14 3.3 Belanjawan Tunai
KEPENTINGAN BELANJAWAN TUNAI 1 2 3 4 5 6 ITEM PENERIMAAN ITEM PEMBAYARAN
15
Perbandingan diantara penerimaan / pembayaran sebenar dengan penerimaan / pembayaran yang dijangka
Situasi Prestasi perniagaan
Penerimaan Sebenar Lebih Yang
dijangka kurang
Pembayaran Sebenar Lebih Yang
dijangka kurang
Perniagaan Format
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir ………..
BUTIRAN BULAN 1 BULAN 2 BULAN 3 Baki b/b (melibatkan baki tunai dan bank sahaja)
Penerimaan
Jualan (daripada jualan tunai)
Akaun Belum Terima (Penerimaan daripada jualan kredit) Komisen Diterima
Modal
Nama aset (jualan aset bukan semasa) Faedah atas simpanan
Dividen
Pinjaman bank (mendapat pinjaman) Jumlah penerimaan
Pembayaran
Belian (daripada belian tunai)
Akaun Belum Bayar (Pembayaran belian kredit) Belanja operasi (kecuali hutang ragu, hutang lapuk , susut nilai)
Pinjaman (bayaran ansuran pinjaman dan faedah) Nama aset bukan semasa (belian aset bukan semasa) Jumlah pembayaran
Lebihan / kurangan (Jum penerimaan – Jum pembayaran) Baki h/b (baki b/b tambah lebihan, atau baki b/b tolak kurangan)
16
BIL URUS NIAGA AKAUN
DEBIT AKAUN KREDIT PENERIMAAN / PEMBAYARAN / TIADA KESAN 1 Jualan tunai
2 Membayar sewa dengan cek 3 Menerima sewa dengan tunai 4 Jualan kredit
5 Pulangan jualan 6 Pulangan belian 7 Belian tunai 8 Belian kredit
9 Membeli alatan pejabat secara tunai 10 Menjual kenderaan lama. Terima cek 11 Memasukkan tunai sebagai modal
tambahan
12 Menerimaan komisen
13 Membuat pinjaman , diluluskan dan dimasukkan ke dalam akaun perniagaan. 14 Ambilan tunai untuk didermakan 15 Ambilan tunai untuk kegunaan peribadi 16 Membayar insurans dengan cek
17 Membayar gaji 18 Membayar komisen
19 Pelanggan menjelaskan hutang 20 Menjelaskan hutang kepada pembekal 21 Pulangan masuk
22 Pulangan keluar 23
Mendapat pinjaman RM40 000 dengan kadar faedah 4% setahun. Pinjaman dibayar mulai bulan hadapan
17 Soalan 1
Cik Nina memulakan Perusahaan Keropok Ninja pada 1 Oktober 2018 dengan modal tunai sebanyak RM25 000. Maklumat perancangan yang diperoleh daripadanya untuk tahun 2018 adalah seperti berikut :
(i) Pada awal 0ktober, perniagaan membeli sebuah mesin RM20 000 secara tunai
(ii) Pada bulan Oktober, 5 orang pekerja diambil dan ditambah 3 orang lagi pada bulan Disember. Gaji bulanan seorang pekerja RM300
(iii) Sewa premis RM1 200 setiap bulan
(iv) Pada bulan November perniagaan mendapat pinjaman bank RM10 000. Pinjaman di bayar balik RM400 setiap bulan mulai Disember
(v) Hasil jualan tunai :
RM Oktober 20 000 November 25 000 Disember 30 000
(vi) Belian bahan pada bulan Oktober dan November RM18 000 setiap bulan manakala pada bulan Disember bertambah sebanyak RM10 000
(vii) Belanja angkutan RM250 setiap bulan manakala pada bulan Disember bertambah sebanyak 40% daripada bulan sebelum nya
(viii) Pelbagai belanja RM220 setiap bulan
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2018
Perusahaan Keropok Ninja
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2018 Baki awal
18 Soalan 2
Puan Zubaidah ialah pemilik Pusat Asuhan Manjaku di Taman Permai Jaya. Pada 1 Januari 2019, baki tunai perniagaannya ialah RM5 640.
Anggaran kewangan yang disediakan oleh Puan Zubaidah bagi suku tahun berakhir 31 Mac 2019 adalah seperti berikut :
(i) Sewa premis untuk 3 bulan berjumlah RM2 550 di bayar pada bulan Januari
(ii) Alatan bernilai RM2 500 akan dibeli dalam bulan Januari dan membayar wang pendahuluan RM1 500 dan bakinya akan dibayar pada bulan berikutnya.
(iii) Kutipan yuran bulanan bagi bulan Januari dan Februari masing-masing ialah RM2 250. Dalam bulan Mac dijangkakan 10 orang lagi kanak-kanak akan berdaftar dan yuran bulanan bagi setiap kanak-kanak itu ialah RM150 seorang. Jumlah bayaran pendaftaran 10 orang kanak-kanak itu ialah RM200
(iv) Gaji pembantu di pusat asuhan ini ialah RM760 sebulan. Pada bulan Mac seorang lagi pembantu diambil bekerja. Bayaran gaji bagi bulan Mac dijangkakan berjumlah RM1 140. (v) Kadar bayaran bulanan dianggarkan RM80
(vi) Belanja makanan dan minuman bagi bulan Januari dan Februari dianggarkan RM500 sebulan. jumlah ini dijangka meningkat sebanyak 24% pada bulan Mac
19 Soalan 3
Cik Arina, seorang peniaga Kedai Buku Reen, meminta bantuan anda menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan, bermula 1 Oktober 2019 hingga 31 Disember 2019. Anggaran penerimaan dan pembayaran tunai perniagaannya adalah seperti berikut :
(i) Baki tunai pada 1 Oktober 2019 ialah RM2 500
(ii) Jualan tunai bagi bulan Oktober dan November adalah sama iaitu RM7 500 tetapi dijangka meningkat kepada RM8 500 pada bulan berikutnya
(iii) Belian pada bulan Oktober sebanyak RM8 800. Belian dilakukan dua bulan sekali dengan pengurangan sebanyak 25%
(iv) Jualan kredit pada bulan November RM7 425. Penghutang akan membayar sebanyak 80% pada bulan Disember 2019
(v) Pinjaman bank sebanyak RM5 000 akan diperoleh pada bulan November 2019
(vi) Sewa bulanan sehingga November 2019 ialah RM800. Mulai bulan Disember, perniagaan akan berpindah ke premis baru yang dibeli dengan harga RM150 000. Pembayaran pendahuluan RM15 000 dibayar pada bulan tersebut
20 Soalan 4
Encik Faizal ialah pemilik kedai buku Rico Enterprise di Bandaraya Ipoh. Pada 1 Januari 2019, baki tunai perniagaannya ialah RM4 600
Anggaran perbelanjaan bagi tiga bulan pertama tahun 2019 adalah seperti berikut : Januari RM Februari RM Mac RM Belian Susutnilai lengkapan Kadar bayaran 9 600 220 600 7 300 220 500 8200 220 550 Maklumat tambahan :
(i) Pada bulan Disember 2018 , jumlah jualan RM25 300 dan jumlah belian RM12 200 (ii) Anggaran jualan
Januari : RM20 000
Februari dan Mac : Bertambah sebanyak 5% daripada bulan sebelumnya (iii) Komisen diterima dianggarkan sebanyak 2% daripada jualan bulan sebelumnya
(iv) 70% daripada jumlah belian adalah secara kredit dengan tempoh kredit selama satu bulan (v) Terdapat tiga orang pekerja pada bulan Januari dengan gaji bulanan sebanyak RM800
seorang. pada bulan Mac seorang pekerjanya menerima kenaikan gaji sebanyak 30%
(vi) Sebuah mesin fotostat baru akan dibeli pada bulan Februari dengan harga RM8 500 dengan bayaran pendahuluan RM2 500. Bakinya akan dibayar secara ansurans selama tiga bulan bermula bulan Mac
(vii) Kadar bayaran bulan semasa akan dibayar pada bulan berikutnya. Kadar bayaran pada bulan Disember 2015 ialah RM670
Anda dikehendaki menyediakan Belanjawan Tunai Rico Enterprise bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2019 (tunjukkan lebihan atau kurangan)
21 Soalan 5
Puan Mimi pemilik Butik Kiara telah memulakan perniagaannya dua tahun yang lepas dengan menjual pelbagai jenis koleksi pakaian batik di Bertam Perdana, Pulau Pinang. Berikut ialah Penyata Kedudukan Kewangan butik beliau pada 30 April 2019.
Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 April 2019 Aset Bukan Semasa Ekuiti Pemilik
Premis 180 000 Modal awal 223 600
+ Untung bersih 45 000
Aset Semasa 268 600
Inventori 30 000
Akaun Belum Terima 11 000 Liabiliti Semasa
Bank 50 000 Akaun Belum Bayar 7 400
Tunai 5 000
96 000
276 000 276 000
Puan Mimi ingin membuat pinjaman daripada Bank Sinaran Berhad sebanyak RM60 000 untuk mengembangkan perniagaannya. Pihak bank telah meminta beliau untuk menyediakan satu belanjawan tunai perniagaannya untuk tempoh tiga bulan berakhir 31 Julai 2019 bagi tujuan tersebut. Yang berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran bagi tempoh tiga bulan berakhir 31 Julai 2019 :
i. Belian pada bulan Mei dan Jun adalah RM30 000 setiap bulan dan akan meningkat 10% pada bulan berikutnya. 60% adalah belian kredit dan tempoh kredit adalah 30 hari.
ii. Anggaran jualan bagi bulan Mei dan Jun adalah RM36 000 dan RM40 000 masing-masing dan dijangka meningkat 15% pada bulan Julai. 70% adalah jualan tunai. Bakinya akan dijelaskan pada bulan berikutnya.
iii. Anggaran perbelanjaan bulanan :
Gaji pekerja RM4 000 Sewa kedai RM3 000
iv. Pinjaman daripada Bank Sinaran Berhad dijangka akan menerima pada 1 Jun 2019 berkadar faedah 5% setahun dengan tempoh bayaran balik selama 5 tahun. Ansuran pinjaman akan dibayar balik mulai bulan Julai 2019.
v. Pembelian sebuah kenderaan yang bernilai RM50 000 dijangka akan dibuat pada bulan Mei dengan pendahuluan RM10 000. Bakinya akan dibayar secara ansuran selama 36 bulan mulai bulan berikutnya. Kadar susutnilai kenderaan adalah 10% setahun.
