ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN TEKNIK
COMMON SIZE PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE TAHUN 2014-1015
SKRIPSI
OLEH
MUHAMMAD ZAKI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI
BANJARMASIN
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN TEKNIK
COMMON SIZE PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE TAHUN 2014-1015
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam
untuk Memenuhi Sebagian Syarat
Guna Mencapai Gelar Sarjana
dalam Ilmu Ekonomi Islam
Oleh: Muhammad Zaki
1301160390
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI FAKULTAS SYARIAH DAN EKONOMI ISLAM
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH BANJARMASIN
vii
KATA PERSEMBAHAN Yang Utama Dari Segalanya...
Sembah sujud serta syukur kepada Allah swt. Taburan cinta dan kasih sayang-Mu telah memberikanku kekuatan, membekaliku dengan ilmu serta memperkenalkanku dengan cinta. Dari semua yang telah engkau tetapkan baik, itu rencana indah yang engkau siapkan untuk masa depanku sebagai harapan kesuksesan.Atas karunia serta kemudahan yang Engkau berikan akhirnya skripsi yang sederhana ini dapat terselesaikan. Sholawat dan salam selalu terlimpahkan keharibaan Rasullah Muhammad saw.
Kupersembahkan karya sederhana ini kepada orang yang sangat kukasihi dan kusayangi
Mama, Abah, Kakak-kakak, dan Keluargaku Tercinta... Sebagai tanda bakti,
hormat, dan rasa terima kasih yang tiada terhingga kupersembahkan karya kecil ini kepada kedua Orangtua ku (Drs.H.Darul Quthni,M.H dan Hj. Raudah) Kakak ku (Nidaui Izzati,S.Pd.I dan Riva ‘atul M, S.Km) dan keluargaku yang telah memberikan kasih sayang, selalu mendo’akanku, selalu menasehatiku menjadi lebih baik, segala dukungan, dan cinta kasih yang tiada terhingga yang tiada mungkin dapat kubalas hanya dengan selembar kertas bertuliskan kata cinta dan persembahan. Terima Kasih Ya Allah yang telah mengirimkan insan terbaik dalam hidupku.
My Friends... Teruntuk sahabatku Upik, Adan, Udin, Rizka, Ica, Ncol, Fi’i, Dhoni,
Rido, Mustafa, Rizlan, Molen, Polenna serta seluruh teman-teman Perbankan Syariah Lokal D 2013, teman-teman seperjuangan KKN (birin, dania, amin, ifit) dan masih banyak lagi yang tak bisa ku sebutkan satu per satu. Terima kasih atas dukungan, doa, nasehat, hiburan, dan semangat yang kalian berikan selama ini, semua yang telah kalian berikan selama ini tak kan pernah terlupakan.
Dosen Pembimbing Skripsi ku... Bapak Dr.H.M.Hanafiah,M.Hum dan Bapak
Hariyanto, SE, MM selaku dosen pembimbing skripsi, terima kasih banyak pak, sudah begitu banyak membantu selama ini, sudah dinasehati, sudah diajari, bantuan dan kesabaran Bapak akan selalu terukir dihati.
Untuk Teman-Teman Organisasi… Mulai dari FOSMA 2013, HMJ PS 2014,
Dema FSEI 2015, sanak KKN Lampihong, serta teman-teman seperjuangan, kaka-kaka dan adik-adik di UKK Pramuka Racana Pangeran Antasari Dewi Saranti yang mengajarkan banyak hal mulai dari rasa kekeluargaan yang luar biasa layaknya saudara sedarah terutama pada “Scout Super” sampai ilmu-ilmu kepramukaan dan organisasi yang sangat bermanfaat.
xiii
KATA PENGANTAR
ِ ب
ِ سِ م
ِ
ِ الل
ِ
ِ رلا
ِ ح
ِ نِ
ِ رلا
ِ حِ ي
ِ م
ِ
اِ
ل
ِ مِ د
ِ
ِ لل
ِِ ر
ِ ب
ِ
ِ علا
ِ لا
ِ ي
ِ
ِ صلا
ِ ل
ِ ة
ِ و
ِ سلا
ِ ل
ِ مِ
ِ عِ ل
ِ أِى
ِ شِ ر
ِ ف
ِ
ِ لا
ِ نِ بِ ي
ِ ءا
ِِ وِ
ِ رلا
ِ سِ ل
ِ ي
ِ
ِ سِ ي
ِ د
ِ ن
ِ وِِ
ِ مِ و
ِ ل
ِ ن
ِ مِ
ِ مِ د
ِِ وِ
ِ عِ ل
ِى
ِ أِ لِ ه
ِِ وِ
ِ أ
ِ ص
ِ ح
ِ باِ ه
ِِ أ
ِ ج
ِ ع
ِ ي
ِِ وِ
ِ مِ ن
ِِ تِ ب
ِ عِ ه
ِ مِ
ِ ب
ِ ح
ِ س
ِ نا
ِِ إ
ِ ل
ِ يِِ و
ِ مِ
ِ دلا
ِ يِ ن
ِ.ِ
أِ م
ِ بِا
ِ عِ د
Puji syukur ke hadirat Allah swt, atas limpahan rahmat dan karunia-Nya kepada kita semua berupa akal dan fikiran sehingga manusia mampu merenungi kebesaran dan kuasa-Nya. Shalawat serta salam senantiasa tercurahkan kepada baginda besar sayyidina Muhammad saw. Semoga kita termasuk umatnya yang mendapatkan limpahan syafa’atnya di akhirat kelak.
Dengan penuh kerendahan hati, penulis bersyukur dapat menyelesaikan karya ilmiah yang sederhana berupa skripsi dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan dengan Teknik Common Size pada Bank Umum Syariah Periode Tahun 2014-2015”.
Penulis menyadari bahwa terselesaikannya ini bukanlah hasil jerih payah penulis secara pribadi. Penulis banyak mendapat bantuan berupa bimbingan dan motivasi yang sangat berharga dari berbagai pihak. Oleh karena itu, sudah sepatutnya penulis menyampaikan terima kasih kepada:
1. Dekan Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam yang telah menerima dan menyetujui skripsi ini untuk dipertahankan di depan Tim Penguji Skripsi.
2. Ketua Jurusan Perbankan Syariah yang telah memberikan persetujuan untuk
xiv
ke Biro Skripsi Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam. Juga kepada Sekretaris Jurusan Perbankan Syariah yang telah memberikan bimbingan dalam penetapan judul skripsi ini.
3. Dosen pembimbing Bapak Dr. H. M. Hanafiah, M.Hum dan Bapak
Hariyanto S.E, M.M yang telah banyak memberikan bimbingan dan arahan dalam penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
4. Seluruh pihak yang tidak bisa penulis sebutkan semua, yang telah bersedia memberikan masukan dan bantuan untuk penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari skripsi ini tidak akan lepas dari kekurangan dan kesalahan. Oleh sebab itu, penulis mengharapkan kritik dan saran untuk perbaikan skripsi ini. Akhirnya, dengan mengharap ridha dan karunia-Nya semoga tulisan ini dapat bermanfaat dan menjadi amal ibadah. Amin.
Banjarmasin, 13 April 2017
xv DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN... ii
PERSETUJUAN ... iii
PENGESAHAN ... iv
ABSTRAK ... v
MOTTO... vi
KATA PERSEMBAHAN ... vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA ... viii
KATA PENGANTAR ... xiii
DAFTAR ISI ... xv
DAFTAR TABEL ... xvii
DAFTAR GAMBAR ... xix
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1 B. Rumusan Masalah ... 6 C. Tujuan Penelitian ... 6 D. Signifikansi Penelitian ... 6 E. Definisi Operasional ... 7 F. Kerangka Pemikiran... 9 G. Kajian Pustaka ... 11 H. Sistematika Penulisan ... 13
BAB II KINERJA KEUANGAN, LAPORAN KEUANGAN, DAN COMMON SIZE A. Kinerja Keuangan ... 15
1. Pengertian Kinerja Keuangan ... 15
2. Tujuan Penilaian Kinerja ... 16
3. Analisis Kinerja Keuangan ... 18
B. Laporan Keuangan ... 21
xvi
2. Pengguna Laporan Keuangan ... 24
3. Sifat Laporan Keuangan ... 27
4. Tujuan Laporan Keuangan ... 27
5. Karakteristik Kualitatif Laporan keuangan ... 29
6. Keterbatasan Laporan Keuangan ... 32
7. Unsur-unsur Laporan Keuangan ... 34
8. Jenis-jenis Laporan Keuangan ... 36
9. Analisis Laporan Keuangan ... 38
C. Analisis Common Size 1. Pengertian Common Size ... 42
2. Tujuan Common Size ... 44
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis, Sifat dan Pendekatan Penelitian ... 47
B. Populasi dan Sampel ... 47
C. Data dan Sumber Data ... 49
D. Teknik Pengumpulan Data ... 49
E. Teknik Analisis Data... 49
BAB IV PENYAJIAN DATA DAN ANALISIS DATA A. Penyajian Data ... 52
B. Analisis Data ... 66
C. Analisis Kinerja Keuangan Common Size Menurut Islam ... 110
BAB V PENUTUP A. Simpulan ... 115
B. Saran-saran ... 117
DAFTAR PUSTAKA ... 118
LAMPIRAN-LAMPIRAN ... 121 DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...
xvii
DAFTAR TABEL
4.1. Laporan Neraca Bank Syariah Mandiri Aktiva ... 53
4.2. Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 54
4.3. Laporan Laba Rugi Bank Syariah Mandiri ... 55
4.4. Laporan Neraca Bank Muamalat Indonesia ... 57
4.5. Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 58
4.6. Laporan Laba Rugi Bank Muamalat Indonesia ... 59
4.7. Laporan Neraca Bank BNI Syariah ... 60
4.8. Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 61
4.9. Laporan Laba Rugi Bank BNI Syariah ... 62
4.10. Laporan Neraca Bank Mega Syariah ... 63
4.11. Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 64
4.12. Laporan Laba Rugi Bank Mega Syariah ... 65
4.13. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Syariah Mandiri Aktiva 68 4.14. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Syariah Mandiri Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 72
4.15. Analisis Common Size Laporan Laba Rugi Bank Syariah Mandiri 74 4.16. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Muamalat Indonesia Aktiva ... 80
4.17. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Muamalat Indonesia Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 83
xviii
4.19. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank BNI Syariah Aktiva 90
4.20. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank BNI Syariah
Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 93
4.21. Analisis Common Size Laporan Laba Rugi Bank BNI Syariah .... 95
4.22. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Mega Syariah Aktiva 100
4.23. Analisis Common Size Laporan Neraca Bank Mega Syariah
Liabilitas, Dana Syirkah Temporer dan Ekuitas... 102
xix
DAFTAR GAMBAR
