PERANGKAT MODUL SMK/MAK ADMINISTRASI KEUANGAN KELAS XI/SEMESTER 2

(1)

PERANGKAT MODUL SMK/MAK ADMINISTRASI KEUANGAN

KELAS XI/SEMESTER 2

KD Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan Dan Pengeluaran Uang UNTUK MEMENUHI TUGAS MATAKULIAH

Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang dibina oleh Bapak Drs. H. Mohammad Arief, M.Si

Disusun oleh :

Felinda Mustika R.P.I (150412600849)

UNIVERSITAS NEGERI MALANG

FAKULTAS EKONOMI JURUSAN MANAJEMEN PRODI S1 PENDIDIKAN ADMINISTRASI PERKANTORAN

(2)

A D M I N I S T R A S I K E U A N G A N

Penyusun:

Felinda Mustika R.P.I

Untuk SMK/MAK

Kelas XI/ Semester 2

(3)

Modul Administrasi Keuangan 2

Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena kehendaknya penulis telah menyelesaikan penyusunan modul “Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan dan Pengeluaran Uang” dengan lancar. Modul ini disusun untuk memenuhi tugas matakuliah Pengembangan Bahan Ajar Administrasi Perkantoran yang dibina oleh Bapak Drs. Mohammad Arief, M.Si.

Modul ini ditulis dengan harapan dapat memberikan gambaran bagi siswa-siswi kelas XI yang baru saja mengenal tentang hal-hal baru serta menambah pengetahuan yang sudah dimiliki oleh siswa-siswi tentang Administrasi Keuangan.

Dengan berlakunya Kurikulum 2013, siswa dituntut untuk lebih memiliki keterampilan untuk menggali informasi maupun materi dan mengembangkannya secara mandiri. Oleh karena itu diperlukan referensi bahan ajar yang baik yang disusun secara sistematis, menarik, dan jelas serta dapat digunakan kapanpun dan dimanapun sesuai dengan kebutuhan siswa. Salah satu referensi tersebut adalah modul ini.

Keberhasilan dalam menyelesaikan modul ini tidak terlepas dari bimbingan dan arahan Bapak Drs. Mohammad Arief, M.Si dan teman-teman. Oleh sebab itu layak kiranya penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang turut membantu dalam menyelesaikan modul ini.

Penulis berharap modul ini dapat berguna bagi para pembaca untuk menambah wawasan khususnya dalam bidang administrasi keuangan. Penulis juga menyadari bahwa modul ini jauh dari kata sempurna. Oleh sebab itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dalam penyempurnaan modul ini.

Malang, 04 November 2017 Penyusun

Felinda Mustika R.P.I 150412600849

(4)

KATA PENGANTAR ... 2

DAFTAR ISI... 3

PETA KEDUDUKAN MODUL ... 4

BAB 1 PENDAHULUAN... 5

A. Latar Belakang ... 5

B. Deskripsi Singkat. ... 5

C. Prasyarat Mempelajari Modul. ... 6

D. Tujuan Akhir ... 6

E. Kompetensi Inti dan Kompetensi Dasar. ... 7

F. Relevansi/Manfaat. ... 8

G. Petunjuk Penggunaan Modul. ... 8

H. Cek Kemampuan. ... 9 BAB II PEMBELAJARAN ... 10 A. Tujuan Pembelajaran. ... 10 B. Materi Pokok. ... 10 C. Uraian Materi ... 11 D. Rangkuman. ... 23 E. Tugas. ... 25 F. Tes Formatif. ... 26

G. Kunci Jawaban Tes Formatif. ... 27

H. Lembar Kerja. ... 29

BAB III EVALUASI ... 30

 Maksud dan Tujuan Evaluasi ... 30

 Soal Evaluasi. ... 31

 Penilaian. ... 35

 Produk/Benda Kerja Sesuai dengan Kinerja Standart. ... 39

 Kunci Jawaban Soal Evaluasi. ... 40

BAB IV PENUTUP ... 42  Tindak Lanjut. ... 42  Harapan. ... 42  Glosarium. ... 42  Daftar Pustaka. ... 43

DAFTAR ISI

(5)

Modul Administrasi Keuangan merupakan salah satu kompetensi inti yang harus dikuasai dari rangkaian pembelajaran kompetensi yang lainnya dimana antara satu kompetensi dengan kompetensi lainnya saling berkaitan. Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dari peta kedudukan modul dibawah ini:

Administrasi Keuangan

Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan

dan Pengeluaran uang

Bukti Transaksi Intern

Bukti Transaksi Ekstern

Laporan Keuangan

Pengertian Laporan Keuangan

Tujuan Laporan Keuangan

Laporan Keuangan sesuai standart yang berlaku

Perbedaan pelaporan dan Laporan Keuangan

(6)

A. LATAR BELAKANG

Proses administrasi itu timbul apabila ada sekelompok manusia hendak mencapai tujuaannya secara kerja sama. Drs. The Liang Gie mengemukakan bahwa: “Segenap proses penyelenggaraan dalam setiap usaha kerja sama sekelompok manusia untuk mencapai tujuan tertentu dapat disebut dengan satu istilah, yaitu Administrasi”. Proses ini dimulai dari saat penentuan suatu tujuan dan berakhir pada tercapainya tujuan tersebut.

Dalam kehidupan maju dan modern, bagi manusia secara perseorangan atau secara bersama-sama dalam sebuah organisasi, yang bermaksud melaksanakan kegiatan, sudah sangat sulit menemukan sesuatu yang dapat melepaskan diri dari aspek yang berhubungan dengan keuangan. Semakin besar kegiatan yang ingin atau akan diwujudkan guna mencapai suatu tujuan tertentu, maka semakin besar pula dana/uang yang diperlukan. Kenyataan seperti itu di lingkungan suatu organisasi memerlukan perhatian khusus dan serius dari setiap pimpinan dan semua personel di lingkungannya.

Masalah yang dihadapi oleh setiap organisasi bukan saja mengenai penggunaan uang yang berdaya guna dan berhasil guna secara maksimal, tetapi juga mengenai upaya pengadaan yang biasanya bukanlah persoalan yang mudah. Pengelolaan keuangan bagi organisasi tersebut, menyentuh kelangsungan hidup atau merupakan faktor yang menentukan hidup atau matinya, didalam kehidupan modern yang berisi persaingan yang keras dan ketat. Karena peranan faktor uang yang sangat penting, maka akan dibahas lebih lanjut mengenai administrasi keuangan.

B. DESKRIPSI SINGKAT

Dalam modul ini berisi tentang Administrasi Keuangan yang digunakan untuk mempermudah siswa dalam memahami materi pembelajaran mengenai pengumpulan bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang sehingga dapat mengolah dan membuat laporan keuangan. Dengan beragam contoh gambar yang terdapat dalam modul ini, diharapkan dapat mempermudah pemahaman siswa dan melalui langkah-langkah yang diberikan, siswa akan mampu menyusun laporan keuangan dengan lebih cepat dan

(7)

lebih dan menyajikan informasi yang lebih menarik. Modul Administrasi Keuangan ini mengajak siswa untuk belajar mengolah dan membuat laporan keuangan yang mendukung seluruh materi pembelajaran yang terkait.

C. PRASYARAT MEMPELAJARI MODUL

Dalam pembelajaran, tidak ada suatu kompetensi yang berdiri sendiri. Keterkaitan satu kompetensi dengan kompetensi yang lainnya merupakan suatu ciri pembelajaran yang berkesinambungan. Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan Dan Pengeluaran Uang ini tidaklah berdiri sendiri melainkan ditunjang oleh kompetensi-kompetensi sebelumnya. Kompetensi-kompetensi-kompetensi yang harus dikuasai sebelumnya adalah sebagai berikut:

1. Mempersiapkan dokumen pengajuan uang tunai 2. Mempraktikkan dokumen pengajuan uang tunai

Disamping kompetensi yang harus dikuasai sebelumnya seperti diatas, pengetahuan dan keterampilan siswa yang harus dikuasai adalah sebagai berikut:

1. Pengetahuan tentang macam-macam bukti transaksi

2. Pengetahuan tentang dokumen penerimaan dan pengeluaran kas 3. Pengetahuan serta keterampilan pembuatan laporan keuangan

D. TUJUAN AKHIR

Tujuan akhir dari mempelajari modul ini adalah pencapaian kompetensi siswa dalam Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan Dan Pengeluaran Uang yang sesuai dengan perkembangan dunia usaha atau dunia industry saat ini.

1. Kinerja yang diharapkan

Kinerja yang diharapkan setelah mempelajari kompetensi ini adalah terbentuknya kompetensi siswa dari segi pengetahuan, sikap dan keterampilan.

2. Kriteria keberhasilan

Kriteria keberhasilan dalam penguasaan kompetensi ini dalam pencapaiannya dapat terlihat dari segi kuantitas dan kualitas. Dari segi kuantitas dilihat dari perolehan nilai kompetensi siswa melalui angka yang diperolehnya, dan dari segi

(8)

kualitas dilihat dari terbentuknya kompetensi pengetahuan, sikap, dan keterampilan pada siswa.

3. Variabel dan kriteria keberhasilan

Kriteria penilaian keberhasilan penguasaan siswa atas kompetensi Mengumpulkan Bukti-Bukti Tanda Penerimaan Dan Pengeluaran Uang adalah siswa dinyatakan kompeten apabila telah memperoleh batas minimal nilai 7,00. Apabila belum mencapai batas tersebut, siswa harus mengulang kembali. Kriteria dan variabel keberhasilannya adalah sebagai berikut:

9,00-10,00 = A, Kompetensi istimewa 8,00-9,99 = B, Kompetensi amat baik 7,00-8,99 = C, Kompetensi baik <7,00 = D, Belum kompeten

E. KOMPETENSI INTI (KI)

KI 1: Menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya

KI 2: Mengembangkan perilaku (jujur, disiplin, tanggung jawab, peduli, santun, ramah lingkungan, gotong royong, kerja sama, cinta damai, responsif, dan proaktif) dan menunjukan sikap sebagai bagian dari solusi atas berbagai permasalahan bangsa dalam berinteraksi secara efektif dengan lingkungan sosial dan alam serta dalam menepatkan diri sebagai cerminan bangsa dalam pergaulan dunia.

KI 3: Memahami dan menerapkan pengetahuan faktual, konseptual, procedural, dalam ilmu pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan humaniora dengan wawasan kemanusiaan, kebangsaan, kenegaraan, dan peradaban terkait fenomena dan kejadian, serta menerapkan pengetahuan procedural pada bidang kajian yang spesifik sesuai dengan bakat dan minatnya untuk memecahkan masalah.

KI 4: Mengolah, menalar, dan menyaji dalam ranah kongkrit dan ranah abstrak terkait dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah secara mandiri dan mampu menggunakan metode sesuai kaidah keilmuan.

(9)

F. KOMPETENSI DASAR (KD)

3.6 Mengumpulkan bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang 4.6 Membuat laporan keuangan sesuai standart yang berlaku

G. RELEVANSI ATAU MANFAAT

Modul ini dibuat untuk membantu siswa dalam mencapai kompetensi mengumpulkan bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran uang. Adanya modul ini juga diharapkan dapat mengimplementasikan ilmu pengetahuannya mengenai pengumpulan bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran uang kedalam dunia nyata dalam perkantoran. H. PETUNJUK PENGGUNAAN MODUL

Petunjuk Bagi Siswa

Untuk memperoleh hasil belajar secara maksimal, dalam menggunakan modul ini maka langkah-langkah yang perlu dilakukan antara lain:

a. Bacalah dan pahami dengan seksama uraian-uraian materi yang ada pada masing-masing kegiatan belajar. Bila ada materi yang kurang jelas, siswa dapat bertanya pada guru atau instruktur yang mengampu kegiatan belajar. b. Kerjakan tugas formatif (soal latihan) untuk mengetahui seberapa besar

pemahaman yang telah dimiliki terhadap materi-materi yang dibahas dalam setiap kegiatan belajar.

c. Untuk kegiatan belajar yang terdiri dari teori dan praktik, perhatikanlah halhal berikut ini:

1) Perhatikan petunjuk-petunjuk keselamatan kerja yang berlaku 2) Pahami setiap langkah kerja (prosedur praktikum) dengan baik

3) Sebelum melaksanakan praktikum, identifikasi (tentukan) peralatan dan bahan yang diperlukan dengan cermat

4) Gunakan alat sesuai prosedur pemakaina yang benar

5) Untuk melakukan kegiatan praktikumyang belum jelas, harus meminta ijin guru terlebih dahulu

(10)

d. Jika belum menguasai level materi yang diharapkan, ulangi lagi pada kegiatan belajar sebelumnya atau bertanyalah kepada guru atau instruktur yang mengampu kegiatan pembelajaran yang bersangkutan.

Petunjuk Bagi Guru

Dalam setiap kegiatan belajar guru atau instruktur berperan untuk: 1. Membantu siswa dalam merencanakan proses belajar

2. Membimbing siswa melalui tugas-tugas pelatihan yang dijelaskan dalam tahap belajar

3. Membantu siswa dalam memahami konsep, praktik baru, dan menjawab pertanyaan siswa mengenai proses belajar siswa

4. Membantu siswa untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang diperlukan untuk belajar

5. Mengorganisasikan kebgiatan belajar kelompok jika diperlukan

I. CEK KEMAMPUAN

No Sub Kompetensi Ya Tidak

1 2

3

Dapatkah anda menjelaskan tentang bukti transaksi?

Dapatkah anda mengumpulkan bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang?

Dapatkah anda membuat laporan keuangan sesuai standart yang berlaku?

(11)

A. TUJUAN PEMBELAJARAN

Setelah mempelajari secara keseluruhan materi dalam kegiatan pembelajaran dengan modul ini, siswa diharapkan:

1. Mampu mengamati bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang dari berbagai sumber

2. Mampu mempresentasikan mengenai bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang

3. Mampu mengemukakan akibat kesalahan dalam pencatatan bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran uang

4. Mampu membuat laporan keuangan sesuai dengan standart yang berlaku

B. MATERI POKOK

1. Bukti Transaksi

2. Dokumen Penerimaan Kas 3. Dokumen Pengeluaran Kas 4. Laporan Keuangan

(12)

ADMINISTRASI KEUANGAN

Secara terminologis, administrasi dalam arti luas merupakan segenap proses pengelolaan/ kerjasama sekelompok orang dalam suatu organisasi untuk mencapai tujuan secara efektif dan efisien. Menurut Simon, manusia yang administrasi seharusnya mengutamakan kepuasan. Manusia administrasi harus mementingkan kepuasan dan bukan hanya mementingkan hasil maksimal. Sedangkan keuangan merupakan hasil dari proses pencatatan yang merupakan suatu ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan. Berangkat dari berbagai pengertian di atas, dapat diartikan bahwa administrasi keuangan adalah proses pengelolaan yang melibatkan semua kegiatan yang berhubungan dengan keuangan, pembuatan laporan keuangan, dan pencapaian tujuan untuk kepentingan bersama.

1. Bukti Transaksi

Bukti transaksi merupakan bukti tertulis sebagai bentuk pertanggungjawaban atas terjadinya suatu transaksi. Bukti transaksi digunakan perusahaan sebagai sumber pencatatan pembukuan. Manfaat utama dari bukti transaksi yaitu menyediakan bukti tertulis atas transaksi yang telah dilaksanakan, dan sekaligus untuk menghindari kemungkinan terjadinya sangketa di masa yang akan datang. Menurut sumbernya, bukti transaksi dibedakan sebagai berikut:

A. Bukti Transaksi Intern

Bukti transaksi intern adalah bukti transaksi yang khusus dibuat oleh intern dan dibuat untuk intern perusahaan. Yang termasuk bukti intern adalah sebagai berikut.

1. Bukti Kas Masuk

Bukti kas masuk adalah tanda bukti bahwa perusahaan telah menerima uang secara cash atau secara tunai.

(13)

2. Bukti Kas Keluar

Bukti kas keluar adalah tanda bukti bahwa perusahaan telah mengeluarkan uang tunai, seperti pembelian dengan tunai atau pembayaran gaji, pembayaran utang atau pengeluaran-pengeluaran yang lainnya.

3. Memo

Memo adalah bukti pencatatan antar bagian atau manager dengan bagian-bagian yang ada di lingkungan perusahaan.

(14)

B. Bukti Transaksi Ekstern

Bukti transaksi ekstern adalah bukti pencatatan transaksi yang berhubungan dengan pihak di luar perusahaan. Misalnya kuitansi, faktur, nota kontan, nota debet, nota kredit dan cek.

1. Faktur

Faktur adalah tanda bukti telah terjadi pembelian atau penjualan secara kredit. Faktur dibuat oleh penjual dan diberikan kepada pihak pembeli. Bagi penjual faktur yang diterima disebut faktur penjualan. Biasanya faktur dibuat rangkap sesuai dengan kebutuhan. Lembaran pertama untuk pembeli, lembaran kedua untuk penjual dan lembaran ketiga untuk arsip.

2. Kuitansi

Yang dimaksud dengan kuitansi adalah bukti penerimaan sejumlah uang yang ditanda tangani oleh penerima uang dan diserahkan kepada yang membayar sejumlah uang tersebut. Lembaran kuitansi terdiri dari 2 bagian, bagian sebelah kanan diberikan kepada pihak yang membayar dan bagian kiri yang tertinggal disebut soice (dibaca sus) sebagai arsip penerima uang.

(15)

Dalam pengelolaan akuntansi yang paling banyak akan kita temui yaitu kuitansi ini. Karena disamping easy to use concept kuitansi juga banyak dijual bebas di took-toko yang menjual alat tulis dan lain sebagainya.

3. Nota

Nota adalah bukti atas pembelian sejumlah barang secara tunai. Nota dibuat oleh pedagang dan diberikan kepada pembeli. Biasanya nota dibuat rangkap dua, satu lembar untuk pembeli dan lembaran kedua untuk penjual.

(16)

4. Nota Debet

Nota debet adalah bukti perusahaan telah mendebet perkiraan langganannya disebabkan karena berbagai hal. Nota debet dikirimkan oleh perusahaan kepada langganannya karena barang yang dibeli dikembalikan, bisa disebabkan rusak atau tidak sesuai dengan pesanan dan penjual setuju barangnya diterima kembali atau harganya dikurangi.

5. Nota Kredit

Nota kredit adalah bukti bahwa perusahaan telah mengkredit perkiraan langganannya yang disebabkan oleh berbagai hal. Nota kredit dikirimkan oleh perusahaan kepada langganannya sehubungan barang yang dijual tidak cocok atau rusak, untuk itu penjual setuju menerima barangnya.

(17)

6. Cek

Yang dimaksud dengan cek adalah surat perintah yang dibuat oleh pihak yang mempunyai rekening di Bank, agar Bank membayar sejumlah uang kepada pihak yang nemanya tercantum dalam cek tersebut. Pihak-pihak yang berhubungan dalam pengeluaran cek tersebut adalah:

Pihak penarik, yaitu pihak yang mengeluarkan dan menandatangani cek tersebut. Sedangkan pihak penerima, yaitu pihak yang menerima pembayaran cek tersebut.

(18)

7. Bilyet Giro

Bilyet giro ialah surat perintah dari nasabah suatu bank kepada bank yang bersangkutan, untuk memindahbukukan sejumlah uang dari rekening yang namanya tertulis dalam bilyet giro pada bank yang sama atau bank yang lain.

Bilyet giro ini sering kita temukan di dalam dunia perbankan. Jika sistem perbankan mengembalikan cancelled check kepada check issuer, pengeluaran kas dengan bilyet giro memberikan manfaat tambahan bagi perusahaan yang mengeluarkannya dengan dapat digunakannya cancelled check sebagai tanda terima kas dari pihak yang menerima pembayaran.

8. Rekening Koran

Rekening koran merupakan suatu bukti transakasi tentang mutasi kas pada bank yang disusun oleh pihak bank untuk para nasabahnya. Rekening koran digunakan sebagai dasar penyesuaian pencatatan antara saldo kas menurut perusahaan, dan juga saldo kas menurut bank.

(19)

9. Bukti Setoran Bank

Bukti setoran bank merupakan bukti transaksi setiap nasabah saat melakukan setoran bank. Nasabah harus mengisi slip setoran yang telah disediakan oleh bank terlebih dahulu. Tujuannya sebagai bukti bahwa nasabah tersebut benar-benar menyetorkan uang pada bank tersebut.

2. Dokumen Penerimaan Kas

Penerimaan kas dalam perusahaan pada umumnya berasal dari transaksi penjualan tunai dan penerimaan piutang dari debitor. Penerimaan piutang bisa terjadi dalam bentuk cek yang dikirimkan debitor melalui pos atau diserahkan langsung, bisa juga melalui transfer dana dari debitor kepada rekening perusahaan di bank. Oleh karena itu dalam

(20)

perusahaan yang aktivitas usahanya dilakukan melalui prosedur operasional yang ditetapkan, dokumen-dokumen yang terkait dengan penerimaan kas yaitu sebagai berikut: 1) Bukti penerimaan kas yang dibuat sendiri oleh perusahaan, untuk bukti transaksi

penerimaan kas dari manapun sumbernya.

2) Faktur (nota) penjualan tunai sebagi bukti pendukung bukti penerimaan kas yang berasal dari transaksi penjualan tunai.

3) Daftar Surat Pemberitahuan dari debitor sebagai pendukung bukti penerimaan kas yang berasal dari penerimaan piutang.

4) Surat pemberitahuan dari debitor sebagai pendukung bukti penerimaan kas yang berasal dari penerimaan piutang.

5) memo (nota) kredit dari bank sebagai pendukung bukti penerimaan kas yang berasal dari penerimaan piutang melalui transfer dana dari debitor.

6) bukti setoran ke bank sebagai bukti pendukung yang digunakan untuk mengecekan jumlah dana yang diterima dengan jumlah yang disetorkan ke bank.

3. Dokumen Pengeluaran Kas

Secara umum, perusahaan mengeluarkan kas untuk pembayaran utang dan pembayaran biaya operasional. Pembayaran dalam dalam jumlah besar dilakukan dengan kas, sedangkan bila dalam jumlah kecil, dilakukan dengan dana kas kecil. Dokumen yang terkait dengan pengeluaran kas adalah sebagai berikut:

1) Bukti pengeluaran kas yang dibuat sendiri oleh perusahaan, untuk bukti segala jenis transaksi pengeluaran kas.

2) Faktur (nota) pembelian tunai, sebagai bukti pendukung pengeluaran kas pada pembelian tunai.

3) Faktur pembelian kredit sebagai bukti pendukung pengeluaran kas untuk pembayaran utang.

4) Bukti penerimaan barang sebagai bukti pendukung pengeluaran kas untuk pembayaran utang.

5) Permintaan pengisian kembali kas kecil sebagai bukti pendukung pengeluaran kas untuk pengisian dana kas kecil.

6) Bukti pengeluaran kas kecil sebagai pendukung permintaan pengisian kembali kas kecil.

(21)

7) Surat permintaan pengeluaran kas kecil sebagai pendukung pengeluaran kas kecil

4. Laporan Keuangan

A. Pengertian Laporan Keuangan

Pengertian Laporan Keuangan pada dasarnya laporan keuangan tidak hanya sebagai alat pengujian saja tetapi juga sebagai dasar untuk dapat menentukan atau menilai posisi keuangan suatu perusahaan. Dengan analisis tersebut, maka dapat membantu pihak yang berkepentingan dalam mengambil keputusan. Jadi untuk mengetahui kondisi keuangan suatu perusahaan serta hasil - hasil yang telah dicapai perusahaan tersebut perlu adanya laporan keuangan perusahaan.

Laporan keuangan menurut Standar Akuntansi Keuangan (2007:2) adalah bagian dari proses peloparan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas (yang dapat disajikan dalam berbagai cara, seperti misalnya sebagai laporan arus kas atau laporan arus dana) dan catatan atas laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian 10 integral dari laporan keuangan.

Jadi laporan keuangan inilah yang menjadi bahan informasi bagi pihak bank sebagai salah satu bahan dalam proses pengambilan keputusan kredit, disamping adanya data yang bersifat non keuangan sebagai informasi yang dibutuhkan bank selaku debitur. Misalnya akta pendirian, surat-surat izin yang masih berlaku, jaminan kredit, daftar isian yang disediakan bank organisasi dan manajemen perusahaan , data realisasi usaha, dan data - data lainnya. Pihak - pihak yang berkepentingan terhadap perkembangan suatu perusahaan sangatlah perlu untuk mengetahui kondisi perusahaan. Kondisi keuangan perusahaan akan terlihat dari laporan keuangan perusahaan yang bersangkutan.

B. Tujuan Laporan Keuangan

Menurut Standar Akuntansi Keuangan yang dikeluarkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia tujuan laporan keuangan adalah Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan.

(22)

Laporan keuangan yang disusun untuk tujuan ini memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pemakai. Namun, laporan keuangan tidak menyediakan semua informasi yang mungkin dibutuhkan pemakai dalam mengambil keputusan ekonomi karena secara umum menggambarkan pengaruh keuangan dan kejadian masa lalu, dan tidak diwajibkan untuk menyediakan informasi nonkeuangan.

Laporan keuangan juga menunjukan apa yang telah dilakukan manajemen (bahasa Inggris: stewardship), atau pertanggungjawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya. Pemakai yang ingin melihat apa yang telah dilakukan atau pertanggungjawaban manajemen berbuat demikian agar mereka dapat membuat keputusan ekonomi. Keputusan ini mencakup, misalnya, keputusan untuk menahan atau menjual investasi mereka dalam perusahaan atau keputusan untuk mengangkat kembali atau mengganti manajemen.

C. Laporan Keuangan Sesuai Standar yang Berlaku  Standar Umum

1. Audit harus dilaksanakan oleh seseorang atau lebih yang memiliki keahlian dan pelatihan teknis yang cukup sebagai auditor

2. Dalam segala hal yang berhubungan dengan penugasan, independensi dalam sikap mental harus dipertahankan oleh auditor

3. Dalam pelaksanaan audit dan penyusunan laporannya, auditor wajib menggunakan kemahiran profesionalnya dengan cermat dan seksama

 Standar Pekerjaan Lapangan

1. Pekerjaan harus direncanakan sebaik-baiknya dan jika digunakan asisten harus disupervisi dengan semestinya

2. Pemahaman yang memadai atas struktur pengendalian intern harus diperoleh untuk merencanakan audit dan menentukan sifat, saat dan lingkup pengujian yang akan dilakukan

3. Bukti audit kompeten harus diperoleh melalui inspeksi, pengamatan, pengajuan pertanyaan, dan konfirmasi sebagai dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan auditan

(23)

 Standar Pelaporan

1. Laporan audit harus menyatakan apakah laporan keuangan telah disusun sesuai dengan prinsip akuntansi berlaku umum

2. Laporan audit harus menunjukkan keadaan yang didalamnya prinsip akuntansi tidak secara konsisten diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan perioda berjalan dalam hubungannya dengan prinsip akuntansi yang diterapkan dalam perioda sebelumnya

3. Pengungkapan informatif dalam laporan keuangan harus dipandang memadai kecuali dinyatakan lain dalam laporan audit

4. Laporan audit harus memuat suatu pernyatan pendapat mengenai laporan keuangan secara keseluruhan atau suatu asersi bahwa pernyatan demikian tidak dapat diberikan

D. Perbedaan Pelaporan dan Laporan Keuangan

Haruslah dibedakan antara pengertian Pelaporan keuangan (bahasa Inggris: financial reporting) dan laporan keuangan (bahasa Inggris: financial reports). Pelaporan keuangan meliputi segala aspek yang berkaitan dengan penyediaan dan penyampaian informasi keuangan. Aspek-aspek tersebut antara lain lembaga yang terlibat (misalnya penyusunan standar, badan pengawas dari pemerintah atau pasar modal, organisasi profesi, dan entitas pelapor), peraturan yang berlaku termasuk PABU (Prinsip Akuntansi Berterima Umum atau Generally Accepted Accounting Principles/GAAP). Laporan keuangan hanyalah salah satu medium dalam penyampaian informasi. Bahkan seharusnya harus dibedakan pula antara statemen (bahasa Inggris: statement) dan laporan (bahasa Inggris: report)

Pemakai Laporan Keuangan  Investor

 Karyawan

 Pemberi Pinjaman

 Pemasok dan Kreditor usaha lainnya  Pelanggan

 Pemerintah  Masyarakat

(24)

Bukti transaksi merupakan bukti tertulis sebagai bentuk pertanggungjawaban atas terjadinya suatu transaksi. Bukti transaksi digunakan perusahaan sebagai sumber pencatatan pembukuan. Manfaat utama dari bukti transaksi yaitu menyediakan bukti tertulis atas transaksi yang telah dilaksanakan, dan sekaligus untuk menghindari kemungkinan terjadinya sangketa di masa yang akan datang. Bukti transaksi dapat dibedakan atas :

1. Bukti intern: Bukti transaksi yang dikeluarkan oleh perusahaan yang bersangkutan. Contoh : bukti memo, bukti kas masuk, bukti kas keluar

2. Bukti extern: Bukti transaksi yang diterima dari pihak luar perusahaan seperti: Kuitansi, cek, bilyet giro, faktur, nota kontan, nota kreditr/ nota debit, rekening Koran, bukti setoran bank.

Penerimaan kas dalam perusahaan pada umumnya berasal dari transaksi penjualan tunai dan penerimaan piutang dari debitor. Penerimaan piutang bisa terjadi dalam bentuk cek yang dikirimkan debitor melalui pos atau diserhakan langsung, bisa juga melalui transfer dana dari debitor kepada rekening perusahaan di bank. Oleh karena itu dalam perusahaan yang aktivitas usahanya dilakukan melalui prosedur operasional yang ditetapkan.

Secara umum, perusahaan mengeluarkan kas untuk pembayaran utang dan pembayaran biaya operasional. Pembayaran dalam dalam jumlah besar dilakukan dengan kas, sedangkan bila dalam jumlah kecil, dilakukan dengan dana kas kecil.

Laporan keuangan menurut Standar Akuntansi Keuangan (2007:2) adalah bagian dari proses peloparan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas (yang dapat disajikan dalam berbagai cara, seperti misalnya sebagai laporan arus kas atau laporan arus dana) dan catatan atas laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian 10 integral dari laporan keuangan.

Menurut Standar Akuntansi Keuangan yang dikeluarkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia tujuan laporan keuangan adalah Menyediakan informasi yang menyangkut posisi

(25)

keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan.

(26)

Buatlah kelompok dengan anggota 4 – 5 siswa.

Bacalah soal dengan seksama.

Kerjakanlah soal dibawah ini dengan baik dan benar!

1. Jelaskan masing-masing mengenai macam-macam bukti transaksi !

2. Analisislah permasalahan-permasalahan yang sering terjadi dalam pembuatan laporan keuangan dan berikan solusi atas permasalahan-permasalahan tersebut! 3. Uraikan dan jelaskan tentang alur bukti transaksi !

4. Bagaimanakah langkah-langkah dalam prosedur pengumpulan bukti-bukti tanda penerimaan dan pengeluaran ?

5. Jelaskan tujuan dibuatnya laporan keuangan!

(27)

1) Apa yang dimaksud dengan bukti transaksi?

2) Bukti transaksi terbagi menjadi 2 (dua). Sebutkan dan jelaskan

macam-macam bukti transaksi tersebut!

3) Sebutkan jenis-jenis bukti transaksi!

4) Jelaskan tujuan dibuatnya laporan keuangan!

5) Siapa saja pemakai Laporan Keuangan?

(28)

Kunci Jawaban Tes Formatif

1. Apa yang dimaksud dengan bukti transaksi?

Bukti transaksi merupakan bukti tertulis sebagai bentuk pertanggungjawaban atas terjadinya suatu transaksi. Bukti transaksi digunakan perusahaan sebagai sumber pencatatan pembukuan.

2. Bukti transaksi terbagi menjadi 2 (dua). Sebutkan dan jelaskan macam-macam bukti transaksi tersebut!

Bukti transaksi terbagi menjadi 2, yaitu:

a. Bukti intern: Bukti transaksi yang dikeluarkan oleh perusahaan yang bersangkutan.

b. Bukti extern: Bukti transaksi yang diterima dari pihak luar perusahaan 3. Sebutkan jenis-jenis bukti transaksi!

Jenis-jenis bukti transaksi: a. Kwitansi b. Cek c. Bilyet Giro d. Faktur e. Nota kontan f. Nota kredit g. Memo

4. Jelaskan tujuan dibuatnya laporan keuangan!

Menurut Standar Akuntansi Keuangan yang dikeluarkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia tujuan laporan keuangan adalah Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan.

5. Siapa saja pemakai Laporan Keuangan? Pemakai Laporan Keuangan yaitu:

(29)

b. Karyawan

c. Pemberi Pinjaman

d. Pemasok dan Kreditor usaha lainnya e. Pelanggan

f. Pemerintah g. Masyarakat

(30)

Lakukan observasi ke salah satu instansi untuk melihat/mencari bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran uang

Langkah kerja:

1. Mengumpulkan bukti-bukti transaksi yang anda peroleh dari suatu instansi 2. Kelompokkan sesuai dengan penggolongan jenis-jenis bukti transaksi

(31)

MAKSUD DAN TUJUAN EVALUASI

Evaluasi dilakukan untuk mengetahui sejauh mana kemampuan penguasaan materi dari pembelajaran yang sudah diperoleh siswa dalam menggunakan

modul pembelajaran.

Setelah mempelajari seluruh materi dari modul ini, untuk menguji kemampuan dengan beberapa instrument soal di bawah ini. Adapun maksud dan tujuan kegiatan evaluasi, dapat diuraikan sebagai berikut:

1. Untuk memberikan panduan kepada siswa agar memiliki standar isi yang beragam

2. Untuk mengetahui tingkat penerimaan dan pemahaman siswa terhadap materi yang dikembangkan modul ini

3. Untuk mengetahui tingkat kesulitan materi modul, sehingga dapat dilakukan perbaikan dan langkah-langkah dimasa yang akan datang

4. Untuk memberikan masukan sebagai dasar perbaikan isi modul, strategi penyampaian dan pelaksanaan pembelajaran

(32)

SOAL EVALUASI

Mata pelajaran : Administrasi Keuangan Jurusan : Administrasi Perkantoran

Waktu : 60 menit

Sifat : Close Book

Nama : ………

No.Absen : ………

Kelas : ………

A. Pilihlah salah satu jawaban yang paling tepat dengan memberikan tanda (X) pada huruf a, b, c, d, atau e pada lembar jawaban yang tersedia.

1. Menurut sumbernya, bukti transaksi dibedakan menjadi… a. (1)

b. (2) c. (3) d. (4) e. (5)

2. Yang termasuk bukti intern adalah… a. Kas keluar, kas masuk, memo b. Kas masuk, kas keluar, nota c. Kuitansi, memo, nota

d. Nota debet, nota kredit, kuitansi e. Nota debet, nota kredit, memo

3. Setiap kegiatan yang dinilai dengan uang dalam suatu perusahaan disebut ... a. Transaksi

b. Data keuangan c. Proses transaksi d. Proses kegiatan e. Bukti transaksi

4. Contoh bentuk transaksi yang dilakukan dalam transaksi secara tunai adalah ... a. Faktur

b. Nota debet c. Kuitansi d. Nota kredit

(33)

e. Memorial

5. Bukti penerimaan sejumlah uang yang ditanda tangani oleh penerima uang dan diserahkan kepada yang membayar sejumlah uang tersebut adalah pengertian dari …

a. Kuitansi b. Faktur c. Nota debet d. Cek

e. Nota kredit

6. Pada transaksi perusahaan yang menggunakan kwitansi diperlukan otorisasi bukti transaksi dan yang melakukan adalah …

a. Kasir b. Bendahara

c. Orang yang membayar d. Pimpinan perusahaan e. Yang menerima uang

7. Neraca merupakan laporan mengenai ….. a. Modal

b. Kekayaan perusahaan c. Hak milik

d. Usaha perusahaan e. Modal pemilik

8. Laporan keuangan yang menggambarkan keadaan permodalan di perusahaan adalah ….

a. Laporan laba – rugi b. Laporan arus kas

c. Laporan perubahan modal d. Laporan ekuitas

e. Neraca

9. Di bawah ini yang bukan merupakan pemakai laporan keuangan adalah… a. Investor

b. Karyawan c. Masyarakat d. Pemerintah e. Mitra

(34)

10. Suatu bukti transakasi tentang mutasi kas pada bank yang disusun oleh pihak bank untuk para nasabahnya disebut…

a. Rekening Koran b. Kuitansi

c. Cek

d. Bukti setoran bank e. Bilyet Giro

B. Jawablah pertanyaan berikut ini dengan benar dan tepat! 1. Apa yang dimaksud dengan bukti transaksi?