1
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI
Disusun Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
ERZI ERFINA
B 100 100 280
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
2
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Yang ditulis oleh: ERZI ERFINA
B 100 100 280
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima.
Surakarta, Desember 2014 Pembimbing
(Dra. Sri Wuryaningsih DL, MM.)
Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, M.Si)
4
MOTTO
“Dia memberikan hikmah (ilmu yang berguna)
kepada siapa yang dikehendaki-Nya.
Barang siapa yang mendapat hikmah itu
Sesungguhnya ia telah mendapat kebajikan yang banyak.
Dan tiadalah yang menerima peringatan
melainkan orang- orang yang berakal”.
(Q.S. Al-Baqarah: 269)
Hai orang-orang yang beriman, Jadikanlah sabar dan shalatmu Sebagai
penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar” (Al-Baqarah:
153)
Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, Maka apabila
kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh
–
sungguh
(urusan) yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah hendak-nya
kamu berharap.
(Q.S AL INSYIRAH: 5-8)
“Dan (ingatlah kisah) Zakaria, tatkala ia menyeru Tuhannya : “Ya Tuhanku
janganlah Engkau membiarkan aku hidup seorang diri dan Engkaulah Waris
Yang Paling Baik.
(Q.S AL-ANBIYAA 89)
“...kaki yang akan berjalan lebih jauh, tangan yang akan berbuat lebih banyak,
mata yang akan menatap lebih lama, leher yang akan lebih sering melihat ke
atas, lapisan tekad yang seribu kali lebih keras dari baja, dan hati yang
akan bekerja lebih keras, serta mulut yang akan selalu berdoa...” - 5cm.
5
PERSEMBAHAN
Alhamdulllahirabbil’alamin…. Alhamdulllahirabbil ‘alamin…. Alhamdulllahirabbil alamin….
Akhirnya aku sampai ke titik ini,
sepercik keberhasilan yang Engkau hadiahkan padaku ya Rabb Tak henti-hentinya aku mengucap syukur pada_Mu ya Rabb
Serta shalawat dan salam kepada idola ku Rasulullah SAW dan para sahabat yang mulia Semoga sebuah karya mungil ini menjadi amal shaleh bagiku dan menjadi kebanggaan
bagi keluargaku tercinta.
Ku persembahkan karya mungil ini…
untuk belahan jiwa ku bidadari surgaku yang tanpamu aku bukanlah siapa-siapa di dunia fana ini Ibundaku tersayang (Dewi)
serta orang yang menginjeksikan segala idealisme, prinsip, edukasi dan kasih sayang berlimpah dengan wajah datar menyimpan kegelisahan ataukah perjuangan yang tidak
pernah ku ketahui,
namun tenang temaram dengan penuh kesabaran dan pengertian luar biasa Ayahandaku tercinta (Asmar)
yang telah memberikan segalanya untukku
Kepada Adik-Adikku (Dian Lestari), (Azril M. Irfan), (Tauri & Putri) terima kasih tiada tara atas segala support yang telah diberikan selama ini dan semoga Adik-adikku tercinta dapat menggapai keberhasilan juga di kemudian hari. Kepada teman-teman seperjuangan khususnya rekan-rekan Manajemen “10” yang tak bisa
tersebutkan namanya satu persatu terima kasih yang tiada tara ku ucapakan Kepada Sahabat setiaku forever (Rachma Dienislami A., Anggi Febria R., Ibnu Ratusi Siregar, Siti Muyasaroh, Alifah Nur W, Dani Ernawati) syukran banget atas supportnya
baik itu moril & materil
kepada Anak-Anak koz Deposito 11 yang bersama-sama dalam tempat tinggal yang telah dirasa suka duka kita lalui
(Dek Oka, Petty, Nia dan Ismi)
Terimakasih untuk (Ibnu Ryo Sadatillah Siregar beserta keluarga ) atas doanya akhirnya penulis dapat dengan segera menyelesaikan karya mungil ini.
Terakhir, untuk seseorang yang slalu sabar menungguku disana memberikan semangat motifasi doa dan menjadi motivator yang baik (Irfan Rasyid) terimakasih telah
menjadi kakak, sahabat, pendengar yang baik dan bertahan di sana. Akhir kata, semoga skripsi ini membawa kebermanfaatan. Jika hidup bisa kuceritakan di atas kertas, entah berapa banyak yang dibutuhkan hanya untuk kuucapkan
terima kasih.
6
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk Menganalisis pengaruh good corporate
governance terhadap kinerja keuangan pada studi kasus perbankan syariah di
Indonsia tahun 2011-2013. Berdasarkan hasil penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat untuk para pemegang saham dari perusahaan yang ingin mewujudkan konsep Good CorporateGovernance.
Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan alat analisis regresi linier berganda dengan uji t, uji F dan koefisien determinasi (R2). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia, selama periode 2011-2013. Teknik pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan metode
pooling sampling, Maka diambil 10 Bank Umum Syariah di Indonesia sebagai
sampel penelitian.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa sebelum memasukkan ukuran bank sebagai variabel kontrol menunjukkan bahwa hanya ukuran dewan komisaris yang berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia, sementara untuk variabel ukuran dewan direksi, proporsi komisaris, dewan pengawas syariah dan reputasi KAP tidak memberikan pengaruh yang signifikan. Setelah memasukkan ukuran bank sebagai variabel kontrol maka diketahui bahwa ukuran dewan direksi tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2013, sehingga H1 ditolak. Ukuran dewan komisaris berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2013, sehingga H2 diterima. Proporsi komisaris tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2013, sehingga H3 ditolak. Ukuran dewan pengawas syariah tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2013, sehingga H4 ditolak. Reputasi KAP berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah di Bursa Efek Indonesia tahun 2011-2013, sehingga H5 diterima.
Kata kunci: good corporate governance, kinerja keuangan.
7
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA”.
Dalam penulisan ini, penulis mengalami banyak rintangan dan permasalahan baik secara langsung maupun tidak langsung. Namun berkat bimbingan, bantuan moral ataupun materil, serta saran dari semua pihak yang tidak henti-hentinya memberi semangat. Sehingga tidak ada salahnya dengan kerendahan hati serta perasaan yang tulus dari hati terdalam, penulis memberikan penghargaan berupa ucapan terima kasih atas berbagai bantuan yang telah banyak membantu penulis selama melaksanakan studi sampai terselesaikannya penyusunan penulisan ini, maka pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah banyak memberikan kemudahan kepada penulis dalam proses perkuliahan serta menyelesaikan semua ini.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, M.si. Selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Wuryaningsih DL, MM. Selaku pembimbing utama yang dengan penuh kesabaran telah memberikan saran, pengarahan, dan dukungan hingga selesainya penulisan skiripsi ini.
4. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas segala ilmu, bimbingannya kepada penulis selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
8
Seluruh staff serta karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah banyak membantu segala kepentingan penulis selama penulis
menempuh studi di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Kedua Orangtua Ku yang telah mengajari, membimbing, memberikan
kepercayaan, doa, kasih sayang sepanjang masa, jerih payahnya dalam bekerja untuk dapat mencukupi, memenuhi segala keinginan, kebutuhan serta menyekolahkan penulis sampai sekarang ini.
6. Segenap keluarga besar yang selalu memberikan perhatian, semangat serta doa-doanya.
7. Teman-temanku FE UMS progdi Manajemen angkatan 2010.
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
9. Untuk Almamaterku Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun pihak lain yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, 24 Desember 2014 Penulis
Erzi Erfina
9
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii
10
C. Kerangka Pemikiran ... 48
D. Hipotesis Penelitian ... 49
BAB III METODE PENELITIAN ... 54
A. Ruang Lingkup Penelitian ... 54
B. Populasi dan Sampel ... 55
C. Definisi Operasional Variabel ... 55
D. Jenis dan Sumber Data ... 57
E. Metode Pengumpulan Data ... 58
F. Metode Analisis Data ... 58
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 64
A. Hasil Penelitian ... 64
1. Analisis Statistik Diskriptif ... 64
2. Pengujian Asumsi Klasik ... 65
3. Pengujian Hipotesis ... 69
B. Pembahasan ... 77
BAB V PENUTUP ... 84
A. Kesimpulan ... 84
B. Keterbatasan Penelitian ... 85
C. Saran ... 85 DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
11
DAFTAR TABEL
Tabel IV. 1. Statistik Diskriptif Data Penelitian ... 64
Tabel IV. 2. Hasil Pengujian Normalitas ... 66
Tabel IV. 3. Hasil Pengujian Multikolinearitas ... 67
Tabel IV. 4. Hasil Pengujian Autokorelasi ... 68
Tabel IV. 5. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 69
Tabel IV. 6. Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Sebelum Memasukkan Variabel Kontrol ... 70
Tabel IV. 7. Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda Sesudah Memasukkan Variabel Kontrol ... 70
Tabel IV. 8. Hasil Uji Ketepatan Parameter Penduga (Uji t) ... 73
12
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Tahapan Penerapan GCG ... 27 Gambar 2.2 Kerangka Pemikiran ... 49
