PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH PERIODE 2010-2013

(1)

PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP

KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

PERIODE 2010-2013

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1

Oleh :

TRI PURWANTI

1102030031

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

(2)

HALAMAN PERSETUJUAN

PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP

KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

PERIODE 2010-2013

Oleh :

TRI PURWANTI

1102030031

Diperiksa dan disetujui oleh :

Pembimbing,

(3)

iii

HALAMAN PENGESAHAN

PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH

PERIODE 2010-2013

Oleh : TRI PURWANTI

1102030031

Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi Pada hari Kamis, 26 Februari 2015

SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI

Ketua Sekretaris

Dekan Kaprodi Akuntansi S1

Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak Hadi Pramono,SE.,M.Si., Ak

NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001

Penguji I Penguji II

Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak Hardiyanto Wibowo, SE., M.Si., Ak

NIK. 2160186 NIK. 2160277

Penguji III

Erny Rachmawati, SE., MM NIK. 2160122

Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Purwokerto

(4)

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Yang bertanda tangan dibawah ini, saya :

Nama : TRI PURWANTI

NIM : 1102030031

Program Studi : Akuntansi S1

Fakultas : Ekonomi

Universitas : Muhammadiyah Purwokerto

Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan jiplakan dari hasil karya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, Februari 2015 Yang Menyatakan,

(5)

v

MOTTO

“Awali setiap langkah dengan niat, keyakinan

bahwa kita PASTI BISA, diiringi dengan DO’A, dan

akhirilah dengan UCAP SYUKUR maka Insya Allah

do’a dan keinginan dapat terwujud”

“Yakinlah bahwa setiap kesulitan pasti ada kemudahan dan kesuksesan yang menanti, maka

janganlah putus asa dalam mendapatkan kesulitan

dan raihlah kesuskesan itu”

“Learn From Yesterday, Live From today, and Hope For Tommorow

(6)

PERSEMBAHAN

Dengan diawali dengan niat, keyakinan, dukungan

dan doa alhamdulillah skripsi ini bisa terselesaikan.

Sehingga skripsi ini akan kupersembahkan kepada :

Orang tua tercinta (Mama & Bapak) you’re my inspiration, you’re my spirit,

tanpa kalian aku bukan apa-apa. Terimakasih sudah memberi yang terbaik

hingga maut yang memisahkan kita..

LOVE YOU MOM & DAD…

Buat kakakku Mba Wiwin & Mas Sonny,, Mba Rochmi & Mas Ardi,, Terimakasih

atas segalanya yang telah diberikan. Buat adiku tersayang Ocha yang telah

ikut memberi semangat dan doa. Buat keponakan (Bryan & Gibran) yang selalu

bikin senang dan emosi, tapi tante tetep sayang pake bangeeeet sama kalian.

TERIMAKASIH TERIMAKASIH DAN TERIMAKASIH

Buat pak Iwan Terimakasih atas bimbingannya dan kesabaran saat

membimbing saya yang suka “gagal paham” hehee..

Buat KAMU,, Iya KAMU IAB_{.. calon imamku (Aminn).. Terimakasih sudah mau}

jadi teman curhatku, berbagi keluh kesah, melihat tangis, dan tawa. Terimakasih

sudah mau jadi special person selama ini, ikut cape kesana-kesini, disuruh ini

ituu…. Pokoknya terimakasihhhh buat kamuuuu…

Ga lupa buat semua teman-temanku yang sudah memberikan semangat.. LOVE

(7)

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, sang pencipta langit dan bumi serta segala isinya yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, karunia dan kasih sayang-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah periode 2010-2013”. Shalawat serta salam penulis panjatkan kepada Rasulullah SAW yang telah diutus ke bumi sebagai lentera bagi hati manusia, Nabi yang telah membawa manusia dari zaman kebodohan menuju zaman yang penuh dengan pengetahuan yang luar biasa seperti saat ini.

Sebuah karya yang masih kurang dari kesempurnaan dikarenakan keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, sehingga hambatan dan kesulitan senantiasa penulis rasakan dalam penyusunan skripsi ini. Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati, penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH., M.H.

2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Iwan Fakhruddin, SE., M.Si

3. Kepala Program Studi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Hadi Pramono, SE., M.Si

(8)

5. Bapak Hardiyanti Wibowo, SE., M.Si., Ak selaku Dosen Penguji I terimakasih atas segala kritikan dan saran yang membangun supaya skripsi ini lebih baik lagi serta lebih bermanfaat.

6. Ibu Erny Rachmawati, SE., MM selaku Dosen Penguji I terimakasih atas segala kritikan dan saran yang membangun supaya skripsi ini lebih baik lagi serta lebih bermanfaat.

7. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah ikhlas memberikan ilmunya yang bermanfaat.

8. Seluruh karyawan staf tata usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, terimakasih atasbantuannya selama ini,

9. Bapak dan Ibuku tercinta yang selalu ada untuk memberi semangat, nasihat dan semua apa yang kubutuhkan.

10.Kakak dan Adikku yang selalu ada dan memotivasi saat semangat mulai padam. 11.Kamu (IAB) yang selalu memberikan semangat, motivasi, dukungan, dan tenaga. 12.Teman-teman seperjuangan Ayu, Asih, Siwi, Iga, Desi, Yuli, Lilis, dll yang

selalu memberi semangat dan membuatku tersenyum.

13.Teman-teman Akuntansi S1 angkatan 2011 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

14.Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Semoga Allah senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat menambah pengetahuan dan bermanfaat bagi penulis dan bagi pembaca.

Purwokerto, Februari 2015

(9)

(10)

2.1.1 Pengerian Perbankan Syariah... 13

2.1.2 Rasio Kesehatan Bank ... 14

2.1.2.1 Analisis Rasio Keuangan ... 16

2.1.2.1.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 16

2.1.2.1.2 Non Performing Financing (NPF) ... 17

2.1.2.1.3 Operational Efficiency Ratio (OER) ... 18

2.1.2.1.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 19

2.1.2.1.5 Kualitas Aktiva Produktif ... 21

2.1.3 Kinerja Keuangan ... 22

2.1.3.1 Profitabilitas Bank Syariah ... 24

2.1.3.1.1 Return On Asset (ROA) ... 24

2.2 Penelitian Terdahulu ... 25

2.3 Kerangka Pemikiran ... 26

2.3.1 Pengaruh CAR,NPF,OER,FDR,KAP terhadap ROA ... 26

2.3.2 Pengaruh CAR terhadap ROA ... 27

2.3.3 Pengaruh NPF terhadap ROA ... 28

(11)

xi

3.7.1 Statistik Deskriptif ... 39

3.7.2 Uji Asumsi Klasik ... 39

3.7.2.1 Uji Multikolinearitas ... 39

3.7.2.2 Uji Autokorelasi ... 40

3.7.2.3 Uji Normalitas ... 41

3.7.2.4 Uji Heteroskedastisitas ... 41

3.7.3 Pengujian Regresi Berganda ... 42

3.7.3.1 Uji Determinasi (Adjusted R2) ... 43

3.7.3.2 Pengujian Hipotesis ... 43

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 53

(12)

4.1.1 Populasi dan Sampel ... 53

4.2 Analisis Data dan Pembahasan ... 55

4.2.1 Statistik Deskriptif ... 55

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 58

4.2.2.1 Uji Normalitas Data ... 58

4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ... 60

4.2.2.3 Uji Autokorelasi ... 61

4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas ... 63

4.2.3 Analisis Regresi Berganda ... 64

4.2.3.1 Uji Determinasi (Adjusted R2) ... 66

4.2.3.2 Pengujian Hipotesis ... 67

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 78

5.1 Kesimpulan ... 78

5.2 Keterbatasan ... 79

5.3 Saran ... 80

DAFTAR PUSTAKA ... 81

(13)

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Standar Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 15

Tabel 2.2 Predikat Kesehatan Bank ... 15

Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu ... 26

Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan ada atau tidaknya autokorelasi ... 40

Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria ... 54

Tabel 4.2 Sampel Penelitian ... 54

Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 55

Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data awal ... 59

Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas Data ... 60

Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinearitas ... 61

Tabel 4.7 Pengambilan Keputusan ada atau tidaknya autokorelasi ... 62

Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ... 62

Tabel 4.9 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 63

Tabel 4.10 Hasil Uji Regresi ... 64

Tabel 4.11 Hasil Uji Adjusted R2 ... 66

Tabel 4.12 Hasil Uji F ... 67

(14)

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 30

Gambar 3.1 Kurva Uji t positif 1 arah (Hipotesis 2) ... 46

Gambar 3.2 Kurva Uji t negatif 1 arah (Hipotesis 3) ... 47

Gambar 3.4 Kurva Uji t positif 1 arah (Hipotesis 5) ... 50

Gambar 4.1 Kurva Hasil Uji Hipotesis 2 ... 71

Gambar 4.2 Kurva hasil Uji Hipotesis 3 ... 72

(15)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Perusahaan Sampel ... 83

Lampiran 2 Data Sampel Awal 144 ... 84

Lampiran 3 Data Input (Casewise ke 4 dengan standard deviation 1) ... 89

Lampiran 4 Output SPSS dengan data sampel sebanyak 144 ... 94

Lampiran 5 Data Outlier Casewise ke 1 (Standard Deviation 3) ... 97

(16)

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Pengaruh Rasio kesehatan Bank terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank umum syariah dengan sampel perusahaan sebanyak 11 Bank umum syariah. Data dianalisis dengan menggunakan model regresi berganda.

Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa variabel Capital

Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Ratio (NPF), Operational efficiency

Ratio (OER), Financing to Deposit Ratio (FDR), Kualitas Aktiva Produktif

(KAP) berpengaruh secara simultan terhadap Return On Asset (ROA). Variabel CAR tidak berpengaruh positif terhadap ROA. Variabel NPF tidak berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Variabel OER berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Variabel FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Variabel KAP tidak berpengaruh negatif terhadap ROA.

(17)

xvii

ABSTRACT

The research was aimed to analyze the effect of risk base bank ratio

to the financial performance of syariah bank listed in Central Bank of

Indonesia. The population covered all syariah Bank and the sample was 11

syariah Bank. Then, the data analyze through double regression.

The research showed that Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

Performing Ratio (NPF), Operational efficiency Ratio (OER), Financing to

Deposit Ratio (FDR), Quality of Productive Active (KAP) effected

simultaneously to Return of Asset (ROA). CAR variable had positive and

significant effects to ROA. NPF contributed negative and significant effects to

ROA. OER comprised negative and significant effect to ROA. FDR had

positive and significant effect to ROA. KAP got negative and significant effect

to ROA.