PADA WARNET MOCICOM BATAM
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi syarat kelulusan Program Diploma III
NOFIYATUN 3110811033
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN ADMINISTRASI NIAGA
POLITEKNIK BATAM 2010
iv Bismillahirrahmaanirrahim
Syukur Alhamdulillah penulis ucapkan Kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan laporan tugas akhir yang dilakukan di Warnet Mocicom guna memenuhi salah satu persyaratan untuk kelulusan Program Diploma III. Shalawat beriring salam kami sampaikan kepada Nabi Muhammad SAW sebagai qudwah dan hasanah bagi seluruh umat.
Tugas akhir ini disusun untuk mengetahui laporan keuangan dengan menerapkan siklus akuntansi menggunakan program Microsoft Excel 2007 pada Warnet Mocicom. Dalam menulis laporan ini dari awal hingga penyelesaiannya, penulis telah banyak menerima bantuan moril maupun materiil dari berbagai pihak, untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan penghargaan dan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Kedua orangtua dan keluarga yang telah memberikan dukungan baik moral, materiil, kasih sayang dan doa yang diberikan kepada penulis, sehingga penulis bisa menyelesaikan Tugas Akhir ini, ”Thanks to my lovely Parents, You are my inspiration and always the best in my mind”
2. Bapak Priyono Eko Sanyoto selaku direktur Politeknik Batam.
3. Ibu Sinarti, SE Akt selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan bimbingan, saran, waktu dan tenaganya dalam proses dan menyelesaikan Tugas Akhir ini. ”Makasih buat kesabaran, masukan, dan koreksinya ya Bu....!!!.”
4. Dosen penguji tugas akhir penulis yang telah memberikan pertanyaan, bimbingan, saran, waktu dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Bapak Muslim Ansori, SE.AK,M.Ak selaku wali kelas karyawan Jurusan Akuntansi Angkatan 2008/2009.
v Politeknik Batam.
7. Henny Megasari yang telah memberikan saran kepada penulis untuk melakukan penelitian di warnet Mocicom. ”Thank’s Ya,,,,,Semoga setelah lulus dari POLITEKNIK BATAM, kita dan temen-temen semua meraih kesuksesan dalam segala hal, AMIN....!!!.”
8. Bapak Asrul Shani selaku direktur warnet Mocicom Batam yang telah memberikan kesempatan kepada penulis melakukan penelitian di perusahaannya. ”Terima Kasih banyak Ya Pak,,,,,!!!”
9. Mas Saiful Amri selaku Kasir Mocicom yang sudah bersedia mendengarkan pertanyaan-pertanyaan dari penulis. ”Matur Suwun Mas,,,!!!”
10. Mbak Fitriyanti selaku Accounting Mocicom yang sudah berkenan membagi ilmunya, memberikan saran dan masukan kepada penulis.
”Terima Kasih banyak Mbak Fitri,,,,,,”
11. Untuk adikku dan saudara-saudaraku yang selalu memberikan semangat dan doanya. ”Terima Kasih YA...!!!”
12. Ibu Nani Fitriyah yang telah memberikan kebijakannya kepada penulis sehingga penulis bisa fokus dan menyelesaikan Tugas Akhir dengan baik.
”Terima Kasih bu Nani dan maaf sering banget ambil cuti kerja,,,”
13. Mbak Vira dan Mbak Linda yang telah memberikan dukungan dan semangat kepada penulis. ”Chayo mbak-mbakku,,,,Makasih Ya !!!”
14. Teman seperjuanganku dalam menyelesaikan Tugas Akhir : Erma, Siti, Teh Reny, Wulan, Rahmat, Lia Ike, Rya dan seluruh temanku AK 2007.
”chayo prend ; p!!”
15. Semua pihak yang turut membantu penulis sehingga penulisan laporan ini dapat diselesaikan dengan baik.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan, dan masih banyak kekurangan, karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik
vi Amin...
Batam, 28 Juli 2010
Nofiyatun Penulis
vii
Sebagai sivitas akademik Politeknik Batam, saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Nofiyatun
NIM : 3110811033
Program Studi : Akuntansi
Jenis Karya : Tugas Akhir/Skripsi/Karya Ilmiah
demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada Politeknik Batam Hak Bebas Royalti (Non-exclusive Royalty Free Right) atas tugas akhir saya yang berjudul : Penerapan Aplikasi Siklus Akuntansi Menggunakan Microsoft Excel 2007 pada Warnet Mocicom Batam beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalty Noneksklusif ini Politeknik Batam berhak menyimpan, mengalih media/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database),merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di : Pada tanggal :
Yang menyatakan
(………)
viii
Halaman Pernyataan Orisinalitas ... ii
Lembar Pengesahan ... iii
Kata Pengantar ... iv
Lembar Persetujuan Publikasi Karya Ilmiah... vii
Daftar Isi ... viii
Daftar Tabel ... x
Daftar Gambar... xi
Daftar Grafik ... xii
Daftar Lampiran ... xiii
Abstrak ... xiv
BAB I PENDAHULUAN... 1
1.1 Latar Belakang... 1
1.2 Rumusan Masalah... 3
1.3 Batasan Masalah ... 3
1.4 Tujuan Penelitian ... 4
1.5 Manfaat Penelitian ... 4
1.6 Sistematika Penulisan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 6
2.1 Siklus Akuntansi... 6
2.1.1 Pengertian Akuntansi... 6
2.2 Microsoft Excel 2007... 10
2.2.1 Microsoft Excel dalam Komputer Akuntansi ... 10
2.2.2 Tampilan Interface pada Microsoft Excel ... 10
2.2.3 Aplikasi Siklus Akuntansi dengan Microsoft Excel ... 12
BAB III METODOLOGI PENELITIAN DAN GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 14
3.1 Metodologi Penelitian... 14
3.1.1 Obyek Penelitian... 14
3.1.2 Teknik Pengumpulan Data ... 14
3.1.3 Metode Analisis Data ... 14
3.2 Gambaran Umum Perusahaan ... 15
3.2.1 Sejarah Berdirinya Perusahaan ... 15
3.2.2 Visi dan Misi Perusahaan ... 16
3.2.3 Produk Perusahaan dan Perkembangan Volume Penjualan ... 17
3.2.4 Struktur Organisasi ... 18
3.2.5 Tugas dan Fungsi Manajemen ... 19
BAB IV PEMBAHASAN ... 21
4.1 Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007 ... 21
4.1.1 Mengatur Ruang Kerja Microsoft Excel 2007 ... 21
ix
4.3.1 Pemberian Kode Akun... 30
4.3.2 Menginput Akun Dan Saldo Awal ke Chart Of Account (COA) ... 32
4.3.3 Menyortir Akun Melalui Sheet Referensi (REF) ... 38
4.3.4 Transaksi-transaksi pada Warnet Mocicom ... 40
4.3.4.1 Tampilan Sheet Jurnal Umum... 40
4.3.4.2 Memasukkan Transaksi ke Sheet Jurnal Umum ... 42
4.3.5 Buku Besar Pada Sheet Buku Besar... 50
4.3.6 Jurnal Penyesuaian Pada Sheet Penyesuaian ... 53
4.3.7 Neraca Lajur Pada Sheet Neraca Lajur ... 53
4.3.8 Mempersiapkan Laporan Dengan Sheet Draft... 55
4.3.8.1 Perhitungan Pada Laporan Neraca ... 55
4.3.8.2 Perhitungan Pada Laporan Laba Rugi... 57
4.3.9 Laporan Laba Rugi Pada Sheet Laba Rugi ... 58
4.3.10 Laporan Neraca Pada Sheet Neraca ... 59
4.3.11 Proses Penutupan Pembukuan Pada Sheet Penutupan ... 60
BAB V PENUTUP... 62
5.1 Kesimpulan ... 62
5.2 Saran ... 62 Daftar Pustaka
Lampiran
x
Tabel 3.1 Produk Penjualan ... 17 Tabel 4.1 Kode Akun pada AAME07... 30 Tabel 4.2 Akun-akun pada Warnet Mocicom Batam... 31
xi
Gambar 2.1 Siklus Kegiatan Akuntansi... 7
Gambar 2.2 Tampilan Microsoft Excel 2007 ... 11
Gambar 3.1 Struktur Organisasi CV Mocicom Batam ... 18
Gambar 4.1 Tampilan Interface Microsoft Excel 2007... 21
Gambar 4.2 Tampilan Excel Option ... 22
Gambar 4.3 Tampilan Quick Acces Ribon ... 23
Gambar 4.4 Tampilan untuk Menampilkan Developer ... 24
Gambar 4.5 Tampilan Developer group ... 24
Gambar 4.6 Tampilan Excel Option – Trust Centre ... 25
Gambar 4.7 Tampilan Excel option – Trust Centre Setting ... 25
Gambar 4.8 Tampilan Laporan Keuangan CV Mocicom Batam... 29
Gambar 4.9 Tampilan Sheet Menu ... 32
Gambar 4.10 Tampilan Chart Of Account ... 32
Gambar 4.11 Tampilan Kode Akun pada Chart Of Account ... 33
Gambar 4.12 Tampilan Combo Box... 34
Gambar 4.13 Tampilan Kolom Identitas ... 35
Gambar 4.14 Tampilan Chart Of Account CV Mocicom Batam ... 35
Gambar 4.15 Tampilan Referensi VLOOKUP... 36
Gambar 4.16 Tampilan Referensi DROPDOWN LIST... 37
Gambar 4.17 Tampilan Sheet Jurnal Umum... 38
Gambar 4.18 Tampilan Jurnal Umum CV Mocicom Batam ... 47
Gambar 4.19 Tampilan Sheet Buku Besar ... 48
Gambar 4.20 Tampilan Buku Besar Akun Kas ... 49
Gambar 4.21 Tampilan Buku Besar Akun Pendapatan Usaha ... 50
Gambar 4.22 Tampilan Buku Besar Akun Utang Usaha... ... 50
Gambar 4.23 Tampilan Buku Besar Akun Modal Asrul ... 50
Gambar 4.24 Tampilan sheet Penyesuaian ... 51
Gambar 4.25 Tampilan Neraca Lajur ... 52
Gambar 4.26 Tampilan Draft Laporan Neraca ... 53
Gambar 4.27 Tampilan Draft Laporan Laba Rugi... 55
Gambar 4.28 Tampilan Laporan laba Rugi... 58
Gambar 4.29 Tampilan Laporan Neraca... 60
Gambar 4.30 Tampilan Penutupan pembukuan... 61
xii
Grafik 3.1 Perkembangan Volume Penjualan ... 17
xiii
Lampiran 1. Daftar Pertanyaan... 65 Lampiran 2. Laporan Magang... 66 Lampiran 3. Laporan Keuangan CV Mocicom Batam……... 72
xiv
Nama : Nofiyatun
Program Studi : Akuntansi
Judul : Penerapan Aplikasi Siklus Akuntansi menggunakan Microsoft Excel 2007 pada CV Mocicom Batam
Tugas Akhir ini membahas siklus akuntansi pada CV Mocicom Batam, mulai dari bagaimana menerapkan aplikasi akuntansi manggunakan Microsoft Excel hingga kegunaan setelah diterapkan aplikasi tersebut bagi perusahaan. Penelitian ini bertujuan menggambarkan praktek siklus akuntansi pada perusahaan secara nyata, terutama bagaimana siklus tersebut diterapkan pada perusahaan dengan aplikasi yang sudah banyak terjual secara umum. Penelitian ini adalah penelitian kualitatif dengan desain deskriptif. Setelah dilakukan penelitian, pembuatan laporan keuangan pada CV Mocicom Batam lebih mudah dan terorganisir dengan baik.
Hasil penelitian menyarankan bahwa perusahaan perlu menggunakan aplikasi akuntansi untuk menyusun laporan keuangan sehingga mempermudah dalam menilai perkembangan perusahaanya.
Kata kunci:
Aplikasi, Siklus, Akuntansi
PENERAPAN APLIKASI SIKLUS AKUNTANSI MENGGUNAKAN MICROSOFT EXCEL 2007
PADA WARNET MOCICOM BATAM Oleh:
NOFIYATUN 3110811033
BATAM, 26 Juli 2010 Dosen Pembimbing
SINARTI, Msc. Ak NIK. 102024
Dosen Penguji I Dosen Penguji II
ARNIATI, S.E, M.Si, Akt BAMBANG HENDRAWAN, S.T
NIK. 100003 NIK. 100014
Tugas Akhir ini adalah hasil karya saya sendiri, dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan benar.
Nama : Anressi Destiana Eka Putri NIM : 3110701010
Tanda Tangan : ...
Tanggal : ...
1 1.1 Latar Belakang
Perkembangan teknologi saat ini semakin maju. Dibuktikan dengan semakin mudahnya kita mendapatkan informasi melalui media. Salah satunya adalah media internet yang memberikan kita kemudahan mendapatkan informasi dengan cepat. Banyak pihak yang memanfaatkan media internet, baik untuk mencari informasi maupun untuk menyediakan informasi bahkan juga untuk sekedar mencari hiburan. Hal ini membuat sebagian orang memanfaatkannya sebagai peluang bisnis yang besar yaitu dengan membuka bisnis warung internet (warnet).
Salah satu usaha warnet yang ada di Batam adalah warnet Mocicom yang berlokasi di Tanjung Piayu. Warnet tersebut sudah berdiri selama 2 (dua) tahun.
Warnet Mocicom adalah perusahaan perseorangan yang karakteristiknya berbeda dengan perusahaan yang berbentuk partnership, salah satunya tidak memiliki beban tanggung jawab yang besar untuk melaporkan keuangan perusahaannya kepada pihak lain (partner bisnis), tetapi untuk menilai kinerja perusahaan maka tetap diperlukan laporan keuangan.
Terkait dengan hal tersebut, masalah yang dihadapi oleh warnet ini adalah pembukuannya. Selama ini pembukuan hanya dilakukan secara manual dengan melihat total pemasukan yang tertera pada billing kemudian mereka mencatatnya ke buku kas. Hal tersebut juga diberlakukan terhadap pengeluaran mereka.
Sehingga laba atau keuntungan perusahaan diperoleh dengan cara mengurangi
jumlah pemasukan dengan jumlah pengeluaran. Dengan metode pembukuan yang mereka lakukan kinerja perusahaan yang sesungguhnya tidak dapat diketahui.
Sehingga diragukan kemampuan informasi tersebut untuk membantu dalam pengambilan keputusan. Untuk itu diperlukan laporan keuangan yang dapat membentuk informasi tentang kinerja perusahaan tersebut pada suatu periode.
Entitas akuntansi memandang perusahaan sebagai unit yang berdiri sendiri dan terpisah dari pihak-pihak yang mempunyai kepentingan (pemilik, kreditur, manajemen, karyawan dan lainnya) dengan keuangan perusahaan. Konsep ini penting untuk menentukan bidang perhatian akuntansi, yakni mengidentifikasi, mengukur, mencatat, dan melaporkan objek aktivitas perusahaan. Yang bukan objek aktivitas perusahaan tidak menjadi pusat perhatian akuntansi, oleh karena itu objek aktivitas tersebut tidak diukur, tidak dicatat, dan tidak pula dilaporkan (Sugiri, 2005, p. 7). Apabila transaksi pemilik dan perusahaan tidak dipisahkan, maka laporan laba/rugi tidak mencerminkan kinerja perusahaan sesungguhnya.
Hal inilah yang terjadi pada warnet Mocicom, dalam melakukan pembukuan perusahaan tidak dilakukan pemisahan antara transaksi pribadi dan perusahaannya, sehingga laba yang diperoleh tidak dapat dijadikan ukuran untuk menilai kinerja perusahaan yang sesungguhnya.
Perkembangan teknologi informasi menyebabkan pencatatan akuntansi tidak lagi dilakukan secara manual. Banyak software yang bisa dibeli untuk membantu proses pencatatan akuntansi seperti DEA, MYOB, ACCURATE, SQL, MIDO, SPSS, Quick Accounting dan sebagainya. Tetapi perusahaan juga dapat memanfaatkan program sederhana seperti Microsoft Excel untuk membuat aplikasi akuntansi yang sederhana. Microsoft Excel 2007 merupakan pengembang
dari Microsoft Excel versi sebelumnya dan merupakan program yang paling banyak digunakan pada perusahaan karena sangat familiar dan mudah dimengerti.
Perusahaan dapat dengan mudah menghitung, memproyeksikan, menganalisis, dan mempresentasikan data.
Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Penerapan Aplikasi Siklus Akuntansi menggunakan Microsoft Excel 2007 pada Warnet Mocicom”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis merumuskan masalah adalah bagaimana penerapan aplikasi siklus akuntansi pada warnet Mocicom menggunakan Microsoft Excel 2007.
1.3 Batasan Masalah
Batasan masalah dalam penelitian ini adalah:
a. Batasan Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data transaksi 01 Januari sampai 31 Januari 2010.
b. Batasan Lapangan
Dalam penelitian ini perusahaan yang menjadi objek penelitian yaitu warnet Mocicom yang beralamat di Perumahan Bida Ayu Blok B nomor 02, Tanjung Piayu-Batam.
1.4 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana penerapan aplikasi siklus akuntansi pada warnet Mocicom menggunakan Microsoft Excel 2007.
1.5 Manfaat Penelitian
Manfaat yang diharapkan dari penelitian ini adalah:
a. Manfaat Praktis. Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan oleh warnet Mocicom untuk memproses transaksi dan menyusun laporan keuangan di masa yang akan datang dan bagi penulis dapat memahami bagaimana penerapan siklus akuntansi yang dilakukan suatu perusahaan dan dapat memberikan tambahan pengetahuan dalam rangka menambah wawasan berpikir.
b. Manfaat Akademis. Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan referensi dan tambahan ilmu pengetahuan tentang penerapan pemrograman siklus akuntansi menggunakan Microsoft Excel 2007.
1.6 Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan laporan penelitian ini terdiri dari 5 (lima) bab, sebagai berikut:
Bab I Pendahuluan
Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.
Bab II Tinjauan Pustaka
Bab ini berisi tinjauan teoritis yang berhubungan dengan penelitian ini.
Bab III Metodologi Penelitian dan Gambaran Umum Perusahaan
Bab ini berisi tentang metodologi penelitian yang digunakan (objek penelitian, metode analisis data, dan teknik pengumpulan data) dan gambaran umum perusahaan (sejarah perusahaan, visi dan misi perusahaan, laporan keuangan perusahaan, dan struktur organisasi perusahaan).
Bab IV Pembahasan
Bab ini berisi pembahasan masalah yang diajukan terkait dengan penerapan aplikasi siklus akuntansi menggunakan Microsoft Excel 2007 di warnet Mocicom.
Bab V Penutup
Bab ini terdiri atas simpulan dan saran yang diperoleh dari pembahasan di bab IV.
6 2.1 Siklus Akuntansi
2.1.1 Pengertian Akuntansi
Akuntansi adalah suatu proses pencatatan, penggolongan, peringkasan, pelaporan, dan penganalisaan data keuangan dari suatu organisasi. Hasil kegiatan akuntansi adalah informasi akuntansi yang dibutuhkan oleh pihak internal dan eksternal perusahaan untuk berbagai kepentingan yang berbeda-beda (Tofik, 2008, h. 2). Hasil kegiatan akuntansi adalah informasi akuntansi, yang selain dibutuhkan oleh pihak internal perusahaan juga dibutuhkan oleh pihak eksternal perusahaan.
Sistem Informasi Akuntansi adalah kumpulan sumber daya, seperti manusia dan peralatan yang dirancang untuk mengubah data keuangan dan data lainnya ke dalam informasi, yang akan dikomunikasikan kepada para pembuat keputusan (George & William, 2004, h. 3).
Suatu periode kegiatan yang diawali dengan pengumpulan data transaksi sampai pembuatan laporan keuangan, dilanjutkan proses penutupan sehingga akan didapat neraca saldo setelah penutupan. Neraca saldo setelah penutupan selanjutnya menjadi neraca awal proses akuntansi periode berikutnya. Demikian seterusnya proses tersebut berjalan dari satu periode ke periode berikutnya, sehingga sering disebut sebagai siklus akuntansi (Tofik, 2008, h. 2). Menurut Leny Sulistiyowati (2010, h. 3) Siklus kegiatan akuntansi tersebut dapat digambarkan seperti pada Gambar 2.1.
Gambar 2.1. Siklus Kegiatan Akuntansi Sumber: Leny Sulistiyowati, Memahami Laporan Keuangan Keterangan gambar 2.1 adalah:
1. Pengumpulan Bukti Transaksi
Pada tahap ini dilakukan identifikasi dan pengumpulan data atas bukti- bukti transaksi yang pernah terjadi pada suatu organisasi atau badan usaha.
Bukti-bukti ini selanjutnya akan diolah dalam sistem akuntansi untuk mendapatkan laporan keuangan.
2. Penjurnalan
Jurnal adalah catatan berupa pendebitan dan pengkreditan dari transaksi- transaksi yang disusun secara kronologis beserta penjelasan yang diperlukan dari transaksi tersebut disertai dengan bukti transaksi.
3. Posting ke Buku Besar
Posting adalah proses memindahkan catatan yang telah dilakukan di dalam
jurnal ke buku besar. Nama akun yang di posting ke buku besar harus sesuai dengan nama akun yang tertulis di dalam jurnal.
4. Menyusun Neraca Saldo (Trial Balance)
Neraca saldo merupakan daftar akun yang masing-masing memuat saldo akhir transaksi seperti yang tercantum dalam buku besar, hal ini berguna untuk mengecek keseimbangan sisi debit dan kredit.
5. Menyusun Laporan Keuangan
Sebelum menyusun laporan keuangan terlebih dahulu dilakukan proses penyesuaian yaitu meneliti saldo dari tiap-tiap akun apakah sudah menunjukan keadaan yang benar atau belum. Dengan kata lain, penyesuaian dilakukan sebagai persiapan untuk melakukan penyusunan neraca dan laporan laba-rugi. Selanjutnya agar penyusunan laporan keuangan dapat dilakukan dengan teliti, diperlukan neraca lajur yang direncanakan secara khusus untuk menghimpun semua data-data akuntansi yang dibutuhkan pada saat akan menyusun laporan keuangan yang sistematis (Tofik, 2008, h. 3).
Laporan keuangan merupakan ikhtisar mengenai keadaan keuangan suatu perusahaan pada suatu saat tertentu dan merupakan salah satu sumber informasi yang penting disamping informasi yang lain seperti informasi industri, kondisi perekonomian, pangsa pasar perusahaan, kualitas manajemen, dan lainnya (Halim, 2007, h. 30).
Tujuan pelaporan keuangan secara umum adalah memberikan informasi yang bermanfaat untuk para investor, kreditor, dan pemakai lainnya untuk pembuatan keputusan investasi, kredit, dan lainnya. Sedangkan untuk tujuan yang
lebih spesifikasi adalah memberikan informasi mengenai sumber daya ekonomi perusahaan dan klaim-klaim atas sumber daya tersebut, serta memberikan informasi mengenai prestasi perusahaan selama periode tertentu untuk membantu pihak eksternal menentukan harapannya mengenai prestasi perusahaan pada masa yang akan datang (Halim, 2007, h. 32).
Laporan keuangan yang utama terdiri atas 2 (dua), yaitu:
1. Laporan Neraca
Neraca merupakan informasi mengenai posisi keuangan perusahaan, yang menunjukkan posisi harta, kewajiban dan modal dari suatu perusahaan (Tofik, 2008, h. 6). Secara umum hubungan antara harta, kewajiban, dan modal dapat dilihat pada persamaan berikut:
Neraca atau laporan posisi keuangan adalah suatu daftar yang menggambarkan aktiva, kewajiban, dan modal yang dimiliki oleh suatu perusahaan pada suatu saat tertentu (Jusup, 2005, h. 21). Neraca digunakan untuk menggambarkan kondisi keuangan perusahaan dan juga digunakan sebagai gambaran kondisi perusahaan pada suatu waktu tertentu (Halim, 2007, h. 13). Berdasarkan Pedoman Standar Akuntansi Keuangan (PSAK no.1 par. 39) perusahaan menyajikan aset lancar terpisah dari aset tidak lancar dan kewajiban jangka pendek terpisah dari kewajiban jangka panjang kecuali untuk industri tertentu yang diatur dalam Standar Akuntansi Keuangan khusus. Aset lancar disajikan menurut ukuran likuiditas, sedangkan kewajiban disajikan menurut urutan jatuh temponya.
Harta = Modal + Kewajiban
2. Laporan Laba-Rugi
Laporan Laba-Rugi adalah laporan yang menggambarkan kinerja aktivitas perusahaan untuk periode tertentu (Leny, 2010, h. 48). Laporan laba/rugi merupakan laporan prestasi perusahaan selama jangka waktu tertentu.
Tujuan pokok dari laporan laba/rugi adalah melaporkan kemampuan perusahaan yang sebenarnya untuk memperoleh keuntungan. (Hanafi, 2007, h. 18).
2.2 Microsoft Excel 2007
2.2.1 Microsoft Excel dalam Komputer Akuntansi
Microsoft Excel 2007 merupakan program aplikasi spreadsheet (lembar kerja elektronik) yang paling dikenal saat ini karena keandalannya dalam melakukan pengolahan data, terutama data-data dalam bentuk angka (kuantitatif).
Untuk itu Excel banyak dipakai dalam tugas khusus, misalnya pengolahan data statistik, perdagangan, penelitian ilmiah, dan lain-lain. Dibandingkan dengan Microsoft Excel versi sebelumnya pada Microsoft Excel 2007 terdapat perubahan yang signifikan dengan tampilan user interface (UI) yang lebih memudahkan para pemakainya dalam mengoperasikan (Tofik, 2008, h. 9).
2.2.2 Tampilan Interface pada Microsoft Excel 2007
Pada prinsipnya, cara kerja Microsoft Excel 2007 sama seperti versi sebelumnya, perbedaanya hanya cara menampilkannya. Untuk lebih jelasnya, tampilan Microsoft Excel 2007 dapat dilihat pada Gambar 2.2.
Gambar 2.2. Tampilan Microsoft Excel 2007
Sumber: Tofik, Membuat Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007 Keterangan Gambar 2.2 adalah:
1. Tombol Microsoft Office
Merupakan tombol yang berisi beberapa perintah yaitu: New, Open, Save, Save As, Print, Prepare, Send, Close, dan sebagainya.
2. Quick Acces Toolbar
Merupakan toolbar yang berisi tombol perintah dengan cepat.
3. Formula Bar
Berupa ruang papan yang berfungsi untuk menulis isi atau menampilkan isi dari suatu cell.
4. Tab Ribbon
Merupakan toolbar yang terdiri dari beberapa group, masing-masing group terdiri atas beberapa perintah seperti Home, Insert, Page lay out, Formulas, Data, Review, dan Developer.
5. Title Bar
Menjelaskan nama file yang sedang dibuka dan diikuti oleh nama aplikasinya.
6. Group
Berisi berbagai perintah yang telah dikelompokkan berdasarkan fungsinya dengan mengklik gambar (icon).
7. Cell Name Box
Merupakan sebuah kotak yang berfungsi untuk menampilkan nama dari suatu cell.
8. Navigation
Tombol untuk melakukan navigasi (perpindahan) dari sheet 1 ke sheet lainnya.
9. View Mode
Merupakan pilihan untuk menentukan model tampilan sheet yang aktif.
10. Zoom Slider
Berfungsi untuk memperbesar atau memperkecil sheet yang sedang aktif.
11. Cell
Berupa cell yang berbentuk kotak yang luasnya bisa dimanipulasi, berfungsi untuk memasukkan data.
2.2.3 Aplikasi Siklus Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007
Penggunaan aplikasi Microsoft Excel 2007 yang sudah dilengkapi dengan proses otomatis sehingga membuatnya lebih praktis dan interaktif dari aplikasi akuntansi Microsoft Excel yang pernah ada. Namun dalam aplikasi ini masih
menyertakan cara hitung yang manual pada sheet draft dengan asumsi tidak ada penambahan atau pengurangan banyaknya akun (Tofik, 2008, h. 21).
Pengolahan data akuntansi pada aplikasi ini masih mengacu pada siklus akuntansi manual, Proses otomatisasi berawal dari chart of account (bagan akun), jurnal umum, buku besar, penyesuaian, neraca saldo, neraca lajur, laba-rugi, dan neraca, serta penutupan pembukuan. Proses akuntansi ini sudah tidak memerlukan proses posting tetapi masih menyertakan neraca lajur yang digunakan untuk melihat historical proses masing-masing akun dari saldo awal sampai dengan neraca akhir yang selanjutnya menjadi saldo awal pada periode berikutnya (Tofik, 2008, h. 22).
14 PERUSAHAAN
3.1 Metodologi Penelitian 3.1.1 Obyek Penelitian
Penelitian ini dilakukan dari bulan Maret sampai dengan Juni 2010 di CV Mocicom Batam yang berlokasi di Perumahan Bida Ayu Blok B nomor 02,
Tanjung Piayu – Batam. Obyek penelitian ini adalah data-data keuangan warnet Mocicom Batam bulan Januari 2010.
3.1.2 Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan penulis adalah:
1. Observasi, merupakan suatu metode pengumpulan data yang dilakukan penulis dengan cara pengamatan secara langsung terhadap proses pembukuan dari penerimaan kas sampai pada laporan keuangan.
2. Wawancara, wawancara dilakukan dengan mengajukan pertanyaan tentang proses pembukuan sampai penyusunan laporan keuangan serta kesalahan yang sering terjadi selama proses pembukuan tersebut berlangsung.
3.1.3 Metode Analisis Data
Metode analisis deskriptif yaitu metode analisis yang menggambarkan sifat sesuatu yang tengah berlangsung pada saat riset dilakukan dan memeriksa sebab-sebab dan gejala-gejala tertentu (Umar, 2000), karena sifat penelitian ini
deskriptif maka metode analisis data yang dianggap tepat adalah metode analisis deskiptif.
3.2 Gambaran Umum Perusahaan 3.2.1 Sejarah Berdirinya Perusahaan
CV Mocicom Batam (MB) didirikan pada tanggal 16 Pebruari 2006 dengan akta pendirian nomor 18 yang dikeluarkan oleh kantor Notaris Gerard, SH di Batam yang telah didaftarkan dan disahkan di kantor Pengadilan Negeri kota Batam dengan nomor W4.DI.AT.03.07.109.Tahun 2007. CV Mocicom Batam memiliki ijin resmi berupa surat Rekomendasi dari Badan Komunikasi dan Informatika (Kominfo) dengan nomor 67/Kominfo/III/2006 yang berlokasi di Perumahan Bida Ayu Blok B nomor 02, Tanjung piayu - Batam. Alasan pendirian CV Mocicom Batam adalah:
a. Untuk membuka usaha di bidang layanan media informasi di kota Batam b. Untuk pengembangan bisnis usaha di bidang informasi.
c. Membantu masyarakat dalam memenuhi kebutuhan akan informasi tercepat dan up to date di kota Batam khususnya wilayah Tanjung piayu dan sekitarnya.
d. Untuk mengurangi tingkat pengangguran.
e. Untuk mencari keuntungan (profit).
CV Mocicom Batam adalah usaha yang dikelola oleh keluarga. Warnet ini terletak pada bangunan ruko berlantai 2 yang sudah menjadi milik sendiri. Warnet Mocicom terletak di lantai 1 bangunan ruko tersebut, sedangkan lantai 2 digunakan sebagai tempat tinggal keluarga tersebut. Di dalam warnet ini terdapat
18 unit komputer pentium 3 dengan berbagai macam merk di antaranya Compact, Toshiba, Acer dan juga 2 printer Canon yang diperoleh dari pembelian tunai.
Sebagai salah satu perusahaan yang memiliki ijin untuk memberikan pelayanan jasa hiburan dan informasi, Warnet Mocicom harus benar-benar memelihara aset yang menjadi peralatan dan modal utama dalam mendapatkan keuntungan dengan melakukan pemeliharaan rutin dan penggantian alat-alat yang sudah tidak layak pakai lagi. Warnet Mocicom ini mempunyai supplier yang sudah lama bekerjasama dengannya, sehingga biaya pemeliharaan dan perawatan peralatan tersebut terjangkau.
Pemilik CV Mocicom memiliki rencana untuk mengembangkan usahanya.
Untuk menjadi perusahaan yang besar, CV Mocicom harus mempunyai investor yang bersedia membiayai semua kebutuhan warnet tersebut dengan imbalan komposisi pembagian laba usaha. Namun, para investor tidak mau begitu saja menanamkan modalnya tanpa mengetahui jelas perkembangan dari perusahaan tersebut. Maka dari itu, diperlukan adanya laporan keuangan yang menunjukkan perkembangan usaha perusahaan dari waktu ke waktu.
3.2.2 Visi dan Misi Perusahaan
CV Mocicom Batam (MB) memiliki visi “Memajukan bangsa melalui teknologi informasi”, sedangkan misi CV Mocicom Batam adalah “Memberi pelayanan yang terbaik kepada pelanggan, menciptakan warnet sebagai pengembang dan pemanfaatan teknologi, serta mencapai keuntungan yang maksimal.”
3.2.3 Produk Perusahaan dan Perkembangan Volume Penjualan
CV Mocicom adalah perusahaan yang bergerak di bidang jasa. Produk perusahaan yang dijual adalah fasilitas berupa komputer dengan jaringan internet untuk para pelanggan yang ingin menggunakan akses internet, selama tahun 2007- 2009 perkembangan volume penjualan perusahaan dapat dilihat pada Tabel 3.1 dan Grafik 3.1.
Tabel 3.1. Produk Penjualan CV Mocicom Batam
Sumber: CV Mocicom Batam
Grafik 3.1. Perkembangan Volume Penjualan Sumber: CV Mocicom Batam
Dari grafik 3.1 dapat dilihat pada tahun 2007 sampai dengan 2009, CV Mocicom Batam mengalami penambahan fasilitas serta peningkatan volume penjualan berupa pendapatan yang meningkat setiap tahun yang terjadi selama tiga tahun terakhir.
3.2.4 Struktur Organisasi
Sesuai dengan visi dan misi yang memiliki sasaran jangka panjang untuk dapat diakui sebagai perusahaan kelas dunia yang bertumbuh kembang, unggul dan terpercaya dengan bertumpu pada potensi insani dengan tetap berpedoman pada peningkatan efektifitas pelayanan kepada pelanggan dan masyarakat untuk mengantisispasi perkembangan teknologi di pulau Batam, maka perlu dilakukan pengelolaan dalam meningkatkan pelayanan CV Mocicom Batam secara optimal, oleh sebab itu CV Mocicom Batam memerlukan pola organisasi yang sesuai dengan beban kerja dan proses bisnis yang dilaksanakan, Gambar 3.1 merupakan Struktur Organisasi CV Mocicom Batam.
Gambar 3.1. Struktur Organisasi CV. Mocicom Batam Sumber: CV Mocicom Batam
3.2.5 Tugas Dan Fungsi Manajemen
Berikut ini adalah pembagian tugas untuk masing-masing bagian pada strktur organisasi:
a. Komisaris
Merupakan pimpinan tertinggi di CV Mocicom Batam yang memiliki tanggung jawab dan wewenang sebagai berikut:
• Mengkomunikasikan pentingnya meningkatkan kepuasan pelangggan dengan senantiasa memenuhi permintaan pelanggan.
• Menetapkan kebijakan mutu CV Mocicom Batam.
• Memastikan ditetapkannnya indikator kinerja proses oleh masing- masing bagian terkait sebagai pencapaian sasaran mutu pada pelayanan kepada pelanggan.
• Meninjau dan mengevaluasi anggaran perusahaan CV Mocicom Batam termasuk dalam pengesahan biaya.
b. Direktur
Bertanggung jawab langsung kepada komisaris dan memiliki tanggung jawab dan wewenang sebagai berikut:
• Mengawasi, memantau, dan mengarahkan kegiatan operasional setiap unit bagian dalam kaitannya dengan pelayanan kepada pelanggan.
• Menetapkan sasaran mutu yang dijabarkan dalam indikator kinerja proses dan memantau tercapainya tujuan yang telah ditetapkan sesuai dengan yang direncanakan.
• Menilai dan mengevaluasi kinerja setiap unit bagian.
• Mengevaluasi dan menilai usulan-usulan mengenai perbaikan, tambahan ataupun pengembangan yang dilakukan dalam kaitannya dengan pengembangan usaha warnet.
c. Pengelola
Bertanggung jawab kepada direktur dan memiliki tanggung jawab dan wewenang sebagai berikut:
• Mengawasi, memantau dan mengevaluasi operasional CV Mocicom Batam.
• Menilai dan mengevaluasi kinerja semua departemen yang terdapat di bawahnya sesuai dengan terget yang telah ditetapkan Direksi.
d. Kasir
• Menerima, menyimpan, dan mengawasi operasional keuangan perusahaan.
• Memantau dan mengesahkan pengajuan biaya sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan.
• Memastikan tersedianya dana yang cukup untuk kegiatan operasional dengan memantau aliran dana (cash flow).
e. Pembukuan
Bertanggung jawab langsung kepada Direktur dan memiliki tanggung jawab dan wewenang sebagai berikut:
• Merekap data kas masuk dan kas keluar dari bagian kasir.
• Membuat laporan keuangan.
21
4.1 Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007 4.1.1 Mengatur Ruang Kerja Microsoft Excel 2007
Sebelum mengoperasikan Aplikasi Akuntansi Microsoft Excel ini, ruang kerja pada interface excel perlu diatur terlebih dahulu minimal harus ditampilkan tombol SIMPAN, BUKA, UNDO, REDO, dan PEREKAMAN MAKRO, dengan cara sebagai berikut:
a. Buka Microsoft Excel 2007
b. Klik logo Microsoft Office pada sudut kiri atas, sehingga muncul tampilan seperti Gambar 4.1.
Gambar 4.1. Tampilan Interface Microsoft Excel 2007 Sumber: diolah sendiri
c. Klik Excel option, sehingga muncul seperti Gambar 4.2
Gambar 4.2. Tampilan Excel option Sumber: diolah sendiri
d. Pilih Customize, kemudian pada Choose Commands form pilih Popular Commands, sehingga muncul ikon-ikon tombol shortcut.
e. Pilihlah ikon tombol SAVE, UNDO, REDO, OPEN, dan RECORD MACRO, dengan cara menyorot ikon tersebut kemudian klik Add>>, sehingga ikon tersebut berpindah pada kotak sebelah kanan, sehingga ikon-ikon yang dipilih akan muncul pada Quick Access Ribbon seperti pada Gambar 4.3.
Gambar 4.3. Tampilan Quick Access Ribon Sumber: diolah sendiri
Selain ikon tombol di atas, dalam menjalankan Aplikasi Akuntansi ini diperlukan otomatisasi proses melalui fasilitas Macro Excel yang hanya dapat dimunculkan pada Grup Developer. Grup Developer adalah grup yang berisi fasilitas-fasilitas tombol perintah untuk mengembangkan unjuk kerja Excel, dan untuk menampilkan Grup Developer ini dengan cara:
a. Seperti cara menampilkan Quick Acces Ribbon, klik pada Logo Microsoft Office di sudut kiri atas, kemudian klik Excel Option sehingga muncul jendela Excel Option.
b. Pada kotak sebelah kiri, pilih tombol Popular sehingga muncul pilihan pada kotak di sebelah kanannya.
c. Pada top option for working with Excel, beri tanda centang ( ) pada pilihan Show Developer Tab in the Ribbon, lalu klik OK seperti yang terlihat pada Gambar 4.4.
Gambar 4.4. Tampilan untuk menampilkan Developer Sumber: diolah sendiri
d. Sehingga pada Tab Ribbon akan muncul Developer Group seperti pada Gambar 4.5.
Gambar 4.5. Tampilan Developer Group Sumber: diolah sendiri
Untuk mengaktifkan Macro Excel dengan cara:
a. Pada Excel Option pilih Trust Centre pada kotak kiri, sehingga muncul tampilan seperti pada tampilan Gambar 4.6.
Gambar 4.6. Tampilan Excel Option – Trust Centre Sumber: diolah sendiri
b. Pada Excel Option seperti yang ditampilkan pada Gambar 4.6 di atas, kemudian pilih Trust Centre Setting, sehingga muncul tampilan seperti Gambar 4.7.
Gambar 4.7. Tampilan Excel Option – Trust Centre Setting Sumber: diolah sendiri
c. Pada Macro Setting yang ada dikolom sebelah kanan, pilih/tandai dengan (•) pada pilihan Enable all Macro yang berarti Macro Excel dapat dijalankan.
d. Kemudian pada Developer Macro Setting, beri tanda centang ( ) pada pilihan Trust Acces to the VBA Project Model yang berarti bahwa VBA dapat dijalankan.
e. Klik OK.
4.1.2 Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007 (AAME07)
Aplikasi ini sangat interaktif, aplikasi ini dilengkapi dengan otomatisasi proses yang membuatnya lebih praktis. Tetapi karena sifat dasar Excel “spread sheet” dalam aplikasi ini masih menyertakan cara hitung “manual”, tetapi hanya di bagian sheet DRAFT dan dilakukan hanya satu kali saja.
Proses otomatisasi ini berawal dari Chart Of Accout (COA), Jurnal Umum, Buku Besar, Penyesuaian, Neraca Saldo, Laba Rugi dan Neraca, serta Penutupan Pembukuan. Proses akuntansi dalam aplikasi ini sudah tidak memerlukan proses Posting, tetapi masih menyertakan Neraca Lajur karena dengan Neraca Lajur bisa melihat “Historical Proses” dari masing-masing akun.
Aplikasi ini terdiri atas sheet-sheet sebagai berikut:
a. Sheet MENU yang merupakan pembuka, di dalam sheet ini terdapat tombol-tombol menu pilihan untuk menuju ke sheet-sheet yang lainnya.
b. Sheet Chart Of Account (COA) merupakan sheet untuk mengisi daftar akun dan nilai saldo awal pada awal periode.
c. Sheet Referensi (REF) adalah sheet yang berisi akun referensi untuk sheet-sheet lainnya. Sheet ini juga berfungsi untuk melakukan penyortiran secara ascending (A-Z) atau descending (Z-A) dari akun-akun yang bersumber dari sheet COA. Hasil penyortiran ini nantinya menjadi sumber referensi untuk dropdown list pada sheet lainnya.
d. Sheet JURNAL, adalah sheet untuk mencatat transaksi harian dan juga melakukan pendebitan dan pengkreditan atas transaksi.
e. Sheet BUKU BESAR, adalah sheet untuk melihat buku besar masing- masing akun berdasarkan transaksi yang telah dicatat dalam sheet jurnal.
f. Sheet PENYESUAIAN, adalah sheet untuk melakukan catatan penyesuaian atas akun-akun pada akhir periode.
g. Sheet NERACA LAJUR, adalah sheet untuk melihat perkembangan nilai atas akun-akun dari saldo awal, Neraca Saldo, Penyesuaian sampai pada pemisahan akun-akun ke dalam Laba Rugi dan Neraca.
h. Sheet DRAFT, adalah sheet untuk melakukan kalkulasi laporan Laba Rugi dan Neraca. Sheet ini bersumber pada sheet COA dan sheet Neraca Lajur.
Dalam sheet ini dilakukan perhitungan secara manual atas akun-akun sesuai dengan klasifikasinya.
i. Sheet LABA RUGI, adalah sheet yang akan menampilkan laporan Laba Rugi.
j. Sheet NERACA, adaalah sheet yang akan menampilkan laporan Neraca.
k. Sheet PENUTUP, sheet ini berguna untuk melakukan proses Penutupan Pembukuan.
Masing-masing sheet di atas dilengkapi dengan:
a. Tombol Preview, yang berguna untuk melakukan print Preview secara otomatis atas laporan yang ada di sheet yang bersangkutan.
b. Tombol Ke Menu, yang berguna untuk kembali ke sheet menu.
4.2 Laporan keuangan Warnet Mocicom Batam
Laporan keuangan pada Warnet Mocicom Batam selama ini hanya mencatat pemasukan dan pengeluaran kas dan diinput pada satu lembar sheet pada Excel seperti yang terlihat pada Gambar 4.8.
Gambar 4.8. Tampilan Laporan Keuangan CV Mocicom Batam Sumber: CV Mocicom Batam
4.3 Penyelesaian Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007 (AAME2007)
4.3.1 Pemberian Kode Akun
Jumlah dan nama akun dalam setiap perusahaan disesuaikan dengan kebutuhan karena tidak ada peraturan baku dalam jumlah akun yang harus dimiliki oleh suatu perusahaan. Nama akun dalam suatu perusahaan cukup banyak, sehingga untuk memudahkan dalam melakukan pencatatan perlu diberi kode akun.
Kode akun umumnya berupa angka dan tidak boleh sama antara kode akun yang satu dengan kode untuk akun yang lainnya. Dalam aplikasi ini, kode akun disusun berdasarkan kerangka pengkodean seperti pada Tabel 4.1.
Tabel 4.1. Kode Akun
Aplikasi Akuntansi Microsoft Excel 2007 (AAME07)
Sumber: Tofik, Membuat Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel 2007
Akun yang akan diinput harus disesuaikan dengan transaksi yang terjadi, Tabel 4.2 menunjukkan akun-akun yang disusun sesuai dengan transaksi yang
terjadi selama satu bulan (Januari).
Tabel 4.2. Akun-akun yang dimiliki Warnet Mocicom
Kode Nama Akun
1-000 AKTIVA
1-005 Aktiva Lancar
1-010 Kas
1-025 Asuransi dibayar dimuka
1-030 Perlengkapan ATK
1-100 Aktiva Tetap
1-105 Peralatan Kantor
1-110 Akumulasi penyusutan peralatan
1-115 Bangunan
1-120 Akumulasi penyusutan bangunan
1-300 KEWAJIBAN
1-305 Utang Usaha
1-310 Jumlah Kewajiban
1-600 EKUITAS
1-605 Modal Asrul
1-610 Laba Operasi Usaha
1-615 Prive Asrul
2-000 PENDAPATAN
2-005 Pendapatan Usaha
2-200 BIAYA-BIAYA
2-205 Biaya Gaji
2-210 Biaya pemeliharaan peralatan
2-215 Biaya Listrik, Air & Telpon
2-220 Biaya Jaringan
2-225 Biaya Asuransi
2-230 Biaya Penyusutan
2-505 Pajak Penghasilan (Pph)
Sumber: diolah sendiri
4.3.2 Menginput Akun dan Saldo Awal ke Chart Of Account (COA)
Langkah-langkah dalam menginput akun atas transaksi yang terjadi selama satu bulan (Januari) pada Warnet Mocicom adalah:
a. Buka Aplikasi Akuntansi Microsoft Excel 2007, maka akan tampak menu pembuka seperti Gambar 4.9.
Gambar 4.9. Tampilan sheet Menu Sumber: diolah sendiri
b. Pilih tombol COA (Chart Of Account), sehingga muncul tampilan seperti Gambar 4.10 berikut:
Gambar 4.10. Tampilan Chart Of Account Sumber: diolah sendiri
Pada sheet COA ini terdapat tombol-tombol sebagai berikut:
Tombol Ke Menu : kembali ke sheet menu
Tombol Preview : menampilkan print Preview sheet COA Tombol Hapus : untuk menghapus saldo awal baru Saldo Awal atau Penutupan : pilihan berupa combo box control yang
menampilkan dropdown list yang memberikan pilihan Baru atau penutupan, pilihan Baru berarti saldo awal adalah baru, sedangkan pilihan Penutupan berarti saldo awal berasal dari proses penutupan pembukuan.
c. Selanjutnya masukkan kode Akun pada kolom kode, nama akun pada kolom nama akun. Pada kolom keterangan diisi dengan pilihan:
Header : Bila merupakan Header dari akun yang di bawahnya Akun Debit : Bila saldo normal akun adalah debit
Akun Kredit : Bila saldo normal akun adalah kredit
Subjumlah : Bila menjumlah akun berdasarkan klasifikasinya Jumlah : Bila menjumlah akun berdasarkan klasifikasinya Total : Bila menjumlah secara total atas semua akun-akun
Seperti yang terjadi pada warnet Mocicom, akun-akun dapat digolongkan sesuai dengan kegiatan operasional yang terjadi, yaitu:
1. Akun Aktiva terdiri dari Aktiva Lancar dan Aktiva Tetap:
a. Aktiva Lancar merupakan Header dari akun-akun berikut:
• Kas (akun debit)
• Asuransi dibayar dimuka (akun debit)
• Perlengkapan ATK (akun debit)
b. Aktiva Tetap merupakan Header dari akun-akun berikut:
• Peralatan Kantor (akun debit)
• Akumulasi penyusutan Peralatan (akun debit yang bersifat mengurangi)
• Bangunan (akun debit)
• Akumulasi penyusutan Bangunan (akun debit yang bersifat mengurangi)
2. Akun Kewajiban dan Ekuitas merupakan Header dari akun berikut:
a. Akun Kewajiban (Header)
• Utang Usaha (akun kredit) b. Akun Ekuitas (Header)
• Modal Asrul (akun kredit)
• Laba Operasi Usaha (akun kredit)
• Prive Asrul (akun kredit)
3. Akun Pendapatan dan Biaya-Biaya merupakan Header dari akun berikut:
a. Akun Pendapatan (Header)
• Pendapatan Usaha (akun kredit)
b. Akun Biaya-Biaya (Header)
• Biaya Gaji (akun debit)
• Biaya Pemeliharaan Peralatan (akun debit)
• Biaya Listrik, Air & Telpon (akun debit)
• Biaya Jaringan (akun debit)
• Biaya Asuransi (akun debit)
• Biaya Penyusutan (akun debit)
Tampilan Gambar 4.11 merupakan Chart of Account yang ada pada warnet Mocicom.
Gambar 4.11. Tampilan Kode Akun pada Chart Of Account Sumber: diolah sendiri
d. Apabila baru pertama kali menggunakan aplikasi ini, pilihan “Baru” pada combo box “Saldo Awal atau penutupan?”, selanjutnya mengisi saldo awal seperti tampilan Gambar 4.12.
Gambar 4.12. Tampilan Combo Box Sumber: diolah sendiri
Bila sudah melakukan penutupan pembukuan, maka kolom saldo awal dikosongkan dengan mengklik tombol “Hapus”, secara otomatis kolom saldo awal akan kosong dan selanjutnya pilih “Penutupan” pada combo box “Saldo Awal atau penutupan”
e. Isi kolom Identitas dengan angka yang ada pada kolom dropdown list.
Angka ini menentukan seberapa jauh nama akun pada kolom Layout Laporan akan menjorok ke dalam seperti Gambar 4.13.
Gambar 4.13. Tampilan Kolom Identitas Sumber: diolah sendiri
Hasil input selengkapnya atas akun-akun CV Mocicom Batam dapat dilihat pada Gambar 4.14 berikut ini.
Gambar 4.14. Tampilan Chart Of Account CV Mocicom Sumber: diolah sendiri
4.3.3 Menyortir Akun melalui sheet REF
Proses penyortiran sudah diotomatisasi, sehingga cukup dengan mengklik tombol sortir A-Z atau tombol Z-A, maka isi tabel pada sheet ini akan tersortir.
Langkah-langkah dalam menyortir akun-akun yang sudah ter-input adalah:
1. Buka sheet REF, maka akan tampak 2 tabel, yaitu tabel REFERENSI UNTUK VLOOKUP dan REFERENSI UNTUK DROPDOWN LIST.
2. Klik tombol sortir A-Z pada tabel REFERENSI UNTUK VLOOKUP, maka hasilnya seperti Gambar 4.15.
Gambar 4.15. Tampilan Referensi VLOOKUP Sumber: diolah sendiri
3. Klik tombol sortir Z-A pada tabel REFERENSI UNTUK DROPDOWN LIST, maka hasilnya akan terlihat seperti Gambar 4.16.
Gambar 4.16. Tampilan Referensi DROPDOWN LIST Sumber: diolah sendiri
4.3.4 Transaksi-transaksi pada CV Mocicom Batam 4.3.4.1 Tampilan Sheet Jurnal Umum
Langkah-langkah dalam memasukkan transaksi ke dalam jurnal harus diperhatikan karena penjurnalan ini sama dengan penjurnalan manual yaitu menganalisis akun-akun apa saja yang berpengaruh pada transaksi tersebut,
seperti Gambar 4.17 yang merupakan tampilan dari sheet Jurnal Umum.
Gambar 4.17. Tampilan sheet Jurnal Umum Sumber: diolah sendiri
Keterangan Gambar 4.17 di atas adalah:
1. Tombol Ke Menu, untuk kembali ke menu
2. Keterangan Balance dan Tidak Balance, jika jumlah Debit = jumlah Kredit, maka akan muncul tulisan Balance, sedangkan sebaliknya jika jumlah Debit tidak sama dengan jumlah Kredit, maka tulisan yang muncul adalah Tidak Balance.
3. Kolom Tanggal, untuk memasukkan tanggal transaksi dengan format dd mmm yy.
4. Kolom Transaksi, untuk memasukkan keterangan transaksi.
5. Kolom Jumlah, untuk memasukkan jumlah/nilai transaksi.
6. Kolom Debit, terdiri atas 2 kolom. Kolom pertama berguna untuk menginput akun. Apabila pointer menunjuk ke cell ini, akan muncul Dropdown list yang berisi pilihan akun, untuk memilih cukup dengan menyorot dan mengklik akun yang dipilih, dan cell akan terisi dengan
akun pilihan, sedangkan kolom kedua di sebelah kanannya akan terisi angka secara otomatis sesuai dengan jumlah angka yang ada pada kolom 5 (kolom Jumlah).
7. Kolom Kredit, sama dengan kolom 6.
4.3.4.2 Memasukkan transaksi ke dalam sheet Jurnal
Berikut adalah transaksi Warnet Mocicom selama bulan Januari dan cara memasukkan transaksi tersebut ke dalam sheet Jurnal pada Aplikasi Akuntansi Microsoft Excel 2007 (AAME07):
1. Tanggal 01 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 309.000,-, Jurnal AAME07:
2. Tanggal 02 Januari 2010, ada 3 macam transaksi yaitu:
a) Service komputer sebesar Rp. 400.000,-
b) Membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp. 300.000 c) Diterima pendapatan sebesar Rp. 535.000 Jurnal AAME07:
3. Tanggal 03 Januari 2010, ada 2 macam transaksi yaitu:
a) Diterima pendapatan sebesar Rp. 430.000,-
b) Pengambilan uang kas oleh pemilik sebesar Rp. 2.500.000,- Jurnal AAME07:
4. Tanggal 04 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 549.000,- Jurnal AAME07:
5. Tanggal 05 Januari 2010, ada 2 macam transaksi yaitu:
a) Diterima pendapatan sebesar Rp. 556.000,-
b) Dibayar listrik, air, dan telpon sebesar Rp. 2.456.200,- Jurnal AAME07:
6. Tanggal 06 Januari 2010, ada 2 macam transaksi yaitu:
a) Dibayar biaya jaringan Telkom sebesar Rp. 5.079.800,- b) Diterima pendapatan sebesar Rp. 459.000,-
Jurnal AAME07:
7. Tanggal 07 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 309.000,- Jurnal AAME07:
8. Tanggal 08 Januari 2010, ada 2 macam transaksi yaitu:
a) Service komputer sebesar Rp. 400.000,- b) Diterima pendapatan sebesar Rp. 544.000,- Jurnal AAME07:
9. Tanggal 09 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 543.000,- Jurnal AAME07:
10. Tanggal 10 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 450.000,- Jurnal AAME07:
11. Tanggal 11 Januari 2010, diterima pendapatan sebesar Rp. 396.000,- Jurnal AAME07:
