i
PENGARUH VARIABEL KESEHATAN BANK
TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
Oleh:
ANUGRAH MEGA ISTIQOMAH NIM: 13.1.01.08216
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
ii
PENGARUH VARIABEL KESEHATAN BANK
TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
Oleh:
ANUGRAH MEGA ISTIQOMAH NIM: 13.1.01.08216
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
2017
iii
TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh:
ANUGRAH MEGA ISTIQOMAH NPM: 13.1.01.08216
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA
vi
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Anugrah Mega Istiqomah
NIM : 13.10.1.08216
Program Studi : Akuntansi
Tempat/ Tanggal Lahir : Surabaya, 8 Juli 1995
Agama : Islam
Jumlah Saudara/ Anak ke : 1/2
Alamat Rumah : JL. Kedurus IVD Baru No.101 Surabaya
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Maria Ulfah
Alamat Rumah/ Telepon : JL. Kedurus IVD Baru No. 101 Surabaya(081330340166)
Alamat Kantor/ Telepon : -
Pekerjaan/ Jabatan : Wirawasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SDN Kedurus 2/ 429 di Surabaya tahun 2007
2. Tamat SMP Kartika IV-11 di Surabaya tahun 2010
3. Tamat SMA Negeri 22 di Surabaya tahun 2013
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT. Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA Surabaya I s/d VII 2013-2017 -
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat/Golongan Jabatan
- - - -
Dibuat dengan sebenarnya,
vii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirabbil’alamiin segala puji kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan ridho-Nya sehingga penulis mampu menyelesaikan
karya ilmiah dengan judul “PENGARUH VARIABEL KESEHATAN BANK
TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH ” dengan lancar dan tepat waktu. Penulis menyadari tanpa bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak karya ilmiah ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu pada kesempatan kali ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada:
1. Kedua orang tua saya, Ayah dan Ibu tercinta. Buat Ibu terimakasih telah membesarkan dan mendidik saya hingga sampai sekarang ini , serta kakak yang senantiasa memberikan dukungan serta doa hingga terselesainya skripsi ini. Untuk Ayah terimakasih atas doa yang engkau panjatkan dari surga, semoga selalu tenang dan bahagia disisiNya. Dan semoga Ayah bias bahagia dengan hasil yang saya peroleh saat ini. Ini semua saya persembahan buat Ayah di surga.
2. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya.
3. Ibu Dr. Wahidahwati, S.E., MSi., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
4. Ibu Titik Mildawati, Dra., M.Si., Ak., CA. selaku dosen pembimbing yang
viii
motivasinya dengan sabar dan tulus ikhlas kepada penulis selama menyelesaikan skripsi ini.
5. Ibu Nurul Widyawati Dra. Ec. M.M selaku dosen pembimbing wali kelas
SA-3 atas segala ketulusan hati, kesabaran, pengetahuan, saran, dan pengarahan yang diberikan selama masa studi.
6. Bapak dan Ibu dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya
Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi, yang telah banyak memberikan ilmu yang bermanfaat selama masa studi.
7. Bagus Ahmad Sholahudin seseorang yang teristimewa, terimakasih atas
motivasi, dukungan, doa, kesabaran, pengertian dan kesetiaannya selama ini dalam menyusun skripsi.
8. Sahabat sepanjang masa Duo Srigala yaitu Azka, Cicanthika, Dika, Emmy,
Mellina, dan Dea atas kebersamaan, suka, dan duka yang sudah terjalin selama ini serta doa yang kalian berikan.
9. Sahabat-sahabat SMA saya Kurnia, Angre, Oveliya, Anifa, Mira, Vena, dan
Astrid atas suka duka, bantuan, dukungan, semangat, kerjasama, motivasi dan kebersamaan tak terlupakan, semoga persahabatan kita tetap terjalin.
10. Teman-teman Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya khususnya
Kelas SA-3 Angkatan 2013, atas perhatian, motivasi dan dukungan yang diberikan, senang bisa bertemu dan menjadi bagian dari kalian semua.
11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah
ix
12. Kedua keponakan saya yang lucu-lucu serta menggemaskan, maksih ya suda
jadi penyemangat saya dalam mengerjakan skripsi walaupun sedikit resek, doain tante ya biar cepat dapat kerjaan yang layak sesuai cita-cita tante.
13. Semua saudara saya Om, Tante, Pakdhe, Budhe, makasih suda bantu doa
dan material selama saya kuliah di STIESIA.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca untuk kesempurnaan karya ilmiah ini.
Semoga karya ilmiah ini bermanfaat bagi para pembaca dan dapat memberikan sumbangan serta motivasi bagi pengembangan dan kemajuan ilmu pengetahuan khususnya di bidang ekonomi.
Surabaya, 23 Februari 2017
Anugrah Mega Istiqomah NIM. 13.1.01.08216
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv
INTISARI ... xvi
ABSTRACT ... xvii
1. PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 7
1.3 Tujuan Penelitian ... 8
1.4 Manfaat Penelitian ... 8
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 9
2. TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ... 11
2.1 Tinjauan Teoretis ... 11
2.1.1 Teori Agensi (Agency theory) ... 11
2.1.2 Kinerja Keuangan Bank ... 12
2.1.3 Bank ... 12
2.1.4 Laporan Keuangan ... 17
2.1.5 Tingkat Kesehatan Bank ... 23
2.1.6 Non Performing Financing ... 24
2.1.7 Finance to Deposit Ratio ... 24
xi
2.1.9 Capital Adequacy Ratio ... 26
2.1.10 Return on Asset ... 27
2.2 Rerangka Pemikiran ... 28
2.3 Perumusan Hipotesis ... 30
2.3.1 Pengaruh Non Performing Financing terhadap Return on Asset ... 31
2.3.2 Perngaruh Finance to Deposit Ratio terhadap Return on Asset ... 31
2.3.3 Pengaruh Net Operating Margin terhadap Return on Asset... 32
2.3.4 Pengaruh Capital Adequacy ratio terhadap Return on Asset ... 32
3. METODA PENELITIAN ... 34
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran Populasi ... 34
3.2 Teknik Pengambilan Sampel ... 34
3.3 Teknik Pengumpulan Data ... 36
3.4 Variabel dan Definisi Variabel Operasional ... 37
3.4.1Definisi Operasional Variabel ... 37
3.5 Teknik Analisis Data ... 39
3.5.1 Uji Regresi Berganda ... 40
3.5.2 Uji Asumsi Klasik ... 40
3.5.3 Uji Kelayakan Model ... 43
3.5.4 Uji Hipotesis ... 44
4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 45
4.1 Hasil Penelitian ... 45
4.1.1 Analisis Deskripif ………..45
4.1.2 Uji Regresi Linier Berganda ... 46
4.1.3Asumsi Klasik ... 47
4.1.3.1 Uji Normalitas... 48
4.1.3.2 Uji Autokorelasi ... 50
4.1.3.3 Uji multikolinieritas ... 51
4.1.3.4UjiHeterokedasita ... 52
4.1.4 Uji Kelayakan Model ... 53
xii
4.1.4.2Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 55
4.1.5Uji Hipotesis... 56
4.2 Pembahasan ... 58
4.2.1 Pengaruh Non Performing financing terhadap Return on Asset .... 59
4.2.2 Perngaruh Finance to Deposit Ratio terhadap Return on Asset ... 60
4.2.3 Pengaruh Net Operating Margin terhadap Return on Asset... 61
4.2.4 Pengaruh Capital Adequency ratio terhadap Return on Asset ... 62
5. PENUTUP ... 65 5.1 Simpulan... 65 5.2 Saran ... 66 JADWAL PENELITIAN ... 68 DAFTAR PUSTAKA ... 69 LAMPIRAN ... 72
xiii
DAFTAR TABEL
1 Proses Pemilihan Sampel ... 35
2 Perbankan yang dijadikan Sampel Penelitian ... 36
3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 45
4 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 46
5 Hasil Uji Autokerelasi dengan Durbin-Watson ... 51
6 Hasil Uji Multikolinieritas dengan Tolerance dan VIF ... 52
7 Hasil Uji F Simultan ... 54
8 Hasil Koefisien Determinasi (R2) ... 55
xiv
DAFTAR GAMBAR
1 Rerangka Pemikiran ... 30
2 Hasil Uji Normalitas dengan P-Plot Regression ... 49
3 Hasil Uji Normalitas dengan Histogram ... 50
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1 Perbankan yang dijadikan sampel penelitian ... 72
2 Data Induk Perbanka………73
3 Tabel Perhitungan Non Performing Financing... 76
4 Tabel Perhitungan Finance to Deposit Ratio ... 81
5 Tabel Perhitungan Net Operating Margin ... 88
6 Tabel Perhitungan Capital Adequacy Ratio ... 94
7 Tabel Perhitungan Return on Asset ... 100
