BABIX RENCANA KEUANGAN

(1)

BABIX

RENCANA KEUANGAN

Sebelum membuat suatu rencana laporan keuangan dibumhkan asumsi-asumsi data

yang digunakan sebagai bahan pelengkap untuk penyusunan laporan keuangan.

Asumsi di dapat dari hasil survei di Japangan dan menggunakan/bre

,

a/.s7///£.

ASUMSl PENDAPATAN

Pendapatan diperoleh dari:

1. Penyewaan apartemen

Apartemen terdiri 18 flat dan tiap flat terdiri dari 3 kamar. dianggap kamar terisi

penuh. Tingkat pertumbuhan tarif sewa naik 10% per tahun. Harga sewa per

kamar Rp. 1.350.000,- dan harga sewa per flat Rp. 4.050.000,-.

Tabel 9.1 HPP Sewa

Uraian Akumulasi Penyusutan PLN&PDAM Total HPPperflat HPP per kamar Keuntungan 330% Harga sewa Jumlah(Rp) 13,861,615 8,269,000 22,130,615 1,229,479 409,826 1,352,425 1,350,000

2. Restoran

Pembeli dibagi 2 yaitu intern (penghuni) dan ekstern (non penghuni). Pendapatan

kotor dari intern 80% dan ekstern 20%, dengan rata-rata pembelian Rp.

(2)

38

per hari. Pihak restoran mengambil keuntungan 100% dari harga pokok penjualan

serta mengalami kenaikkan 10% per tahun.

3. Mini market

Mengambil data dari fndomaret (Jl.Siwalankerto), pendapatan kotor Rp.50 juta

-Rp.60 juta per bulan. Pendapatan kotor Mini Market per bulan sekitar 40% dari

pendapatan kotor Indomaret, dengan mengambil keuntungan 7.5% dari Harga

Pokok Pembelian dan pendapatan kotor mengalami kenaikkan 10% per tahun.

4. Wartel

Pendapatan kotor wartel Rp. 1.500.000,- per bulan dengan perhitungan 60% untuk

Telkom/HPP dan 40% keuntungan.

5. Fitness Centre

Untuk penghuni gratis dan menerima anggota dari luar apartemen sebesar 30

orang, mengingat terbatasnya tempat. Pada bulan pertama diasumsikan terisi 50%

dan bulan selanjutnya terisi penuh. Iuran Rp.75.000,- perbulan dan mengalami

kenaikkan 5% per tahun.

6. Pendapatan bunga tabungan (bank BCA) 8% per tahun dan bunga deposito 11%

per tahun. Pajak bunga dipotong langsung oleh bank sebesar 15%

ASUMSI PENGELUARAN

1. Biaya Promosi

Promosi untuk tahun pertama menggunakan media brosur

(3)

150.000,-39

2. Biaya gaji

Biaya gaji sebesar Rp. 15.350.000,- perbulan dan mengalami kenaikkan 10% per

tahun.

Tabel 9.2 Tabel Gaji

Jumlah 2 2 1 1 1 2 2 4 2 2 Jabatan Manajer Resepsionis Kasir Market Kasir resto/wartel Instruktur Fitnes Penjaga Market Kepala Keamanan Staff Keamanan Juru Masak Pelayan Gaji(Rp) 3,000,000 750,000 500,000 500,000 450,000 450,000 650,000 500,000 650,000 450,000 Total Total(Rp) 6,000,000 1,500,000 500,000 500,000 450,000 900,000 1,300,000 2,000,000 1,300,000 900,000 15,350,000

3. Tunjangan Hari Raya (THR) sebesar Vz bulan gaji untuk tahunl dan selanjutnya 1

bulan gaji.

4. Biaya depresiasi total Rp. 14.430.833,- per bulan.

Tabel 9.3 Rincian Depresiasi

URAIAN Harga Tanah Bangunan SUB TOTAL Perflat: Furniture Lemari baju Meja Belajar

Set Meja makan + Kursi Set Meja tamu+ Sofa Spring Bed 180x200 SATUAN 640m2 2214m2 54 54 18 18 54 HARGA SATUAN (Rp.) 1500000/m2 1100000/m2 750,000 500,000 1,320,000 1,645,000 1,500,000 TOTAL R D . ) 960.CC0.000 2,473.275.000 3,433 275,000 40.5CO.000 27.OCO.000 23,760.000 29,610.000 81,000.000 MASA MANFAAT 40 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th Biaya Penyusutan Per-bulan (Rp.) 5,152,656 5,152,656 843.750 562.500 495.000 616.875 1,687,500

(4)

40

Tabel 9.3 Lanjutan Rincian Depresiasi

URAIAN bantal Dacron Sprey 180x200 Korden + vitarce Gantungan handuk Gantungan baju SUB TOTAL Peralatan AC + Pemasangan TV21"+rak Kulkas

kompor Elpiji + gas SUB TOTAL

Restoran:

Furnrture

Set Meja makan + Kursi Rak Besar SUB TOTAL Peralatan Sendok + garpu Gelas Kecil Gelas Besar Piring Kecil Rice Cooker Peralatan masak Blender Dispenser Kulkas

Kompor elpiji + gas Tape Deck AC Cash register SUB TOTAL SATUAN 54 54 18 18 55 54 18 18 18 6 1 4 2 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 HARGA SATUAN (RP.J 45,000 75,000 750,000 25,000 25,000 2,050,000 900,000 1,100,000 450,000 250,000 1,000,000 25,000 45,000 55,000 60,000 125,000 300,000 140,000 250,000 1,170,000 450,000 2,500,000 2,050,000 1,500,000 TOTAL (Rp.) 2.430.000 4.050.000 13.500.000 450.000 1.375.000 223.675.000 110.700,000 16.200.000 19.800,000 8.100,000 154.800,000 1.500.000 1.000.000 2.500.000 100.000 90,000 110.000 60.000 125.000 300.000 140.000 250.000 1.170.000 900.000 2.500.000 4.100.000 1.500.000 11.345.000 MASA Manfaat i 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th Biaya Penyusutan per Bulan (Rp.) 4,205,625 2,306,250 337,500 412,500 168,750 3,225,000 31,250 20,833 52,083 2,917 5,208 24,375 18,750 52,083 85,417 31,250 220,000

(5)

•II

Tabel 9.3 Lanjutan Rincian Depresiasi

URAIAN Fitness:

Set Fitness Tools Set Angkat Berat Treadmill Sepeda Alat Sit-up AC SUB TOTAL Wartel: Komputer + Printer Perangkat KBU SUB TOTAL Market: Rak Pajangan AC Cash Register SUB TOTAL Peralatan Apartemen: Genset Lift AC Telpon PABX + psg Kamera CCTV TV14" TV21" SUB TOTAL SATUAN 1 1 2 2 1 1 1 3 3 1 1 1 1 2 21 5 1 2 HARGA SATUAN (Rp.) 6,500,000 2,500,000 2,500,000 750,000 450,000 2,050,000 1,000,000 1,000,000 500,000 2,050,000 1,500,000 46,000,000 100,000,000 2,050,000 300,000 900,000 1,500,000 TOTAL (Rp.) 6.500,000 2,500.000 5.000.000 1.500.000 450.000 2.050.000 18.000.000 1,000.000 3.000.000 4,000,000 1,500.000 2,050.000 1,500.000 5.050.000 46.000.000 100.000.000 4.100.000 8,350.000 1.500.000 900.000 3.000.000 163.350.000 MASA MANFAAT 5 th 5 th 5 th 5 th 5 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 4 th 20 th 20 th 4 th 4 th 6 th 4 th 4 th Biaya Penyusutan Per-bulan (Rp.) 108,333 41,667 83,333 25,000 7,500 42,708 308,542 20,833 62,500 83,333 31,250 42,708 31,250 105,208 191,667 416,667 85,417 173,958 20,833 18,750 62,500 969,792 I I

(6)

42

Tabel 9.3 Lanjutan Rincian Depresiasi

URAIAN Peralatan Kantor: AC Mesin Faximili Komputer + Printer SUB TOTAL

Perabot ruang manajer

SUB TOTAL TOTAL DEPRESIASI SATUAN 1 1 1 2 HARGA SATUAN (Rp.) 2,050,000 950,000 3,000,000 1,500,000 TOTAL _ ! « £ ! _ 2.050,000 950,000 3,000,000 6,000,000 3.000,000 3,000,000 3,987,620.000 MASA MANFAAT 4 tti 4 th 4 th 4 tti Biaya Penyusutan per- Bulan (Rp.) 42,708 19,792 62,500 125,000 62,500 62,500 14.430,833

5. Biaya perijinan SIUP Firma

Rp.750.000,-6. Biaya Ijin Mendirikan Bangunan (IMB) Rp.37.875.000,

Tabel 9.4 Perhitungan 1MB Basement Lantai 1 Lantai 2 Lantai 3 Lantai 4 100 X 100 X 125 X 125 X 125 X 150 X 150 X 150 X 150 X 175 X 175 X 175 X 175 X 175 X 200 X 200 X 200 X 200 X 200 X 200 X 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 150% 150% 200% 150% 200% 250% 150% 200% 250% 300% 150% 200% 250% 300% 350% = = s = = = = =: = -= = = = = = = = = — 600,000 900,000 750,000 1,125,000 1,500,000 900,000 1,350,000 1,800,000 2,250,000 1,050,000 1,575,000 2,100,000 2,625,000 3,150,000 1,200,000 1,800,000 2,400,000 3,000,000 3,600.000 4,200,000 TOTAL 1,500,000 3,375,000 6,300,000 10,500,000 16,200,000 37,875,000

(7)

43

7. Pajak penghasilan akan dibayar pada tahun kedua bulan Maret, begitu seterusnya.

Tarif pajak penghasilan adalah sebagai berikut:

Tabel 9.5 Tabel Tarif Pajak

Penghasilan Rp.O - 50 juta Rp.50-100juta Rp.100-200juta >Rp.200juta Tarif Pajak 10% 15% 20% 30%

8. Periode akuntansi menggunakan tahun fiskal yang dimulai 1 Juli - 30 Juni.

9. Penggunaan telepon, listrik, air tiap tahun naik sebesar 10% secara anually

compounded.

10. Biaya pemeliharaan, iuran, peralatan kantor dan apartemen, PBB naik sebesar

10% secara anually compounded.

11. Pembagian laba dibagi pada tahun ke-2 dengan perhitungan:

90% laba ditahan dan 10% dibagi dengan perhitungan 50%-50%.

12. Payback Period Method yang dipakai adalah Simple Payback Perwd.

13. Depreciation Method menggunakan Straight Line.

14. Tingkat pertumbuhan secara Compounded Growth.

15. Untuk menghitung NPV, Net Cash FIow tahun ke-4 ditambah dengan terminal

value (I = 20%).

16. Tingkat inflasi di Indonesia 10% per tahun.

17. Harga tanah Rp. 1.500.000,- per m

2

(Sumber: Era Tjandrai.

(8)

Firma K-Soni

Arus Kas

Pra Operasional

Tabel 9.6 Arus Kas Pra Operasional

URAIAN

AKTIVITAS OPERASI Arus Kas Masuk

Pendapatan Arus Kas Keluar

Operasional Restaurant Operasional Mini Market Biaya Promos;

SIUP

Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Operasi AKTIVITAS INVESTASI Arus Kas Keluar

Tanah Bangunan Peralatan Flat Peraiatan Kamor Peralatan Apar.emen Peralatan Market Peralatan War.el Peraiatan Fitnes Peralatan Restaurant

Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Investasi AKTIVITAS PENDANAAN Arus Kas Masuk

Investasi Pemiiik Arus Kas Keluar

Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Pendanaan Total Penambahan/ Pengurangan Kas

Saldo Awal Kas

SALDO AKHIR KEUANGAN

ThkeO (Rp) (500,000) (10,000,000) (150,000) (750,000) (11,400,000) (960,000,000) (2,473,275,000) (378,475,000) (9,000,000) (163,850,000) (5,050,000) (4,000,000) (18,000,000) (13,845,000) (4,025,495,000) 5,000,000,000 5,000,000,000 963,105,000 963,105,000

(9)

Firma K-Soni

Neraca Pra Operasionai

Tabel 9.7 Neraca Pra Operasional

AKTIVA LANCAR Kas dan Setara Kas

Persediaan Barang Dagangan (Mini Market) Persediaan Bahan Baku (Restaurant)

JUMLAH AKTIVA LANCAR

AKTIVA TETAP Tanah Bangunan Peralatan Flat Peralatan Kantor Peralatan Apartemen Peralatan Market Peralatan Wartel Peralatan Fitnes Peralatan Restaurant Akumulasi Penyusutan

JUMLAH AKTIVA TETAP

AKTIVA LAIN-LAIN

Biaya Praoperasional JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA (Rp.) 963,105,000 10,000,000 500,000 973,605,000 960,000,000 2,473,275,000 378,475,000 9,000,000 163,850,000 5,050,000 4,000,000 18,000,000 13,845,000 -4,025,495,000 900,000 900,000 5,000,000,000 KEWAJIBAN JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal JUMLAH EKUITAS

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

(Rp.)

-5,000,000,000

5,000,000,000

(10)

Tabel 9.8 Rincian Beban Usaha Tahun ke-1

U R A I A N Gaji Karyawan dan Manajer THR

Biaya Pemenharaan Biaya Promosi

Biaya Telepcn, Fax dan Pos Biaya luran

Biaya perala:an kantor dan apartemen Biaya PLN. PDAM

PBB

Biaya Penyusutan Aktiva Biaya Bank

Amortisasi B aya Praoperasional Biaya Lain-lan TOTAL JUMLAH (Rp.) 193,410,000 7,675,000 28,980,000 150,000 4,410,000 1,260,000 945,000 32,374,283 2,340,000 6,830,621 1,200,000 900,000 315,000 280,789,904

(11)

Tabel 9.9 Rincian HPP Tahun ke-1 IIRAIAN SEWA HPP MARKET Persediaan Awal Pembelian Saldo akhir HPP RESTAURANT Saldo awal Pembelian Saldo akhir HPP WARTEL

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Juli (Rp.) 20,063,364.58 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 500,000 3,750,000 500,000 3,750,000 600,000 34,413,365 Agustus ( R p ) 22,130,615 10,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 500,000 7,500,000 500,000 7,500,000 900,000 50,530,615 September (RP.) 22,130,615 10,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 500,000 7,500,000 500,000 7,500,000 900,000 50,530,615 Oktober (Rp.) 22,130,615 10,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 500,000 7,500,000 500,000 7,500,000 900,000 50,530,615 November ( R p ) 22,130,615 10,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 500,000 7,500,000 500,000 7,500,000 900,000 50,530,615 Desember ( R p ) 22,130,615 10,000,000 20,000,000 10,000,000 20,000,000 500,000 7,500,000 500,000 7,500,000 900,000 50,530,615 Tabel 9.9 LanjutanRincian HPP Tahun ke-1

URAIAN SEWA HPP MARKET Persediaan Awal Pembelian Saldo akhir HPP RESTAURANT Saldo awal Pembelian Saldo akhir HPP WARTEL

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Januari ( R p ) 20,683,540 10,000,000 11,000,000 11,000,000 10,000,000 500,000 4,125,000 550,000 4,075,000 660,000 35,418,540 Pebruari ( R p ) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Maret ( R p ) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 April ( R p ) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Mei ( R p ) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Juni (Rp.) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 —

(12)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-1

Tabel 9.10 Arus Kas Tahun ke-1

URAIAN

Pendapatan Deposit/ Jaminan Arus Kas Keluar

Operasional Restaurant Operasional Mini Market Biaya Operasional Pada Negara Deposit/ Jaminan

Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Operasi AKTIVITAS INVESTASI Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar Peralatan

Investasi Pemilik Arus Kas Keluar

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Juli (Rp.) 100,334,893 72,900,000 (3,750,000) (10,000,000) (26,812,575) 132,672,318 -132,672,318 963,105,000 1,095,777,318 Agustus (Rp) 120,417,479 (7,500,000) (20,000,000) (31,200,100) 61,717,379 -61,717,379 1,095,777,318 1,157,494,697 September (Rp) 121,121,638 (7,500,000) (20,000,000) (30,750,100) 62,871,538 -62,871,538 1,157,494,697 1,220,366,235 Oktober (Rp) 121,831,953 (7,500,000) (20,000,000) (29,850,100) 64,481,853 -64,481,853 1,220,366,235 1,284,848,088 November (Rp) 122,175,856 (7,500,000) (20,000,000) (29,850,100) 64,825,756 -64,825,756 1,284,848,088 1,349,673,844 Desember (Rp) 122,521,594 (7,500,000) (20,000,000) (38,425,100) 56,596,494 -56,596,494 1,349,673,844 1,406,270,338

(13)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-1

Tabel 9.10 Lanjutan Arus Kas Tahun ke-1

URAIAN

Operasional Restaurant Operasional Mini Market Biaya Operasional Pada Negara Deposit/ Jaminan

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Januari (Rp.) 104,798,442 (4,125,000) (11,000,000) (29,633,832) -60,039,610 -60,039,610 1,406,270,338 1,466,309,948 Pebruari (Rp) 127,218,653 (8,250,000) (22,000,000) (32,825,110) -64,143,543 -64,143,543 1,466,309,948 1,530,453,491 Maret (Rp) 127,560,752 (8,250,000) (22,000,000) (33,815,110) -63,495,642 -63,495,642 1,530,453,491 1,593,949,133 April (Rp.) 127,899,395 (8,250,000) (22,000,000) (32,825,110) -64,824,286 -64,824,286 1,593,949,133 1,658,773,419 Mei (Rp) 128,245,125 (8,250,000) (22,000,000) (32,825,110) -65,170,015 -65,170,015 1,658,773,419 1,723,943,434 Juni (Rp.) 128,592,698 (8,250,000) (22,000,000) (33,815,110) -64,527,588 -(46,545,776) (46,545,776) 17,981,812 1,723,943,434 1,741,925,246 TOTAL (Rp) 708,403,414 72,900,000 -(41,250,000) (110,000,000) (186,888,073) 443,165,342 -443,165,338 963,105,000 1,406,270,338

(14)

Firma K-Soni

LAPORAN LABA/ RUGI

Tahun 1

Tabel 9.11 Laporan Laba/ Rugi Tahun ke-1

PENDAPATAN (Rp.) PENDAPATAN SEWA 874,800,000.00 PENDAPATAN FITNESS 26,100,000.00 PENDAPATAN WARTEL 17,850,000.00 PENDAPATAN RESTAURANT 173,150,000.00 PENDAPATAN MARKET 253,000,000.00 PENDAPATAN BERSIH 1,344,900,000.00 HARGA POKOK PENJUALAN

SEWA 266,187,550.00 WARTEL 10,710,000.00 RESTAURANT 86,575,000.00 MARKET 230,000,000.00

LABA / (RUGI) KOTOR 751,427,450.00

BEBAN USAHA 279,799,903.50 LABA / (RUGI) USAHA 471,627,546.50

PENDPTAN/fBEBAN) LAIN2

Penghasilan Bunga Bank 107,818,479.70 JUMLAH P/(B) LAIN-LAIN 107,818,479.70 LABA/(RUGI) 579,446,026.20 Pajak 113,988,263.95 LVR setelah Pajak 465,457,762.25 Prive 46,545,776.23 L/R setelah Prive 418,911,986.03

(15)

Firma K-Soni

Neraca

Tahun ke-1

Tabel 9.12 Neraca Tahun ke-1 AKTIVA LANCAR

Kas dan Setara Kas

Persediaan Barang Dagangan (Mini Market) Persediaan Bahan Baku Restaurant

JUMLAH AKTIVA TETAP

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN JUMLAH AKTIVA (Rp.) 1,741,925,246 11,000,000 550,000 1,753,475,246 960,000,000 2,473,275,000 378,475,000 9,000,000 163,850,000 5,050,000 4,000,000 18,000,000 13,845,000 (173,169,996) 3,852,325,004 -5,605,800,250 KEWAJIBAN

Hutang Pihak Ketiga Hutang Pajak JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal Laba/Rugi JUMLAH EKUITAS

(Rp.) 72,900,000 113,988,264 186,888,264 5,000,000,000 418,911,986 5,418,911,986 5,605,800,250

(16)

Biaya Pemeliharaan Biaya Promosi

Biaya Telepon, Fax dan Pos Biaya luran

Biaya peralatan kantor dan apartemen Biaya PLN, PDAM

PBB

Biaya Penyusutan Aktiva Biaya Bank Biaya Lain-lain TOTAL JUMLAH (RP.) 212,751,000 8,442,500 31,878,000 150,000 4,851,000 1,386,000 1,039,500 35,611,711 1,485,000 7,777,500 1,200,000 346,500 306,918,711

(17)

Tabel 9.14 Rincian HPP Tahun ke-2 URAIAN SEWA HPP MARKET Persediaan Awal Pembelian Saldo akhir HPP RESTAURANT Saldo awal Pembelian Saldo akhir HPP WARTEL

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Juli (Rp) 20,683,539.58 11,000,000 11,000,000 11,000,000 11,000,000 550,000 4,125,000 550,000 4,125,000 660,000 36,468,540 Agustus (Rp.) 22,957,514.58 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 J 990,000 54,197,515 September (Rp.) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000.000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Oktober (Rp.) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 November (Rp.) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Desember (Rp) 22,957,515 11,000,000 22,000,000 11,000,000 22,000,000 550,000 8,250,000 550,000 8,250,000 990,000 54,197,515 Tabel 9.14 Lanjutan Rincian HPP

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Januari (RP) 21,365,732.08 11,000,000 12,100,000 12,100,000 11,000,000 550,000 4,537,500 605,000 4,482,500 726,000 37,574,232 Pebruari (Rp.) 23,867,104.58 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 1,089,000 58,231,105 Maret (Rp) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 1,089,000 58,231,105 April (Rp.) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 1,089,000 58,231,105 Mei (Rp.) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 1,089,000 58,231,105 Juni (Rp.) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 1,089,000 58,231,105

(18)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-2

Tabel 9.15 Arus Kas Tahun ke-2

URAIAN

Operasional Restaurant Operasional Mini Market Biaya Operasional Pajak

Cicilan Pajak Deposit/ Jaminan

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Juli (Rp) 116,578,955 80,190,000 (4,125,000) (11,000,000) (29,483,832) (72,900,000) 79,260,122 -79,260,122 1,741,991,528 1,821,251,650 Agustus (Rp) 137,901,675 (8,250,000) (22,000,000) (34,310,110) 73,341,566 -73,341,566 1,821,251,650 1,894,593,216 September (Rp) 138,292,830 (8,250,000) (22,000,000) (33,815,110) 74,227,720 -74,227,720 1,894,593,216 1,968,820,936 Oktober (Rp) 138,688,712 (8,250,000) (22,000,000) (32,825,110) 75,613,601 -75,613,601 1,968,820,936 2,044,434,537 November (Rp) 139,091,984 (8,250,000) (22,000,000) (32,825,110) 76,016,874 -76,016,874 2,044,434,537 2,120,451,410 Desember (Rp) 139,497,408 (8,250,000) (22,000,000) (42,257,610) 66,989,798 -66,989,798 2,120,451,410 2,187,441,208

(19)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-2

Tabel 9.15 Lanjutan Arus Kas Tahun ke-2

URAIAN

Penarikan Pemilik

Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Pendanaan

Total Penambahan/ Pengurangan Kas Saldo Awal Kas

Januari ( R p ) 120,027,186 (4,537,500) (12,100,000) (32,572,215) 70,817,471 -70,817,471 2,187,441,208 2,258,258,679 Pebruari ( R p ) 144,714,880 (9,075,000) (24,200,000) (36,097,621) 75,342,259 -75,342,259 2,258,258,679 2,333,600,938 Maret ( R p ) 145,116,705 (9,075,000) (24,200,000) (37,186,621) (113,704,200) (39,049,116) -(39,049,116) 2,333,600,938 2,294,551,823 April ( R p ) 144,908,443 (9,075,000) (24,200,000) (36,097,621) (9,475,350) 66,060.472 -66,060,472 2,294,551,823 2,360,612,295 Mei ( R p ) 145,260,766 (9,075,000) (24,200,000) (36,097,621) (9,475,350) 66,412,795 -66,412,795 2,360,612,295 2,427,025,090 Juni ( R p ) 145.614,967 (9,075,000) (24,200,000) (37,186,621) (9,475,350) 65,677,996 -(57,846,181) (57,846,181) 7,831,815 2,427,025,090 2,434,856,905 TOTAL ( R p ) 810,051,564 80,190,000 (45,375,000) (121,000,000) (205,516,880) (72,900,000) 445,449,684 -445,449,680 1,741,991,528 2,187,441,208

(20)

Firma K-Soni

LAPORAN LABA/ RUGI

Tahun ke-2

PENDAPATAN (Rp.) PENDAPATAN SEWA 962,280,000.00 PENDAPATAN FITNESS 31,185,000.00 PENDAPATAN WARTEL 19,635,000.00 PENDAPATAN RESTAURANT 190,465,000.00 PENDAPATAN MARKET 278,300,000.00 PENDAPATAN BERSIH 1,481,865,000.00 HARGA POKOK PENJUALAN

SEWA 276,172,367.50 WARTEL 11,781,000.00 RESTAURANT 95,232,500.00 MARKET 253,000,000.00 LABA/ (RUGI) KOTOR 845,679,132.50

BEBANUSAHA 306,918,710.75 LABA / (RUGI) USAHA 538,760,421.75

PENDAPATAN/(BEBAN) LAIN2

Penghasilan Bunga Bank 173,829,510.98 JUMLAH P/(B) LAIN-LAIN 173,829,510.98 LABA/(RUGI) 712,589,932.73 Pajak 134,128,126.53 U R setelah pajak 578,461,806.21 Pnve 57,846,180.62 L/R setelah prive 520,615,625.59

(21)

Firma K-Soni

Neraca

Tahun ke-2

Tabel 9.17 Neraca Tahun ke-2

AKTIVA LANCAR

Kas dan Setara Kas

JUMLAH AKTIVA TETAP

PPh25

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN JUMLAH AKTIVA (Rp.) 2,434,856,905 12,100,000 605,000 2,447,561,905 960,000,000 2,473,275,000 378,475,000 9,000,000 163,850,000 5,050,000 4,000,000 18,000,000 13,845,000 (348,233,750) 3,677,261,250 28,426,050 28,426,050 6,153,249,205 KEWAJIBAN

Hutang Pihak Ketiga Hutang Pajak JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal Laba/Rugi JUMLAH EKUITAS

(Rp.) 80,190,000 134,128,127 214,318,127 5,000,000,000 938,931,078 5,938,931,078 6,153,249,205 'J

(22)

Biaya peralatan kantor dan apartemen Biaya PLN. PDAM

PBB

Biaya Penyusutan Aktiva Biaya Bank Biaya Lain-lain TOTAL JUMLAH (Rp) 234,026,100 9,286,750 33,726,000 150,000 5,336,100 1,524,600 1,143,450 39,172,882 1,633,500 7,777,500 1,200,000 381,150 335,358,032

(23)

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Juli (Rp) 21,365,732.08 12,100,000 12,100,000 12,100,000 12,100,000 605,000 4,537,500 605,000 4,537,500 726,000 38,729,232 Agustus (Rp) 23,867,104.58 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 990,000 58,132,105 September (Rp.) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 990,000 58,132,105 Oktober (Rp) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 990,000 58,132,105 November (Rp) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 990,000 58,132,105 Desember (Rp) 23,867,105 12,100,000 24,200,000 12,100,000 24,200,000 605,000 9,075,000 605,000 9,075,000 990,000 58,132,105

Tabel 9.19 Lanjutan Rincian HPP Tahun ke-3

URAIAN Januari (Rp) Pebruari (Rp) Maret (Rpj April (Rp) Mei (Rp) Juni (Rp) SEWA HPP 21,365,732.08 23,867,104.58 23,867,105 23,867,105 23,867,105 23,867,105 MARKET Persediaan Awal Pembelian Saldo akhir HPP 12,100,000 13,310,000 13,310,000 12,100,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 RESTAURANT Saldo awal Pembelian Saldo akhir HPP 605,000 4,991,250 665,500 4,930,750 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 WARTEL

Biaya telkom untuk Wartel 798,600 1,089,000 1,089,000 1,089,000 1,089,000 1,089,000

(24)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-3

Tabel 9.20 Arus Kas Tahun ke-3 URAIAN

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Juli (Rp) 132,285,737 88,209,000 (4,537,500) (12,100,000) (32,422,215) (9,475,350) (80,190,000) 81,769,670 -81,769,670 2,434,856,905 2,516,626,576 Agustus (Rp) 155,546,842 (9,075,000) (24,200,000) (37,632,121) (9,475,350) 75,164,371 -75,164,371 2,516,626,576 2,591,790,947 September (Rp) 155,947,718 (9,075,000) (24,200,000) (36,768,621) (9,475,350) 76,428,747 -76,428,747 2,591,790,947 2,668,219,694 Oktober (Rp) 156,355,338 (9,075,000) (24,200,000) (35,998,621) (9,475,350) 77,606,367 -77,606,367 2,668,219,694 2,745,826,060 November (Rp.) 156,769,239 (9,075,000) (24,200,000) (35,998,621) (9,475,350) 78,020,267 -78,020,267 2,745,826,060 2,823,846,328 Desember (Rp) 157,105,347 (9,075,000) (24,200,000) (46,055,371) (9,475,350) 68,379,626 -68,379,626 2,823,846,328 2,892,225,954

(25)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-3

Tabel 9.20 Lanjutan Arus Kas tahun ke-3 URAIAN

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Januan (Rp) 135,904,788 (4,991,250) (13,310,000) (35,054,025) (9,475,350) 73,074,163 -73,074,163 2,892,225,954 2,965,300,118 Pebruari (Rp) 162,854,017 (9,982,500) (26,620,000) (38,587,934) (9,475,350) 78,188,234 -78,188,234 2,965,300,118 3,043,488,351 Maret (Rp) 163.271,021 (9,982,500) (26,620,000) (39,434,934) (20,423,927) (9,475,350) 57,334,311 -57,334,311 3,043,488,351 3,100,822,662 April (Rp) 163,576,804 (9,982,500) (26,620,000) (38,587,934) (11,177,344) 77,209,027 -77,209,027 3,100,822,662 3,178,031,689 Mei (Rp) 163,988,586 (9,982,500) (26,620,000) (38,587,934) (11,177,344) 77,620,808 -77,620,808 3,178,031,689 3,255,652,497 Juni (Rp) 164,402,563 (9,982,500) (26,620,000) (39,434,934) (11,177,344) 77,187,785 -(69,887,718) (69,887,718) 7,300,067 3,255,652,497 3,262,952,564 TOTAL (Rp) 914,090,221 88,209,000 (49,912,500) (133,100,000) (224,875,568) (56,852,100) (80,190,000) 457,369,053 -457,369,049 2,434,856,905 2,892,225,954

(26)

Firma K-Soni

LAPORAN LABA/ RUGI

Tahun ke-3

PENDAPATAN (Rp.) PENDAPATAN SEWA 1,058,508,000.00 PENDAPATAN FITNESS 34,303,500.00 PENDAPATAN WARTEL 19,866,000.00 PENDAPATAN RESTAURANT 209,511,500.00 PENDAPATAN MARKET 306,130,000.00 PENDAPATAN BERSIH 1,628,319,000.00 HARGA POKOK PENJUALAN

SEWA 281,402,510.00 WARTEL 11,919,600.00 RESTAURANT 104,755,750.00 MARKET 278,300,000.00 LABA / (RUGI) KOTOR 951,941,140.00

BEBANUSAHA 335,358,031.83 LABA/(RUGI)USAHA 616,583,108.18

PENDPTAN/fBEBAN) LAIN2

Penghasilan Bunga Bank 239,769,001.49 JUMLAH P/(B) LAIN-LAIN 239,769,001.49 LABA / (RUGI) 856,352,109.67 Pajak 157,474,932.45 L/ R setelah pajak 698,877,177.21 Prive 69,887,717.72 L/ R setelah prive 628,989,459.49

(27)

Firma K-Soni

Neraca

Tahun ke-3

Tabel 9.22 Neraca Tahun ke-3

AKTIVA LANCAR Kas dan Setara Kas

JUMLAH AKTIVA TETAP

PPh25

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN JUMLAH AKTIVA (Rp.) 3,262,952,564 13,310,000 665,500 3,276,928,064 960,000,000 2,473,275,000 378,475,000 9,000,000 163,850,000 5,050,000 4,000,000 18,000,000 13,845,000 (522,350,625) 3,503,144,375 33,532,032 33,532,032 6,813,604,471 KEWAJIBAN Hutang Pihak Ketiga Hutang Pajak JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal. Laba/Rugi JUMLAH EKUITAS

(Rp.) 88,209,000 157,474,932 245,683,932 5,000,000,000 1,567,920,537 6,567,920,537 6,813,604,471

(28)

Tabel 9.23 Rincian Beban Usaha Tahu ke-4

Biaya peralatan kantor dan apartemen Biaya PLN, PDAM

PBB

Biaya Penyusutan Aktiva Biaya Bank Biaya Lain-lain TOTAL JUMLAH (Rp) 257,428,710 10,215,425 35,758,800 150,000 5,869,710 1,677,060 1,257,795 43,090,170 1,796,850 7,777,500 1,200,000 419,265 366,641,285

(29)

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Juli 22,116,143.83 13,310,000 13,310,000 13,310,000 13,310,000 665,500 4,991,250 665,500 4,991,250 798,600 41,215,994 Agustus 24,867,653.58 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 990,000 62,460,154 September 24,867,654 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 990,000 62,460,154 Oktober 24,867,654 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 990,000 62,460,154 November 24,867,654 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26.620,000 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 990,000 62,460,154 Desember 24,867,654 13,310,000 26,620,000 13,310,000 26,620,000 665,500 9,982,500 665,500 9,982,500 990,000 62,460,154 Tabel 9.24 Lanjutan Rincian HPP Tahun ke-4

Biaya telkom untuk Wartel TOTAL HPP Januari 21,365,732.08 13,310,000 14,641,000 14,641,000 13,310,000 665,500 5,490,375 732,050 5,423,825 878,460 40,978,017 Pebruari 23,867,104.58 14,641,000 29,282,000 14,641,000 29,282,000 732,050 10,980,750 732,050 10,980,750 1,089,000 65,218,855 Maret 23,867,105 14,641,000 29,282,000 14,641,000 29,282,000 732,050 10,980,750 732,050 10,980,750 1,089,000 65,218,855 April 23,867,105 14,641,000 29,282,000 14,641,000 29,282,000 732,050 10,980,750 732,050 10,980,750 1,089,000 65,218,855 Mei 23,867,105 14,641,000 29,282,000 14,641,000 29,282,000 732,050 10,980,750 732,050 10,980,750 1,089,000 65,218,855 Juni 23,867,105 14,641,000 29,282,000 14,641,000 29,282,000 732,050 10,980,750 732,050 10,980,750 1,089,000 65,218,855

(30)

Firma K-Soni

Arus Kas

Tahun ke-4

Tabel 9.25 Arus Kas Tahun ke-4 URAIAN

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Juli (Rp) 149,754,897 97,029,900 (4,991,250) (13,310,000) (35,654,437) (11,177,344) (88,209,000) 93,442,765 -93,442,765 3,262,952,564 3,356,395,329 Agustus (Rp.) 175,195,758 (9,982,500) (26,620,000) (41,286,333) (11,177,344) 86,129,582 -86,129,582 3,356,395,329 3,442,524,911 September (Rp) 175,655,116 (9,982,500) (26,620,000) (40,017,483) (11,177,344) 87,857,789 -87,857,789 3,442,524,911 3,530,382,700 Oktober (Rp) 176,123,691 (9,982,500) (26,620,000) (39,489,483) (11,177,344) 88,854,364 -88,854,364 3,530,382,700 3,619,237,063 November (Rp) 176,597,581 (9,982,500) (26,620,000) (39,489,483) (11,177,344) 89,328,253 -89,328,253 3,619,237,063 3,708,565,317 Desember (RP) 177,073,998 (9,982,500) (26,620,000) (50,232,908) (11,177,344) 79,061,247 -79,061,247 3,708,565,317 3,787,626,563

(31)

Firma K-Soni Arus Kas Tahun ke-4

Tabel 9.25 Lanjutan Arus Kas Tahun ke-4 URAIAN

Operasional Restaurant Operasional Mini Market

Biaya Operasional Pajak

Penarikan Pemilik

Saldo Awal Kas

Januari (Rp) 153,850,883 (5,490,375) (14,641,000) (37,784,016) (11,177,344) 84,758,148 -84,758,148 3,787,626,563 3,872,384,712 Pebruari (Rp) 183,336,877 (10,980,750) (29,282,000) (41,327,278) (11,177,344) 90,569,505 -90,569,505 3,872,384,712 3,962,954,217 Maret (Rp.) 183,819,914 (10,980,750) (29,282,000) (41,908,078) (23,346,806) (11,177,344) 67,124,936 -67,124,936 3,962,954,217 4,030,079,153 April (Rp) 184,177,914 (10,980,750) (29,282,000) (41,327,278) (13,122,911) 89,464,975 -89,464,975 4,030,079,153 4,119,544,128 Mei (Rp) 184,655,060 (10,980,750) (29,282,000) (41,327,278) (13,122,911) 89,942,121 -89,942,121 4,119,544,128 4,209,486,249 Juni (Rp) 185,134,752 (10,980,750) (29,282,000) (41,908,078) (13,122,911) 89,841,012 -(83,498,969) (83,498,969) 6,342,043 4,209,486,249 4,215,828,292 TOTAL (Rp) 1,030,401,042 97,029,900 (54,903,750) (146,410,000) (246,170,125) (67,064,063) (88,209,000) 524,674,003 -524,673,999 3,262,952,564 3,787,626,563

(32)

Firma K-Soni

LAPORAN LABA/RUGl

Tahun ke-4

Tabel 9.26 Laporan Rugi/ Laba Tahun ke-4

PENDAPATAN (Rp.) PENDAPATAN SEWA 1,164,358,800.00 PENDAPATAN FITNESS 37,733,850.00 PENDAPATAN WARTEL 20,120,100.00 PENDAPATAN RESTAURANT 230,462,650.00 PENDAPATAN MARKET 336,743,000.00 PENDAPATAN BERSIH 1,789,418,400.00 HARGA POKOK PENJUALAN

SEWA 287,155,666.75 WARTEL 12,072,060.00 RESTAURANT 115,231,325.00 MARKET 306,130,000.00 LABA / (RUGI) KOTOR 1,068,829,348.25

BEBANUSAHA 366,641,285.01 LABA / (RUGI) USAHA 702,188,063.24

PENDAPATAN/(BEBAN) LAIN2

Penghasilan Bunga Bank 315,958,042.16 JUMLAH P/(B) LAIN-LAIN 315,958,042.16 LABA/(RUGI) 1,018,146,105.40 Pajak 183,156,418.97 L/ R setelah pajak 834,989,686.43 Prive 83,498,968.64 L/ R setelah prive- 751,490,717.79

(33)

Firma K-Soni

Neraca

Tahun ke-4

Tabel 9.27 Neraca Tahun ke-4

AKTIVA LANCAR

Kas dan Setara Kas

JUMLAH AKTIVA TETAP AKTIVA LAIN-LAIN PPh25

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN

(Rp.) 4,215,828,292 14,641,000 732,050 4,231,201,342 960,000,000 2,473,275,000 378,475,000 9,000,000 163,850,000 5,050,000 4,000,000 18,000,000 13,845,000 (696,467,500) 3,329,027,500 39,368,733 39,368,733 KEWAJIBAN

Hutang Pihak Ketiga Hutang Pajak JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal Laba/Rugi JUMLAH EKUITAS (Rp.) 97,029,900 183,156,419 280,186,319 5,000,000,000 2,319,411,255 7,319,411,255

(34)

Tabel 9.28 NPV

Laba setelah Pajak Biaya Depresiasi Net Cash Flow Diskon Faktor 17% Present Value Tahun 0 (5,000,000,000.00) (5,000,000,000.00) (5,000,000,000.00) Tahun 1 464,794,946.95 14,509,739.58 479,304,686.54 0.854700855 409,662,125.25 Tahun 2 578.461,806.21 14,509,739.58 592,971,545.79 0.770000770 456,588,546.85 Tahun 3 698,877,177.21 14,509,739.58 713,386,916.80 0.693694387 494,872,500.22 Tahun 4 834,989,686.43 14,509,739.58 5,888,500,544.55 0.624949899 3,680,017,817.92 NPV 41,140,990.23 IRR 12.96% Payback period 3.01 Tahun

Tabel 9.29 ROE Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 Tahun 4 ROE 9.30% 11.57% 13.98% 16.70% Tabel 9.30 ROA Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 Tahun 4 ROA 11.55% 14.37% 17.36% 2074%