ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT. LEN RAILWAY SYSTEMS

Teks penuh

(1)

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA

PT. LEN RAILWAY SYSTEMS

ANALYSIS OF INTERNAL CONTROL SYSTEM MATERIAL

INVENTORY AT PT. LEN RAILWAY SYSTEMS

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan pendidikan Diploma III Program Studi Akuntansi

Oleh

Fachrie Ramadhan Kadarisman

105111044

JURUSAN AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI BANDUNG

BANDUNG

2013

               

(2)

               

(3)

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui sistem pengendalian intern persediaan bahan baku yang diterapkan di PT. Len Railway Systems dan untuk mengetahui sistem tersebut sudah memadai atau belum untuk perusahaan.

Pengumpulan data dilakukan dengan cara studi observasi, wawancara, dan dokumentasi di Bagian Logistik dan Bagian Gudang. Persediaan bahan baku pada PT. Len Railway Systems dikelola melalui 3 tahap, yaitu penerimaan bahan baku di gudang, pemeliharaan bahan baku di gudang dan Pengeluaran bahan baku dari gudang.

Untuk mencegah atau mengantisipasi kemungkinan terjadinya risiko, perusahaan harus melakukan pengendalian dalam setiap pengelolaan persediaan bahan baku. Pengendalian tersebut dapat dilakukan dengan menerapkan 5 (lima) unsur pokok pengendalian internal menurut COSO, yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan.

Berdasarkan analisa atas teori tentang pengendalian intern persediaan bahan baku dan hasil tinjauan yang dilakukan di perusahaan, pelaksanaan pengendalian internal pada perusahaan secara keseluruhan sudah berjalan secara efektif, sesuai dengan unsur-unsur pokok sistem pengendalian internal. Meskipun demikian masih terdapat sedikit kekurangan yang perlu mendapat perhatian dari perusahaan yaitu tidak terdapatnya pengarsipan dokumen yang baik serta tidak terdapatnya penerapan pengendalian akses fisik yang baik pada persediaan.

Kata kunci: Pengendalian Intern, COSO, Persediaan bahan baku

               

(4)

ABSTRACT

This study aimed to obtain a explicit illustration of internal control system for material inventory that applied at PT. Len Railway Systems and review internal control system for material inventory and to know whether the system adequate use not for the company.

The data was collected by observation studies, interviews, and documentation at Logistics Division and Inventory Division in PT. Len Railway Systems. Material inventory system at PT. Len Railway Systems is divided into three procedures, receiving material to warehouse, maintenance materials in warehouse, and release materials from warehouse.

To prevent or anticipate the possibility of risk, companies must exercise control in any inventory management of raw materials. Control can be done by applying the five basic elements according to the COSO internal control, namely the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring.

Based on theoretical analysis of internal control inventories of raw materials and the results of a review conducted at the company, implementation of internal control in the company as a whole has been effectively. accordance with the basic elements of the internal control system. Although there are few weaknesss that require attention from the company. There is no aplication for archiving documents and there is no application of physical access control for inventories.

Keywords: Internal Control, COSO, Material inventory

               

(5)

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat rahmat, hidayah dan kasih sayang-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir yang berjudul “Analisis Sistem Pengendalian Intern Persediaan

Bahan Baku Pada PT. Len Railway Systems”. Tugas Akhir ini diajukan untuk

melaporkan penelitian tugas akhir dalam menyelesaikan program perkuliahan Diploma III Program Studi Akuntansi.

Dalam penyusunan dan penulisan Tugas Akhir ini, penulis banyak memperoleh bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Mamah, Papah, Adik dan Nenekku yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan moril dan materil serta kasih sayangnya kepada penulis.

2. Ibu Lili Indrawati, S.E., M.Si., Ak selaku dosen pembimbing penulis. Terima kasih atas segala bimbingan, dukungan dan waktu yang telah Ibu berikan untuk membimbing penulis dalam menyelesaikan laporan penelitian Tugas Akhir.

3. Ibu Cempaka dan staf-staf gudang PT. Len Railway Systems terima kasih atas bantuan yang telah diberikan selama penulis melakukan penelitian Tugas Akhir.                

(6)

4. Bapak Dadang Hermawan, S.E., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.

5. Bapak Arry Irawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.

6. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung yang telah memberikan ilmunya, saran dan masukan yang turut membantu dalam penulisan Tugas Akhir.

7. Vanya Ratna Putri Karsidi yang selalu ada mendampingi, membantu, memberikan semangat, perhatian dan doanya.

8. Muhammad Fitri, Mochamad Fachri Irfan, Taofik Muhamad Aziz, Yudi Indra, Arief Hambali sebagai rekan seperjuangan selama 3 tahun. Terima Kasih 9. Emir M. Wijaya, Gian Maulana dan rekan-rekan ARC terimakasih untuk

momen touring bersama kalian.

10. Akuntansi B 2010 dan keluarga besar HMAK 2010 untuk setiap momen dan kebersamaan yang ada. Semoga kita bisa dipertemukan lagi dengan cerita sukses kita masing-masing.

11. Arjuna Crew untuk kost-kostan yang selalu penuh canda dan tawa.

12. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan, terima kasih atas dukungan, semangat dan doanya.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan laporan ini masih banyak terdapat kekurangan, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.                

(7)

Akhir kata, semoga laporan penelitian Tugas Akhir ini bermanfaat sehingga menambah wawasan dan ilmu pengetahuan bagi teman-teman yang membaca dan menggunakannya.

Bandung, Juli 2013 Penulis                

(8)

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN

ABSTRAK ... i

KATA PENGANTAR ... iii

DAFTAR ISI ... vi

DAFTAR GAMBAR ... ix

DAFTAR TABEL ... xi

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang ... 1

1.2. Identifikasi Masalah ... 4

1.3. Pembatasan Masalah... 4

1.4. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 5

1.4.1 Tujuan Penelitian ... 5 1.4.2 Manfaat Penelitian ... 5 1.5. Pendekatan Masalah... 6 1.6. Metodologi Penelitian ... 7 1.6.1 Metode Penelitian ... 7 1.6.2 Data Penelitian ... 8 1.6.2.1 Jenis Data ... 8 1.6.2.2 Sumber Data ... 9

1.6.2.3 Teknik Pengumpulan Data ... 10

1.7. Lokasi dan Waktu Penelitian ... 11

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Pengendalian Intern ... 12

2.1.1. Pengertian Pengendalian Intern ... 12

2.1.2. Unsur-unsur Pengendalian Intern ... 13

2.1.3. Tujuan Pengendalian Intern………... 16

               

(9)

2.2.1. Pengertian Persediaan ... 19

2.2.2. Fungsi Persediaan ... 20

2.2.3. Jenis Persediaan……….. ... 21

2.2.4. Biaya Persediaan... 23

2.2.5. Metode Pencatatan Persediaan... . 24

2.3 Pengendalian Intern Atas Persediaan ... 25

2.3.1 Unsur-unsur Pengendalian Intern Persediaan... 29

2.3.2 Tujuan Pengendalian Intern Persediaan ... 34

2.3.2.1 Tujuan Sistem Operasi ... 34

2.3.2.2 Tujuan Sistem Informasi... 35

BAB III HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 39

3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... ... 39

3.1.2 Struktur Organisasi dan Deskripsi Jabatan ... ... 43

3.1.3 Kegiatan perusahaan ... ... 50

3.1.3.1 Produk Persinyalan... 51

3.1.3.2 Produk Traksi... 51

3.1.3.3 Pelanggan dan Mitra Kerja... 52

3.1.4Kebijakan Prosedur Persediaan Bahan Baku PT. Len Railway Systems ... ... 53

3.1.4.1 Fungsi yang terkait... ... 53

3.1.4.2 Dokumen yang Digunakan ... ... 54

3.1.5 Prosedur Persediaan ………... 56

3.1.5.1 Prosedur Penerimaan Barang Di Gudang... 56

3.1.5.2 Prosedur Pemeliharaan Barang Di Gudang... 57

3.1.5.3 Prosedur Pengeluaran Barang Dari Gudang……... 58 3.2 Pembahasan... 70

3.2.1 Penerapan Pengendalian Internal Persediaan Bahan Baku Pada PT. Len Railway Systems………... 70

               

(10)

3.2.2 Analisis Pengendalian Internal Persediaan Bahan Baku

Menurut COSO Pada PT. Len Railway Systems……… 75

BAB 4 KESIMPULAN DAN SARAN

4.1 Kesimpulan ... 85 4.2 Saran ... 87 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN                

(11)

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Control Matrix Pengendalian Intern Persediaan

Bahan Baku PT. Len Railway Systems……….. 82

               

(12)

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Len Railway Systems ... . 44 Gambar 3.2 Data Flow Diagram (DFD) Context Prosedur Penerimaan

Barang di Gudang………... 60 Gambar 3.3 Data Flow Diagram (DFD) Physics Prosedur Penerimaan

Barang di Gudang………... 60 Gambar 3.4 Data Flow Diagram (DFD) Logic level 0 Prosedur Penerimaan

Barang di Gudang………... 61 Gambar 3.5 Bagan Arus/Flowchart Prosedur Penerimaan

Barang di Gudang………... 62 Gambar 3.6 Data Flow Diagram (DFD) Context Prosedur Pemeliharaan

Barang di Gudang………... 63 Gambar 3.7 Data Flow Diagram (DFD) Physics Prosedur Pemeliharaan

Barang di Gudang………... 63 Gambar 3.8 Data Flow Diagram (DFD) Logic level 0 Prosedur Pemeliharaan Barang di Gudang………... 64 Gambar 3.9 Bagan Arus/Flowchart Prosedur Pemeliharaan

Barang di Gudang...………. 65 Gambar 3.10 Data Flow Diagram (DFD) Context Prosedur Pengeluaran

Barang di Gudang………... 67                

(13)

Gambar 3.12 Data Flow Diagram (DFD) Logic level 0 Prosedur Pengeluaran Barang di Gudang………... 68 Gambar 3.13 Bagan Arus/Flowchart Prosedur Pengeluaran

Barang dari Gudang... ………..………. 69

               

(14)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Surat Permohonan Riset Data (POLBAN) Lampiran 2 : Daftar Permintaan Barang (DPB)

Lampiran 3 : Incoming Inspection

Lampiran 4 : Berita Acara Peneimaan Barang (BAPB) Lampiran 5 : Bukti Penyerahan Barang (BPB)

Lampiran 6 : Kartu Barang Lampiran 7 : Kartu Bimbingan

               

(15)

DAFTAR PUSTAKA

Midjan La, Azhar Sutanto. 2001, Sistem Informasi Akuntansi I (Pendekatan Manual Penyusunan Metode dan Prosedur) – Edisi Kedelapan. Bandung: Lingga Jaya.

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Cetakan Ketiga. Jakarta : Salemba Empat.

Arens, Alvin A and Loebbecke. 2000, Auditing An Integrated Approach, Eight Edition, Englewood Cliffs, New Jersey: Prentice Hall International Inc

Gelinas, Ulric J., Steve J. Sutton. 2002. Accounting Information Systems 5th

Edition. United States of America : South-Western.

Gelinas, Ulric J., Steve G.Sutton. 2005. Accounting Information System. 6th

Edition. United States of America: South Western

Bodnar, George H. Dan William S. Hopwood.2006. Sistem Informasi Akuntansi. Yogyakarta: Penerbit Andi

Rangkuti, Freddy. 2004. Manajemen Persediaan (Aplikasi di Bidang Bisnis). Jakarta: PT. Raga Grafindo

Indrajit, Richardus Eko dan Richardus Djokopranoto. 2003. Manajemen Persediaan. Jakarta: Grasindo

Assauri, Sofjan. 1999. Manajemen Produksi dan Operasi. Jakarta: Lembaga Penerbit FEUI

Sugiyono. 2009. Metodelogi Penelitian Bisnis. Bandung: ALFABETA.

               

(16)

CURRICULUM VITAE

I. Biodata :

Nama : Fachrie Ramadhan Kadarisman

Tempat/ tanggal lahir : Bandung, 11 Maret 1993

Alamat : Jl. Denki Selatan II No.102/203 A, Mohamad

Toha, Bandung

Agama : Islam

Jenis Kelamin : Laki-laki

Golongan Darah : O

E-mail : fachrie_8@yahoo.com

II. Pendidikan Formal :

SD Negeri Mohamad Toha 3 (1998-2004)

 SMP Negeri 3 Bandung (2004-2007)

 SMA Negeri 8 Bandung (2007-2010)

 Politeknik Negeri Bandung Program Studi Diploma III Akuntansi

(2010-2013)

III. Organisasi :

 Wakil Ketua Departemen PSDM Himpunan Mahasiswa Akuntansi

               

(17)

 Ketua Pelaksana Kaderisasi Himpunan Mahasiswa Akuntansi Politeknik Negeri Bandung 2011

IV. Sertifikat :

 Peserta Program pengenalan Kehidupan Kampus (PPKK) Orientasi

Mahasiswa Ekspresi Garuda Bangsa (OMEGA) (2010)

 Peserta Latihan Dasar Kepemimpinan (LDK) Outbound Training

Mahasiswa Baru Politeknik Negeri Bandung (2010)

 Peserta Kegiatan KSEP ITB – Studium General I (2010)

 Peserta Kegiatan KSEP ITB – Studium General II “Introduction of

Fundamental and Technical Analysis in Capital Market” (2010)

 Peserta Seminar Nasional Akuntansi “Implementasi Standar Akuntansi

Pemerintahan Akrual Paripurna Strategi dan Pentahapan di Indonesia” (2010)

 Panitia Program Pengenalan Kehidupan Kampus (PPKK) Polban Orientasi

Ramadhan Mahasiswa Berprestasi (PORMASI) (2011)

 Panitia Lomba Cepat Tangkas Akuntansi Himpunan Mahasiswa Akuntansi

Politeknik Negeri Bandung (2012)

 Panitia Rangkaian Acara Accounting Ledger Festival Himpunan

Mahasiswa Akuntansi Politeknik Negeri Bandung (2012)

 Peserta Seminar Nasional Akuntansi “Implementasi SAK ETAP Terhadap

Pelaporan Keuangan Tanpa Akuntabilitas Publik Untuk Menunjang Perkembangan Pelaku Bisnis di Indonesia” (2012)

 Sertifikat Kompetensi Teknisi Akuntansi Pelaksana Badan Nasional

Sertifikat Profesi (2012) V. Kemampuan Software :  Myob  MS Visio  MS Office  MS Acces                

Figur

Tabel 3.1  Control Matrix  Pengendalian Intern Persediaan

Tabel 3.1

Control Matrix Pengendalian Intern Persediaan p.11
Gambar 3.1  Struktur Organisasi PT. Len Railway Systems  ..................... .    44  Gambar 3.2  Data Flow Diagram (DFD) Context Prosedur Penerimaan

Gambar 3.1

Struktur Organisasi PT. Len Railway Systems ..................... . 44 Gambar 3.2 Data Flow Diagram (DFD) Context Prosedur Penerimaan p.12
Gambar 3.12  Data Flow Diagram (DFD) Logic level 0  Prosedur Pengeluaran   Barang di Gudang…………………………………………..

Gambar 3.12

Data Flow Diagram (DFD) Logic level 0 Prosedur Pengeluaran Barang di Gudang………………………………………….. p.13

Referensi

Memperbarui...

Related subjects :