PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
DI NEGARA MUSLIM QATAR DAN BAHRAIN
TESIS
Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Mencapai Derajat Magister
Program Studi Magister Manajemen
Minat Utama :
Manajemen Keuangan Syariah
Disusun Oleh:
ACHMAT CHOZALI BARHAN NIM : S 411302027
PROGRAM PASCA SARJANA
PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN UNIVERSITAS SEBELAS MARET
PERNYATAAN
Nama : Achmat Chozali Barhan
NIM : S411302027
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa tesis berjudul “PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI NEGARA MUSLIM BAHRAIN
DAN QATAR” adalah betul-betul karya saya sendiri. Hal-hal yang bukan karya
saya, dalam tesis ini diberi tanda citasi dan ditunjukkan dalam daftar pustaka.
Apabila dikemudian hari terbukti penyataan saya ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan tesis dan gelar yang saya
peroleh atas tesis tersebut.
Surakarta, ………2014
Yang menyatakan,
Abstraction
This study aims to analyze the differences in financial performance between banks in Muslim countries Qatar and Bahrain, then compare the financial performance of banks between the two countries as well as to compare the financial performance of Islamic and conventional banks in each country.
This type of research testing the hypothesis by using purposive sampling technique. The population in this study are all listed banks in Qatar and Bahrain Stock Exchange during the years 2008-2012 with certain criteria. Obtained from the sampling process as 8 banks from Qatar and 8 banks from Bahrain. Object of this study is 68 bank financial reports, 33 data from Bahrain and 35 data from Qatar.
Hypothesis testing is intended to determine whether there were significant differences between the financial performance of banks in Qatar and Bahrain in the Profitability Ratio, Liquidity Ratio and Efficiency Ratio. To prove whether there is a difference between the financial performance of banks of both countries or not, T-Test Independent Sample was used.
The results showed that there were significant differences between the financial performance of banks in Qatar and Bahrain in all variables of ROA, ROE, CAR and OER. There were no significant differences in financial performance between Shariah and Conventional banks in Bahrain at all variable ROA, ROE, CAR and OER. There were no significant difference between financial performance of Shariah and Convensional banks in Qatar at ROA, while the ROE, CAR and OER showed significant differences.
Keywords: financial performance, bank, profitability ratio, liquidity ratio and efficiency ratio
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisisa perbedaan kinerja keuangan perbankan di negara muslim Qatar dan Bahrain, selanjutnya membandingkan antara kinerja keuangan perbankan kedua negara serta membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah dan konvensional di setiap negara.
Jenis penelitian adalah pengujian hipotesis dengan menggunakan teknik purposive sampling. Populasi pada penelitian ini adalah seluruh perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Qatar dan Bahrain selama tahun 2008-2012 dengan kriteria-kriteria tertentu. Dari proses pengambilan sampel diperoleh sebanyak 8 bank dari Qatar dan 8 bank dari Bahrain. Obyek penelitian ini adalah laporan keuangan perbankan sebanyak 68 data, 33 data dari Bahrain dan 35 data dari Qatar.
Pengujian hipotesis ini dimaksudkan untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan signifikan antara kinerja keuangan perbankan Qatar dan Bahrain pada aspek Return on Asset, Return on Equity, Capital Adequacy Ratio dan Beban Operasional dibanding Pendapatan Operasional. Pengujian dilakukan untuk membuktikan apakah ada perbedaan antara kinerja keuangan perbankan kedua negara dengan menggunakan Uji Beda Dua Rata-Rata Sampel Independen.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada perbedaan signifikan antara kinerja keuangan perbankan Qatar dan Bahrain pada seluruh variabel yaitu ROA, ROE, CAR dan BOPO. Tidak ada perbedaan signifikan pada kinerja keuangan perbankan Syariah dengan Konvesional Bahrain di seluruh variabel ROA, ROE, CAR dan BOPO. Tidak adanya perbedaan signifikan pada kinerja keuangan perbankan Syariah dengan Konvesional Qatar di variabel ROA, sedangkan pada variabel ROE, CAR dan BOPO menunjukkan adanya perbedaan signifikan.
PERSEMBAHAN
• Ayahku yang telah mendahului sebelum aku sempat membalas budi baik
beliau, semoga Allah selalu melimpahkan rahmat dan ampunan kepada
beliau.
• Ibuku, yang selalu membekali setiap langkahku dengan doa, semoga Allah
SWT memberikan umur panjang.
• Istriku yang selalu memberikan semangat dan motivasi.
• Guru-guruku, pecinta ilmu pengetahuan dan peneliti, khususnya bidang
manajemen keuangan syariah.
Kepada mereka kupersembahkan karya sederhana ini.
PRAKATA
Segala puji syukur penulis haturkan kehadirat Allah SWT, atas segala
limpahan nikmat dan karunia yang diberikan. Ditengah penugasan yang menuntut
banyaknya pekerjaan dan konsentrasi dalam penyelesaiannya, perlahan namun
pasti penulis akhirnya dapat menyelesaikan tesis ini sebagai tugas akhir dalam
menempuh Program Pasca sarjana Magister Manajemen Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan dukungan berbagai pihak,
maka tugas akhir ini tidak akan pernah dapat penulis selesaikan. Untuk itu dengan
penuh rasa hormat dan bangga izinkan penulis mengucapkan terimakasih kepada:
1. Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
2. Prof. Dr. Hartono, MS., selaku Ketua Program Studi Magister Manajemen
Program Pascasarjana Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Prof. Dr. Hartono, MS., selaku pembimbing penulis yang telah membimbing
penulis dalam pembuatan tesis ini hingga selesai.
4. Orangtua tercinta, Alm. Bapak H. Barhan dan Ibunda Hj. Marfuah atas
segala do’a restu dan dukungannya.
5. Istri tersayang Basmah binti Amaneldin terima kasih atas do’a, kesabaran,
dukungan dan pengorbanannya.
6. Bapak Dr. Windratmo Suwarno., SIP, M.SI, Pelaksana Fungsi Pensosbud
moril sehingga penulis dapat menyelesaiakan program Magister Management
ini tepat waktu.
7. Bapak DR. Sangidu M.Hum yang dengan inisiatif dan usaha beliau program
S2 kelas Mesir ini dapat terwujud.
8. Bapak DR. Fahmi Lukman M.Hum selaku Atase Pendidikan KBRI Cairo atas
bantuan dan dorongannya selama proses program S2 kelas Mesir.
9. Pihak KBRI Cairo yang telah melegalisasi dukungan secara penuh terhadap
program MM UNS kelas Mesir.
10.Rekan-rekan mahasiswa MM UNS Kelas Mesir yang selalu bahu-membahu
saling membantu, meski ditengah kesulitan dan keterbatasan yang ada.
11.Dosen dan karyawan Program Studi Magister Manajemen Universitas Sebelas
Maret Surakarta, terimakasih atas segala bantuannya.
12.Semua pihak yang tidak dapat disebut satu per satu, yang juga telah membantu
penulis untuk dapat menyelesaikan tugas ini dengan baik.
Akhir kata, penulis berharap apa yang telah tercapai ini dapat memberikan
manfaat bagi umat, bangsa dan negara.
Surakarta, ……….. 2014
Achmat Chozali Barhan
DAFTAR ISI
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah... 4
C. Tujuan Penelitian... 5
D. Manfaat Penelitian... ... 5
E. Orisinalitas Penelitian... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori ... 8
2. Tugas dan Fungsi Bank ... 11
3. Laporan Keuangan ... ... 11
4. Analisis Kinerja Bank ... ... 15
B. Kerangka Berfikir ... 16
C. Hipotesis ... 17
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ... 18
B. Populasi dan Sampel ... ... 18
C. Metode Pengumpulan Data ... 18
D. Jenis dan Sumber Data ... . 19
E. Batasan Operasional ... 19
F. Definisi Operasional Variabel ... 20
G. Teknik Analisis ... ... 23
BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Sampel ... .. 26
B. Uji Normalitas Data ... 27
C. Analisis Data ... 28
D. Pengujian Hipotesis... 32
E. Pembahasan... 44
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ... . 54
B. Keterbatasan ... . 55
C. Saran ... 55
Daftar Pustaka ... 57
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1 Hasil Uji One Sample Kolmogorov Smirnov... 28
Tabel 2 Perkembangan Return on Asset……….. 29
Tabel 3 Perkembangan Return on Equity..……….. 30
Tabel 4 Perkembangan Capital Adequacy Ratio...……….. 31
Tabel 5 Perkembangan Beban Operasional dibanding Pendapatan Operasional...……….. 32
Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Bahrain dan
Qatar...……….
Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Bahrain dan
Qatar...
Kinerja Keuangan Perbankan Bahrain dan Qatar...
Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan
Konvensional Bahrain...……….
Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Syariah dan
Tabel 11
Tabel 12
Tabel 13
Tabel 14
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional
Bahrain...
Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan
Konvensional Qatar...……….
Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Syariah dan
Konvensional Qatar...
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional
Qatar...
39
41
42
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1 Skema Kerangka konseptual ………... 16
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4
Lampiran 5
Lampiran 6
Daftar data Perbankan Bahrain
Daftar data Perbankan Qatar
Uji One Sample Kolmogorov Smirnov
Uji T-test Independent Sample Bahrain dan Qatar
Uji T-test Independent Sample Syariah - Konvensional
Bahrain
Uji T-test Independent Sample Syariah - Konvensional
