SKRIPSI
ANALISIS RASIO KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL UNTUK MENILAI EFEKTIVITAS DAN PERTUMBUHAN KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2008-2011
OLEH
ANGGI MARLYN MUNTHE 090503202
PROGRAM STUDI AKUNTANSI STRATA-1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Rasio Keuangan Menggunakan Metode CAMEL Untuk Menilai Efektivitas dan Pertumbuhan Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2011” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Juni 2013 Yang Membuat Pernyataan
ABSTRAK
ANALISIS RASIO KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL UNTUK MENILAI EFEKTIVITAS DAN PERTUMBUHAN KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2008-2011
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan mengetahui signifikansi pengaruh Rasio Non-Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Assets (ROA) pada bank-bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Populasi penelitian adalah 12 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pemilihan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Data penelitian adalah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan bank yang diunduh dariperiode 2008-2011.
Data yang telah dikumpulkan terlebih dahulu dianalisis dengan menggunakan uji asumsi klasik sebelum menguji hipotesis. Pengujian hipotesis dilakukan dengan regresi linear berganda dengan uji-t untuk mengetahui pengaruh variabel-variabel bebas terhadap variabel terikatnya secara parsial dan uji-F untuk mengetahui pengaruh secara simultan.
Hasil penelitian dengan uji-t menunjukkan NPL dan BOPO tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA sedangkan LDR dan CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. NIM berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Sedangkan hasil uji-F, NPL, LDR, CAR, BOPO dan NIM berpengaruh signifikan secara simultan terhadap ROA.
ABSTRACT
ANALYSIS OF FINANCIAL RATIOS USING CAMEL METHOD TO ASSESS EFECTIVITY AND FINACIAL GROWTH TO BANKING COMPANIES LISTED
ON INDONESIA STOCK EXCHANGE DURING 2008-2011
This research purposed to analyze and to show signification influence of Non-Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan/Cost to Income (BOPO) and Net Interest Margin (NIM) to measure Return on Assets (ROA) in listed public banking at Indonesia Stock Exchange.
This research use 12 listed public banking at Indonesia Stock Exchange. Sample is selected by using purposive sampling method. Data used is secondary data which is the annual financial statement of banking sector downloaded from
The collected data is analyzed by using classical test of assumption before hypothesis test. Test of hypothesis use multiple linear regression method with t-test for showing influence of independent variable to dependent variabel partially, and F-test for simultaneous influence.
The result by the t-test showed NPL and BOPO have no significant influence to ROA, meanwhile, LDR and CAR have negative and significant influence to ROA. NIM has a positive significant influence to ROA. The F-test showed that NPL, LDR, CAR, BOPO and NIM togetherly, have significant influence to ROA.
Keywords : Non-Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR),
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang dengan rahmat dan
kasih sayang-Nya Penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Judul
skripsi ini adalah “Analisis Rasio Keuangan Menggunakan Metode CAMEL
Untuk Menilai Efektivitas dan Pertumbuhan Kinerja Keuangan Perbankan yang
Terdaftar di BEI Tahun 2008-2011”. Penulis telah banyak menerima bantuan
moril dari berbagai pihak secara khusus kepada kedua Orangtua yang sangat saya
cintai (Ayahanda Drs. Bernhard Tuah Munthe dan Ibunda Dina Sitepu, S.Pd).
Oleh karena itu, pada kesempatan ini Penulis menyampaikan terimakasih kepada
semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak. selaku pelaksana tugas
Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. selaku Ketua
Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, M.M., Ak. selaku
Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi S-1
Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak selaku Sekretaris Program
Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Yeti Meliany Lubis, S.E., M.Si., Ak. selaku Dosen Pembimbing dan
telah memberikan bimbingannya dengan penuh kesabaran, memberikan
waktu, perhatian, saran serta arahan selama penulisan skripsi ini.
5. Kepada Pangeran, Dickey, Preisha, Bang Reza, kelompok Teman
Sepermainan, dan teman-teman akuntansi USU ‘09 terima kasih atas
dukungan dan bantuan selama pengerjaan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk itu
penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk
kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata, penulis mengucapkan terimakasih, semoga
skripsi ini bermanfaat bagi berbagai pihak.
Medan, Juni 2013 Penulis
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR GAMBAR ... ix
DAFTAR LAMPIRAN ... x
BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah ... 1
1.2. Perumusan Masalah ... 5
1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 5
1.3.1.Tujuan Penelitian ... 5
1.3.2.Manfaat Penelitian... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Teoritis ... 7
2.1.1.Bank... 7
2.1.2.Kinerja Keuangan Perbankan ... 7
2.1.3.Metode CAMEL... 12
2.1.4.Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 12
2.1.5.Non-Performing Loan (NPL) ... 13
2.1.6.Biaya Operasional terhadap Pendapatan (BOPO)... 14
2.1.7.Net Interest Margin (NIM) ... 15
2.1.8.Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 16
2.1.9.Return on Assets (ROA) ... 17
2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 18
2.3. Kerangka Konseptual dan Hipotesis ... 19
2.3.1.Kerangka Konseptual ... 19
2.3.2.Hipotesis ... 21
BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Jenis Penelitian ... 23
3.2. Tempat dan Waktu Penelitian ... 23
3.2.1.Tempat Penelitian ... 23
3.2.2.Waktu Penelitian ... 23
3.3. Defenisi Operasional ... 23
3.3.1.Return On Asset (ROA) ... 23
3.3.2.Non-Performing Loan (NPL) ... 24
3.3.4.Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 24
3.3.5.Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) ... 25
3.3.6.Net Interest Margin (NIM) ... 25
3.4. Populasi dan Sampel Penelitian ... 25
3.5. Jenis Data ... 26
3.6. Metode Pengumpulan Data ... 27
3.7. Metode Analisi Data ... 27
3.7.1.Uji Asumsi Klasik ... 28
3.7.2.Uji Normalitas ... 28
3.7.3.Uji Multikolinearitas ... 29
3.7.4.Uji Heteroskedastisitas ... 29
3.7.5.Uji Autokorelasi ... 30
3.7.6.Pengujian Hipotesis ... 30
3.7.7.Uji Koefisien Determinasi (R2)/Regresi ... 30
3.7.8.Uji Signifikasi Simultan (Uji-F) ... 31
3.7.9.Uji Signifikasi Parsial (Uji-t) ... 31
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian... 33
4.2. Analisis Deskriptif Variabel Penelitian ... 35
4.3. Uji Asumsi Klasik ... 38
4.3.1.Uji Normalitas ... 38
4.3.2.Uji Multikolinearitas ... 40
4.3.3.Uji Heteroskedastisitas ... 41
4.3.4.Uji Autokorelasi ... 42
4.4. Pengujian Hipotesis ... 44
4.4.1.Uji Koefisien Determinasi (R2)/Regresi ... 44
4.4.2.Uji Signifikansi Parsial (uji-t) ... 45
4.4.3.Uji Signifikansi Simultan (uji-F) ... 48
4.5. Pembahasan Hasil Penelitian ... 49
BAB V PENUTUP 5.1. Kesimpulan ... 54
5.2. Keterbatasan Penelitian ... 55
5.3. Saran ... 56
DAFTAR PUSTAKA ... 57
DAFTAR TABEL
Nama Tabel Judul Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Rata-Rata dari ROA, NPL, LDR,
CAR, BOPO, NIM Tahun 2008-2011 (dalam %) ... 3
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ... 18
Tabel 3.1 Target Populasi Perusahaan Perbankan ... 26
Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Penelitian Sampel (dalam %) ... 35
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Uji Kolmogorov- Smirnov ... 40
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas ... 41
Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ... 43
Tabel 4.5 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2 )/ Regresi ... 44
Tabel 4.6 Hasil Uji Signifikansi Parsial (uji-t) ... 45
DAFTAR GAMBAR
Nama Gambar Judul Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 21
Gambar 4.1 Dinamika Rasio Keuangan ROA, NPL, LDR, CAR, BOPO, NIM Periode 2008-2011 (dalam %) ... 34
Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Histogram ... 38
Gambar 4.3 Hasil Uji Normalitas dengan P-P Plot ... 39
Gambar 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 42
DAFTAR LAMPIRAN
Nama Lampiran Judul Halaman
Lampiran i Data Penelitian 1 : Return On Asset (ROA) Tahun 2008-2011 ... 60 Data Penelitian 2 : Non-Performing Loan (NPL) Tahun 2008-2011 ... 60 Data Penelitian 3 : Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2008-2011 ... 61 Data Penelitian 4 : Capital Adequacy Ratio
(CAR) Tahun 2008-2011 ... 61 Data Penelitian 5 : Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Tahun 2008 -
2011 ... 62 Data Penelitian 6 : Net Interest Margin (NIM)
