ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA
SYARIAH PERIODE 2012-2014
A R T I K E L I L M I A H
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
DYAH AYU PERMATASARI 2011310657
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
1 ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN
PENDEKATAN RGEC PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH PERIODE 2012-2014
Dyah Ayu Permatasari 2011310657
STIE Perbanas Surabaya
Email : 2011310657@students.perbanas.ac.id
ABSTRACT
This research used to be able to see the health of a bank by using method RGEC. RGEC approach consists of risk profile,good corporate governance, earningas, capital. Using this method can safetly be known and studied conclude that the bak can be said to healtly or not . research using data analysis techniques the descriptive. The results obtained in the figures of the financial statements which can be taken of the official website in 2014 that covers over the years 2012 to 2014 this research using secondary data.
Keywords: RGEC, health of bank.
PENDAHULUAN
Bank adalah usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkanya ke dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Perbankan merupakan salah satu jenis usaha di
sektor jasa, dalam dunianya
perbankan di indonesia mengalami persaingan yang semakin tajam.
Kegiatan pokonk Bank adalah
menghimpun sumber dana dari masyrakat dalam bentuk simpanan,
antara lain berupa deposito,
tabungan, maupun giro dan
menyalurkan simpanan tersebut
kepada masyarakat yang mebutuhkan dana.
Indonesia sebagai Negara
dengan jumlah penduduk mayoritas
beragama muslim, institusi
perbankan di Indonesia di tuntut untuk dapat mengoperasikan sistem perbankan berbasis syariah islam. Berkembangnya perbankan syariah di Indonesia ditandai dengan banyak sekali munculnya lembaga keuangan yang berlebel syariah seperti Bank Umum Syariah, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah, Unit Usaha Syariah Bank Konvensional, Asuransi Syariah, Pasar Modal Syariah, dan Reksadana Syariah. Berkembangnya bank syariah di Indonesia juga ditandai dengan semakin banyaknya nasabah yang bergabung di bank syariah dan mempercayakan tabunganya di bank syariah.
2
Salah satu Bank Umum Syariah (BUS) yang termasuk dalam katagori banknondevisa adalah Bank Rakyat Indonesia Syariah. Bank BRI Syariah sendiri mempunyai pangsa pasar terbesar dan tersebar di seluruh
bagian di Indonesia.Berdasarkan
laporan keuangan publikasi bank
yang dikeluarkan oleh Bank
Indonesia hingga September 2013, menunjukkan bahwa asset yang dimiliki oleh Bank BRI Syariah adalah sebesar Rp.16,773 triliun.
Pertumbuhan sektor perbankan
syariah seperti ini, di tuntut untuk setiap bank syariah dapat menjaga kinerja dan kepercayaan nasabah dengan baik salah satunya dengan
memperoleh penilaian tingkat
kesehatan bank „‟sangat sehat‟‟ yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia.
Pesatnya perkembangan
perbankan di Indonesia diperlukan adanya pengawasan terhadap bank. Bank Indonesia sebagai bank sentral, dalam hal ini harus mempunyai suatu kontrol pengawasan terhadap bank-bank untuk mengetahui apa saja
kegiatan usaha dan bagaimana
kondisi keuangan bank tersebut. Adanya kebijakan perbankan yang dikeluarkan dan diberlakukan oleh Bank Indonesia, pada dasarnya
adalah untuk menciptakan dan
memelihara kesehatan bank, baik secara individu maupun sebuah sistem perbankan.
Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai
kesehatan bank dan salah satunya adalah Peraturan Bank Indonesia
No.13/1/PBI/2011 yang dalam
penilaiannya menggunakan
pendekatan RGEC (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earnings, Capital).Peraturan ini sekaligus menggantikan Peraturan Bank Indonesia sebelumnya yaitu
PBI No.6/10/PBI/2004 dengan
faktor-faktor penilaianya
digolongkan dalam 6 (enam) faktor yang disebut CAMELS (Capital,
Asset Quality, Management, Earnings, Liquidity, and Sensitivity to Market Risks).
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk adalah salah satu bank milik pemerintah terbesar dan tertua di
Indonesia yang bertujuan untuk
menjadi pilihan pertama dalam
perbankan transaksional. Sebagai bank
transaksional, BRI memberikan
rangkaian pelayanan jasa yang luas dalam memenuhi kebutuhan spesifik
para nasabah.Strategi BRI fokus
dalammengembangkan micro system
(micro finance), small dan medium
segmen bisnis.Micro bank system merupakan konsep dari komunitas bank yang dikembangkan oleh BRI
dengan menghasilkan dana dari
sesama komunitas di waktu
mengeluarkan hutang. Konsep ini
sangat berkontribusi untuk
sustainbility dari micro bank system
yang dimiliki oleh BRI.
RERANGKA TEORITIS YANG DIPAKAI DAN HIPOTESIS
Pengertian Bank Syariah
Bank syariah adalah bank
yang beroperasi sesuai dengan
3
yang dalam operasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syariah Islam, khususnya yang menyangkut tata
cara bermuamalah secara
IslamFalsafah dasar beroperasinya bank syariah yang seluruh hubungan
transaksinya adalah efesiensi,
keadilan, dan kebersamaan. Efisiensi
mengacu pada prinsip saling
membantu secara sinergis untuk
memperoleh keuntungan sebesar
mungkin.Keadilan mengacu pada hubungan yang tidak dicurangi, ikhlas, dengan persetujuan yang matang atas proporsi masukan dan keluarannya. Kebersamaan mengacu pada prinsip saling menawarkan bantuan dan nasihat untuk saling meningkatkan produktivitas
Laporan Keuangan
Pengertian laporan keuangan adalah suatu laporan yang berisikan informasi seputar keuangan dari sebuah organisasi. Laporan keuangan
di buat atau diterbitkan oleh
perusahaan dari hasil proses akuntasi agarbisamenginformasikan keuangan dengan pihak dalam maupun pihak luar yang terkait.yang terdiri atas :
1. Neraca
Menggambarkan posisi
keuangan dari satu kesatuan
usaha yang merupakan
keseimbangan antara aktiva , utang dan modal.
2. Laporan laba rugi
Merupakan ikhtisar dari seluruh pendapatan dan beban dari kesatuan usaha selama satu periode tertentu.
3. Laporan arus kas
Berisi seluruh
penerimaan dan pengeluaran kas baik yang berasal dari aktivitas operasiona, investasi
dan pendanaan dari satu kesatuan usaha selama satu periode tertentu.
4. Catatan atas laporan
keuangan
Berisi tentang informasi yang tidak
dapat diungkapkan dalam
keempat laporan keuangan
diatas. Laporan ini
mengungkapkan tentang
seluruh prinsip, metode, dan teknik yang diterapkan dalam
penyusunan laporan
keuangan.
Kesehatan Bank
Menurut Kasmir (2008:41)
tingkat kesehatan bank adalah
kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasional
perbankan secara normal dan mampu
memenuhi kewajibannya dengan
baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang
berlaku.Tingkat kesehatan suatu
bank jika dilihat dari pendapat tersebut adalah posisi dimana bank tersebut dapat dikatakan sehat atau tidak.Laporan keuangan suatu bank dapat mencerminkan kondisi dan kinerja bank tersebut.Bank wajib menjaga tingkat kesehatannya sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia selaku pembina dan pengawas bank.
Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai kesehatan bank adalah berdasarkan perarturan bank Indonesia yaitu PBI
NO.13/1/PBI/2011 yang dalam
penilaiannya menggunakan rasio
RGEC(Risk Profile,Good Corporate
Governance,Earnings,Capital).Perat
uran ini sekaligus menggantikan
peraturan bank Indonesia
4
NO.6/10/PBI2004 dengan
faktor-faktor penilaiannya digolongkan
dalam enam faktor yang disebut
CAMELS(Capital, asset quality,
management, earning, liquidity, sensitivity to market risk).
Diberlakukan peraturan penilaian kesehatan bank yang terbaru ini akan berguna untuk pihak manajemen dalam menerapkan dan mengevaluasi GCG dan juga untuk menghadapi risiko-risiko yang akan terjadi di masa depan (PBI NO.13/1/PBI/2011)
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Menurut Boy Leon dan
Sonny Ericson (2007) penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan oleh Bank Indonesia sebagaimana tertera dalam undang-undang No.7 Tahun 1992 tentang perbankan pasal
29 dan Undang-Undang No.10
Tahun 1998 tentang perbankan, yang berisi tentang :
a. Pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia.
b. Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang kesehatan bank.
c. Bank wajib memelihara
kesehatan bank.
Berdasarkan peraturan Bank
Indonesia No.13/1/PBI/2011
mengenai tata cara Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank dengan
menggunakan metode RGEC,
penilaian tingkat kesehatan bank wajib dilakukan agar mengetahui seberapa kuat menhadapi krisis. Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian dengan metode RGEC.
Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank.
Menurut SE
No.13/24/DPNP Bank
Indonesia Peringkat
Komposit (PK) tingkat
kesehatan bank ditetapkan berdasarkan analisis secara komprehensif dan tersruktur
terhadap peringkat setiap
faktor dengan memperhatikan materialitas dan signifikansi masing-masing faktor, serta mempertimbangkan
kemampuan bank dalam
menghadapi perubahan
kondisi external yang
5
Kerangka pemikiran yang mendasari penelitian ini dapat digambarkan
sebagai berikut :
METODE PENELITIAN Rancangan Penelitian
Penelitian ini merupakan
jenis penelitian deskriptif
kuantitatif.Penelitian ini akan
menganalisis tentang kesehatan bank menggunakan rasio RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governence, Earning, Capital).
Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan
periode 2012-2014 pada Bank
Rakyat Indonesia Syariah.Tujuan dalam penelitian ini adalah untuk menilai tentang kesehatan bank dengan menggunakan rasio RGEC.
Penelitian ini memiliki
batasan penelitian.Penelitian ini hanya membatasi permasalahan pada analisis tingkat kesehatan bank
dengan menggunakan metode
pendekatan RGEC (Risk
Profile,Good Corporate Governence,Earning,
Capital).Batasan dalam penelitian ini
adalah laporan keuangan periode
2012-2014 pada Bank Rakyat
Indonesia Syariah.
Definisi Operasional, dan Pengukuran Variabel
Pengukuran yang dilakukan dalam penelitian ini adalah menggunakan rasio RGEC. RGEC dapat
diklasifikasikan dengan beberapa faktor yaitu : Risk profile, good
corporate governance, earning, capital. Berikut adalah penjelasan
dari faktor-faktor dalam penialain tingkat kesehatan bank menggunakan rasio RGEC.
Risiko Kredit
Non Performing Financing (NPF)
atau kredit bermasalah merupakan salah satu indikator kunci untuk Rasio RGEC
Risk Profile GCG Earning Capital
6
menilai kinerja fungsi bank. Rumus perhitungan NPF menurut Jumingan, (2011:245) adalah sebagai berikut:
Rasio NPF= (Total NPF/Total Kredit)x 100%
Financing to Deposit Ratio (FDR)
digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi
jumlah kredit dengan jumlah
dana.Rumus Financing to Deposit
Ratio menurut Irmayanto dkk, 2009 :
90 sebagai berikut :
RasioFDR= (Total Kredit/Total Dana Pihak Ketiga)x100%
Pelaksanaan GCG pada bank syariah
diatur (SEOJK
NO.10/SEOJK.03/2014) tentang
Pelaksanaan Good Corporate
Governance bagi Bank Umum
Syariah dan Unit Usaha Syariah. Bank harus melakukan penilaian sendiri (self assessment) secara
berkala yang paling kurang
meliputi 11 (sebelas) Faktor
Penilaian
a. Rasio Return on Asset (ROA)
Return on assets (ROA)
merupakan salah satu rasio
profitabilitas yang dapat mengukur kemampuandalam menghasilkan laba dari aktiva yang digunakan. Rumus
Return on Asset (ROA) dirumuskan
sebagai berikut:
ROA = laba sebelum pajak x 100%
Rata-rata total asset
Net Interest Margin (NIM) “marjin bunga bersih” adalah ukuran perbedaan antara bunga pendapatan yang dihasilkan oleh bank atau lembaga keuangan lain dan nilai bunga yang dibayarkan kepada pemberi pinjaman mereka. Rumus perhitungan Net Interest Margin (NIM) menurut Taswan 2010 : 561 adalah sebagai berikut:
NIM = Pendapatan bunga bersih x 100%
Rata-rata aktiva produktif
HASIL PENELITIAN DAN
PEMBAHASAN Analisis Deksriptif
Berdasarkan penelitian dan hasil analisis yang telah dilakukan serta didukung dengan uraian pembahasan yang telah diuraikan.Penelitian ini dilakukan dengan tujuan mengetahui
kesehatan bank dengan
menggunakan metode RGEC pada Bank BRI Syariah periode penelitian ini adalah tahun 2012 sampai dengan tahun 2014.Data yang digunakan
adalah bersumber dari laporan
keuangan yang telah terpublikasi di website resmi pada Bank BRI Syariah.
Analisis tingkat kesehatan Bank pada BRI Syariah dapat dikatakan sudah baik.Namun ada beberapa hasil rasio RGEC pada Bank BRI Syariah yang kurang tepat dan tidak stabil bahkan menurun dari tahun ke tahun. Hal ini bisa ditunjukkan dengan rasio NPF yang seharusnya mengalami penurunan,namun yang dialami oleh Bank BRI Syariah justru mengalami kenaikan setiap tahun dari tahun 2012-2014. Tetapi
masih dalam predikat sangat
sehat.Pada rasio FDR mengalami penurunan yang signifikan tapi Bank BRI Syariah terus berusaha untuk membuat nilai rasio FDR terus menurun agar dapat mendapatkan predikat baik, karena rasio FDR yang
7
semakin menurun membuat bank dalam predikat rasio FDR baik dan sangat baik. Pada Good Corporate
Governance nilai komposit pada
tahun 2012-2014 dapat dikatakan sangat baik hanya pada tahun 2013
mengalami penurunan dari
sebelumnya tahun 2012 mencapai nilai 1,38 menjadi 1,35 namun demikian tidak terlalu memberikan dampak yang signifikan kepada
governance outcome bank mengingat
bank sudah melakukan tindak lanjut dan perbaikan untuk masa yang akan datang.pada nilai rasio ROA pada Bank BRI Syariah dapat dikatakan belum memuaskan karena nilai rasio ROA dari tahun 2012-2014 terus mengalami penurunan ini disebabkan oleh adanya ekspansi pembiayaan yang dilakukan oleh bank, tetapi bank akan terus dapat berusaha meningkatkan tingkat rasio ROA mulai tahun 2015 agar mendapatkan hasil rasio ROA dengan predikat baik ataupun sangat baik. Pada nilai rasio NIM mengalami penurunan dari tahun 2012-2014 namun hanya angkanya saja yang mengalami penurunan tapi tetap dalam predikat sangat sehat karena rasio NIM > 3%. Terakhir pada rasio CAR sama
seperti rasio NIM mengalami
penurunan pada angkanya saja
namun masih dalam predikat sangat sehat karena semua hasil rasio pada CAR di tahun 2012-2014 adalah masuk katagori CAR > 12%. Berdasarkan hasil rata-rata dari laporan keuangan dan melihat pada catatan atas laporan keuangan secara keseluruhan baik pada tahun 2012, 2013, 2014 berada pada peringkat
komposit 2 (pk-2) dengan
keterangan mencerminkan kondisi bank secara umum sehat sehingga
mampu menghadapi pengaruh
negatif yang signifikan. Apabila terdapat kelemahan, maka seacara umum kelemahan tersebut kurang. Jadi Bank BRI Syariah termasuk bank yang semakin bisa dipercaya dan semakin handal dalam proses perbankan.
DAFTAR RUJUKAN
Bank Indonesia 2004 surat edaran indonesia no 6/10/PBI/2011 perihal tingkat kesehatan bank Bank Indonesia 2011. Peraturan bank
indonesia NO 13/1/PBI/2011 Denda wijaya 2005 manajemen
Perbankan : Ghalia Indonesia I Dewa Ayu Diah Esti Putri 2013
Analisis Perbandingan Tingkat
Kesehatan bank dengan
Menggunkan Pendekatan
RGEC Pada perusahaan besar dan kecil
Irmayanto.2009 Bank dan lembaga keuangan . Jakarta : Pt. Raja Grafindo
Jumingan. 2011 . Analisa laporan keuangan . cetakan keempat Bandung : Buni Aksara
Kasmir 2008. Bank dan lembaga keuangan lainya Edisis Revisi
2008 jakarta : Pt. Raja
Grafindo
Khisti amainnarohmah,Yaningwati
2014 Analisis tingkat
kesehatan bank dengan
menggunakan pendekatan rgec pada bank central asia periode 2010-2012
Peraturan bank indonesia NO
13/33/PBI/2009 Pelaksanaan
good corporate governance Peraturan otoritas jasa keuangan
2014 surat edaran otoritas jasa
keuangan NO
8
penilaian tingkat kesehatan bank umum syariah dan unit syariah.
Taswan 2010. Manajemen Perbankan Yogyakarta: UPP STIM YKPN
