ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2015-2016

(1)

i

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK

DENGAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD

CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS,

CAPITAL) PADA BANK BUMN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE

2015-2016

SKRIPSI

Diajukan Oleh:

YANTI

(NIM. 3011411119)

Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Prasyarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

(2)

(3)

(4)

(5)

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

a. “Tidak masalah seberapa lambatnya kamu berjalan asalkan kamu tidak

berhenti (Confucius)”

b. “Ketika waktu mencoba melewati kesuksesanmu, maka percayalah kamu

akan berada diatas kesuksesan dengan waktu yang lain (penulis)”

c. “Berpeganglah kepada usaha dan doa pada setiap langkah, tekunlah

menjalani sesuatu, bangkitlah ketika kamu terpuruk, maka percayalah

kemenangan adalah buahnya (penulis)”

PERSEMBAHAN

Skripsi ini kupersembahkan dengan bangga kepada:

1. Papa dan Mamaku tercinta atas semua dukungan, pengorbanan baik moral

ataupun materil dan doa yang tulus dan tanpa pamrih untuk keberhasilan

penulis. Dukunganmu adalah penyemangat hidupku, doamu selalu

menyertaiku.

2. Kakak laki-lakiku tersayang yang telah menggantikan tugas papaku

sebagai tulang punggung keluarga kami, yang selalu memberikan

semangat dan motivasi kepada penulis agar cepat menyelesaikan skripsi.

3. Seseorang yang telah setia kepadaku, memberikan doa, dukungan, spirit,

nasehat kepada penulis dalam proses pengerjaan skripsi.

(6)

vi

ABSTRACT

Yanti. 301 14 11 119. 2018. An Analysis of Bank Health Rating with RGEC Method (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) at BUMN Banks Listed on Indonesia Stock Exchange Period 2015-2016.

This study aims to analyze the commercial banks' health of state-owned (BUMN) consisting of BNI, BRI,BTN, and Mandiri period 2015-2016 in terms of RGEC aspects of Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital, and RGEC as a whole. Assesment method used refers to PBI Number 13/1/PBI/2011 with complete calculation guideline set forth in Bank Indonesia SE Number 13/24/DPNP concerning Rating of Commercial Bank Health Level.

This research is descriptive quantitative research with evaluative approach. The populations in this study are all companies included in the banking sector listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) period 2015-2016, while the sample is selected by using purposive sampling technique with BNI, BRI, BTN, and Mandiri as samples. The data in this study is secondary data in the form of financial reports, annual reports, and corporate governance reports 2015-2016 from the official website of BEI at www.idx.co.id. Data analysis techniques used in this study is financial statement analysis techniques using PBI approach No. 13/1/PBI/2011.

The results showed that during the year 2015 and 2016: (1) Aspect Risk profile of state owned banks are in healthy condition with average NPL value of 2.51 percent and 2.77 percent respectively, and LDR of 93.34 percent and 92.22 percent. (2) GCG aspects in 2015 and 2016 are in good health. (3) The consecutive Earnings aspect is in very healthy condition with an average ROA value of 2.74 percent and 2.45 percent. NIM of 6.00 percent and 6.12. ROE of 125.09 percent and 128.62. EOR of 66.19 percent and 64.94. (4) Capital aspect is in a very healthy condition with average CAR value 14.28 percent and 12.00 percent. (5) The aspect of RGEC as a whole is consecutive in Composite Rank 1, which is very healthy with the same value in both periods that is 90,00 percent. Based on the order of healthy of each state-owned bank from the highest to the lowest in 2015 were BRI, Mandiri, BNI, and BTN. While in 2016 were Mandiri, BRI, BNI, and BTN.

(7)

vii

INTISARI

Yanti. 301 14 11 119. 2018. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings,

Capital) pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode

2015-2016.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalis tingkat kesehatan bank umum BUMN yang terdiri dari BNI, BRI, BTN, dan Mandiri periode 2015-2016 ditinjau dari aspek RGEC yaitu Risk profile, Good Corporate Governance (GCG),

Earnings, Capital, dan RGEC secara keseluruhan. Metode penilaian yang

digunakan mengacu pada PBI Nomor 13/1/PBI/2011 dengan pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam SE Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif deskriptif dengan pendekatan evaluatif. Populasi dalam penelitian ini adalah semua perusahaan yang termasuk dalam sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2015-2016. Sedangkan sampel dipilih dengan menggunakan teknik

purposive sampling dan menghasilkan empat sampel yaitu BNI, BRI, BTN, dan

Mandiri. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan keuangan, laporan tahunan, dan laporan tata kelola perusahaan tahun 2015-2016 dari situs resmi BEI di www.idx.co.id._{Teknik analisis data yang} digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan teknik analisis laporan keuangan dengan menggunakan pendekatan PBI No. 13/1/PBI/2011.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa selama Tahun 2015 dan 2016: (1) Aspek Risk profile bank umum BUMN berada dalam kondisi sehat dengan rata-rata nilai NPL berturut-turut sebesar 2,51 persen dan 2,77 persen, serta LDR sebesar 93,34 persen dan 92,22 persen. (2) Aspek GCG pada tahun 2015 dan 2016 berada dalam kondisi sehat. (3) Aspek Earnings berturutut-turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai ROA sebesar 2,74 persen dan 2,45 persen. NIM sebesar 6,00 persen dan 6,12 persen. ROE sebesar 125,09 persen dan 128,62 persen. EOR sebesar 66,19 persen dan 64,94 persen (4) Aspek Capital

berturut-turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai CAR sebesar 14,28 persen dan 12,00 persen. (5) Aspek RGEC secara keseluruhan berturut-turut berada dalam Peringkat Komposit 1 yaitu sangat sehat dengan nilai yang sama pada kedua periode yaitu 90,00 persen. Berdasarkan urutan tingkat kesehatan tiap-tiap bank umum BUMN mulai dari paling tinggi sampai terendah pada tahun 2015 adalah BRI, Mandiri, BNI, dan BTN. Sedangkan pada tahun 2016 adalah Mandiri, BRI, BNI, dan BTN.

(8)

viii

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan rasa puji dan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha

Esa, karena atas rahmat dan karunia-Nya jualah akhirnya penulis dapat

menyelesaikan penyusunan skripsi ini, untuk memenuhi syarat guna mencapai

gelar Sarjana Ekonomi Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi Universitas

Bangka Belitung.

Skripsi ini berjudul “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

dengan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings,

Capital) pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode

2015-2016”, dengan menyadari segala keterbatasan atas kemampuan dan ilmu

pengetahuan yang penulis miliki, maka dalam penyusunan skripsi ini juga tidak

terlepas dari kekurangan-kekurangan, baik itu dalam isi/ materi atau susunan

kalimatnya, untuk penulis mohon dimaklumi atas kekurangan-kekurangan

tersebut, serta segala saran dan kritik maupun masukan lainnya dari semua pihak

akan penulis terima dengan senang hati demi perbaikan skripsi ini kearah yang

lebih sempurna.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih

serta penghargaan yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah

membantu serta membimbing penulis, sehingga penyusunan skripsi ini dapat

terselesaikan tepat waktu, yaitu:

1. Bapak Dr. Ir. Muh Yusuf, M. Si selaku Rektor Universitas Bangka

(9)

ix

2. Ibu Dr. Reniati, S.E., M.M selaku Dekan fakultas ekonomi Universitas

Bangka Belitung.

3. Bapak Karmawan, S.E., M.Sc selaku Wakil Dekan I Fakultas Ekonomi

Universitas Bangka Belitung serta Plt. Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Bangka Belitung .

4. Bapak Suhaidar, S.E., M.si selaku Wakil Dekan II Fakultas Ekonomi

Universitas Bangka Belitung serta sekaligus Dosen Pembimbing Utama

yang telah membimbing, megarahkan, mengingatkan dan memberi

masukan serta motivasi kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi.

5. Ibu Anggraeni Yunita, S.E., M. Si selaku Dosen Pembimbing Pendamping

yang telah berkenan menyediakan waktu untuk membimbing serta

mengarahkan penulis dalam penyusunan skripsi ini .

6. Dosen dan seluruh staf pengajar pada Fakultas Ekonomi Universitas

Bangka Belitung, khususnya pada program studi akuntansi yang telah

membuka pikiran dan wawasan keilmuan kami.

7. Seluruh staf AAK, AUK, dan Perpustakaan Universitas Bangka Belitung

yang telah membantu selama proses perkuliahan dan proses penyusunan

skripsi ini.

8. Keluargaku tercinta, yaitu orang tua terutama mamaku dan kakak

laki-lakiku yang telah memberikan motivasi dan doanya sehingga skripsi ini

terselesaikan dengan baik serta seseorang yang telah setia menemaniku

(10)

x

9. Sahabat-sahabat terdekatku dikelas yaitu Wanti, Tari, Tessa, dan Tri yang

telah bersama-sama melewati jalan panjang dalam memperoleh gelar S1

dan senantiasa mendukung, mengingatkan, dan memberikan doa dalam

penyusunan skripsi.

10. Kawan-kawan sekelas (akuntansi 1) yang telah bersama-sama menuntut

ilmu dan memberikan pengalaman yang tak terlupakan selama

mengenyam pendidikan S1.

11. Teman-Teman KKN Tematik Desa Rebo yang telah memberikan

dukungan dalam menyelesaikan skripsi.

Akhir kata penulis mengharapkan semoga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi semua pihak dan dapat menambah khasanah pengetahuan kita dan semoga

Universitas Bangka Belitung ini dapat tumbuh dan berkembang sesuai dengan

perkembangan dan kemajuan ilmu pengetahuan sehingga dapat memberikan

kebanggaan tersendiri bagi Provinsi Kepulauan Bangka Belitung, terutama bagi

generasi yang akan datang.

Balunijuk, 28 Juni 2018

Penulis,

(11)

xi

(12)

xii

2.1.5. Sumber-Sumber Dana Bank……… 15

2.2Bank Umum………... 16

2.2.1. Definisi Bank Umum……….. 16

2.2.2. Pengelompokkan Bank Umum……….... 17

2.3Laporan Keuangan Bank………19

2.3.1. Pengertian Laporan Keuangan Bank………... 19

2.3.2. Tujuan Laporan Keuangan Bank………. 20

2.3.3. Jenis-Jenis Laporan Keuangan Bank………. 21

2.3.4. Komponen-Komponen Dalam Laporan Keuangan Bank…... 21

2.4Kesehatan Bank………. 22

2.4.1. Pengertian dan Arti Penting Kesehatan Bank………. 22

2.4.2. Aturan Kesehatan Bank……….. 24

2.4.3. Otoritas Jasa Keuangan Dalam Pengawasan Kesehatan Bank………. 25

2.4.4. Metode Penilaian Tingkat Kesehatan Bank……… 26

2.4.5. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC... 30

2.5Teori Evaluasi……… 38

(13)

xiii

2.7Rerangka Berpikir……….. 48

BAB III METODOLOGI PENELITIAN……….. 51

3.1Desain Penelitian………... 51

3.2Populasi dan Sampel Penelitian………. 52

3.2.1. Populasi Penelitian……….. 52

3.2.2. Sampel Penelitian……… 53

3.3Teknik Pengumpulan Data……….... 55

3.3.1. Jenis Data……… 55

3.3.2. Metode Pengumpulan Data………. 56

3.4Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel………. 56

3.5Teknik Analisis Data………. 58

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ……….. 67

4.1Gambaran Umum Objek Penelitian……….. 67

4.2Hasil Penelitian……….. 70

4.2.1. Risk Profile………. 70

4.2.2. Good Corporate Governance……… 79

(14)

xiv

4.2.5.4 Bank Mandiri………. 107

4.2.5.5 Bank Umum BUMN……….. 108

4.3Pembahasan………109

4.3.1. Tingkat Kesehatan Bank BNI……….. 109

4.3.2. Tingkat Kesehatan Bank BRI……….. 111

4.3.3. Tingkat Kesehatan Bank BTN……… 114

4.3.4. Tingkat Kesehatan Bank Mandiri……… 117

4.3.5. Tingkat Kesehatan Bank Umum BUMN……… 119

BAB V PENUTUP………... 124

5.1Kesimpulan……… 124

5.2Keterbatasan Penelitian………. 129

5.3Saran……….. 130

DAFTAR PUSTAKA……….. 131

(15)

xv

DAFTAR TABEL

Tabel II.1 Penilaian Kesehatan Bank Menurut Metode CAMEL…… 26

Tabel II.2 Predikat Tingkat Kesehatan Bank Metode CAMEL……... 27

Tabel II.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit…………. 36

Tabel II.4 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RGEC……… 38

Tabel II.5 Ringkasan Penelitian Terdahulu……….. 46

Tabel III.1 Daftar Populasi Penelitian………... 52

Tabel III.2 Ketentuan Pemilihan Sampel………... 54

Tabel III.3 Daftar Sampel Penelitian………. 54

Tabel III.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Non Performing Loan (NPL………. 60

Tabel III.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Loan to Deposit Ratio (LDR)………... 61

Tabel III.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Good Corporate Governance (GCG)………... 61

Tabel III.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Return on Asset (ROA)………... 62

Tabel III.8 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Net Interest Margin (NIM)……….. 63

(16)

xvi

Tabel III.10 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat

Efficiency Operational Ratio (EOR)

………... 64

Tabel III.11 Kriteria Penetapan Peringkat

Capital Adequancy Ratio (CAR)………. 65

Tabel III.12 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank dengan

Menggunakan Metode RGEC……… 66

Tabel IV.1 Cara Perhitungan Rasio Non Performing Loan (NPL)…….. 71

Tabel IV.2 Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio

Non Performing Loan (NPL)……… 72

Tabel IV.3 Cara Perhitungan Rasio Loan To Deposit Ratio (LDR)…… 75

Loan To Deposit Ratio (LDR)………... 76

Tabel IV.5 Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Nilai

Good Corporate Governance (GCG)………... 79

Tabel IV.6 Cara Perhitungan Rasio Return on Assets (ROA)…………..88

Return on Assets (ROA)……… 85

Tabel IV.8 Cara Perhitungan Rasio Net Interest Margin (NIM)………. 84

Net Interest Margin (NIM)……… 89

Tabel IV.10 Cara Perhitungan Rasio Return on Equity (ROE)…………. 92

(17)

xvii

Tabel IV.12 Cara Perhitungan Rasio Efficiency Operational

Ratio (EOR)………... 96

Efficiency Operational Ratio (EOR)……….. 97

Tabel IV.14 Cara Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)………… 100

Capital Adequacy Ratio (CAR)………. 101

Tabel IV.16 Penetapan Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan

Bank BNI Periode 2015-2016 Menggunakan Metode RGEC……….. 104

Bank BRI Periode 2015-2016 Menggunakan Metode RGEC………. 105

Bank BTN Periode 2015-2016 Menggunakan Metode RGEC……… 106

Bank Mandiri Periode 2015-2016 Menggunakan Metode RGEC………… 107

(18)

xviii

DAFTAR GAMBAR

(19)

xix

DAFTAR GRAFIK

Grafik IV.1 Non Performing Loan (NPL) Bank Umum BUMN

2015-2016……….. 73

Grafik IV.2 Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Umum BUMN

2015-2016……….. 77

Grafik IV.3 Return on Assets (ROA) Bank Umum BUMN 2015-2016… 86

Grafik IV.4 Net Interest Margin (NIM) Bank Umum BUMN

2015-2016……….. 90

Grafik IV.5 Return on Equity (ROE) Bank Umum BUMN

2015-2016……….. 94

Grafik IV.6 Efficiency Operational Ratio (EOR) Bank Umum BUMN

2015-2016……….. 98

Grafik IV.7 Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Umum BUMN

(20)

xx

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Riwayat Hidup

Lampiran 2 Perhitungan Komponen Earnings (Net Interest Margin/ NIM)

Bank Umum BUMN 2015-2016

Lampiran 3 Perhitungan Komponen Capital (Capital Adequancy Ratio/ CAR)