i
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MAYOR HARIYADI
2008310638
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN
GO PUBLIC
DI INDONESIA
Diajukan oleh :
MAYOR HARIYADI
NIM : 2008310638
iii
SKRIPSI
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN
GO PUBLIC
DI INDONESIA
Disusun oleh
MAYOR HARIYADI
NIM : 2008310638
Dipertahankan didepan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal ...
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Mayor Hariyadi
Tempat, Tanggal lahir : Bandar Lampung, 03 Mei 1990
N.I.M : 2008310638
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Keuangan
Judul : Analisa Rasio CAMEL dan Variabel Makro
Ekonomi Dalam Menilai Kesehatan Perbankan Go Public Di Inndonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi
Supriyati, S.E., M.Si.,Ak.
v
“ BERTEKAD UNTUK HIDUP MANDIRI”
“
ORANG YANG BERPIKIRAN NEGATIF SELALU MELIHAT
KESULITAN DALAM SETIAP KESEMPATAN, SEDANGKAN
ORANG SUKSES SELALU MENCARI KESEMPATAN DALAM
SETIAP KESULITAN.”
“MANUSIA DAPAT DIHANCURKAN, MANUSIA DAPAT
DIMATIKAN TETAPI MANUSIA TIDAK DAPAT DIKALAHKAN
SELAMA MANUSAI ITU MASIH SETIA KEPADA DIRINYA
SENDIRI.”
“HAL TERSULIT DALAM KEHIDUPAN INI BUKANLAH UNTUK
MELAMPAUI ORANG LAIN, TETAPI MELAMPAUI EGO DAN DIRI
KITA SENDIRI.”
“BANGGALAH PADA DIRIMU SENDIRI, MESKI ADA YANG TAK
MENYUKAI. KADANG MEREKA MEMBENCI KARENA MEREKA
TAK MAMPU MENJADI SEPERTI DIRIMU.”
“SUKSES ITU BAGAIKAN BAYANGAN, SEMAKIN DIKEJAR
SEMAKIN MENJAUH. JADI, ABAIKAN HAL ITU DAN
JALANILAH HIDUP APA ADANYA. NISCAYA SUKSES AKAN
“
PERUBAHAN MEMANG KADANG MENAKUTKAN, TAPI
SELAMA ITU BUATMU PRIBADI YG KIAN DEWASA, KAMU
HARUS PERSIAPKAN DIRI TUK MENERIMANYA.”
“MEMAYU HAYUNING BAWONO”
“
MASA LALU MEMANG MENYIMPAN BANYAK KENANGAN,
NAMUN ITU BUKAN ALASAN TUK TAK TERUS MELANGKAH KE
DEPAN.”
“
GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK
KUSUMPURNANING PATI”
“
KAWULA MUNG SADERMA, MOBAH-MOSIK KERSANING
HYANG SUKMO”
“GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK
KUSUMPURNANING PATI”
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT berkat rahmat, hidayah dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul “ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA”, sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan progaram strata satu akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis telah mendapatkan banyak bantuan dari berbagai pihak, sehingga pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Prof. Dr. Drs.Psi. Tatik Suryani. MM., selaku pimpinan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, S.E., M.Si.,Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh bijaksana selama pembuatan skripsi ini hingga selesai.
5. Dosen-dosen program studi strata satu akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah berkenan memberikan ilmunya dan memberikan masukan dalam penyusunan skripsi ini.
6. Almarhum bapak dan ibu tercinta yang selama hidup telah mendidik penulis, memberikan segala-galanya untuk kelancaran studi penulis, memberikan kasih sayang serta dukungan moril maupun materiil.
7. Kakak-kakak ku tersayang Mas Guntur Adi Wiyono, S.E., Mas Dwi Cahyono, S.E., Mbak Mamie Tri Astuti, S.Kom., yang telah membantu penulis baik secara moril, materiil, dan spirituil.
8. Seluruh Staff Perpustakaan Bank Indonesia, yang telah membantu penulis dengan sabar dalam mengumpulkan data.
9. Rekan-rekan Entrepreneur Club yang telah memberikan motivasi kepada penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini.
10. Rekan-rekan Purna Paskibraka Indonesia Kabupaten Trenggalek yang telah memberikan motivasi kepada penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini. 11. Sahabat-sahabatku (Adit, Sofian”ateng”, Armada, Dani, Eko, Herdika,M.Tri,
Arich, Angga, Nadra, Ika, Irma Anisa,Pipit) terima kasih atas motivasi kalian semua.
12. Adik Dessy Nonitasari yang telah membantu penulis dalam memberikan semangat baik secara moril maupun spirituil
ix
14. Serta rekan-rekan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, yang telah banyak membantu penulis dalam penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan selama penyusunan skripsi ini.
Sebagai akhir kata semoga penyusunan yang jauh dari sempurna ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang memerlukan
Surabaya, September 2012
Penulis
Mayor Hariyadi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... iv
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ...x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ...xv
ABSTRAK ... xvi
1.5. SISTEMATIKA PENULISAN SKRIPSI ... 9
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA ...11
2.1 PENELITIAN TERDAHULU ... 11
2.2 LANDASAN TEORI ... 22
xi
2.2.2 Karakteristik Sektor Perbankan ... 25
2.2.3 Laporan Keuangan ... 26
2.2.4 Rasio Keuangan untuk Perbankan ... 27
2.2.5 Penilain Tingkat Kesehatan Bank ... 29
2.3 KERANGKA PEMIKIRAN ... 53
2.4 HIPOTESIS PENELITIAN ... 55
2.4.1 Pengaruh CAMEL tahun sebelumnya terhadap CAMEL saat ini .. 55
2.4.2 Pengaruh Inflasi terhadap CAMEL saat ini ... 56
2.4.3 Pengaruh Nilai Tukar Rupiah terhadap CAMEL saat ini ... 57
2.4.4 Pengaruh Tingkat Suku Bunga terhadap CAMEL saat ini ... 57
2.4.5 Pengaruh Uang Beredar terhadap CAMEL saat ini ... 58
BAB III : METODE PENELITIAN ...60
3.1 RANCANGAN PENELITIAN ... 60
3.2 BATASAN PENELITIAN ... 61
3.3 IDENTIFIKASI VARIABEL ... 61
3.4 DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ... 62
3.5 POPULASI, SAMPEL dan TEKNIK PENGAMBILAN SAMPEL ... 68
3.6 DATA dan METODE PENGUMPULAN DATA ... 69
3.7 TEKNIK ANALISIS DATA ... 70
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 70
3.7.2 Uji Koefisien Determinasi (ࡾ) ... 70
3.7.3 Uji regresi Parsial (Uji t) ... 70
3.7.5 Uji Asumsi Klasik ... 72
BAB IV : GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .74 4.1 GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN ... 74
4.1.1 Perkembangan Jumlah Bank yang Go Public ... 74
4.1.2 Berdasarkan Kepemilikan Bank ... 75
4.1.3 Data CAMEL dan Makro Ekonomi ... 76
4.2 ANALISIS DATA ... 76
4.2.1 Statistik Deskriptif ... 76
4.2.2 Pengujian Asumsi Klasik ... 81
4.2.3 Analisis Regresi ... 87
4.2.4 Hasil Penelitian dan Pengujian Hipotesis ... 92
BAB V: PENUTUP ...97
5.1 KESIMPULAN ... 97
5.2 KETERBATASAN PENELITIAN ... 98
5.3 SARAN ... 99
xiii Tabel 2.4 : Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko 34
Tabel 2.5 : Kriteria Pengukuran Rasio CAR 36
Tabel 3.1 : Bobot Penilaian Kesehatan Bank 66
Tabel 4.1 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008 77 Tabel 4.2 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2009 78 Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2010 79 Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008-2010 80 Tabel 4.5 : Hasil Uji Normalitas Data Tahun 2008, 2009, 2010 82
dan Gabungan 2008-2010
Tabel 4.6 : Hasil Penyembuhan Terhadap Data Tidak Normal 82
Tabel 4.7 : Hasil uji Multikolinieritas 83
Tabel 4.8 : Kriteria Autokorelasi 84
Tabel 4.9 : Hasil Uji Autokorelasi 85
Tabel 4.10 : Hasil uji Glejser 86
Tabel 4.11 : Hasil Pengobatan Heterokedastisitas 87
Tabel 4.12 : Nilai Koefisien Determinasi 88
Tabel 4.13 : Hasil Regresi Uji F 90
DAFTAR GAMBAR
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Tahun 2008 Lampiran 2 : Data Tahun 2009 Lampiran 3 : Data Tahun 2010 Lampiran 4 : Hasil Output SPSS Lampiran 5 : Jadwal Penulisan Skripsi Lampiran 6 : Surat Pernyataan
Lampiran 7 : Berita Acara Perbaikan Proposal Skripsi Lampiran 8 : Daftar Perbaikan Skripsi
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN
GO PUBLIC
DI INDONESIA
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel rasio CAMEL 2007, CAMEL 2008, CAMEL 2009, Inflasi, suku bunga, nilai tukar, dan uang beredar terhadap CAMEL saat ini sebagai indikator kesehatan perbankan go public di Indonesia.
Data diperoleh dengan metode purposive sampling dengan (1) kriteria Bank umum konvensional yang telah go public di Indonesia yang menerbitkan laporan keuangan selama kurun waktu penelitian yaitu 2007-2010, (2) Bank umum selain dari bank syariah karena kriteria bank umum konvensional berbeda dengan bank umum syariah, (3) Bank umum konvensional go public di Indonesia yang memiliki laporan keuangan dan rasio keuangan secara lengkap sesuai variabel yang akan diteliti selama periode pengamatan (2007-2010), (4) Bank yang diteliti tidak melakukan merger selama periode pengamatan (2007-2010), (5) Bank yang diteliti masih beroperasi selama kurun waktu penelitian (2007-2010).
Hasil analisis menunjukkan bahwa data-data yang digunakan didalam penelitian ini telah memenuhi asumsi klasik, yang meliputi: tidak terjadi gejala multikolinieritas, tidak terdapat autokorelasi, tidal terjadi gejala heterokedastisitaas, dan data terdistribusi secara normal. Dari hasil analisis regresi menunjukkan hanya ada satu variabel dari kelima variabel independen yang berpengaruh secara signifikan terhadap variabel CAMEL saat ini. Satu variabel tersebut adalah CAMEL tahun sebelumnya.
xvii
CAMEL’S RATIO ANALYSIS AND ECONOMY MACRO
VARIABLE IN ORDER TO ANALYZE THE
HEALTH OF
GO PUBLIC BANK IN INDONESIA
ABSTRACT
The study was conducted to examine the effect of variable ratio CAMEL 2007, CAMEL, 2008, CAMEL, 2009, Inflation, interest rates, exchange rates and money supply on the current CAMEL as health indicator of go public banks in Indonesia.
Data obtained by using purposive sampling method with (1) criteria for a conventional commercial banks which have gone public in Indonesia which publish financial statements for the study period of 2007-2010, (2) commercial banks other than Islamic banks because the criteria of conventional commercial banks is different with commercial Islamic banks, (3) conventional commercial banks which have gone public in Indonesia which have complete financial statements and financial ratios according to the variables to be studied during the observation period (2007-2010), (4) The observed banks do not do merger during the observation period (2007 -2010), (5) Banks under study are still in operation during the study period (2007-2010).
The analysis's result shows that the data used in this study meets the classical assumptions, which includes : no symptoms of multicollinearity, there is no autocorrelation, heteroscedasticity symptoms do not occur, and the data are normally distributed. The result of regression analyzes indicate that only one of five independent variabels affects significantly to current CAMEL variabel. That variabel is last year CAMEL.
Keywords: CAMEL, Inflation, Interest Rates, Exchange Rates, Money Supply, Health ofbanking
