24 A. Hasil Penelitian
1. Sejarah Singkat Toko Tawakal
Toko Tawakal merupakan usaha menengah yang bergerak dalam bidang perdagangan yang menjual berbagai macam sembako / makanan dan minuman yang tidak dilarang. Pemilik dan penanggung jawab penuh pada toko Tawakal di Banjarmasin adalah Murjani. Toko Tawakal sudah berjalan selama 1,5 tahun dan berdiri sejak Januari 2020. Toko Tawakal beralamat di Jalan HKSN Komp AMD Raya Ruko No 2. Saat ini Toko Tawakal memiliki karyawan yang berjumlah 12 orang yang terdiri dari admin, gudang, pelayan dan supir. Adapun omset yang dihasilkan Toko Tawakal dalam sehari yaitu antara Rp40.000.000,00 sampai dengan Rp200.000.000,00
2. Struktur Organisasi
Struktur organisasi yang diterapkan oleh Toko Tawakal merupakan organisasi garis. Dalam organisasi ini kekuasaan tertinggi diduduki oleh pimpinan atau pemilik perusahaan yang membawahi langsung terhadap bagian-bagian yang ada di perusahaannya. Dengan diterapkannya struktur garis ini maka akan terciptanya kesatuan dalam perintah lebih cepat terlaksana dan memudahkan pimpinan dalam melakukan pengawasan.
Adapun struktur organisasi Toko Tawakal dapat dilihat pada bagan sebagai berikut:
Bagan 4.1 Struktur Organisasi Sumber : Toko Tawakal diolah oleh penulis
Tugas dan wewenang yang didapat pada masing-masing bagian struktur organisasi diatas antara lain adalah :
a. Pemilik
Tugas dan wewenang dari pemilik adalah sebagai pengambil keputusan, penanggung jawab secara menyeluruh atas segala kelancaran pada suatu usaha yang sedang dijalankan, pengarah dan pengawas segala kegiatan yang sedang berjalan di dalam suatu toko/suatu usaha, serta sebagai pemilik dari toko suatu usaha tersebut.
Pemilik juga memiliki wewenang dalam pencatatan transaksi keuangan yang terjadi, mengatur uang masuk dan keluar dan juga mengarsipkan bukti-bukti transaksi toko. Di toko Tawakal yang menjabat sebagai pemilik utama adalah Murjani.
b. Admin
Pada posisi admin terdapat 3 orang pekerja yang mempunyai tugas dan wewenang untuk menginput data penjualan dan pembelian toko, mengurus dan melakukan pencatatan data pembelian dari hari ke hari serta mengurus keuangan toko mendata pemasukan dan pengeluaran toko.
c. Gudang
Pada posisi gudang terdapat 3 pekerja yang mempunyai tugas dan wewenang untuk bertanggung jawab atas bongkar muat barang,
PEMILIK
ADMIN GUDANG PELAYAN SUPIR
mengecek barang di gudang, serta menyiapkan pengiriman dan penyimpanan barang.
d. Pelayan
Pada posisi pelayan terdapat 4 orang yang mempunyai tugas dan wewenang untuk menjaga kebersihan area penjualan, memberikan label harga, mengemas/mengepak barang, memberikan pelayanan kepada pelanggan yang dating ke toko, serta mengawasi barang dagangan yang masuk dan keluar.
e. Supir
Pada posisi supir terdapat 2 orang yang mempunyai tugas dan wewenang untuk menerima barang dagangan dari hasil pembelian yang dilakukan toko serta mengantarkan barang dagangan yang terjual kepada pembeli.
3. Pencatatan Akuntansi Menurut Toko Tawakal
Berikut adalah pencatatan akuntansi yang dilakukan oleh Toko Tawakal dalam menjalankan usahanya:
a. Formulir atau Bukti Transaksi
Bukti transaksi ini merupakan formulir yang digunakan sebagai pencatatan transaksi pada saat pertama kali terjadinya transaksi, kemudian dijadikan sumber pencatatan kedalam catatan akuntansi.
Bukti transaksi yang digunakan pada TokoTawakal pada sistem penjualan dan pembelian yaitu nota untuk setiap transaksi pejualan dan pembelian.
Gambar 4.1 Nota Penjualan Toko Tawakal Sumber : Toko Tawakal
Gambar 4.2 Nota Pembelian Toko Tawakal Sumber : Toko Tawakal
b. Catatan Akuntansi
Toko Tawakal belum sepenuhnya mempunyai laporan keuangan.
Dalam kegiatan setiap harinya toko ini melakukan pencatatan sederhana misalnya hanya berupa catatan akuntansi harian yaitu adalah mencatat pengeluaran dan penerimaan kas, yang merupakan penerimaan kas adalah hasil penjualan yang diperolah dari pembelian
yang dilakukan oleh pelanggan yang membayar barang yang telah dibeli sedangkan pengeluaran kas adalah untuk segala pengeluaran seperti pembelian barang serta suatu beban yang harus dibayar seperti beban gaji karyawan dan beban lain-lain.
B. Pembahasan Hasil Penelitian
Berdasarkan informasi-informasi yang didapatkan oleh penulis dari Toko Tawakal, maka dapat diketahui bahwa ternyata Toko Tawakal selama ini belum memiliki laporan keuangan yang sesuai dengan standar akuntansi. Toko ini hanya melakukan pencatatan harian dalam mencatat transaksi keuangan sehari- hari dalam toko tersebut. Ini menandakan bahwa toko tersebut belum menerapkan pencatatan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan. Pencatatan tersebut dilakukan manual ditulis tangan berupa catatan pengeluaran kas dan catatan penerimaan kas berdasarkan bukti transaksi. Oleh karena itu, penulis dalam tugas akhir ini mencoba memberikan pertimbangan mengenai pencatatan laporan keuangan yang sesuai yaitu menggunakan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Mikro Kecil dan Menengah (SAK EMKM), dengan cara mengidentifikasi bukti transaksi terlebih dahulu, membuat jurnal, memposting ke buku besar dan membuat laporan keuangan untuk dapat dimanfaatkan sebagai pengambilan keputusan dimasa yang akan datang.
Untuk lebih jelasnya penulis akan memaparkan secara rinci tentang bagaimana penyusunan laporan keuangan berdasarkan SAK EMKM pada Toko Tawakal adalah sebagai berikut:
1. Membuat Kode dan Nama Akun
Langkah pertama dalam penyusunan laporan keuangan adalah membuat dan kode dan nama akun yang diperlukan, agar didapatkan gambaran yang jelas mengenai golongan-golongan akun yang digunakan oleh perusahaan.
Berikut adalah klasifikasi kode dan nama akun yang penulis sarankan untuk digunakan oleh Toko Tawakal, yaitu dengan kode angka Blok:
Tabel 4.1 Kode Akun dan Nama Akun Toko Tawakal
Kode Akun dan Nama Akun
No. Akun Nama Akun
1-0000 ASET
1-1000 Aset Lancar
1-1100 Kas
1-1200 Persediaan Barang Dagang 1-1300 Perlengkapan
1-2000 Aset Tetap
1-2100 Kendaraan
1-2101 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-2300 Peralatan
1-2301 Akumulasi Penyusutan Peralatan 2-0000 Liabilitas (Kewajiban)
2-1000 Hutang Dagang
2-2000 Hutang Bank
3-0000 Ekuitas
3-1000 Modal Murjani
3-2000 Laba Ditahan 3-3000 Ikhtisar Laba Rugi 4-0000 Pendapatan
4-1000 Penjualan
5-0000 Harga Pokok Penjualan
5-1000 Pembelian
6-0000 Beban-Beban
6-1000 Beban Gaji
6-2000 Beban Listrik
6-3000 Beban Air
6-4000 Beban Internet 6-5000 Beban Bahan Bakar
6-6000 Beban Depresiasi Kendaraan 6-7000 Beban Depresiasi Peralatan 6-8000 Beban Perlengkapan Sumber : Penulis
2. Membuat Daftar dan Perhitungan Penyusutan Aset Tetap yang Dimiliki oleh Toko Tawakal
Menghitung dan merekapitulasi penyusutan daftar aset tetap yang belum dilakukan oleh Toko Tawakal, berikut ini adalah daftar aset tetap Toko Tawakal:
Tabel 4.2 Daftar Aset Tetap Toko Tawakal Daftar Aset Tetap No Keterangan Tahun
Perolehan Harga Perolehan Jumlah Aset
Umur Ekonomis
(Tahun) 1 Kendaraan :
Pick Up 2018 Rp 100.000.000 1 8
2 Peralatan :
Meja 2020 Rp 3.000.000 3 4
Kursi 2020 Rp 1.400.000 7 4
Kipas Angin 2020 Rp 1.750.000 5 8 Komputer dan
CPU 2020 Rp 19.500.000 3 4
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Berdasarkan tabel daftar aset diatas, penulis melakukan perhitungan penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus dengan umur ekonomis yang tertera di tabel tanpa nilai residu. Metode ini dipilih untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan. Mengingat pemilik Toko Tawakal pertama kali melakukan pembukuan atas laporan keuangan.
Sehingga metode garis lurus dirasa mudah untuk diimplementasikan.
Rumus penyusutan aset tetap tanpa nilai residu adalah Harga Perolehan dibagi dengan Umur Ekonomis. Berikut adalah daftar perhitungan penyusutan aset tetap dengan metode garis lurus milik Toko Tawakal selama periode yang telah berjalan:
31
No Keterangan Tanggal
Perolehan Harga Perolehan Jumlah Aset
Umur Ekonomis
(Tahun)
Nilai Penyusutan Perbulan
Bulan Berjalan
Akumulasi Penyusutan Sampai 2021
Nilai Buku
1 Kendaraan :
Pick Up Des-18 Rp 100.000.000 1 8 Rp 1.041.667 28 Rp 29.166.667 Rp 70.833.333
2 Peralatan :
Meja Jan-20 Rp 3.000.000 3 4 Rp 62.500 27 Rp 1.687.500 Rp 1.312.500 Kursi Jan-20 Rp 1.400.000 7 4 Rp 29.167 27 Rp 787.500 Rp 612.500 Kipas Angin Mar-20 Rp 1.750.000 5 8 Rp 36.458 25 Rp 911.458 Rp 838.542 Komputer dan CPU Agt-20 Rp 19.500.000 3 4 Rp 406.250 20 Rp 8.125.000 Rp 11.375.000
Total Rp 125.650.000 Rp 1.576.042 Rp 40.678.125 Rp 84.971.875 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
3. Membuat Neraca Saldo per 30 April 2021
Langkah selanjutnya adalah menyusun neraca saldo awal per 30 April 2021 untuk Toko Tawakal. Neraca Saldo yang disusun oleh penulis adalah sebagai berikut:
Tabel 4.4 Saldo Awal Toko Tawakal
Saldo Awal Per 1 Mei 2021 No
Akun Nama Rekening Debit Kredit
1-1100 Kas Rp 35.000.000
1-1200 Persediaan Barang Dagang Rp 364.528.125 1-1300 Perlengkapan Rp - 1-2100 Kendaraan Rp 100.000.000
1-2101 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 29.166.667 1-2300 Peralatan Rp 25.650.000
1-2301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 11.511.458
2-1000 Hutang Dagang Rp 225.000.000
2-2000 Hutang Bank Rp 87.543.890
3-1000 Modal Murjani Rp 171.956.110
Total Rp 525.178.125 Rp 525.178.125 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
4. Mengumpulkan Transaksi yang Terjadi Dari Tanggal 1 Mei 2021 sampai dengan 31 Mei 2021
Langkah awal dalam menyusun laporan keuangan adalah mengumpulkan data berupa catatan transaksi harian para Toko Tawakal yang terjadi selama dari tanggal 1 sampai dengan 31 Mei 2021.
Adapun catatan transaksi harian yang penulis dapatkan dari Toko Tawakal selama bulan Mei 2021 adalah sebagai berikut :
Tabel 4.5 Daftar Transaksi Daftar Transaksi
Tanggal Keterangan Nominal
01 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 82.305.897 01 Mei 2021 Pembayaran gaji karyawan 12 orang @
Rp 3.000.000 Rp 36.000.000 02 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 58.369.244 03 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 87.275.832 04 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 80.553.808 05 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 90.312.249 06 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 88.004.047 07 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 188.368.550 08 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 42.853.225 09 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 48.355.346 10 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 71.489.708 11 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 71.189.160 12 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 44.267.004 13 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 331.004 15 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 82.315.439 15 Mei 2021 Pembayaran rekening listrik bulan April Rp 700.000 15 Mei 2021 Pembayaran Air PDAM bulan April Rp 500.000 15 Mei 2021 Pembayaran WIFI bulan April Rp 388.000 16 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 59.344.586 17 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 108.606.320 17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.585.674 17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 33.800.000 17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.225.000 17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.935.500 17 Mei 2021 Pembayaran hutang bank Rp 2.635.670
17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.877.000 18 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 167.846.054 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 800.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 767.500 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 296.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 270.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 84.000.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 24.297.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.065.000
Lanjutan
18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.000.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.940.000 18 Mei 2021 Pembayaran hutang dagang Rp 9.578.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.524.128 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.456.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.232.000 19 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 49.047.400 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 421.500 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 36.384.950 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.205.000 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.959.500 19 Mei 2021 Pembayaran hutang dagang Rp 23.419.000 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.500.028 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.541.627 20 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 97.773.953 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 345.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 34.814.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.520.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.708.822 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.968.420 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.850.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.248.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.920.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.727.424 21 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 70.481.320 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.871.000 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 925.000 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 750.000 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 26.675.000 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 12.575.040 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.925.000 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.467.845 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.429.575 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.256.000 22 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 62.531.941 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 24.586.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 22.305.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 15.680.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 14.715.400
Lanjutan
22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 14.250.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.800.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.240.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.185.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.458.085 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.390.000 23 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 47.393.506 23 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.560.000 24 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 135.800.926 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.597.942 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 441.000 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 435.000 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 33.800.000 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 21.621.000 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.100.000 25 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 140.883.093 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.589.500 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 84.000.000 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 11.910.000 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.900.000 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.062.000 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.315.988 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.949.050 25 Mei 2021 Pembayaran hutang dagang Rp 56.745.000 26 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 47.842.190 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.635.000 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 450.000 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 35.620.000 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 25.453.600 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.655.000 27 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 41.033.252 27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 71.000 27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 13.500.000 27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.918.024 27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.700.000 28 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 62.949.324 28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.845.977 28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.500.000 28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 44.450.000
Lanjutan
28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 19.782.800 28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.840.000 29 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 70.564.412 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 868.000 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 19.559.300 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.300.000 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.970.000 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.175.000 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.112.540 30 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 59.344.054 30 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 28.100.000 31 Mei 2021 Penjualan Tunai Rp 113.360.024 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.500.000 31 Mei 2021 Pembayaran hutang dagang Rp 75.289.000 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.440.000 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 179.200 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 48.000.000 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 39.570.500 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.000.000 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.241.850 31 Mei 2021 Pembelian bahan bakar kendaraan selama
satu bulan Rp 4.000.000
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
5. Merekap Transaksi Keuangan Toko Tawakal dan Mencatatnya ke Jurnal
Setelah menganalisa catatan transaksi harian yang ditemukan pada Toko Tawakal dan informasi pendukung lainnya, maka langkah selanjutnya adalah membuat jurnal.
Transaksi jurnal adalah tahap awal dalam penyusunan laporan keuangan. Transaksi jurnal dibagi menjadi dua yaitu jurnal umum dan jurnal khusus. Contoh umum dibuat atas transaksi yang tidak dicatat dalam jurnal khusus. Contoh transaksi yang dicatat dalam jurnal umum adalah transaksi retur pembelian, retur penjualan serta transaksi pembelian peralatan dan perlengkapan secara kredit. Sedangkan jurnal khusus dibagi menjadi :
a. Jurnal penjualan, digunakan untuk mencatat seluruh transaksi penjualan barang dagang ke pelanggan secara kredit
b. Jurnal pembelian, digunakan untuk mencatat seluruh transaksi pembelian barang dagang dari supplier secara kredit
c. Jurnal penerimaan kas, digunakan untuk mencatat seluruh transaksi penerimaan kas
d. Jurnal pengeluaran kas, digunakan untuk mencatat seluruh transaksi pengeluaran kas.
Toko Tawakal tidak memiliki jurnal penjualan dan jurnal umum, sebab dalam kegiatan transaksi yang dilakukan Toko Tawalal tidak terdapat penjualan secara kredit, Toko Tawakal juga tidak melakukan retur barang baik penjualan maupun pembelian, sehingga yang terjadi hanya ada jurnal khusus penerimaan kas, pengeluaran kas, dan jurnal pembelian. Adapun jurnal yang penulis buat adalah sebagai berikut:
Tabel 4.6 Jurnal Penerimaan Kas Toko Tawakal
Jurnal Penerimaan Kas Periode 01 s/d 31 Mei 2021
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
Kas Penjualan Lain-lain
No. Akun Jumlah 01 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 82.305.897 Rp 82.305.897
02 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 58.369.244 Rp 58.369.244 03 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 87.275.832 Rp 87.275.832 04 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 80.553.808 Rp 80.553.808 05 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 90.312.249 Rp 90.312.249 06 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 88.004.047 Rp 88.004.047 07 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 188.368.550 Rp 188.368.550 08 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 42.853.225 Rp 42.853.225 09 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 48.355.346 Rp 48.355.346 10 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 71.489.708 Rp 71.489.708 11 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 71.189.160 Rp 71.189.160 12 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 44.267.004 Rp 44.267.004 13 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 331.004 Rp 331.004 15 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 82.315.439 Rp 82.315.439 16 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 59.344.586 Rp 59.344.586 17 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 108.606.320 Rp 108.606.320 18 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 167.846.054 Rp 167.846.054 19 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 49.047.400 Rp 49.047.400 20 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 97.773.953 Rp 97.773.953 21 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 70.481.320 Rp 70.481.320 22 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 62.531.941 Rp 62.531.941 23 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 47.393.506 Rp 47.393.506 24 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 135.800.926 Rp 135.800.926 25 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 140.883.093 Rp 140.883.093 26 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 47.842.190 Rp 47.842.190 27 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 41.033.252 Rp 41.033.252 28 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 62.949.324 Rp 62.949.324 29 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 70.564.412 Rp 70.564.412 30 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 59.344.054 Rp 59.344.054 31 Mei 2021 Penjualan tunai Rp 113.360.024 Rp 113.360.024
Total Rp 2.370.792.868 Rp 2.370.792.868
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Toko Tawakal hanya melakukan transaksi penjualan secara tunai dan tidak mempunyai piutang, sehingga kolom kredit lain-lain kosong
Tabel 4.7 Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 Rp 2.370.792.868 4-1000 Rp 2.370.792.868
Total Rp 2.370.792.868 Total Rp 2.370.792.868
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Tabel 4.8 Jurnal Pengeluaran Kas Toko Tawakal
Jurnal Pengeluaran Kas Periode 01 s/d 31 Mei 2021
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
Pembelian Hutang Dagang Lain-lain
Kas No. Akun Jumlah
01 Mei 2021 Pembayaran gaji karyawan 6-1000 Rp 36.000.000 Rp 36.000.000
15 Mei 2021 Pembayaran rekening listrik bulan
April 6-2000 Rp 700.000
Rp 700.000
Pembayaran Air PDAM bulan April 6-3000 Rp 500.000 Rp 500.000
Pembayaran WIFI bulan April 6-4000 Rp 388.000 Rp 388.000
17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.585.674 Rp 1.585.674
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.935.500 Rp 8.935.500
Pembayaran hutang bank 2-2000 Rp 2.635.670 Rp 2.635.670
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.877.000 Rp 2.877.000
18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 800.000 Rp 800.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 767.500 Rp 767.500
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 296.000 Rp 296.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 270.000 Rp 270.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.065.000 Rp 8.065.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.000.000 Rp 4.000.000
Pembayaran hutang dagang Rp 9.578.000 Rp 9.578.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.940.000 Rp 3.940.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.524.128 Rp 2.524.128
Lanjutan
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.456.000 Rp 2.456.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.232.000 Rp 2.232.000
19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 421.500 Rp 421.500
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.959.500 Rp 8.959.500
Pembayaran hutang dagang Rp 23.419.000 Rp 23.419.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.500.028 Rp 3.500.028
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.541.627 Rp 2.541.627
20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 345.000 Rp 345.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.968.420 Rp 7.968.420
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.850.000 Rp 7.850.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.248.000 Rp 6.248.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.920.000 Rp 3.920.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.727.424 Rp 2.727.424
21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.871.000 Rp 1.871.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 925.000 Rp 925.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 750.000 Rp 750.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.467.845 Rp 6.467.845
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.429.575 Rp 6.429.575
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.256.000 Rp 2.256.000
22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.240.000 Rp 8.240.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.185.000 Rp 4.185.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.458.085 Rp 3.458.085
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.390.000 Rp 2.390.000
23 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.560.000 Rp 3.560.000
Lanjutan
24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.597.942 Rp 1.597.942
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 441.000 Rp 441.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 435.000 Rp 435.000
25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.589.500 Rp 1.589.500
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.900.000 Rp 7.900.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.062.000 Rp 7.062.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.315.988 Rp 2.315.988
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.949.050 Rp 1.949.050
Pembayaran hutang dagang Rp 56.745.000 Rp 56.745.000
26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.635.000 Rp 1.635.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 450.000 Rp 450.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.655.000 Rp 2.655.000
27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 71.000 Rp 71.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 8.918.024 Rp 8.918.024
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 4.700.000 Rp 4.700.000
28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.845.977 Rp 1.845.977
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.500.000 Rp 1.500.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 7.840.000 Rp 7.840.000
29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 868.000 Rp 868.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 6.970.000 Rp 6.970.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.175.000 Rp 3.175.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.112.540 Rp 2.112.540
30 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 28.100.000 Rp 28.100.000
31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.500.000 Rp 1.500.000
Lanjutan
Pembayaran hutang dagang Rp 75.289.000 Rp 75.289.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 1.440.000 Rp 1.440.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 179.200 Rp 179.200
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 3.000.000 Rp 3.000.000
Pembelian barang dagang secara tunai Rp 2.241.850 Rp 2.241.850
Pembelian bahan bakar kendaraan 6-5000 Rp 4.000.000 Rp 4.000.000
Total Rp 226.254.877 Rp 165.031.000 Rp 41.588.000 Rp 435.509.547
Rp 435.509.547 Rp 435.509.547
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Tabel 4.9 Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Pengeluaran Kas
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
6-1000 Rp 36.000.000 1-1100 Rp 435.509.547
6-2000 Rp 700.000
6-3000 Rp 500.000
6-4000 Rp 388.000
2-1000 Rp 165.031.000
2-2000 Rp 2.635.670
6-5000 Rp 4.000.000
5-1000 Rp 226.254.877
Total Rp 435.509.547 Total Rp 435.509.547 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Tabel 4.10 Jurnal Pembelian Toko Tawakal
Jurnal Pembelian Periode 01 s/d 31 Mei 2021
Tanggal Keterangan
Debit Kredit
Pembelian
Lain-lain
Hutang Dagang
Lain-lain No.
Akun Jumlah No.
Akun Jumlah 17 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 33.800.000 Rp 33.800.000
Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.225.000 Rp 9.225.000 18 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 84.000.000 Rp 84.000.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 24.297.000 Rp 24.297.000 19 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 36.384.950 Rp 36.384.950 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.205.000 Rp 9.205.000 20 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 34.814.000 Rp 34.814.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.520.000 Rp 10.520.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.708.822 Rp 9.708.822 21 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 26.675.000 Rp 26.675.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 12.575.040 Rp 12.575.040 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.925.000 Rp 10.925.000 22 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 24.586.000 Rp 24.586.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 22.305.000 Rp 22.305.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 15.680.000 Rp 15.680.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 14.715.400 Rp 14.715.400 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 14.250.000 Rp 14.250.000
Lanjutan
Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.800.000 Rp 9.800.000 24 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 33.800.000 Rp 33.800.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 21.621.000 Rp 21.621.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 9.100.000 Rp 9.100.000 25 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 84.000.000 Rp 84.000.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 11.910.000 Rp 11.910.000 26 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 35.620.000 Rp 35.620.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 25.453.600 Rp 25.453.600 27 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 13.500.000 Rp 13.500.000 28 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 44.450.000 Rp 44.450.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 19.782.800 Rp 19.782.800 29 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 19.559.300 Rp 19.559.300 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 10.300.000 Rp 10.300.000 31 Mei 2021 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 48.000.000 Rp 48.000.000 Pembelian barang dagang secara kredit Rp 39.570.500 Rp 39.570.500
Total Rp 820.133.412 Rp 820.133.412
Rp 820.133.412 Rp 820.133.412
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Toko tawakal tidak membeli perlengkapan dan sebagainya secara kredit, sehingga pada akun debit lain-lainnya kosong.
Toko Tawakal tidak membeli barang serba-serbi misalnya suatu barang yang sangat jarang dibeli oleh Toko Tawakal, sehingga pada akun kredit lain-lainnya kosong.
Tabel 4.11 Rekapitulasi Jurnal Pembelian Jurnal Pembelian
Debit Kredit
No.
Akun Jumlah No.
Akun Jumlah
5-1000 Rp 820.133.412 2-1000 Rp 820.133.412 Total Rp 820.133.412 Total Rp 820.133.412 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
6. Memposting Jurnal-jurnal Transaksi ke Buku Besar
Setelah membuat jurnal selanjutnya adalah memposting jurnal transaksi tersebut ke dalam buku besar sebagai berikut:
Tabel 4.12 Buku Besar Buku Besar No. Akun : 1-1100
Nama Akun : Kas
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 35.000.000 Rp 35.000.000
31
Posting jurnal
penerimaan kas Rp 2.370.792.868 Rp 2.405.792.868
31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 435.509.547 Rp 1.970.283.321
No. Akun : 1-1200
Nama Akun : Persediaan Barang Dagang
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 364.528.125 Rp 364.528.125
No. Akun : 1-2100 Nama Akun : Kendaraan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 100.000.000 Rp 100.000.000
No. Akun : 1-2101 Nama Akun :
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 29.166.667 Rp 29.166.667
No. Akun : 1-2300 Nama Akun : Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 25.650.000 Rp 25.650.000
No. Akun : 1-2300 Nama Akun :
Akumulasi Depresiasi Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 11.511.458 Rp 11.511.458
No. Akun : 2-1000 Nama Akun : Hutang Dagang
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo Awal Rp 225.000.000 Rp 225.000.000
31
Posting jurnal
pembelian Rp 820.133.412 Rp 1.045.133.412
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 165.031.000 Rp 880.102.412
No. Akun : 2-2000 Nama Akun : Hutang Bank
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 87.543.890 Rp 87.543.890
31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 2.635.670 Rp 84.908.220
No. Akun : 3-1000 Nama Akun : Modal Murjani
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 171.956.110 Rp 171.956.110
No. Akun : 3-2000
Nama Akun : Laba Ditahan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
No. Akun : 3- 3000
Nama Akun : Ikhtisar Laba Rugi
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
No. Akun : 4-1000
Nama Akun : Penjualan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 31 Posting Jurnal Penerimaan Kas Rp 2.370.792.868 Rp 2.370.792.868
No. Akun : 5-1000
Nama Akun : Pembelian
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31 Posting Jurnal Pengeluaran Kas Rp 226.254.877 Rp 226.254.877
Posting Jurnal Pembelian Rp 820.133.412 Rp 1.046.388.289
No. Akun : 6-1000
Nama Akun : Beban Gaji
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 36.000.000 Rp 36.000.000
No. Akun : 6-2000 Nama Akun : Beban Listrik
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 700.000 Rp 700.000
No. Akun : 6-3000 Nama Akun :
Beban Air
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31
Posting
pengeluaran kas Rp 500.000 Rp 500.000
No. Akun : 6-4000 Nama Akun : Beban Internet
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 388.000 Rp 388.000
No. Akun : 6-5000
Nama Akun : Beban Bahan Bakar
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31
Posting jurnal
pengeluaran kas Rp 4.000.000 Rp 4.000.000
No. Akun : 6-6000 Nama Akun :
Beban Depresiasi Kendaraan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
No. Akun : 6-7000 Nama Akun :
Beban Depresiasi Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
No. Akun : 6-8000
Nama Akun : Beban Perlengkapan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
No. Akun : 6-8000
Nama Akun : Beban Perlengkapan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
7. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
Setelah memposting jurnal ke buku besar langkah selanjutnya yaitu membuat neraca saldo sebelum penyesuaian pada Toko Tawakal per 31 Mei 2021 yaitu sebagai berikut :
Tabel 4.13 Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian Toko Tawakal
Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian Periode 01 s/d 31 Mei 2021
No. Akun Nama Akun Debit Kredit
1-1100 Kas Rp 1.970.283.321
1-1200 Persediaan Barang Dagang Rp 364.528.125 1-1300 Perlengkapan Rp -
1-2100 Kendaraan Rp 100.000.000
1-2101 Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 29.166.667
1-2300 Peralatan Rp 25.650.000
1-2301 Akumulasi Depresiasi Peralatan Rp 11.511.458
2-1000 Hutang Dagang Rp 880.102.412
2-2000 Hutang Bank Rp 84.908.220
3-1000 Modal Murjani Rp 171.956.110
3-2000 Laba Ditahan Rp -
3-3000 Ikhtisar Laba Rugi Rp -
4-1000 Penjualan Rp 2.370.792.868
5-1000 Pembelian Rp 1.046.388.289
6-1000 Beban Gaji Rp 36.000.000
6-2000 Beban Listrik Rp 700.000
6-3000 Beban Air Rp 500.000
6-4000 Beban Internet Rp 388.000 6-5000 Beban Bahan Bakar Rp 4.000.000 6-6000 Beban Depresiasi Kendaraan Rp - 6-7000 Beban Depresiasi Peralatan Rp - 6-8000 Beban Perlengkapan Rp -
Total Rp 3.548.437.735 Rp 3.548.437.735 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
8. Membuat Jurnal Penyesuaian
Penyesuaian diperlukan untuk memperbaharui data laporan keuangan agar sesuai dengan konsep akrual dan konsep penandingan yang berlaku dalam akuntansi. Jurnal penyesuaian digunakan untuk mencatat kejadian yang tidak memiliki dokumen khusus dalam transaksi yang dilakukan dengan tujuan menyesuaikan saldo sebenarnya di akhir periode. Berikut
adalah data penyesuaian beserta penyesuaiannya dan di posting ke buku besar:
Tabel 4.14 Daftar Perhitungan Penyusutan Aset Tetap a. Daftar perhitungan penyusutan aset tetap dengan metode garis lurus :
No. Keterangan Tanggal
Perolehan Harga Beli Unit Umur Ekonomis
Nilai Penyusutan Per 2021
Nilai Penyusutan Per Bulan
Nilai Penyusutan Per Mei 2021
HB/UE Nilai/12 Nilai*5
1 Kendaraan :
Pick Up Des-18 Rp 100.000.000 1 8 Rp 12.500.000 Rp 1.041.667 Rp 5.208.333
2 Peralatan :
Meja Jan-20 Rp 3.000.000 3 4 Rp 750.000 Rp 62.500 Rp 312.500 Kursi Jan-20 Rp 1.400.000 7 4 Rp 350.000 Rp 29.167 Rp 145.833 Kipas Angin Mar-20 Rp 1.750.000 5 8 Rp 218.750 Rp 36.458 Rp 182.292 Komputer dan CPU Agt-20 Rp 20.500.000 3 4 Rp 4.875.000 Rp 406.250 Rp 2.031.250
Total Rp 125.650.000 Rp 18.693.750 Rp 1.576.042 Rp 7.880.208 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Berikut salah satu hasil perhitungannya untuk aset tetap kendaraan Pick Up:
Harga Perolehan : Rp 100.000.000 Umur Ekonomis : 96 bulan
Tahun Perolehan : Desember 2018 Penyusutan/tahun : Rp 100.000.000
8 𝑡𝑎ℎ𝑢𝑛 = Rp 12.500.000 Penyusutan/bulan : Rp 12.500.000
12 = Rp 1.041.667
Penyusutan hingga bulan Mei 2021 : Rp 1.041.667 x 5 bulan = Rp 5.208.333
b. Hasil stock opname menunjukkan saldo akhir persediaan barang dagangan per 31 Mei 2021 adalah Rp 211.842.660
Tabel 4.15 Jurnal Penyesuaian Toko Tawakal
Jurnal Penyesuaian Periode 01 s.d 31 Mei 2021
Tanggal Nama Akun Debit Kredit
2021
Mei-31 Beban Depresiasi Kendaraan Rp 5.208.333
Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 5.208.333 (mencatat penyusutan kendaraan)
Beban Depresiasi Peralatan Rp 2.671.875
Akumulasi Depresiasi Peralatan Rp 2.671.875 (mencatat penyusutan peralatan)
Ikhtisar Laba Rugi Rp 364.528.125
Persediaan Barang Dagang Rp 364.528.125
(mencatat persediaan barang dagang)
Persediaan Barang Dagang Rp 221.842.660
Ikhtisar Laba Rugi Rp 221.842.660
(mencatat persediaan barang dagang)
Total Rp 594.250.993 Rp 594.250.993 Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
Tabel 4.16 Buku Besar Buku Besar
No. Akun : 1-1200
Nama Akun : Persediaan Barang Dagang
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 364.528.125 Rp 364.528.125
31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 364.528.125 Rp -
Posting Jurnal Penyesuaian Rp 221.842.660 Rp 221.842.660
No. Akun : 1-2101 Nama Akun : Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 29.166.667 Rp 29.166.667
31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 5.208.333 Rp 34.375.000
No. Akun : 1-2300
Nama Akun : Akumulasi Depresiasi Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 1 Saldo awal Rp 11.511.458 Rp 11.511.458
31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 2.671.875 Rp 14.183.333
No. Akun : 3-3000
Nama Akun : Ikhtisar Laba Rugi
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (K)
2021
Mei 31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 467.572.015 Rp 467.572.015
Posting Jurnal Penyesuaian Rp 221.842.660 Rp 245.729.355
No. Akun : 6-6000
Nama Akun : Beban Depresiasi Kendaraan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 5.208.333 Rp 5.208.333
No. Akun : 6-7000 Nama Akun : Beban Depresiasi Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
2021
Mei 31 Posting Jurnal Penyesuaian Rp 2.671.875 Rp 2.671.875
Sumber : Toko Tawakal diolah oleh Penulis
9. Membuat Neraca Lajur
Neraca lajur digunakan untuk mengumpulkan atau meringkas data yang dibutuhkan dalam rangka menyiapkan laporan keuangan. Fungsi kertas kerja ini hanya sebagai alat bantu untuk mempermudah proses penyusunan laporan keuangan yang dilakukan secara manual. Serta memudahkan untuk menemukan kesalahan yang mungkin terjadi dalam membuat jurnal penyesuaian. Isi neraca lajur berupa neraca saldo sebelum penyesuaian, jurnal penyesuaian, dan neraca saldo setelah penyesuaian.
Berikut adalah neraca lajur yang dibuat oleh penulis:
Tabel 4.17 Neraca Lajur Toko Tawakal
Neraca Lajur
Periode 01 s.d 31 Mei 2021
No.
Akun Nama Akun Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian NS Setelah Penyesuaian Laba Rugi Neraca
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
1-1100 Kas 1.970.283.321 1.970.283.32
1 1.970.283.321
1-1200 Persediaan Barang Dagang
364.528.125
221.842.660 364.528.
125
221.842.660
221.842.660
1-1300 Perlengkapan - - -
1-2100 Kendaraan 100.000.000 100.000.000 100.000.000
1-2101 Akumulasi Depresiasi
Kendaraan 29.166.667 5.208.33
3 34.375.000 34.375.000
1-2300 Peralatan 25.650.000 25.650.000 - 25.650.000 -
1-2301 Akumulasi Depresiasi
Peralatan 11.511.458 2.671.87
5 14.183.333 14.183.333
2-1000 Hutang Dagang
880.102.41
2
880.102.412
880.102.412 2-2000 Hutang Bank
84.908.220
84.908.220
84.908.220 3-1000 Modal Murjani
171.956.11
0
171.956.110
171.956.110 3-2000 Laba Ditahan
-
-
-