CONTOH SOAL LATIHAN ACCURATE DENGAN SALDO AWAL NERACA

(1)

PT BCC-SURABAYA merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan eceran (Retail Trading) secara umum, namun juga melakukan transaksi untuk penyediaan jasa.

Nama Perusahaan : PT BCC SURABAYA

Alamat : Gedung Keberkahan Lt.1, Jl. Jatinegara No. 1. Jakarta Raya Alamat Pajak : Gedung Keberkahan Lt.1, Jl. Jatinegara No. 1. Jakarta Raya Tgl Mulai (Tutup Buku) : 31/12/2020

Tahun Fiskal : 2020

Default Period : 01-2021

No. reg. Pajak (NPWP) : 01.308.878.5-008.999

No PKP : 01.308.878.5-008.999

Tanggal Pengukuhan : 24/01/2019

Type : Perdagangan

Perusahaan sudah berjalan beberapa periode yang dicatat dengan akuntansi manual, Laporan Neraca per 31 Des 2020 & Laba Rugi

Perintah : Anda sebagai Manager Akuntansi yang berpengalaman, diminta oleh managemen melakukan proses setup database awal thn 2021 (Saldo akhir thn 2020).

Langkah langkahnya sbb:

1. Membuat Database seperti pada Part # 3.1 2. Setting menggunakan Kurs mata uang asing

a. USD = Rp. 9.500 b. SGD = Rp. 6.500

3. Menyesuaikan akun-akun terkait mata uang asing → (Khusus Tipe Akun Piutang, Hutang, Pendapatan, Biaya Gain & Loss Forex)

4. Menyesuaikan Preferensi terkait mata uang asing → ( Khusus Mata Uang USD & SGD) 5. Isi saldo awal selain tipe akun pada point 6

6. Abaikan untuk Tipe Akun (akan di bahas pada video selanjutnya) : a. Piutang

b. Persediaan c. Aktiva tetap

d. Akumulasi Aktiva tetap e. Hutang

(2)

PT. BCC SURABAYA

Neraca

Per Tgl. 31 Des 2020

No. GL Description Balance No. GL Description Balance

Aktiva Kewajiban dan Ekuitas

Kas dan Bank Hutang Dagang

1001 Kas Kecil 1.000.000 2001 Hutang Usaha IDR 500.000

1002 Bank BCA 15.000.000 2002 Hutang Usaha USD 9.500.000

1003 Bank Mandiri (USD) 9.500.000 2003 Hutang Usaha SGD 9.750.000

1004 Bank Panin (SGD) 3.250.000 2101 Uang Muka Penjualan IDR - Jumlah Kas dan Bank 28.750.000 2102 Uang Muka Penjualan USD -

Piutang Dagang 2103 Uang Muka Penjualan SGD -

1201 Piutang Usaha IDR 1.000.000 Jumlah Hutang Dagang 19.750.000

1202 Piutang Usaha USD 9.500.000 Kewajiban lancar lain

1203 Piutang Usaha SGD 3.250.000 2201 Hutang Gaji 25.000.000

1211 Uang Muka IDR - 2202 Hutang Bunga 500.000

1212 Uang Muka USD - 2300 PPN Keluaran (VAT Out) - 1213 Uang Muka SGD - 2400 Hutang PPh 23 - Jumlah Piutang Dagang 13.750.000 2500 Penerimaan Barang belum di tagih -

Persediaan Jumlah Kewajiban lancar lain 25.500.000

1301 Barang Dagang (Marchandise) 15.650.000 Jumlah Kewajiban lancar 45.250.000 1302 Barang Terkirim - Kewajiban jangka panjang

1303 WIP (Dalam Proses) - 2701 Hutang Bank 500.000.000

Jumlah Persediaan 15.650.000 Jumlah Kewajiban jangka panjang 500.000.000

Aktiva lancar lainnya Jumlah Kewajiban 545.250.000

1401 Sewa di Bayar di Muka 6.000.000 Ekuitas

1402 Asuransi Di bayar Dimuka 800.000 3001 Modal Saham 750.000.000

1403 Perlengkapan (Supplies) - 3002 Laba Tahun Lalu 157.825.000 1501 PPN Masukan (VAT In) - 310001 OPENING BALANCE EQUITY - 1502 PPh 23 (Sales Tax) - Laba (Rugi) tahun ini -

(49.375.000)

Jumlah Aktiva lancar lainnya 6.800.000 Jumlah Ekuitas 858.450.000

Jumlah Aktiva Lancar 64.950.000 Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 1.403.700.000

Aktiva Tetap

Nilai histori

1701 Tanah 500.000.000

1702 Gedung 750.000.000

1703 Kendaraan 217.500.000

1704 Inv. & Peralatan 10.000.000

Jumlah Nilai histori 1.477.500.000

Akumulasi Penyusutan

1711 Akum. Penyusutan Gedung (75.000.000)

1712 Akum. Penyusutan Kendaraan (58.750.000)

1713 Akum. Penyusutan Inv. Perlt (5.000.000)

Jumlah Akumulasi Penyusutan (138.750.000)

Jumlah Aktiva Tetap 1.338.750.000

OTHER ASSETS

1600 Transaksi Aktiva Tetap (On Progress) -

Jumlah OTHER ASSETS -

Jumlah Aktiva 1.403.700.000

(3)

Laba/Rugi

Selama Tahun 2020

No. GL Description Amount

Pendapatan

4001 Penjualan 1.000.000.000

4002 Pot. Penjualan -

4003 Return Penjualan -

Jumlah Pendapatan 1.000.000.000

Harga Pokok Penjualan

5001 Harga Pokok Barang Dagang 950.000.000

5002 Bea Pengiriman -

5003 HPP Lainya -

Jumlah Harga Pokok Penjualan 950.000.000

LABA KOTOR 50.000.000

Beban Operasi

6101 Biaya Iklan -

6102 Biaya Entertainment -

6199 Biaya Marketing Lain -

6201 Biaya Gaji 25.000.000

6202 Biaya Listrik, Air, Telp -

6203 Biaya Asuransi -

6204 Biaya Sewa -

6299 Biaya Lain Umum & Adm 5.000.000

6301 Biaya Penyusutan Gedung 37.500.000

6302 Biaya Penyusutan Kendaraan 29.375.000

6303 Biaya Penyusutan Inv & Perlt 2.500.000

Jumlah Beban Operasi 99.375.000

PENDAPATAN OPERASI (49.375.000)

Pendapatan dan Beban Lain Pendapatan lain

7101 Pendapatan jasa giro -

7102 Pendapatan Lain lain -

7103 Gain / (Loss) Revaluation FA -

7104 Gain / (Loss) Realize Forex -

7105 Gain / (Loss) Unrealize Forex -

Jumlah Pendapatan lain -

Beban lain-lain

7201 Biaya Bunga Pinjaman -

7202 Biaya Adm Bank -

7204 (Gain) / Loss Dispossal F.A -

7299 Biaya Lain Lain -

Jumlah Beban lain-lain -

Jumlah Pendapatan dan Beban Lain -

LABA(RUGI) BERSIH (Before Tax) (49.375.000)

7203 Pajak Perusahaan -

LABA(RUGI) BERSIH (After Tax) (49.375.000)

(4)

Neraca Saldo

Per Tgl. 31 Des 2020

No. Akun Nama Akun Tipe Akun Debit Kredit

1000 Kas & Bank Kas/Bank 28.750.000 -

1001 Kas Kecil Kas/Bank 1.000.000 -

1002 Bank BCA (IDR) Kas/Bank 15.000.000 -

1003 Bank Mandiri (USD) Kas/Bank ($ 1.000) 9.500.000 - 1004 Bank Panin (SGD) Kas/Bank ($ 500) 3.250.000 -

1200 Piutang Usaha Akun Piutang 13.750.000 -

1201 Piutang Usaha IDR Akun Piutang 1.000.000 -

1202 Piutang Usaha USD Akun Piutang 9.500.000 -

1203 Piutang Usaha SGD Akun Piutang 3.250.000 -

1210 Uang Muka Pembelian Akun Piutang - - 1211 Uang Muka IDR Akun Piutang - - 1212 Uang Muka USD Akun Piutang - - 1213 Uang Muka SGD Akun Piutang - -

1300 Persediaan Persediaan 15.650.000 -

1301 Barang Dagang (Marchandise) Persediaan 15.650.000 - 1302 Barang Terkirim Persediaan - - 1303 WIP (Dalam Proses) Persediaan - - 1400 Aktiva Lancar Lain Aktiva Lancar lainnya 6.800.000 - 1401 Sewa di Bayar di Muka Aktiva Lancar lainnya 6.000.000 - 1402 Asuransi Di bayar Dimuka Aktiva Lancar lainnya 800.000 - 1403 Perlengkapan (Supplies) Aktiva Lancar lainnya - - 1501 PPN Masukan (VAT In) Aktiva Lancar lainnya - - 1502 PPh 23 (Sales Tax) Aktiva Lancar lainnya - - 1600 Transaksi Aktiva Tetap (On Progress) Aktiva Lainnya - -

1700 Aktiva Tetap Aktiva Tetap 1.477.500.000 -

1701 Tanah Aktiva Tetap 500.000.000 -

1702 Gedung Aktiva Tetap 750.000.000 -

1703 Kendaraan Aktiva Tetap 217.500.000 -

1704 Inv. & Peralatan Aktiva Tetap 10.000.000 -

1710 Akum. Penyusutan Akumulasi Penyusutan - 138.750.000

1711 Akum. Penyusutan Gedung Akumulasi Penyusutan - 75.000.000 1712 Akum. Penyusutan Kendaraan Akumulasi Penyusutan - 58.750.000 1713 Akum. Penyusutan Inv. Perlt Akumulasi Penyusutan - 5.000.000

2000 Hutang Usaha Akun Hutang - 19.750.000

2001 Hutang Usaha IDR Akun Hutang - 500.000

2002 Hutang Usaha USD Akun Hutang - 9.500.000

2003 Hutang Usaha SGD Akun Hutang - 9.750.000

2100 Uang Muka Penjualan Akun Hutang - - 2101 Uang Muka Penjualan IDR Akun Hutang - - 2102 Uang Muka Penjualan USD Akun Hutang - - 2103 Uang Muka Penjualan SGD Akun Hutang - - 2200 Hutang Lancar Lain Hutang lancar lainnya - 25.500.000

(5)

2201 Hutang Gaji Hutang lancar lainnya - 25.000.000 2202 Hutang Bunga Hutang lancar lainnya - 500.000 2300 PPN keluaran (Vat Out) Hutang lancar lainnya - - 2400 Hutang PPh 23 Hutang lancar lainnya - - 2500 Penerimaan Barang belum di tagih Hutang lancar lainnya - - 2700 Hutang Jangka Panjang Hutang Jangka Panjang - 500.000.000

2701 Hutang Bank Hutang Jangka Panjang - 500.000.000

3000 Ekuitas Ekuitas - 907.825.000

3001 Modal Saham Ekuitas - 750.000.000

3002 Laba Tahun Lalu Ekuitas - 157.825.000

310001 OPENING BALANCE EQUITY Ekuitas - -

4000 Pendapatan Pendapatan - -

4001 Penjualan Pendapatan - 1.000.000.000

4002 Pot. Penjualan Pendapatan - - 4003 Return Penjualan Pendapatan - -

5000 Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan 950.000.000 -

5001 Harga Pokok Barang Dagang Harga Pokok Penjualan 950.000.000 -

5002 Bea Pengiriman Harga Pokok Penjualan - - 5003 HPP Lainya Harga Pokok Penjualan - -

6000 Biaya Pemasaran, Adm & Umum Beban 99.375.000 -

6100 Biaya Pemasaran Beban - -

6101 Biaya Iklan Beban - -

6102 Biaya Entertainment Beban - - 6199 Biaya Marketing Lain Beban - -

6200 Biaya Umum & Adm Beban 30.000.000 -

6201 Biaya Gaji Beban 25.000.000 -

6202 Biaya Listrik, Air, Telp Beban - -

6203 Biaya Asuransi Beban - -

6204 Biaya Sewa Beban - -

6299 Biaya Lain Umum & Adm Beban 5.000.000 -

6300 Biaya Penyusutan Beban 69.375.000 -

6301 Biaya Penyusutan Gedung Beban 37.500.000 - 6302 Biaya Penyusutan Kendaraan Beban 29.375.000 -

6303 Biaya Penyusutan Inv & Perlt Beban 2.500.000 -

7100 Pendapatan Non Operasional Pendapatan lain - - 7101 Pendapatan jasa giro Pendapatan lain - - 7102 Pendapatan Lain lain Pendapatan lain - - 7103 Gain / (Loss) Revaluation FA Pendapatan lain - - 7104 Gain / (Loss) Realize Forex Pendapatan lain - - 7105 Gain / (Loss) Unrealize Forex Pendapatan lain - - 7200 Biaya Non Operasional Beban lain-lain - - 7201 Biaya Bunga Pinjaman Beban lain-lain - - 7202 Biaya Adm Bank Beban lain-lain - - 7203 Pajak Perusahaan Beban lain-lain - - 7204 (Gain) / Loss Dispossal F.A Beban lain-lain - - 7299 Biaya Lain Lain Beban lain-lain - -

2.591.825.000 2.591.825.000