SKRIPSI
PENGARUH JUMLAH ATM, NET INTEREST MARGIN (NIM), NON PERFORMING LOAN (NPL), TERHADAP EARNING PER SHARE PADA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SABAM HARIANJA 100522138
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Jumlah ATM, Net Interest Margin
(NIM), Non Performing Loan (NPL) Terhadap Earning Per Share (EPS) pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia “ adalah
benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
Yang Membuat Pernyataan
NIM. 100522138 Sabam Harianja
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas rahmat dan berkat-Nya yang diberikan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ Pengaruh Jumlah ATM, Net Interest
Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL) Terhadap Earning Per Share (EPS) pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia“. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan
program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Peneliti menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak. Untuk itu dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak,CA Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak. selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak. dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak. selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Yeti Meliany Lubis Selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat meyelesaikan skripsi ini.
5. Ibu/Bapak Dosen Pembaca Nilai yang telah meluangkan waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Orang tua yang selalu mendukung dan mendo’akan penulis.
Penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Medan, 02 Oktober 2013
Penulis
Sabam Harianja 100522138
ABSTRAK
PENGARUH JUMLAH AUTO TELLER MACHINE (ATM), NET INTEREST MARGIN (NIM), NON PERFROMING LOAN (NPL) TERHADAP EARNING PER SHARE (EPS) PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Ide penelitian ini didasarkan pada kenyataan bahwa para investor bersedia melakukan investasi, kalau obyek investasi tersebut mampu menghasilkan keuntungan yang lebih tinggi dari obyek investasi lainya, sehingga perusahaan yang go public harus menarik bagi calon investor. Earnings per share merupakan salah satu indikator utama yang digunakan investor dalam melihat daya tarik suatu saham. Informasi ini akan bermanfaat bagi pengambilan keputusan di bidang keuangan pada industri perbankan yang menjual sahamnya di Bursa Efek Indonesia.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengidentifikasi pengaruh variabel-variabel jumlah ATM, Net Interest Margin (NIM) , Non Performing Loan (NPL), terhadap earnings per share (EPS) , baik simultan maupun secara partial. Penelitian ini dilakukan dengan mengambil keseluruhan elemen populasi perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Indonesia, mulai tahun 2009 sampai dengan tahun 2011.
Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi berganda. Berdasarkan hasil analisis data dan hasil pembahasan maka diperoleh hasil sebagai berikut : Pertama, jumlah ATM, Net Interest Margin (NIM), Non
Performing Loan (NPL) secara simultan berpengaruh dalam menentukan
variabilitas earnings per share (EPS). Kedua, diantara berbagai variabel bebas tersebut hanya Net Interest Margin yang berpengaruh positif tetapi tidak signifikan dalam menentukan variabilitas earnings per share, hal ini tentunya tidak terlepas dari kenyataan bahwa pada saat ini sumber pendapatan perusahaan perbankan tidak hanya berasal dari selisih suku bunga pinjaman dan tabungan, tetapi telah beralih kepada pendapatan non bunga yaitu fee base income. Hal ini juga dipengaruhi oleh kualitas dari kredit tersebut.
Implikasi dari penelitian ini adalah bahwa perusahaan perbankan perlu lebih memfokuskan perhatiannya pada faktor-faktor yang terbukti mempengaruhi earning per share dalam rangka meningkatkan harga saham perusahaan.
ABSTRACT
THE EFFECT OF AUTO TELLER MACHINE (ATM), NET INTEREST MARGIN (NIM), NON PERFORMING LOAN (NPL) TO EARNING PER
SHARE ON BANKING COMPANIES THAT LISTED ON INDONESIA STOCK EXCHANGE
The idea of this research is based on the fact that investors are willing to invest , if the object of the investment is able to generate higher returns than other investment objects , so that companies that go public should be attractive to potential investors . Earnings per share is one of the main indicators used by investors to look at attractiveness of a stock . This information will be useful for decision making in finance in the banking industry who sell shares on the Indonesia Stock Exchange .
The purpose of this study was to identify variables effect the Auto Teller Machine (ATM) , Net Interest Margin ( NIM ) , Non Performing Loan ( NPL ) to the earnings per share ( EPS ) , either simultaneously or partial . The research was conducted by taking the overall population elements banking companies listed on the Indonesian Stock Exchange , from 2009 to 2011 .
The analysis used in this study is multiple regression analysis. Based on the analysis of data and discussion of the results obtained the following results : First , Auto Teller Machine (ATM) , Net Interest Margin ( NIM ) , Non Performing Loan ( NPL ) simultaneously influential in determining the variability of earnings per share ( EPS ) . Second , among the various independent variables only affect the net interest margin is positive but not significant in determining the variability of earnings per share , it is certainly not in spite of the fact that at this time the source of banking revenue not only from the difference in interest rates on loans and savings , but have switched to non-interest income is fee income base. It is also influenced by the quality of the loans where.
The implication of this study is that banking companies need to focus more attention on the factors shown to affect earnings per share in order to increase the company.
DAFTAR ISI SURAT PERNYATAAN ... i KATA PENGANTAR ... ii ABSTRAK ... iv ABSTRACT ... v DAFTAR ISI ... vi DAFTAR TABEL ... ix DAFTAR GAMBAR ... x BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 6
1.3 Tujuan dan Manfaat Peneliti ... 6
1.3.1 Tujuan Penelitian ... 6
1.3.2 Manfaat Penelitian ... 7
BAB II LANDASAN TEORI ... ...9
2.1 Bank ... 9
2.2 Laporan Keuangan Bank ... 9
2.3 Karakteristik Informasi Akuntansi ... 11
2.4 Pasar Modal ... 11
2.5 Investasi ... 13
2.6 Saham ... 14
2.6.1 Pengertian Saham ... 14
2.6.2 Keuntungan dan Resiko Saham ... 14
2.7 Earning Per Share (EPS) ... 16
2.8 Pendapatan ... 16
2.8.1 Pengertian Pendapatan ... 16
2.8.2 Pendapatan Fee Base Income ... 16
2.9 Auto Teler Machine (ATM) ... 18
2.10 Hubungan Transaksi ATM dengan Peningkatan Fee Base Income ... 20
2.11 Rasio Keuangan ... 21
2.11.1 Net Interest Margin (NIM) ... 23
2.11.2 Non Performing Loan (NPL) ... 24
2.12 Penelitian Terdahulu ... 26
2.13 Kerangka Konseptual ... 28
2.14 Hipotesis Penelitian ... 29
BAB III METODE PENELITIAN ... 30
3.1 Jenis Penelitian ... 30
3.3 Metode Pengumpulan Data ... 33
3.4 Definisi Operasional Variabel ... 33
3.4.1 Variabel Dependen ... 33
3.4.1.1 Earning Per Share (EPS) ... 33
3.4.2 Variabel Independen ... 34
3.4.2.1 Jumlah ATM ... 34
3.4.2.2 Net Interest Margin (NIM) ... 34
3.4.2.3 Non Performing Loan (NPL) ... 35
3.5 Teknik Pengumpulan Data ... 35
3.6 Teknik Analisis Data ... 36
3.6.1 Uji Asumsi Klasik ... 36
3.6.1.1 Uji Normalitas ... 37
3.6.1.2 Uji Multikolinieritas ... 37
3.6.1.3 Uji Heteroskedastisitas ... 38
3.6.1.4 Uji Autokorelasi ... 39
3.6.2 Analisis Regresi Berganda ... 39
3.6.3 Pengujian Hipotesis ... 40
3.6.3.1 Uji T (Parsial) ... 41
3.6.3.2 Uji F (Simultan) ... 42
3.6.3.3 Koefisien Determinasi ... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 44
4.1 Deskripsi Objek Penelitian ... ...44
4.2 Deskripsi Faktor-Faktor Mempengaruhi Earning Per Share (EPS) ... 44
4.2.1 Deskripsi Variabel Jumlah ATM ... 46
4.2.2 Deskripsi Variabel Net Interest Margin (NIM) ... 47
4.2.3 Deskripsi Variabel Non Performing Loan (NPL) ... 48
4.3 Analisis Data ... 49
4.3.1 Uji Asumsi Klasik ... 49
4.3.1.1 Uji Normalitas ... 49 4.3.1.1.1 Analisis Grafik ... 50 4.3.1.2 Uji Autokorelasi ... 52 4.3.1.3 Uji Heteroskedastisitas ... 53 4.3.1.3.1 Cara Grafik ... 54 4.3.1.3.1 Cara Statistik ... 55 4.3.1.4 Uji Multikolinearitas ... 55 4.3.2 Analisis Regresi ... 56
4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ... 62
4.5.1 Pengaruh Jumlah ATM terhadap Earning Per Share 63 4.5.2 Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Earning Per Share (EPS) ... 63
4.5.3 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Ear ning Per Share (EPS) ... 64
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 65
5.1 Kesimpulan ... 65
5.2 Saran ... 66
DAFTAR PUSTAKA ... 68
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
Tabel 3.1 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian ... 31
Tabel 4.1 Rata-Rata Jumlah ATM, NIM, NPL, EPS pada Perusahaan Perbankan Indonesia Periode 2009-2011 ... 45
Tabel 4.2 Data Jumlah ATM Pada Perusahaan Perbankan Indonesia Periode 2009-2011 ... 46
Tabel 4.3 Data Net Interest Margin (NIM) Pada Perusahaan Perbankan Indonesia Periode 2009-2011 ... 47
Tabel 4.4 Data Non Performing Loan (NPL) Pada Perusahaan Perbankan Indonesia Periode 2009-2011 ... 48
Tabel 4.5 Uji Normalitas ... 52
Tabel 4.6 Uji Autokolerasi ... 53
Tabel 4.7 Uji Glejser ... 55
Tabel 4.8 Uji multikolineritas... 56
Tabel 4.9 Analisis Regresi... 57
Tabel 4.10 Koefisien Determinasi ... 58
Tabel 4.11 Hasil Uji F (Uji Simultan) ... 60
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 28
Gambar 4.1 Grafik Histogram... 50
Gambar 4.2 Normal P-P Plot... 51
