i
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA
PERIODE 2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh: GURUH IRIYANTO
B100120409
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
iv MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sesungguh sungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada tuhanlah
hendaknya kamu berharap. (Qs. Al insyirah :6-8)
Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai keyakinan,
sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa berfikir dan berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...
Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat mencapai cita-cita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan
adalah keberanian yang luar biasa. (Prof. Dr. Hamka)
Kemajuan diperoleh bukan dari keberhasilan, Melainkan
dari kegagalan demi kegagalan.
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulilahirobbil’alamin
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat,
hidayah, dan yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk,
tanpanya tulisan ini tiada bermakna.
Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi
Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini saya
persembahkan kepada :
1. Ibu dan ayah tercinta yang telah memberikan kasih sayang, kesabaran,kebahagiaan, dukungan hinggauntaian doa yang selalu menyertai langkah penulis.
2. Kakak dan adik yang selalu memberikan dukungan serta bantuan.
3. Dosen pembimbing, pengajar beserta almamater UMS.
vi ABSTRACT
This research was conducted to compare the financial performance of Islamic banking in Indonesia and Islamic banking in Malaysia. If reviewed in depth Indonesia has a Muslim population of nearly 90% of the total community, the economic outlook is so bright range from 6% -6.5%, and abundant natural resources that can be used as underlying Islamic finance industry. However, the ranking of Indonesian Islamic banking only able to occupy the world's seventh ranked much lower than Malaysia were able to occupy the second rank world.
To evaluate the performance of the bank, this study using RGEC (Risk represented by the ratio of FDR (Financing to Deposit Ratio), assessment of Good Corporate Governance (GCG) or corporate governance, Earnings represented by ROA (Return on Assets), and Capital represented by the CAR (Capital Adequacy ratio). the scoring system uses a ratio that continued to test the difference by using Menn-Whitney test.
The results showed that there were significant differences in both the ratio is the ratio FDR Indonesian islamic banking is far better than the islamic banking in Malaysia, will be directing that the utilization of funds for financing the Indonesian banking system is quite efficient but ROA shows that the profitability of the banking Malaysia much more well meaning business efficiency in addressing the risk profile is very effective. While the two other judgments, namely GCG and CAR, shows no difference.
Keywords: Performance, Methods RGEC, and Bank Syariah Indonesia and
vii ABSTRAKSI
Penelitian ini dilakukan untuk membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia dan perbankan syariah di Malaysia. Jika ditinjau secara mendalam Indonesia memiliki jumlah penduduk muslim yang hampir 90% dari total masyarakat, prospek ekonomi yang begitu cerah berkisar 6%-6,5% dan sumber daya alam yang melimpah yang dapat dijadikan sebagai underlying transaksi industri keuangan syariah. Namun rangking perbankan syariah Indonesia hanya mampu menduduki peringkat ketujuh dunia yang jauh lebih rendah daripada Malaysia yang mampu menduduki peringkat kedua dunia.
Untuk mengevaluasi kinerja bank, penelitian ini menggunakan metode RGEC (Risk yang diwakili oleh rasio FDR (Financing to Deposit Ratio), penilaian Good Corporate Governance (GCG) atau tata kelola perusahaan sendiri, Earnings yang diwakili oleh rasio ROA (Return On Assets), dan Capital yang diwakili oleh rasio CAR (Capital Adequacy Ratio). Sistem penilaian ini menggunakan rasio yang dilanjutkan dengan melakukan uji beda dengan menggunakan Menn-Whitney test.
Hasil penelitian menunjukan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan dikedua rasio yaitu rasio FDR perbankan syariah Indonesia jauh lebih baik dibandingkan perbankan syariah di Malaysia, ini menujukan bahwa pemanfaatan dana yang masuk untuk pembiayaan perbankan Indonesia cukup efisien tetapi rasio ROA menunjukan bahwa perolehan laba dari perbankan Malaysia jauh lebih baik yang berarti efisiensi usaha dalam mengatasi profil risiko sangat efektif. Sedangkan kedua penilaian yang lain yaitu GCG dan CAR, tidak menunjukan perbedaan.
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’ alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta inayahnya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA PERIODE 2014”sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan dan dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu, dengan segala kerendahan hati pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak M. Sholahuddin, S.E., M.Si., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis.
ix
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa studi.
7. Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.
8. Kakak dan adik yang selalu memberikan dukungan serta bantuan.
9. Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis berharap dapat memberikan manfaat yang baik bagi penulis khususnya, serta menjadi arahan bagi pembaca dalam menambah ilmu pengetahuan pada umumnya.
Penulis menyadari bahwa penyusunan ini masih jauh dari sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembanca ada yang memberikan saran dan kritik yang membangun guna memperluas wawasan penulis sebagai proses pembelajaran diri.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 5 Februari 2016 Penulis
x DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRACT ... vi
ABSTRAKSI ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 7
C. Tujuan Penelitian ... 7
D. Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
A. Landasan Teori... 9
1. Bank Syariah ... 9
a. Pengertian Bank Syariah ... 9
b. Prinsip Dasar Operasional Perbankan Syariah ... 11
xi
d. Manajemen Dana Bank Syariah... 17
e. Perkembangan Bank Syariah Indonesia ... 18
f. Perkembangan Bank Syariah Malaysia ... 20
g. Perbedaan dan persamaan pekembangan bank syariah Indonesia dan Malaysia ... 22
2. Analisis Laporan Keuangan ... 23
a. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 23
b. Tujuan Laporan Keuangan ... 24
c. Jenis Laporan Keuangan... 25
d. Keterbatasan Laporan Keuangan ... 26
3. Kinerja Keuangan ... 28
a. Pengertian Penilaian Kinerja Keuangan ... 28
b. Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ... 28
4. Metode (Pendekatan) RGEC ... 29
a. Pengertian Metode (Pendekatan) RGEC ... 29
b. Indikator Metode (Pendekatan) RGEC ... 30
B. Kerangka Penelitian ... 32
C. Penelitian Sebelumnya ... 33
D. Hipotesis ... 36
BAB III METODE PENELITIAN ... 38
A. Objek Penelitian ... 38
B. Jenis Penelitian... 38
xii
D. Jenis dan Sumber Data ... 41
E. Metode Pengumpulan Data ... 41
F. Pengukuran Variabel Penelitian ... 42
G. Metode Analisis Data ... 44
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 47
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 47
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan ... 49
1. Analisis Deskriptif... 49
a) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Indonesia ... 49
b) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Malaysia ... 52
2. Analisis Statistik Mann-Whithney ... 54
a) Analisis Risk Profile ... 54
b) Analisis Good Corporate Governance ... 55
c) Analisis Earnings ... 56
d) Analisis Capital ... 58
C. Pembahasan ... 59
BAB IV PENUTUP ... 62
A. Kesimpulan ... 62
B. Keterbatasan Penelitian ... 64
C. Saran ... 65
DAFTAR PUSTAKA ... 66
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 Ranking Perbankan Syariah di Dunia... .6 Tabel 3.1 Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ... 40 Tabel 3.2 Sampel Bank Syariah Umum di Malaysia ... 40 Tabel 4.1 Rasio Keuangan dan Penilaian Tata Kelola Perusahaan Bank
Syariah di Indonesia dan di Malaysia Periode 2014 ... 48 Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Indonesia ... 50 Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Malaysia ... 52 Tabel 4.4 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ... 54 Tabel 4.5 Perbandingan GCG Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ... 56 Tabel 4.6 Perbandingan Rasio ROA Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ... 57 Tabel 4.7 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
xiv
