PENGARUH CAR, NPF, REO DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Disusun Oleh :
MUZAKKI NIM : 2010310579
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
PENGARUH CAR, NPF, REO DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Disusun Oleh :
MUZAKKI NIM : 2010310579
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
PENGARUH CAR, NPF, REO DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
Diajukan oleh :
MUZAKKI NIM : 2010310579
Skripsi ini telah dibimbing
Dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing,
Tanggal : 12 september 2014
iii
S K R I P S I
PENGARUH CAR, NPF, REO DAN FDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
Disusun oleh :
MUZAKKI
2010310579
Dipertahankan di depan Tim Penguji
Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal, 12 september 2014
Tim Penguji
Ketua :Prof.Dr.Drs. R. WILOPO, Ak.,M.Si,CFE.________________
Sekretaris : Dr. Luciana Spica Almilia,S.E.,M.Si. ________________
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Muzakki
Tempat, Tanggal Lahir : Jeddah, 01- juni 1991
N.I.M : 2010310579
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Syariah
Judul : Pengaruh CAR, NPF, REO dan FDRterhadap Profitabilitas
Bank Umum Syariah
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Dosen Pembimbing,
Tanggal, 22-10-2014 Tanggal, 22-10-2014
v
MOTTO
PENDIDIKAN ADALAH BEKAL UNTUK MASA DEPAN.
vi
PERSEMBAHAN
Sembah sujudserta syukur kepada Allah SWT. Taburan cinta dan kasihsayang-Mu
telahmemberikankukekuatan, membekaliku dengan ilmu Atas karunia serta kemudahan yang
Engkau berikan, akhirnya skripsi yang sederhana ini dapat terselesaikan. sehingga penulis
dapat menjalani pendidikan S1 Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya selama 4 tahun dengan
lancar dan mampu menyelesaikan SKRIPSI hingga dinyatakan “LULUS”. Sholawat dan
salam selalu terlimpahkan keharibaan Rasullah Muhammad SAW.,
Dengan segala kerendahan hati, saya mengucapkan banyak terimakasih kepada orang-orang
yang setia membantu dan medo’akan.Terimakasih kepada :
Kedua orang tuaku tercinta Baba Ahmad Mama Mahmudah , yang mendampingi,
memberi nafkah, kasih sayang, doa, pengorbanan, perhatian, kepercayaan, semangat,
saran dan segala yang telah mama dan baba berikan kepada saya, sehingga dapat
menyelesaikan skripsi ini sesuai dengan waktu yang telah ditentukan .
Masku,Abdullah yang selalu memberikan masukan terhadap skripsi saya dukungan dan
semangat yang tak pernah ada habisnya.
Sahabat terhebat, Kartika Ardini Hapsari, Thio Maulana, Erky Raharja Dan Akbar Abdi,
dkk yang selalu menemani terus dari awal-akhir dalam pembuatan skripsi ini.
Terimakasih telah mendo’akan, mendukung, memotivasi hingga membuatku mampu
menjalani dan menyelesaikan Skripsi ini.Semoga dengan keberhasilan ini, bisa membuat
kalian bangga terhadap usahaku selama ini.Tanpa kalian, aku tak bisa berbuat apa-apa.
Terimakasih kepada bapak dan ibu dosen yang telah mendidik selama kuliah di STIE
Perbanas Surabaya.Terimakasih sebesar–besarnya. Terutama pada Ibu Dr. Luciana Spica
vii
membimbing serta memberikan ilmu, saran, dan nasihat dengan sabar menuntun dan
membimbing skripsiku. Dan untuk ibu Rovila selaku dosenwali, terimakasih untuk
dukungannya. Serta untuk bapak wilopo dan ibu Nur suci selaku dosen penguji yang
memberikan masukan dan ilmu berharga kepada saya, terimakasih untuk semua kritikan
serta saran untuk memperbaiki skripsi ini.
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan berkat perlindungan, bimbingan serta karuniaNya yang begitu besar sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
yang berjudul “Pengaruh CAR, NPF, REO dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah
Penulisan skripsi ini dibuat dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa selesainya skripsi ini tak terlepas dari dukungan pihak-pihak yang telah membantu, demi kelancaran penulisan skripsi ini. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia,S.E.,M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah membimbing dan memberikan arahan demi kesempurnaan skripsi ini.
2. Ibu Prof. DR. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr. Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si.selaku dosen wali. 4. Bapak Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak.,M.Si,CFE. selaku penguji 5. IbuDra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M. selaku penguji.
6. Orang tua penulis yang selalu mendukung penulis baik secara moril maupun materil. 7. Seluruh staf pengajar STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu yang
bermanfaat selama penulis mengikuti kuliah.
8. Seluruh civitas akademik dan staf perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantu dalam pencarian data dan informasi yang terkait dengan penelitian ini. Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca, serta mohon maaf apabila terdapat banyak kekurangan dan kesalahan dalam penulisan skripsi ini.
Surabaya, 22 sepetember 2014
ix DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMANLULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... .ix
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... ...7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... ...9
2.1 Penelitian Terdahulu ... ……...9
2.2 Landasan Teori ... ...…15
2.2.1 Productive Theory of Credit ... 15
2.2.2 Pengertian Bank ... ...15
2.2.3 Fungsi Bank ... 17
x
2.2.5 CAR ... 21
2.2.6 NPF ... 22
2.2.7 REO ... 22
2.2.8 FDR ... 23
2.2.9 Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas ... 23
2.2.10Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas ... 24
2.2.11Pengaruh REO terhadap Profitabilitas ... 24
2.2.12 Pengaruh FDR terhadap Profitabilitas ... 25
2.3 Kerangka Pemikiran ... 25
2.4 Hipotesis Penelitian ... 26
BAB III METODE PENELITIAN ... 27
3.1 Rancangan Penelitian ... 27
3.2 Batasan Penelitian ... .27
3.3 Identifikasi Variabel ... .28
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 28
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 30
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 31
3.7 Teknik Analisis Data ... 32
3.7.1 Analisis Deskriptif ... 32
3.7.2 Uji Normalitas ... 32
3.7.3 Analisis Regresi Berganda ... 33
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 37
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... ...39
xi
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... ...54
BAB V PENUTUP ... 59
5.1 Kesimpulan ... 59
5.2 Keterbatasan Penelitian ... ..61
5.3 Saran ... 61
DAFTAR RUJUKAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 : Kriteriasampel 37
Tabel 4.2 : Daftar Bank 38
Tabel 4.3: Analisis Deskriptif 40
Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas 44
Tabel 4.5 : Hasil Uji Normalitas Setelah Transformasi 45
Tabel 4.6 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda 46
Tabel 4.7 : Analisis Regresi Uji Simultan 48
Tabel 4.8 : Analisis Regresi Uji Parsial 49
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Data Profitabilitas (ROA) Tahun 2008-2013
Lampiran 2 : Data CAR Tahun 2008-2013
Lampiran 3 : Data NPF Tahun 2008-2013
Lampiran 4 : Data REO Tahun 2008-2013
Lampiran 5 : Data FDRTahun 2008-2013
Lampiran 6 : Output Uji Deskriptif
Lampiran 7 : Output Uji Normalitas
xv
The Effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Operation Efficiency and Non Performing Loan to Profitability
ABSTRACT
Profitability isthe most appropriate indicators to measure the performance of acompany.The ability of accompany to generate profits to level measurement in the performance of a company.The purpose ofthis study was to determine the effect of CAR, NPF, REO and FDR to profitability (ROA) Banks Umum Syariah that in the period 2008-2013.
This study aimed to analyze the effect of capital adequacy ratio (CAR), Non Performing Financing (FDR), operational efficiency (REO) and Financing Deposit Ratio (FDR) to Profitability (ROA) at Banks Umum Syariah. Where as research sample was determined by the purposive sampling method so be obtained 49 samples of 11 banking companies in the observation period (2008-2013).The type of data used is secondary data obtained from the Financial Statements of banking companies in www.bi.go.id.
The analytical method used is multiple regression analysis . The results of this study indicate that CAR has no significant effect on ROA in the Banks Umum Syariah, NPF has no significant effect on the Banks Umum Syariah , REO has no significant effect on Banks Umum Syariah and FDR has no significant effect on the banking Banks Umum Syariah.
