ANALISIS PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN UMUM DI INDONESIA
(Studi pada Perbankan Umum yang Terdaftar di BEI tahun 2010 – 2014)
Skripsi
Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Disusun Oleh: Selly Dana Paramitasari
F0312113
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
ii ABSTRAK
ANALISIS PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN UMUM DI INDONESIA
(Studi pada Perbankan Umum yang Terdaftar di BEI tahun 2010 – 2014)
Oleh:
Selly Dana Paramitasari F0312113
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh corporate governance terhadap risiko kredit dan kinerja keuangan pada perbankan umum di Indonesia. Penerapan corporate governance diproksi dengan menggunakan Kepemilikan Institusional (KI), Kepemilikan Manajerial (KM), Dewan Komisaris Independen (DKI), dan Ukuran Dewan Komisaris (UDK), sedangkan risiko kredit dan kinerja keuangan diukur dengan menggunakan Non Performing Loan (NPL) dan Return On Asset (ROA).
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda. Penelitian ini dilakukan pada seluruh bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2010 sampai dengan 2014, yaitu sebanyak 38 bank yang diambil dengan menggunakan metode purposive sampling.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa kepemilikan institusional tidak berpengaruh terhadap risiko kredit & terhadap kinerja keuangan, kepemilikan manajerial berpengaruh terhadap risiko kredit & tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan, dewan komisaris independen tidak berpengaruh terhadap risiko kredit & kinerja keuangan, dan ukuran dewan komisaris tidak berpengaruh terhadap risiko kredit & berpengaruh terhadap kinerja keuangan.
iii ABSTRACT
ANALYSIS INFLUENCE CORPORATE GOVERNANCE TO RISK CREDIT AND FINANCIAL PERFORMANCE
COMMERCIAL BANK IN INDONESIA
(Study on Commercial Banks Listed In BEI Year 2010-2014)
by:
Selly Dana Paramitasari F0312113
The purpose of this study is to analyze the effect of the corporate governance to credit risk and financial performance at commercial banks in Indonesia. Application of good corporate governance proxied by using the institusional ownership, managerial ownership, board of independent commissioner, and board commissioner size, while credit risk and bank performance was measured by using Non Performing Loan (NPL) and Return On Asset (ROA).
Data analyze methods used in this research were multiple linear regression. The research was conducted on all commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2010 until 2014, as many as 38 banks were taken by using purposive sampling method.
Result of this research shows that the institusional ownership has no effect to risk credit & financial performance, managerial ownership has effect to risk credit & has no effect to financial performance, board of independent commissioner has no effect to risk credit & financial performance, and board commissioner size has no effect to risk credit & has effect to financial performance.
vii MOTTO
Maka sesungguhnya di setiap masalah pasti disertai jalan keluar. Sungguh di
setiap masalah disertai jalan keluar. Kemudian apabila engkau bertekad, maka
berusahalah. Dan kepada Tuhanmu hendaknya kamu menaruh harapan.
-QS. Al-Insyirah: 5-8-
Harga kebaikan manusia adalah diukur menurut apa yang telah dilaksanakan/
diperbuatnya.
-Ali Bin Abi Thalib-
Perlengkapan terbaik untuk masa depan adalah pendidikan
viii
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim,
Assalamu'alaikum Wr. Wb.
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT karena atas berkat, rahmat dan
hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul "Analisis
Pengaruh Corporate Governance terhadap Risiko Kredit dan Kinerja Keuangan
Perbankan Umum di Indonesia" ini. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah
satu prasyarat guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Penulis menyadari hambatan dan kesulitan tak lepas dalam mengerjakan
skripsi ini, namun dengan bantuan yang tak terkira baik berupa materi, bimbingan,
saran dan pengembangan wawasan dan juga gagasan dari berbagai pihak,
akhirnya penulis dapat mengatasi persoalan-persoalan tersebut. Oleh karena itu,
penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada semua pihak yang telah dengan
ikhlas membantu dan mendukung penulisan karya tulis ini. Penulis mengucapkan
terima kasih kepada:
1. Prof. Dr. H. Ravik Karsidi. M.S., selaku Rektor Universitas Sebelas Maret.
2. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si.,Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Sulardi, S.E.,M.Si.,Ak., selaku Dosen Pembimbing Akademik.
5. Drs. Nurmadi Harsa Sumarta, M.Si.,Ak., selaku Dosen Pembimbing
skripsi yang senantiasa membimbing sera mengarahkan untuk dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini.
6. Dr. Payamta M.Si,.Ak,.CPA. dan Arif Lukman Santoso, SE, MM, Master,
Ak., selaku penguji skripsi.
7. Bapak dan Ibu dosen fakultas ekonomi dan bisnis yang telah memberikan
ix
8. Kedua orang tua tercinta, yaitu Parwati dan Hartono Tri Priyatno yang
telah dan selalu mendidik, mendukung, mengingatkan, dan mendoakan
dengan tulus hati kepada penulis.
9. Saudara kandungku yaitu Anang yang telah memberikan dukungan serta
doa kepada penulis.
10.Sahabat-sahabatku, Prasetio Prabowo, Intan Permata, M. Iqbal, dan Teguh
Eko yang selalu menemani dan telah banyak memberikan dukungan, doa
untuk penulis dari jauh. Terimakasih sudah selalu ada untuk penulis.
11.Geng Bandit tersayang Bani Gusti Pradini dan Ayu Rizki Damayanti,
terimakasih sudah menjadi sahabat terbaik dan selalu ada selama di Solo.
12.Konco Nek Butuh Bani Gusti Pradini dan Rizki Cahyo Nugroho,
terimakasih sudah menjadi konco nek butuh paling gokil sejagad raya.
13.Koper yang senasib, Siti Susilo Hapsari dan Rizki Cahyo Nugroho
makasih selalu mengerti perasaan ku dan selalu menemani hehe.
14.Mba Devy, Annisa Aprilia Pusparani dan Herjuno Chondro yang telah
menjadi konsultan skripsi dan kompre penulis, Bani Gusti Pradini, Rizki
Cahyo Nugroho, dan Siti Susilo Hapsari yang telah menemani,
membantu, menyemangati serta menghibur penulis di masa akhir
perkuliahan khususnya pada saat penulis mengerjakan skripsi ini.
15.Teman-teman Akuntansi B 2012, teman-teman akuntansi angkatan 2012
dan seluruh teman-teman FEB UNS serta teman-teman organisasi
Himpunan Mahasiswa Jurusan Akuntansi (HMJA) FEB UNS yang telah
memberikan pengalaman berharga.
16.Teman satu bimbingan Christina Dwi H. dan Fitria Daniswara,
terimakasih selalu membantu dalam menyelesaikan skripsi.
17.Dini, Kinoy, Ayu, Anna, Zaki, dan Juno yang telah mendengarkan segala
keluh kesahku selama berada di perantauan, dan telah memberikan
dukungan serta doa kepada penulis
18.Pak Timin yang memberikan informasi dan kemudahaan mengurus
x
memberikan doa dan dukungan terhadap penulis setiap masuk atau keluar
parkiran FEB.
19.Presidium HMJA 2014 (Sigit, Lytha, Fathi, Inggita, Chanif, Juno, Yunus,
dan Ridho) yang telah memberikan pengalaman berharga di dalam
organisasi serta doa dan dukungan terhadap penulis.
20.Departement HRD HMJA 2013 (mba Aini, mba Illa, mas Pepe, mas Bayu,
Anna, Maman, dan Imam) terimakasih untuk pengalaman dan
kerjasamanyaselama di HRD.
21.Departement of Production 2014 (Dini, Kendra, Andre, Diar, Intan, Agil,
Cen, Bintang, Andreas) terimakasih untuk pengalaman dan kerjasamanya
selama di production.
22.Seluruh panitia ACTIVE 2012, 2013, dan 2014 terimakasih untuk bantuan,
pengalaman, dan kerjasamanya dalam proses acara tahunan akuntansi ini.
23.Teman-teman KKN Kabupaten Sukoharjo, Kecamatan Weru, Keluarahan
Tlemek (Rendy, Adhi, Alham, Iqbal, Dini, Anik, Nining, Sholihah, dan
Yuli) dan seluruh warga desa Tlemek, terimakasih untuk kerjasama nya
selama satu setengah bulan dalam hidup kebersamaan.
24.Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu penulis menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Penulis menyadari dalam skripsi ini masih terdapat kekurangan dan
kesalahan. Oleh karena itu, penulis meminta saran dan kritik agar dapat dijadikan
acuan untuk menjadikan skripsi ini sempurna. Akhir kata, penulis berharap agar
skripsi ini dapat berguna bagi siapapun yang membacanya.
Wassalamu'alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 22 Juni 2016
Penulis
xi
HALAMAN JUDUL ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...Error! Bookmark not defined. HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ...iv
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... v
MOTTO ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi BAB I PENDAHULUAN ...Error! Bookmark not defined.
A. Latar Belakang ... Error! Bookmark not defined. B. Rumusan Masalah ... Error! Bookmark not defined. C. Tujuan Penelitian ... Error! Bookmark not defined. D. Manfaat Penelitian ... Error! Bookmark not defined. BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ... Error! Bookmark not defined.
A. Landasan Teori ... Error! Bookmark not defined. 1. Teori Agensi ... Error! Bookmark not defined. 2. Corporate Governance ... Error! Bookmark not defined. 3. Risiko Kredit ... Error! Bookmark not defined. 4. Kinerja Keuangan Perbankan... Error! Bookmark not defined. B. Penelitian Terdahulu ... Error! Bookmark not defined. C. Pengembangan Hipotesis ... Error! Bookmark not defined. 1. Pengaruh Kepemilikan Institusional terhadap Risiko Kredit .. Error! Bookmark not defined.
2. Pengaruh Kepemilikan Manajerial terhadap Risiko Kredit .... Error! Bookmark not defined.
xii
4. Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris terhadap Risiko Kredit . Error! Bookmark not defined.
5. Pengaruh Kepemilikan Institusional terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Error! Bookmark not defined.
6. Pengaruh Kepemilikan Manajerial terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Error! Bookmark not defined.
7. Pengaruh Dewan Komisaris Independen terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Error! Bookmark not defined.
8. Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Error! Bookmark not defined.
D. Skema Konseptual Penelitian... Error! Bookmark not defined. BAB III METODE PENELITIAN ...Error! Bookmark not defined.
A. Desain Penelitian ... Error! Bookmark not defined. B. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... Error! Bookmark not defined.
C. Data dan Metode Pengumpulan Data ... Error! Bookmark not defined. D. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ... Error! Bookmark not defined.
1. Variabel Dependen ... Error! Bookmark not defined. 2. Variabel Independen ... Error! Bookmark not defined. E. Metode Analisa Data ... Error! Bookmark not defined. 1. Analisis Statistik Deskriptif ... Error! Bookmark not defined. 2. Uji Asumsi Klasik ... Error! Bookmark not defined. 3. Analisis Model ... Error! Bookmark not defined. 4. Pengujian Hipotesis ... Error! Bookmark not defined. BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...Error! Bookmark not defined.
xiii
2. Pengaruh Kepemilikan Manajerial terhadap Risiko Kredit .... Error! Bookmark not defined.
3. Pengaruh Dewan Komisaris Independen terhadap Risiko Kredit ... Error! Bookmark not defined.
4. Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris terhadap Risiko Kredit . Error! Bookmark not defined.
5. Pengaruh Kepemilikan Institusional terhadap Kinerja Keuangan ... Error! Bookmark not defined.
6. Pengaruh Kepemilikan Manajerial terhadap Kinerja Keuangan ... Error! Bookmark not defined.
7. Pengaruh Dewan Komisaris Independen terhadap Kinerja Keuangan ... Error! Bookmark not defined.
8. Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris terhadap Kinerja Keuangan ... Error! Bookmark not defined.
xiv
DAFTAR TABEL
TABEL 4.1 Hasil Pengambilan Sampel (model 1) ... 38
TABEL 4.2 Hasil Pengambilan Sampel (model 2) ... 38
TABEL 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif (model 1) ... 40
TABEL 4.4 Hasil Uji Statistik Deskriptif (model 2) ... 40
TABEL 4.5 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test (model 1) ... 43
TABEL 4.6 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test (model 1) ... 44
TABEL 4.7 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test (model 2) ... 45
TABEL 4.8 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test (model 2) ... 46
TABEL 4.9 Hasil Uji Multikolinieritas ... 47
TABEL 4.10 Hasil Uji Autokorelasi ... 49
TABEL 4.11 Uji Koefisien Determinasi (model 1) ... 50
TABEL 4.12 Uji Koefisien Determinasi (model 2) ... 51
TABEL 4.13 Uji-F (model 1) ... 52
TABEL 4.14 Uji-F (model 2) ... 52
TABEL 4.15 Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji-t) model 1 ... 53
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Scatterplot NPL ………...48
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Data Perbankan Konvensional Tahun 2010-2014
Lampiran 2 Hasil Uji Statistik Deskriptif
Lampiran 3 Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 4 Pengujian Model
