ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Muamalat Indonesia Dan Bank Mandiri Dengan Menggunakan Metode Camels Periode 2009-2011.

(1)

i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN

METODE _CAMELS PERIODE 2009-2011

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

RAHMY ANITASARI B 200 090 079

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

(2)

(3)

(4)

iv

MOTTO

Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar

dan shalat sebagai penolongmu, sesungguhnya

Allah beserta orang-orang yang sabar

(QS. Al Baqarah : 153)

Jangan memikirkan kegagalan hari ini, tapi

pikirkan sukses yang mungkin datang di hari esok.

Ingatlah tidak ada hal yang sia-sia untuk meraih

sesuatu yang indah

(Helen Keller)

Orang-orang yang berhenti belajar akan menjadi

pemilik masa lalu. Orang-orang yang masih terus

belajar, akan menjadi pemilik masa depan

(Mario Teguh)

(5)

v

PERSEMBAHAN

Alhamdulillah, setitik peluh dalam perjuangan langkah cita dan harapan ini tak akan berarti tanpa mereka yang senantiasa hadir dalam hidupku. Karya kecil ini kupersembahkan kepada:

 Bapak Ibu tercinta,Di setiap doa yang kau panjatkan, segenap hormat bakti dan terima kasihku untuk tulusnya kasih sayangmu. Cintamu adalah semangat terbesarku untuk meraih asaku dan mewujudkan bahagiamu.

 Eyang Kakung (Alm) dan Eyang Putri, Selalu doakan cucunya ini agar sukses dan cepat menjadi SARJANA.

 Adik-adikku tersayang:Ulfah Fatin Mauliddina dan Fadhil Anshor,Senyum, canda dan tawa kalian adalah motivasiku. Semoga kelak kalian jadi pribadi istimewa yang membanggakan.Doaku tulus menyertai kalian.

 Lentera hatiku: Chandra Adi Prasetyo,Kisah ini kuukir bersamamu dengan suka cita.Terima kasih untuk segenap cinta dan cerita bahagia kita.Bahagiaku adalah bersamamu.Semoga kelak jadi imam terbaikku.

 Keluarga kecilku: Chic Dinda,Saat penat dan lelahku, kalian selalu hadir menghiburku. Proses pembelajaran hidupku berjalan saat aku mengenal kalian.

 Sahabat-sahabatku: Janah, Dewi, Mungky, Arine, Fia dan Ka’ Miftah, Terima kasih atas dukungan dan persahabatan kita selama ini, tanpa kalian aku bukan apa-apa.

 Teman-teman FEB Akuntansi UMS Angkatan 2009 khususnya kelas B.

(6)

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Dengan memanjatkan puji syukur alhamdulillah kehadirat ALLAH SWT yang telah melimpahkan segala rahmat, hidayah, serta taufik-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK

MANDIRI DENGAN MENGGUNKAN METODE _CAMELS PERIODE 2009-2011.

Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih dan penghargaan setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga terselesaikannya skripisi ini. Ucapan terimakasih yang tulus penulis haturkan kepada:

1. ALLAH SWT yang telah memberikan kemampuan dan kekuatan ditengah lemah dan tak berdayanya seorang hamba. Tanpa kasih sayang-Mu semua tiada arti.

(7)

(8)

viii

Penulis

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii

HALAMAN MOTTO ... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... vi

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... xi

DAFTAR GAMBAR ... xiii

ABSTRAKSI ... xiv

BAB I PENDAHULUAN ... 1

A. Latar Belakang ... 1

B. Rumusan Masalah ... 6

C. Batasan Masalah ... 6

D. Tujuan Penelitian ... 7

E. Manfaat Penelitian ... 7

F. Sistematika Penulisan Skripsi ... 8

(9)

ix

A. Bank ... 10

1. Pengertian Bank ... 10

2. Jenis-jenis Bank ... 11

3. Perbedaan antara Bank Syariah dan Konvensional ... 15

4. Bank Syariah ... 18

3. Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan ... 22

4. Arti Penting Laporan Keuangan ... 22

5. Analisis Laporan Keuangan ... 23

a. Macam-macam Metode Analisis Laporan Keuangan ... 23

b. Keunggulan Analisis Rasio ... 24

c. Kelemahan Analisis Rasio ... 25

d. Metode CAMELS ... 25

C. Penilaian Kesehatan Bank ... 28

1. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank Sesuai UU ... 28

2. Arti Penting Kesehatan Bank ... 29

D. Peneliti Sebelumnya ... 30

E. Kerangka Teori ... 32

(10)

x

6. Sensitivitas terhadap Risiko Pasar (Sensitivity to Market Risk) ... 41

BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN ... 43

A. Gambaran Umum Bank Muamalat Indonesia ... 43

B. Gambaran Umum Bank Mandiri ... 47

C. Analisis Data ... 54

D. Penentuan Peringkat Komposit ... 66

E. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Muamalat dan Bank Mandiri ... 70

BAB V PENUTUP ... 71

A. Kesimpulan ... 71

B. Keterbatasan Penelitian ... 73

C. Saran ... 73 DAFTAR PUSTAKA

(11)

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 17

Tabel 3.1 Kriteria Kecukupan Pemenuhan KPMM ... 34

Tabel 3.2 Kriteria Komposisi Permodalan ... 35

Tabel 3.3 Kriteria APYD dibandingkan dengan Modal Bank ... 35

Tabel 3.4 Kriteria APYD terhadap Total Aktiva Produktif ... 36

Tabel 3.5 Kriteria Debitur Inti Kredit di Luar Pihak Terkait Dibandingkan dengan Total Kredit ... 36

Tabel 3.6 Kriteria Perkembangan AP Bermasalah dibanding dengan AP ... 37

Tabel 3.7 Kriteria ROA ... 38

Tabel 3.8 Kriteria ROE ... 38

Tabel 3.9 Kriteria BOPO... 39

Tabel 3.10 Kriteria Perkembangan Laba Oparasional ... 39

Tabel 3.11 Kriteria Aktiva Likuid dibandingkan dengan Pasiva Likud ... 40

Tabel 3.12 Kriteria LDR ... 40

Tabel 3.13 Kriteria Ketergantungan pada Deposan Inti... 40

Tabel 3.14 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum ... 41

Tabel 4.1 Struktur Organisasi Dewan Komisaris ... 50

Tabel 4.2 Struktur Organisasi Direksi ... 51

(12)

xii

Tabel 4.4 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Kualitas Aset Bank Muamalat . 56 Tabel 4.5 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Manajemen Bank Muamalat .... 57 Tabel 4.6 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Rentabilitas Bank Muamalat .... 58 Tabel 4.7 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Likuiditas Bank Muamalat ... 59 Tabel 4.8 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Sensitivitas terhadap Risiko

Pasar Bank Muamalat ... 60 Tabel 4.9 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Permodal Bank Mandiri ... 61 Tabel 4.10 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Kualitas Aset Bank Mandiri .. 62 Tabel 4.11 Kertas Kerja Penatapan PK Faktor Manajemen Bank Mandiri ... 63 Tabel 4.12 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Rentabilitas Bank Mandiri ... 64 Tabel 4.13 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Likuiditas Bank Mandiri ... 65 Tabel 4.14 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Sensitivitas terhadap Risiko

(13)

xiii

DAFTAR GAMBAR

(14)

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Perhitungan Faktor Permodalan Bank Muamalat Lampiran 2 Perhitungan Faktor Kualitas Aset Bank Muamalat Lampiran 3 Perhitungan Faktor Rentabilitas Bank Muamalat Lampiran 4 Perhitungan Faktor Likuiditas Bank Muamalat

Lampiran5 Perhitungan Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Muamalat

Lampiran 6 Perhitungan Faktor Permodalan Bank Mandiri Lampiran 7 Perhitungan Faktor Kualitas Aset Bank Mandiri Lampiran 8 Perhitungan Faktor Rentabilitas Bank Mandiri Lampiran 9 Perhitungan Faktor Likuiditas Bank Mandiri

Lampiran 10 Perhitungan Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Mandiri

Lampiran 11 Perhitungan Hasil CAMELS Bank Muamalat dan Bank Mandiri Lampiran 12 Laporan Keuangan Bank Muamalat dan Bank Mandiri periode

(15)

xv

ABSTRAKSI

Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Mandiri, dan membandingkan tingkat kesehatan bank tersebut untuk mengetahui bank yang mempunyai peringkat komposit tertinggi. Alat analisis yang digunakan adalah menggunakan metode CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning,

Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan PBI Nomor: 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Dalam penelitian ini menggunakan metode CAMELS yang terdiri dari faktor permodalan, faktor kualitas aset, faktor manajamen, faktor rentabilitas, faktor likuiditas dan faktor sensitivitas terhadap reisiko pasar. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan yaitu laporan posisi keuangan (neraca) dan laporan laba rugi pada periode 2009-2011. Data diperoleh dari Laporan Keuangan Bank Muamalat dan Bank Mandiri yang dipublikasikan. Metode analisis data menggunakan analisis rasio CAMELS.

Hasil penelitian ini diketahui bahwa dari analisa hasil komponen faktor CAMELS dari tahun 2009-2011 Bank Muamalat berada pada PK-1 samapai PK-3 sedangkan Bank Mandiri berada pada PK-1 samapai PK-2. Jadi dapat disimpulkan bahwa perbandingan rata-rata selama tiga tahun berturut-rurut terhadap Bank Muamalat dan Bank Mandiri menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank Mandiri mempunyai peringkat komposit yang paling tinggi dibandingkan Bank Muamalat karena pada kisaran PK-1 sampai PK-2 yang dikategorikan bank dalam keadaan sehat.