SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH RASIO-RASIO BANK TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR
DI BEI
OLEH
AMELIA PRATIWIE 100503203
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Bank Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Oktober 2013 Yang membuat pernyataan
ABSTRAK
ANALISIS PENGARUH RASIO-RASIO BANK TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy
Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), danOperating Expenses to Operating Income (OEOI) terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return On Equity
(ROE) pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Tahunan masing-masing perbankan yang dipublikasikan melalui websit Bursa Efek Indonesia selama tahun 2010-2012 yang diambil melalui purposive
sampling.Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi
berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NIM, dan OEOI berpengaruh terhadap ROE.Variabel CAR dan OEOI berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROE sedangkan variabel NIM berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROE.
ABSTRACT
ANALYSIS THE EFFECT OF BANK RATIOS TO PROFITABILITY IN THE BANKING THAT LISTED ON BEI
This study aims to analyze the effect of the Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), and Operating Expenses to Operating Income (OEOI) towards profitability as measured by Return On Equity (ROE) in the bank listed on the Indonesia Stock Exchange.
The data used in this study were obtained from the Annual Financial Statements of each bank which was published through the website www.idx.com. The number of sample used were 32 banks listed on the Indonesia Stock Exchange during 2010-2012 were taken by purposive sampling. Techniques of data analysis in this study using multiple regression analysis.
The results of this research shows that CAR, NIM, and OEOI variables has influence to ROE. CAR and OEOI variables has a negative and significant influence to ROE while NIM variable has a positive and unsignificant influence to ROE.
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirabbil’alamiin, puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan limpahan rahmat dan karunia-Nya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.Skripsi ini berjudul “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Bank Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI”, yang disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana S-1 pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M., Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
serta pengarahan kepada penulis dalam proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
5. I
koreksi serta petunjuk dan saran sehingga skripsi ini dapat menjadi lebih baik lagi.
Penulis menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan-kekurangan dalam skripsi ini.Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun bagi kesempurnaan skripsi ini.Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pembaca.Terimakasih.
Medan, Oktober 2013 Penulis,
DAFTAR ISI
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 7
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.3.1 Tujuan Penelitian... 7
1.3.2 Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Pustaka 2.1.1 Pengertian Bank ... 9
2.1.2 Fungsi Bank ... 10
2.1.3 Laporan Keuangan Bank ...12
2.1.4 Analisis Rasio Keuangan... 15
2.1.5 Profitabilitas ... 17
2.1.6 Return On Equity (ROE) ... 18
2.1.7 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 19
2.1.8 Net Interest Margin (NIM) ... 20
2.1.9 Operating Expenses to Operating Income (OEOI) ……….. 21
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 23
2.3 Kerangka Konseptual ... 26
2.4 Hipotesis ... 28
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ... 29
3.2 Jenis dan Sumber Data 3.2.1 Jenis Data ... 29
3.2.2 Sumber Data ...29
3.3 Populasi dan Sampel 3.3.1 Populasi ... 30
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 32
3.5 Batasan Operasional ... 33
3.6 Definisi Operasional Variabel 3.6.1 Variabel Dependen ...33
3.6.2 Variabel Independen... 34
3.7 Skala Pengukuran Variabel ... 35
3.8 Teknis Analisis 3.8.1 Analisis Regresi Berganda ……...…………. 36
3.8.2 Uji Asumsi Klasik …………...……….. 37
3.8.3 Uji Hipotesis ………..………... 42
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum ………..………… 46
4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas …….……….59
4.2.2.4 Uji Autokorelasi …….………... 61
4.2.3 Analisis Regresi Berganda ……….…... 62
4.2.4 Uji Hipotesis 4.2.4.1 Koefisien Determinasi (R2) ……….. 64
4.2.4.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) …. 66 4.2.4.3 Uji t (Uji Parsial) .………. 67
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ………... 72
5.2 Saran ………. 73
DAFTAR PUSTAKA ... 75
DAFTAR TABEL
No Judul Halaman
Tabel 2.1 Peringkat Bank Berdasarkan Nilai OEOI ……… 22
Tabel 2.2 Ringkasan Penelitian Terdahulu ... 23
Tabel 3.1 Populasi dan Sampel Penelitian ... 31
Tabel 3.2 Skala Pengukuran Variabel ... 35
Tabel 3.3 Kriteria Nilai Uji Durbin-Watson... 42
Tabel 4.1 Rata-Rata Nilai ROE, CAR, NIM, dan OEOI ……….. 46
Tabel 4.2 Descriptive Statistics ………. 48
Tabel 4.3 Descriptive Statistics (Setelah Transformasi Ln) …………. 50
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas (Data Asli) ……….. 54
Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas (Setelah Transformasi Ln) ………….. 55
Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinearitas ……….. 58
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ………. 62
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi ……….. 63
Tabel 4.9 Hasil Koefisien Determinasi ……… 65
Tabel 4.10 Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ……… 66
DAFTAR GAMBAR
No Judul Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
No Judul Halaman
Lampiran 1 Nilai ROE Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...………. 77 Lampiran 2 Nilai CAR Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...…………. 78 Lampiran 3 Nilai NIM Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI tahun 2010-2012 ………...………. 79 Lampiran 4 Nilai OEOI Perusahaan Perbankan yang terdaftar
