal Pekerjaan Tidak selesai/tidak dapat diselesaikan

100% s.d. Berakhirnya masa kontrak atau s.d. 31 Des 2017.

1. PPK menyampaikan kepada KPPN dokumen berikut paling lambat 5 hari kerja setelah kontrak berakhir :

a. Surat pernyataan tertulis pekerjaan tidak selesai. b. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan (BAPP). c. Berita Acara Pembayaran (BAP) terakhir.

2. KPPN mengajukan klaim sebesar nilai pekerjaan yang tidak

diselesaikan/tidak dapat diselesaikan, tanpa memperhitungkan pajak-pajak yang telah disetorkan ke kas negara atau melalui potongan SPM 3. Pencatatan hasil klaim :

a. Pada bulan Desember 2017 sebagai pengembalian belanja.

(11)

21

Pasal 14 Pasal 14

Klaim Bank Garansi oleh KPPN dalam Hal KPPN Tidak

Menerima BAPP/BAP Paling Lambat 10 Hari Kerja Sejak Masa

Kontrak Berakhir.

KPPN membuat

surat

pernyataan

tidak menerima

BAPP (Format

Lampiran X);

KPPN Mengajukan klaim sekurang-kurangnya sebesar nilai pekerjaan yang belum diselesaikan, tanpa memperhi-tungkan pajak-pajak yang telah disetorkan ke KN atau melalui potongan SPM.

22

Pasal 14 Pasal 14

Penatausahaan Jaminan/Garansi Bank oleh KPPN

KPPN menyimpan dan menatausahakan Asli jaminan atau

garansi bank, dengan membuat pengawasan yang meliputi:



Pencatatan atas nama bank penjamin,



Nilai surat jaminan,



Tanggal penerimaan jaminan, dan

(12)

23

Pasal 15 Pasal 15

Sanksi apabila Bank Garansi tidak dapat Dicairkan

PPK wajib mengembalikan uang Jaminan/garansi tersebut dan menyetorkan ke Kas Negara. PPK wajib mengembalikan uang Jaminan/garansi tersebut dan menyetorkan ke Kas Negara.

- KPPN tidak diperkenankan menerima penjaminan/garansi atau segala bentuk penjaminan dari bank umum bersangkutan untuk tahun anggaran

selanjutnya.

- KPPN melaporkan bank bersangkutan ke OJK.

24

Pasal 16 Pasal 16

Dispensasi Penerbitan Jaminan/Garansi Bank Bank Umum

yang tidak berlokasi dalam wilayah kerja KPPN pembayar

KPA menyampaikan surat permohonan dispensasi kepada Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan terkait.

Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan dapat memberikan surat dispensasi dengan ketentuan:

Dalam wilayah kerja KPPN pembayar tidak terdapat Bank Umum yang dapat menerbitkan jaminan/garansi bank; dan Bank Umum penerbit jaminan/ garansi bank berlokasi dalam wilayah kerja Kanwil Ditjen

(13)

• Nilai Kontrak : Rp1 Miliar

• Masa kontrak : 01-04-2017 s.d. 31-12-2017

25 Dibayar UM

Rp300 juta (30%)

Fisik : 60%

Dibayar 55% (60%-5%) : Rp550 Juta – Rp180 juta (60% x UM) = Rp370 juta.

01 Nov 2017

Fisik : 80%

Dibayar (80%- 60%) : Rp200 Juta – Rp60 juta (20% x UM) = Rp140 juta.

21 Des 2017

Fisik : 90%

Dibayar (25%) : Rp250 juta – Rp60 juta (Pelunasan UM) = Rp190 juta.

Realisasi Kontrak : Rp810 juta

Realisasi Kontrak : Rp1 Miliar

Nilai Jaminan/Garansi Bank : 10% x Rp1 Miliar = Rp100 Juta.

31 Des 2017

Ilustrasi Pembayaran SPM-LS Kontraktual Yang

BAPP/BAST-nya tgl 21 s.d. 31 Des 2017

Daftar Kontrak Yang Berakhir tanggal 21 s.d. 31 Des 2017

26

No Nama Satker Pekerjaan Penyedia Nilai Kontrak (Rp) TMT s.d.

1. Bandar Udara

Melonguane Pembangunan RumahDinas Type 70 2 Unit CV. MutiaraIndah 2.149.400.000,- 15-06-2017 25-12-2017 2. Bandar Udara

Melonguane PemotonganPersiapan PerpanjanganLahan Runway

PT. Citra Arya Persada

13.144.230.000,- 22-08-2017 31-12-2017

3. Kantor Kesehatan Pelabuhan Klas III Bitung

Pembangunan gedung

induk PT.BangunPasin Persada

5.732.000.000,- 15-08-2017 31-12-2017

4. Kantor Kesehatan Pelabuhan Klas III Bitung

177.000.000,- 15-08-2017 31-12-2017

5. Unit

(14)

PENYELESAIAN UP

27

28

Penyelesaian GUP/TUP

KPPN

Pengajuan SPM-PTUP dan SPM-GUP Nihil paling lambat tgl 8 Jan 2018 dg tgl. SPM

31 Des 2017. dan diberikan uraian tambahan “Pengesahan atas Pertanggungjawaban UP/TUP TA. 2017”.

Penerbitan SP2D-PTUP/GUP Nihil paling lambat tanggal 10 Januari 2018

KPPN mencetak Kartu Pengawasan DIPA dan UP/TUP Penerbitan SP2D-PTUP/GUP Nihil

(15)

29

Pasal 20 Pasal 20

Penyetoran Sisa Dana UP/TUP

Kas Negara

KPPN Bendahara

Pengeluaran

Dapat mencocokan data sebelum melaksanakan penyetoran

Bukti Setor Salinan Bukti Setor

yang disahkan KPA

1

2

3

Catatan:

• Penyetoran sisa dana UP/TUP TA 2017 paling lambat tgl 29 Des 2017.

• Menggunakan akun pengembalian UP/TUP

30

Pasal 21 Pasal 21 Tindak Lanjut atas UP/TUP yang belum dipertanggungjawabkan oleh Satker

1. Pembayaran UP/TUP dalam TA berikutnya tidak dapat diberikan sampai sisa dana UP/TUP tersebut disetorkan ke rekening Kas Negara;

2. Apabila terdapat UP/TUP yang belum dipertanggungjawabkan di 2017

namun tahun anggaran 2017 Satker dimaksud tidak memperoleh DIPA,

Kepala KPPN menyampaikan surat teguran secepatnya kepada KPA, ditembuskan :

 Aparat Pengawasan Intern Pemerintah pd Kementerian/Lembaga terkait.

 Kepala Perwakilan BPK RI setempat, dan

 Dirjen Perbendaharaan.

3. UP/TUP yang belum dipertanggungjawabkan disebabkan oleh:

 Kasus pencurian/penyelewengan yang membutuhkan penyelesaian melalui mekanisme tuntunan perbendaharaan/tuntutan ganti rugi/ pidana; dan

(16)

31

Pasal 21 Pasal 21 … Lanjutan

Apabila disebabkan pencurian/ penyelewengan yang membu-tuhkan penyelesaian melalui mekanisme tuntunan perbendaharaan/tuntutan ganti rugi/pidana.

Apabila belum dipertanggungja-wabkannya UP/TUP karena terlambat dipertanggung jawabkan

1. Dapat diberikan UP TA 2018 dengan dispensasi dri Dirjen

Perbendaharaan.

2. Pengajuan dispensasi dilampiri dg : • Kronologis kejadian;

• Perkembangan penyelesaian kerugian negara;

• Pernyataan Kepala Satker bahwa akan menyelesaikan kerugian negara tersebut; dan

• Lap. pendukung lainnya (Laporan Polisi, Pembentukan Tim Peny. Kerugian Negara, Putusan Pengadilan, Putusan BPK, dll).

1. UP/TUP TA 2017 yang belum dipertanggungjawabkan dapat diperhitungkan dengan UP Tahun Anggaran 2018;

2. Bukti pengeluaran UP/TUP TA 2017 dipertanggungjawabkan sebagai bagian pertanggungjawaban UP TA 2018 melalui mekanisme

penyelesaian tunggakan;

3. Satker merevisi DIPA TA 2018 untuk menampung bukti pengeluaran UP/TUP TA 2017 tersebut dan mencantumkan dalam hal. IV DIPA

32

Penyelesaian UP oleh Perwakilan R.I di luar negeri dan Atase

Teknis Kementerian Negara/Lembaga (KPPN Jakarta)

 Perwakilan Republik Indonesia di luar negeri/Atase Teknis Kementerian Negara/Lembaga menyampaikan SPTB sebagai pengganti kuitansi/bukti pembayaran ke Kementerian Luar Negeri melalui faksimile.

 Kementerian Luar Negeri atau Kementerian Negara/ Lembaga menyampaikan SPM-GUP Nihil

 Apabila tidak/belum menyetorkan sisa dana UP ke Kas Negara sampai dengan tanggal 29 Desember 2017, sisa dana UP diperhitungkan pada pengajuan SPM-UP tahun anggaran 2018.

No. Uraian Pengajuan ke KPPN Penerbitan oleh KPPN

1 SPM GU NIhil 8 Januari 2018

(17)

33

Ketentuan Penutup

1. Dalam hal terjadi permasalahan terkait aplikasi dan jaringan

SPAN, Dirjen Perbendaharaan dapat mengambil

langkah-langkah yang diperlukan dalam rangka efektivitas pelaksanaan

penerimaan dan pengeluaran negara pada akhir tahun

anggaran 2017.

2. Penjelasan lebih lanjut mengenai pelaksanaan Peraturan

Direktur Jenderal ini, akan ditindaklanjuti dengan Surat

Edaran atau Surat Dirjen Perbendaharaan.

AKUNTANSI DAN

PELAPORAN KEUANGAN

(18)

35

Pasal 33 Pasal 33

Batas Waktu Rekonsiliasi dan Pelaporan

No. Aktivitas Batas Akhir

1. Upload data SAIBA ke Aplikasi e-rekon-LK 17 Jan 2018

2. Penyelesaian Rekon UAKPA dan UAKBUM Daerah 19 Jan 2018 3. Penyampaian LK Tk. UAKBUN Daerah ke Kanwil 25 Jan 2018 4. Closing Period SPAN Periode Des 2017 dalam _{rangka penyusunan LK Unaudited .} 19 Jan 2018

5. Penyampaian LK Tk. Satker ke UAPPA-W/UAPPA-_{E1 dan KPPN} 22 Jan 2018 6. Penyampaian LK Tk. UAKKBUN-Kanwil ke Dit. PKN 13 Feb 2018

7. Penyampaian LK Tk. UAPPA-W ke UAPPA-E1 5 Feb 2018

8. Penyampaian LK Tk. UAPPA-E1 ke UAPA 15 Feb 2018

** Dirjen Perbendaharaan dapat menetapkan jadwal pelaksanaan rekonsiliasi,closing perioddata, dan penyampaian Laporan Keuangan selain yang ditetapkan dalam Peraturan ini.

36

Pasal 34 Pasal 34

Penyampaian Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) Bendahara

Bulan Desember 2017

No. Aktivitas Batas Akhir

1. Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran_{menyampaikan LPJ bulan Desember 2017} 17 Jan 2018

2. KPPN menyampaikan Daftar LPJ Bendahara bulanDesember 2017 kepada Kanwil Ditjen

Perbendaharaan 22 Jan 2018

3.

Kanwil Ditjen Perbendaharaan menyampaikan Rekapitulasi LPJ Bendahara per Bagian Anggaran tingkat Wilayah kepada Kanpus Ditjen

Perbendaharaan u.p. Dit. PKN

(19)

PERMASALAHAN DAN SOLUSI

(Berdasarkan Pengalaman Akhir Tahun 2017)

No Permasalahan Penyebab Solusi

1. SPM tertolak yang

disebabkan dana pada SPAN tidak mencukupi.

• Revisi Anggaran diluar kewenangan Satker.

• Revisi POK oleh Satker (tidak terbaca SPAN).

• Konsultasikan dengan KPPN kalau masih belum jelas tentang batasan revisi.

• Ajukan Revisi Hal III DIPA ke Kanwil, agar revisi POK dapat ter-coverdi SPAN. 2. Satker tidak segera

mengatahui adanya SPM tertolak oleh SPAN.

• Satker tidak memantau inbox email yang tertera di Aplikasi SAS.

• KPPN tidak sempat memberi tahu via WA karena tinginya volume SPM.

• Satker harus memantau status perkembangan SPM melalui email (Setting email di smartphone).

• KPPN menunjuk petugas

khusus pemberitahuan via WA terhadap SPM tertolak.

37

38

PERMASALAHAN DAN SOLUSI

(Berdasarkan Pengalaman Akhir Tahun 2017)

3. Satker menyampaikan SPM/ RPD Harian/Data Kontrak pada hari terakhir dan SPM/ RPD/Kontrak dimaksud ternyata masih SALAH.

• Sebabnya bermacam-macam,

kebanyakan kurang memantau jadwal.

• Mitigasi risiko nggak jalan di satker(Pejabat Perbend Berhalangan, komp rusak, dsb).

• Ajukan SPM/RPD/Data

Kontrak paling lambat H-1, agar ada waktu perbaikan apabila ada salah.

• Mitigasi risiko harus dijalankan.

4. Rekanan tidak mengetahui ketentuan Langkah-Langkah Akhir Tahun, khususnya yang BAST/BAPP nya tgl 21 s.d. 31 Des 2017.

• Komunikasi PPK dengan Rekanan kurang karena rekanan dari luar daerah dan sering sulit dihubungi.

• Rekanan dari luar Sulut tidak siap bikin Jaminan Bank yang lokasinya di Bitung/Sulut.

• PPK bersama rekanan harus membahas ketentuan LLAT 2017.

• Segala kemungkinan timbul masalah diidentifikasi sedini mungkin dan disiapkan langkah mitigasinya.

(20)

39 39

PERMASALAHAN DAN SOLUSI

(Berdasarkan Pengalaman Akhir Tahun 2017)

5. Penerbitan SPM/SP2D TUP

RM dan PNBP tertukar. Surat usulan TUP dan persetujuan TUP untuk sumber dana RM dan PNBP digabung dalam 1 surat, untuk

mengurangi potensi terjadi salah SPM/SP2D.

Surat permohonan dan persetujuan TUP dibuat terpisah antara sumber dana RM dan PNBP.

6. Setoran pengembalian UP dan TUP banyak yang salah akun.

Akun pengembalian UP dan akun pengembalian TUP sekilas terlihat mirip, jadi memerlukan ketelitian.

Kembali UP (RM) : 815111 Kembali TUP (RM): 815511 Kembali UP (PNBP) : 815113 Kembali TUP (PNBP) : 815513

Diharapkan agar sebelum melakukan penyetoran, terlebih dahulu berkonsultasi dan menccocokkan nilai nominal setoran dengan KPPN.

39