Universitas Bina Nusantara
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil tahun 2005/2006
AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA
Windy Wulandari 0600626864
Elsa 0600627091
Meitalia Kusuma 0600627186 Kelas/Kelompok : 07 PHA / 8
Abstrak
Penelitian yang dilakukan dalam penulisan skripsi ini bertujuan untuk mengevaluasi efektifitas dan efisiensi sistem informasi persediaan dalam perusahaan dan mengevaluasi pengendalian intern yang diterapkan di dalam kegiatan operasional persediaan serta memberikan rekomendasi untuk memperbaiki kelemahan-kelemahan yang ditemukan pada sistem informasi persediaan yang sedang berjalan.
Metode penelitian yang dilakukan meliputi studi pustaka, check list, wawancara serta melakukan pengamatan guna memperoleh data dan informasi yang dibutuhkan. Metode audit yang digunakan adalah metode audit around the computer yang dibatasi pada pengendalian boundary, input dan output.
Berdasarkan dari hasil penelitian yang dilakukan, maka dapat disimpulkan bahwa sistem pengendalian yang diterapkan di dalam perusahaan sudah berjalan dengan cukup baik, dimana sistem informasi yang ada telah mendukung kinerja perusahaan, walaupun masih terdapat beberapa kelemahan di dalam pengendalian manajemen dan pengendalian aplikasi, tetapi apabila kelemahan tersebut dapat diperbaiki maka efektifitas dan efisiensi dalam kinerja sistem informasi persediaan dapat lebih ditingkatkan.
v PRAKATA
Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas segala berkat dan kasih karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Audit Sistem Informasi Persediaan pada PT. MAKARIZO INDONESIA” dengan tepat pada waktunya.
Skripsi ini dibuat dalam rangka memenuhi salah satu syarat yang akan diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S1) pada jurusan Sistem Informasi program studi Komputerisasi Akuntansi di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung, oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dari awal sampai selesainya penyusunan skripsi ini.
Penulis menyampaikan terima kasih kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M. App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
2. Bapak Heryandi Wijaya, S.Kom., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, saran, dan pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
3. Bapak Idris Gautama, S.E., S.Kom., MM., MBA., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
4. Ibu Noerlina, S.Kom., MM., selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi
5. Seluruh Dosen yang telah memberikan pengajaran, bimbingan dan dorongan selama perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut membantu dalam penyelesaian skripsi ini.
6. PT. MAKARIZO INDONESIA beserta seluruh karyawan dan karyawati yang telah membantu penulis di dalam pengumpulan data untuk penyusunan skripsi ini. 7. Bapak Jim Damianti, S.E., selaku Manajer Audit PT. MAKARIZO INDONESIA yang memberi kesempatan untuk melakukan survei penelitian dan mengumpulkan informasi yang dibutuhkan dalam penyusunan skripsi ini.
8. Bapak Wilky, selaku Manajer IT yang bersedia meluangkan waktu untuk memberikan informasi yang diperlukan dalam penyusunan skripsi ini.
9. Bapak Nazarius Lamar dan Bapak Denny Agustinus, selaku Manajer dan Supervisor Inventory Department yang telah memberikan kesempatan untuk melakukan audit pada PT. MAKARIZO INDONESIA.
10. Teristimewa kepada Orang Tua dan saudara-saudari kami tercinta yang telah memberikan segala perhatian, doa dan dukungan moril maupun materiil.
11. Rekan-rekan serta semua pihak baik secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
Akhir kata, penulis berharap skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak.
Jakarta, Januari 2006
viii DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar ……….…… i
Halaman Judul Dalam ………..…… ii
Halaman Persetujuan Hardcover ………..……. iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji ………. vi
Abstrak ………..………..…………. v
Prakata ………..…………. vi
Daftar Isi ………....…... viii
Daftar Tabel ………..……….……... xii
Daftar Gambar ………..…..….. xiii
Daftar lampiran ……….……….…….….. xiv
BAB 1 PENDAHULUAN ……….…...………… 1
1.1 Latar Belakang ………..………….………….. 1
1.2 Ruang Lingkup ………..………...……... 3
1.3 Tujuan dan Manfaat ………..…………...………… 3
1.4 Metodologi Penelitian ………...………... 4
1.5 Sistematika Penulisan ………...………..………. 5
BAB 2 LANDASAN TEORI ………...………….. 7
2.1 Konsep Audit Sistem Informasi ……….…... 7
2.1.1 Pengertian Audit ……….……….…….. 7
2.1.1.1 Jenis-jenis Audit ……….………..……... 7
2.1.2 Pengertian Audit Sistem Informasi ……… 10
2.1.2.1 Jenis Audit Sistem Informasi ………….…….… 11
2.1.2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi ……….….….. 12
2.1.2.3 Tujuan Audit Sistem Informasi ………….….…. 15
2.1.3 Pengertian Persediaan ……….….….. 16
2.1.3.1 Jenis Persediaan ………..….…… 17
2.1.3.2 Pentingnya Audit Persediaan ………...………… 17
2.1.3.3 Tujuan Audit Persediaan ………..….…. 18
2.1.3.4 Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem ...… 19
2.1.3.5 Fungsi yang Terkait ………..……. 20
2.1.3.6 Dokumen yang Digunakan ………..….. 21
2.1.3.7 Catatan Akuntansi yang Digunakan ……… 22
2.2 Pengendalian Intern ………..………….… 23
2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern ………..…….. 23
2.2.2 Komponen Pengendalian Intern ……….……..……. 24
2.2.3 Jenis Pengendalian ……….………..…….. 25
2.2.3.1 Pengendalian Manajemen ……….…..… 25
2.2.3.2 Pengendalian Aplikasi ……….…..…. 28
BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG BERJALAN .. 34
3.1 Latar Belakang Perusahaan ……….….……….…. 34
3.2 Visi dan Misi Perusahaan ……….…….………… 35
3.2.1 Visi Perusahaan ……….…….……... 35
x
3.3 Struktur Organisasi ………..………. 35
3.4 Tugas, Wewenang dan Tanggungjawab ……….…..….... 38
3.5 Dokumen Input dan Output ………..…..….. 44
3.6 Sistem Prosedur yang Berjalan ………..……...… 44
3.6.1 Order Otomatis ke Pabrik ……….………… 44
3.6.2 Penerimaan Barang dari Pabrik ………..……..…… 45
3.6.3 Retur Barang ke Pabrik ………..……..…… 46
3.6.4 Penerimaan Barang dari Supplier ………..………… 48
3.7 Flowchart ……….. 49
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA ……… 55
4.1 Perencanaan Audit ………. 56
4.2 Pengumpulan Bukti Audit ………. 58
4.3 Penjelasan Bukti Audit ………...………….. 60
4.3.1 Pengendalian Manajemen ………..…….………….. 60
4.3.2 Pengendalian Aplikasi ………..……….…………... 67
4.4 Laporan Audit ………... 79
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN ……….. 84
5.1 Simpulan ……….…………. 84
5.2 Saran ……….………... 85
DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN
FOTOCOPY LEMBAR PENGESAHAN SURVEI FOTOCOPY SURAT SURVEI
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Check list Pengendalian Manajemen Keamanan ……….. 60
Tabel 4.2 Check list Pengendalian Manajemen Operasi ……….. 64
Tabel 4.3 Check list Pengendalian Aplikasi Boundary ……… 67
Tabel 4.4 Check list Pengendalian Aplikasi Masukan (Input) ………. 70
Tabel 4.5 Check list Pengendalian Aplikasi Keluaran (Output) ……….….. 74
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Tahapan Audit Sistem Informasi ……….. 14
Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan ……… 37
Gambar 3.2 Order Otomatis ke Pabrik ……… 49
Gambar 3.3 Order Otomatis ke Pabrik (lanjutan) ……… 50
Gambar 3.4 Penerimaan Barang dari Pabrik ……… 51
Gambar 3.5 Penerimaan Barang dari Pabrik (lanjutan) ……….. 52
Gambar 3.6 Retur Barang ke Pabrik ……… 53
Gambar 3.7 Penerimaan Barang dari Supplier ………... 54
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Matriks Audit Sistem Informasi Persediaan ……… L1 Lampiran 2 Daftar Wawancara ………. L5 Lampiran 3 Surat Jalan Pabrik ………... L10 Lampiran 4 Laporan Penerimaan Barang ……….. L11 Lampiran 5 Packing List Barang Retur ………. L12 Lampiran 6 Form Pengeluaran Lain Lain ………. L13 Lampiran 7 Bukti Barang Keluar ……….. L14 Lampiran 8 Laporan Pembelian ………. L15 Lampiran 9 Laporan Persediaan ……… L16 Lampiran 10 Laporan Barang Retur ……… L17 Lampiran 11 Tampilan Menu Log in ……… L18 Lampiran 12 Tampilan Menu Utama ………... L19 Lampiran 13 Tampilan Aplikasi Menu Persediaan ………. L20 Lampiran 14 Tampilan Aplikasi Posisi Stok Barang Per-Gudang …………. L21 Lampiran 15 Tampilan Aplikasi Perincian Gudang/Barang ……….….. L22 Lampiran 16 Tampilan Aplikasi Perincian Pembelian Barang/Bulan ……… L23
