RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER PROGRAM STUDI ADMINISTRASI PUBLIK
INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
MATA KULIAH KODE MK RUMPUN MK BOBOT SEMESTER DIREVISI DIBUAT
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI CA215103 -Pengantar Perpajakan
-Metode Pungutan & Pembayaran Pajak -Pajak Daerah dan Retribusi Daerah -Pajak Penghasilan II (PPh Badan) -Komputer Terapan (Excel for Tax) -Pajak Internasional
-Lab Perpajakan I (PPh OP) -Lab Perpajakan II (PPh Badan) -Lab Perpajakan I (PPN) -Manajemen Perpajakan -Studi Kasus Perpajakan -Akuntansi Pajak
3 SKS IV 18/02/2016
OTORISASI KOORDINATOR MK KOORDINATOR RMK KA PRODI
Agus Budiwaluyo, SE., Ak., M., Ak., CA Prof. Dr. Safri Nurmantu, M.Si Suraji, S.Sos, M.Si CAPAIAN PEMBELAJARAN PROGRAM STUDI
Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu dan terukur di bidang administrasi publik MATA KULIAH
1. Mahasiswa dapat memahami konsep umum PPN & PPnBM 2. Mahasiswa dapat mengaplikasikan konsep PPN & PPnBM
3. Mahasiswa dapat menghitung dan menentukan PPN & PPnBM terutang 4. Mahasiswa dapat melaporkan PPN & PPnBM
DESKRIPSI BAHAN KAJIAN &
POKOK BAHASAN BAHAN KAJIANMulti stage levy taxation, consumption tax POKOK BAHASAN
Dalam mata kuliah ini, mahasiswa akan diajarkan konsep umum dan aplikasi PPN & PPn BM,Subjek dan Bukan Subjek PPN, Barang Kena Pajak dan Jasa Kena Pajak, Bukan Objek PPN, Dasar Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai dan Tarif, Faktur Pajak, tempat dan saat terutang PPN, PPN Masukan, PPN Keluaran, Pengkreditan PPN, Restisusi PPN, Pedagang Eceran, Pihak Pemungut PPN, serta SPT PPN 1111.
PUSTAKA UTAMA
1. Undang-UndangRepublik Indonesia Nomor 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum Perpajakan
Mewah
3. Peraturan Pemerintah No.1 tahun 2012 tentang peraturan pelaksanaan Undangundang Pajak Pertambahan Nilai 4. Pajak Pertambahan Nilai : Untung Sukardji, Edisi Revisi 2015, Jakarta, PT.Rajawali Press
5. Teori Pajak Pertambahan Nilai : Rosdiana Haula, Edi Slamet Irianto, Titi Muswati Putrani, 2011, Jakarta, Ghalia
PENDUKUNG
1. Value Added Tax, International Practice and Problems :Tait allan, 1988, IMF, Washington D.C.
2. Sales Taxation : The Case of Value Added Tax in The European Community : Terra Ben, 1988, Deventer, Boston : Kluwer Lar and Taxation Publisher
3. The Modern VAT : Ebrill Liam, dkk, 2001, Washington, D.C.
MEDIA PEMBELAJARAN SOFTWARE HARDWARE
1. E-SPT PPN 1111
DOSEN Agus Budi Waluyo
Edy, SE, MM
Pekan
Ke PembelajaranCapaian Indikator (Bahan Kajian)Materi Pokok PembelajaranBentuk (Metode dan Pengalaman
Belajar)
Penilaian Daftar
Referensi
Jenis Kriteria Bobot
1 Mahasiswa dapat memahami dasar umum PPN & PPnBM
1. Mampu menjelaskan terminologi PPN & PPnBM 2. Mampu
membedakan PPN & PPnBM 3. Mampu
menjelaskan Sifat PPN & PPnBM
1. Kontrak Perkuliahan 2. Pendahulan PPN & PPnBM 3. Perbedaan PPN & PPnBM 4. Sifat PPN & PPnBM 5. Destination Principle 6. Substraction Method 7. Credit Method
Ceramah & Diskusi Tanya Jawab
Quiz Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 1 UU PPN
2 Mahasiswa dapat memahami Subjek dan Bukan Subjek PPN
Mampu
mengidentifikasikan dan menjelaskan Subjek dan Bukan Subjek PPN
1. Kriteria dan Kewajiban PKP & Non PKP
2. Kriteria dan Kewajiban Pengusaha Kecil, Pedagang Eceran
3. Kriteria dan kewajiban Orang Pribadi/Badan yang memanfaatkan BKP dan/JKP dari luar Daerah Pabean
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Quiz Kesesuaianjawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 3A ayat 1, 1a, 2, 3 UU PPN
3-4 Mahasiswa dapat memahami dan mengaplikasikan konsep Objek dan Bukan Objek PPN
Mampu
mengidentifikasi dan menjelaskan Objek dan Bukan Bukan Objek PPN
Mampu
mengidentifikasi PPN dibebaskan dan PPN tidak dipungut
1. Kriteria Penyerahan dan Bukan Penyerahan
2. Penyerahan BKP dan/JKP di dalam Daerah Pabean dilakukan oleh pengusaha 3. Impor BKP
4. Penyerahan JKP di dalam daerah Pabean oleh Pengusaha
5. Pemanfaatan BKP dan/JKP Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Latihan Soal Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 1A, 4, 4A, 16 B, 16C, 16D UU PPN
6. Ekspor BKP berwujud oleh PKP
7. Ekspor BKP tidak berwujud oleh PKP
8. Ekspor JKP oleh PKP 9. Kegiatan Membangun
Sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha / pekerjaan
10. Penyerahan BKP berupa aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjual belikan
11. BKP, JKP, Non BKP, Non JKP 12. Kriteria dan perbedaan PPN
dibebaskan dan PPN tidak dipungut
5 Mahasiswa dapat memahami memahami dan mengaplikasikan konsep Dasar Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai dan Tarif
Mampu
mengidentifikasi dan menjelaskan DPP
Mampu
menjelaskan jenis Tarif PPN
1. DPP meliputi harga jual, penggantian, nilai ekspor, nilai impor dan nilai lain 2. Tarif umum PPN 3. Tarif PPN atas ekspor 4. Tarif PPN atas DPP nilai lain
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Latihan Soal Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 7
6 Mahasiswa dapat memahami saat dan tempat terutang PPN
Mampu
mengidentifikasi dan menjelaskan saat dan tempat terutang PPN
1. Penentuan saat terutangnya PPN
2. Penentuan saat terutangnya PPN dalam hal belum dilakukan penyerahan BKP/JKP, belum dilakukan pemanfaatan BKP tidak berwujud, JKP dari luar daerah pabean
3. Penentuan tempat terutangnya PPN
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Latihan Soal Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 11,12
memahami dan mengaplikasikan konsep Faktur Pajak mengidentifikasi dan menjelaskan Faktur Pajak atau dokumen lain yang dipersamakan dengan Faktur Pajak
Retur, Nota Pembetulan 2. Ketentuan minimal isi Faktur
Pajak
3. Penentuan jenis transaski yang wajib dan tidak wajib membuat Faktur Pajak 4. Penentuan saat pembuatan
Faktur Pajak
5. Dokumen tertentu yang dipersamakan dengan Faktur Pajak
6. Faktur Pajak elektronik 7. Tanggung Jawab secara
renteng
Tanya Jawab jawaban
dengan materi yang diberikan
UJIAN TENGAH SEMESTER 8 Mahasiswa dapat
memahami dan mengaplikasikan konsep pengkreditan PPN dan penghitungan PPN terutang Mampu menghitung dan menentukan PPN terutang Mampu mengidentifikasi PPN yang dapat dikreditkan dan PPN yang tidak dapat dikreditkan
1. Penghitungan PPN dengan DPP tidak atau termasuk PPN
2. PPN Keluaran & PPN Masukan
3. Kriteria pengkreditan PPN
Ceramah & Diskusi Tanya Jawab Latihan Soal
Latihan
Soal Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 9 UU PPN
PP No. 1 Tahun 2012 Pasal 10, 11,
15,16
9 Mahasiswa dapat memahami dan mengaplikasikan restitusi PPN
Mampu
menjelaskan tata cara dan prosedur Restitusi PPN
1. Restitusi PPN atas SPT Lebih Bayar (Pasal 17A UU KUP) 2. Restitusi PPN prosedur biasa
(Pasal 17B UU KUP) 3. Restitusi PPN untuk Wajib
Pajak Kriteria Tertentu (Pasal 17C UU KUP)
4. Restitusi PPN untuk Wajib Pajak dengan persyaratan tertentu (Pasal 17D UU KUP) 5. WP bukan SPDN yang
Ceramah & Diskusi Tanya Jawab
Post Test Kesesuaian jawaban dengan penjelasan yang diberikan
melakukan pembelian BKP di dalam daerah pabean tetapi yang tidak dikonsumsi di dalam daerah pebean 10 Mahasiswa dapat
memahami dan mengaplikasikan konsep Pedagang Eceran Mampu mengidentifikasi dan menjelaskan perlakuan PPN bagi Pedagang Eceran
1. Kriteria PKP Pedagang Eceran
2. Kewajiban Pedagang Eceran 3. Faktur Pajak Pedagang
Eceran
4. Cara penghitungan PPN Pedagang Eceran 5. Cara pengkreditan PPN
Pedagang Eceran 6. Cara pelaporan PPN
Pedagang Eceran
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Studi Kasus Kecermatan menganalisis dan
menyelesaikan kasus
2%
11 Mahasiswa dapat memahami dan mengaplikasikan konsep penyerahan BKP kepada Pemungut PPN Mampu mengidentifikasi dan menjelaskan penyerahan BKP kepada Pemungut PPN
1. Pihak-pihak sebagai pemungut PPN
2. Mekanisme penyerahan dan penagihan serta
pencatatan/ pelaporan penyerahan kepada pemungut PPN
3. Batasan penyerahan yang PPN-nya dipungut sendiri oleh PKP rekanan
4. Pelaporan pemungutan yang dilakukan sendiri oleh PKP Rekanan.
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Studi Kasus Kecermatan menganalisis dan
menyelesaikan kasus
2%
12 Mahasiswa dapat memahami dan megaplikasikan konsep PPnBM Mampu mengidentifikasi dan menjelaskan PPnBM
1. Barang-barang tergolong mewah
2. Penghitungan PPnBM 3. Mekanisme pengkreditan
PPnBM
4. Mekanisme restitusi PPnBM
Ceramah & Diskusi
Tanya Jawab Latihan Soal Kesesuaian jawaban dengan materi yang diberikan
2% Pasal 10 UU PPN
13 Mahasiswa dapat menyelesaikan studi kasus penghitungan PPN
Mampu menyelesaikan Studi Kasus PPN
kasus 14 Mahasiswa dapat
mengaplikasikan pengisian SPT PPN 1111
Mampu mengisi SPT
1111 Pengisian SPT PPN 1111 Pengisian SPT 1111 Praktik Kesesuaian isi SPT dengan ketentuan perundang-undangan
2%
