SKRIPSI
Disusun untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh :
IIS ISMA APRITA 1002010040
PROGRAM STUDI MANAJEMEN SI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2014
PERSETUJUAN SKRIPSI
ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC
DI BURSA EFEK INDONESIA
Oleh :
IIS ISMA APRITA 1002010040
SKRIPSI
Diperiksa dan disetujui oleh: Pembimbing,
(Ahmad Darmawan, SE.,M.Si) NIK/NIP. 2160148
ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC
DI BURSA EFEK INDONESIA Oleh :
IIS ISMA APRITA 1002010040
Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi Pada hari Selasa, 18 Maret 2014
SUSUNAN UJIAN PANITIA SKRIPSI
Ketua Skertaris
Dekan, Kaprodi,
(Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si) (Hermin Endratno, S.E.,M.Si) NIK/NIP. 2160186 NIK/NIP. 2160289
Penguji I Penguji II
(Wida Purwidianti,S.E.,M.Sc) (Drs.Suyoto M.Si) NIK/NIP. 2160230 NIP/NIK. 2160189
Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
(Iwan Fakhrudin,S.E.,M.Si) NIK/NIP. 2160186
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : Iis Isma Aprita NIM :1002010040 Program Studi : Manajemen S1 Fakultas : Ekonomi
Universitas : Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil kraya sendiri bukan hasil jiplakan dari hasil kraya orang lain.
Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan berlaku.
Purwokerto, Yang Menyatakan,
(Iis Isma Aprita) NIM : 1002010040
HALAMAN PERSEMBAHAN
Skripsi ini kupersembahkan untuk: Ayah dan Ibuku tercinta “Ya Allah semoga jalan hidupku seperti dalam doa dan harapan yang mereka curahkan kepada-Mu dalam setiap saat” Serta Seluruh orang yang kusayang “Bukan bagaimana cara mereka menyayangiku tapi bagaimana cara mereka mengenamgku menjadi sosok yang mereka sayangi”
MOTTO
Jangan mengeluh, karena tidak ada hal yang paling melelahkan kecuali menjalani hidup dengan keluhan.
Tuhan selalu melihat apa yang kita lakukan, tetap berusaha, dan berdoa karena tidak ada hal yang sia-sia.
Tuhan selalu punya cara sendiri untuk menyayangi umat-Nya. Kesalahan bukan selalu dari perilaku tapi niat awal dalam
memulainya.
Meskipun hidup tidak selalu sesuai mimpi janganlah takut untuk bermimpi, karena segala sesuatu berawal dari mimpi.
An Analysis of CAMEL Ratio to the Bankruptcy Prediction on the Go Public Banks in Indonesia Stock Exchange
ABSTRACT
This research is aimed to test the measurement of financial ratios of CAR (Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Fulfillment of Productive Asset Elimination), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Operational Expense and Operational Revenue), LDR (Loan to Deposit Ratio), and NCM (Nett Call Money). The sampling of this method was by purposive sampling with 120 go public bank companies in Indonesia Stock Exchange in 2008-2012 with some determined criteria. The analysis method used for the hypotheses was logistic regression.
This result of this research showed that the financial ratio of CAR, BDR, PPPAP, NPM, BOPO, LDR, and NCM could not predict the banks with bankruptcy, because it had the sig value of > 0,05. Then the result of the logistic regression showed the prediction ability of 8 free variables to the bankrupt banks with 62,3%.
Keywords : Bankruptcy, Financial Ratio
ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KEBANGKRUTAN PADA BANK UMUM YANG TELAH GO PUBLIC
DI BURSA EFEK INDONESIA
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengukuran rasio-rasio keuangan CAR (Capital Adequacy Ratio), BDR (Bad Debt Ratio), PPPAP (Pemenuhan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), LDR (Loan to Deposito Ratio), dan NCM (Nett Call Money). Pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, sampel sebanyak 120 perusahaan perbankkan yang telah go public di Bursa Efek Indonesia periode 2008-2012 dan diambil sesuai dengan kriteria yang telah ditentukan. Metode analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis penelitian adalah regresi logistik. Hasil penelitian menunjukan bahwa rasio CAR, BDR, PPPAP, NPM, ROA, BOPO, LDR, dan NCM tidak mampu untuk memprediksi bank yang mengalami kebangkrutan, karena nilai sig. > 0,05. Kemudian hasil estimasi regresi logistik menunjukan kemampuan prediksi dari 8 variabel bebas tersebut terhadap kebangkrutan bank sebesar 62,3%.
Kata Kunci : Kebangkrutan, Rasio Keuangan.
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur hanya kepada Tuhan Yang Maha Esa yang selalu melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kebangkrutan Pada Bank Umum yang Go Public Pada Bursa Efek Indonesia” sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan tanpa adanya dukungan, bantuan, bimbingan, nasehat, dan doa dari berbagai pihak selama proses penyusunan skripsi ini. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada :
1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, M.H
2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Iwan Fakhrudin, SE., M.Si.
3. Bapak Ahmad Darmawan, SE.,M.Siselaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini.
4. Ibu Wida Purwidianti, SE.,M.Sc dan Dr.Suyoto…selaku penguji yang memberikan saran utuk penyelesaian skripsi ini.
5. Ketua Program Studi Manajemen S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Hermin Endratno, SE., M.Si
6. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
7. Orang tua dan keluarga besar yang tidak pernal lelah untuk memberi semangat dan doa sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi dengan baik.
8. Cici Filyani yang selalu mendukung dan memberikan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini.
9. Teman-teman Manajemen angkatan 2010 dan KKN yang telah memberikan semangat dan dukungan agar saya dapat cepat menyelesaikan skripsi ini. 10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan oleh penulis satu per satu yang
telah membantu penulis menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari kekurangan dan keterbatasan.Namun, penulis berharap semoga skripsi ini dapat ikut memberikan sumbangan terhadap pengembangan ilmu pengetahuan dan dapat berguna bagi pihak-pihak yang berkepentingan.
Purwokerto, Maret 2014
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN KELULUSAN UJIAN ... iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v HALAMAN MOTTO ... vi ABSTRACT ... vii ABSTRAK ... viii KATA PENGANTAR ... ix DAFTAR ISI . ... xi
DAFTAR TABEL . ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN . ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 5
1.3 Batasan Masalah ... 6
1.4 Tujuan Penelitian ... 7
1.5 Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1 Kajian Teoritis ... 9
2.1.1 Lembaga Keuangan Bank ... 9
2.1.2 Bank Umum ... 12
2.1.3 Laporan Keuangan ... 14
2.1.4 Rasio Keuangan ... 16
2.1.5 Rasio Keuangan Perbankan... 17
2.1.6 Kebangkrutan ... 23
2.1.7 Manfaat Rasio Keuangan dalam Memprediksi Kebangkrutan 24 2.2 Kerangka Pemikiran ... 27
2.3 Hipotesis ... 29 xi
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ... 31
3.1 Jenis Penelitian ... 31
3.2 Objek Penelitian ... 31
3.3 Data yang Diperlukan ... 31
3.3.1 Jenis Data ... 31
3.3.2 Data yang Diperlukan ... 32
3.3.3 Metode Pengumpulan Data ... 32
3.4 Populasi dan Sampel ... 32
3.5 Definisi Operasional ... 34
3.6 Metode Analisis Data ... 37
3.6.1 Regresi Logistik ... 37
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 44
4.1 Hasil Penelitian ... 44
4.2 Analisis Data ... 44
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 44
4.2.2 Analisis Regresi Pengujian Hipotesis ... 51
4.2.3 Menguji Koefisien Secara Regresi ... 55
4.3 Pembahasan ... 60
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 66
5.1 Simpulan ... 66
5.2 Saran . ... 66
DAFTAR PUSTAKA ... 67 LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Klasifikasi Jumlah Observasi ... 42
Tabel 4.2 Statistik DeskriptifBank Tidak Bangkrut ... 43
Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Bank Bangkrut ... 44
Tabel 4.4Model Summary ... 50
Tabel 4.5Omnibus Tests of model Coefficients ... 50
Tabel 4.6 Hosmer and Lemeshow Test ... 51
Tabel 4.7 Klasifikasi Variabel... 52
Tabel 4.8 Hasil Pengujian Regresi Logistik ... 53
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Daftar Sampel Bank
Lampiran 2 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Bangkrut Lampiran 3 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2008 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 4 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2009 Bank Bangkrut Lampiran 5 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2009 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 6 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2010 Bank Bangkrut Lampiran 7 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2010 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 8 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2011 Bank Bangkrut Lampiran 9 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2011 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 10 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2012 Bank Bangkrut Lampiran 11 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Tahun 2012 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 12 Jumlah Aktiva Produktif Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 13 Jumlah Aktiva Produktif Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut. Lampiran 14 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun 2008-2012
Bank Bangkrut
Lampiran 15 Jumlah Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut
Lampiran 16 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 17 Jumlah Penyisishan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut
Lampiran 18 Jumlah Modal Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 19 Jumlah Modal Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 20 Jumlah ATMR Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 21 Jumlah ATMR Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut
Lampiran 22 Jumlah agunan Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 23 Jumlah agunan Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 24 Jumlah Laba Bersih Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 25 Jumlah Laba Bersih Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 26 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun
2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 27 Jumlah Pendapatan Operasional (pendapatan Bunga) Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut
Lampiran 28 Jumlah Biaya Operasional Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 29 Jumlah Biaya Operasional Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 30 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 31 Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008-2012 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 32 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 33 Jumlah Laba Sebelum Pajak Tahun2008-2012 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 34 Total Aktiva Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 35 Total Aktiva Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut
Lampiran 36 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 37 Jumlah Kredit Yang Diberikan Tahun 2008-2012 Bank Tidak
Bangkrut
Lampiran 38 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 39 Jumlah Dana Pihak Ketiga Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 40 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun 2008-2012 Bank
Bangkrut
Lampiran 41 Jumlah Penempatan Pada Bank Lain Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut
Lampiran 42 Jumlah Aktiva Lancar Tahun 2008-2012 Bank Bangkrut Lampiran 43 Jumlah Aktiva Lancar Tahun 2008-2012 Bank Tidak Bangkrut Lampiran 44 Tabel Hasil Klasifikasi Jumlah Observasi
Lampiran 45 Tabel Statistik Deskriptif Bank Bangkrut
Lampiran 46 Tabel statistik Deskriptif Bank Tidak Bangkrut Lampiran 47 Tabel Iteration Historya,b,c
Lampiran 48 Tabel Summary
Lampiran 49 Tabel Omnimbus Test of Model Coefficients Lampiran 50 Tabel Hosmer and Lemeshow Test
Lampiran 51 Tabel Classification Tablea Lampiran 52 Tabel Variabel in the Equation Lampiran 53 Tabel Chi Square
