Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Audit Sistem Informasi Atas Pengendalian Aplikasi (Studi Kasus pada Sistem Keuangan dan Akuntansi UKSW)

i

AUDIT SISTEM INFORMASI

ATAS PENGENDALIAN APLIKASI

(STUDI KASUS PADA SISTEM KEUANGAN DAN

AKUNTANSI UKSW)

Oleh :

PRIMANANDA WIDI KURNIA NIM : 232008061

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS

: EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

ii

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Jalan Diponegoro 52 -60

:(0298) 321212, 311881 Telex 322364 ukswsa ia Salatiga 50711 - Indonesia Fax. (0298) -3 21433

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan dibawah ini :

N a m a : Primananda Widi Kurnia N I M : 232008061

Program Studi : Akuntansi

Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga.

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,

Judul : AUDIT SISTEM INFORMASI ATAS PENGENDALIAN APLIKASI

(STUDI KASUS PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI UKSW)

Pembimbing : Elisabeth Penti Kurniawati, SE., M.Ak Tanggal di uji : 20 Juli 2012

adalah benar-benar hasil karya saya.

Didalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangakaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.

Salatiga, 26 Juni 2012 Yang memberi pernyataan,

iii

AUDIT SISTEM INFORMASI

ATAS PENGENDALIAN APLIKASI

(STUDI KASUS PADA SISTEM KEUANGAN DAN

AKUNTANSI UKSW)

Oleh :

PRIMANANDA WIDI KURNIA NIM : 232008061

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS

: EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI

: AKUNTANSI

Disetujui oleh :

Elisabeth Penti Kurniawati, SE., M.Ak Pembimbing

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

iv

Motto

Segala sesuatu yang dijumpai tanganmu untuk dikerjakan,

kerjakanlah itu sekuat tenaga, karena tak ada pekerjaan,

pertimbangan, pengetahuan dan hikmat dalam dunia orang mati,

ke mana engkau akan pergi

Pengkotbah 9 : 10

"Setiap orang harus mempunyai mimpi dan harus berani

memperjuangkan mimpi itu bersama Tuhan"

Ibu

Mostly, every beginning is difficult

Ronny Prabowo

Hidup akan lebih mudah dijalani,

jika kita keras kepada diri sendiri

v

ABSTRACT

Auditing Information System on application control aimed to determine the controls applied by organization on application of Finance and Accounting Information Systems Satya Wacana Christian University (SIKASA UKSW). The study was conducted to assess the risks based on the weaknesses found. Furthermore make recommendations for improvement based on the weaknesses and risks that are found from the audit process.

Methods in Auditing Information System using audit trough the computer approach (limited). Audit evidence obtained from observations, interviews and review documentation. Testing of application controls include the boundary control, input control, process control, output control, database control and communication applications control. The results of audits carried out on Finance and Accounting Information Systems Satya Wacana Christian University (SIKASA UKSW) is pretty good. So if there is a threat, it will not cause huge losses and will not cause huge losses and will not disrupt SWCU operational as a whole.

vi

SARIPATI

Audit sistem informasi atas pengendalian aplikasi bertujuan untuk mengetahui pengendalian yang diterapkan oleh organisasi pada aplikasi Sistem Informasi Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana (SIKASA UKSW). Penelitian ini dilakukan dengan menilai resiko berdasarkan kelemahan-kelemahan yang ditemukan. Selanjutnya membuat rekomendasi perbaikan berdasarkan kelemahan-kelemahan dan resiko yang ditemukan dari proses audit.

Metode audit sistem informasi yang dipakai dalam penelitian ini menggunakan pendekatan audit through the computer (terbatas). Bukti audit diperoleh dari observasi, wawancara dan penelaahan dokumentasi. Pengujian pengendalian aplikasi meliputi pengendalian batasan, pengendalian masukan, pengendalian proses, pengendalian keluaran, pengendalian basis data dan pengendalian komunikasi aplikasi. Hasil yang diperoleh dari audit yang dilakukan pada sistem informasi keuangan dan akuntansi UKSW (SIKASA UKSW) adalah cukup baik, sehingga jika terjadi ancaman, tidak akan menyebabkan kerugian yang sangat besar dan tidak akan menggangu kegiatan operasional UKSW secara keseluruhan.

vii

KATA PENGANTAR

Audit sistem informasi pengendalian aplikasi bertujuan untuk mengetahui pengendalian yang diterapkan oleh organisasi pada aplikasi Sistem Informasi Keuangan dan Akuntansi Universitas Kristen Satya Wacana (UKSW). Penelitian ini dilakukan dengan penilaian terhadap resiko berdasarkan kelemahan-kelemahan yang ditemukan, membuat rekomendasi perbaikan berdasarkan kelemahan-kelemahan dan resiko yang ditemukan dari proses audit tersebut.

Pengujian pengendalian aplikasi mencangkup pengendalian batasan, pengendalian masukan, pengendalian proses, pengendalian keluaran, pengendalian basis data (database) dan pengendalian komunikasi aplikasi. Hasil yang dicapai dari proses audit berfokus pada kelemahan-kelemahan yang ada pada sistem dimana kelemahan-kelemahan tersebut disajikan dalam bentuk matriks resiko dan pengendalian yang terdiri dari temuan masalah, potensi resiko (Impact

dan Likelihood), keandalan pengendalian yang ada (Design dan Effectiveness).

Penulis berharap penelitian ini dapat berguna bagi para pembaca. Penelitian ini tidak terlepas dari keterbatasan dan kekurangan, oleh karena itu peneliti mengharapkan kritik dan saran yang membangun guna memperkaya penelitian ini.

Salatiga, 26 Juni 2012

viii

UCAPAN TERIMA KASIH

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus yang karena kemurahanNya dan kebaikanNya, maka penulis dapat menyelesaikan karya akhir ini dengan baik. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagi pihak, baik dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skirpsi ini sangatlah sulit bagi penulis untuk menyelesaikan karya akhir ini. Untuk itu, penulis mengucapkan banyak-banyak terimakasih kepada :

1. Keluarga tercinta, Bapak, Ibu dik Enggar, dik Arum yang selama ini memotivasi, mendukung, mendoakan, dan selalu memberikan kasih sayang yang tak terhingga kepada penulis.

2. Ibu Elisabeth Penti Kurniawati, SE., M.Ak. selaku dosen pembimbing yang telah membimbing, memberi dukungan dan membantu penulis dalam menyelesaikan karya akhir ini.

3. Bapak Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D. sebagai Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana.

4. Bapak Usil Sis Sucahyo, SE., MBA sebagai Ketua Program Studi Jurusan Akuntansi.

5. Ibu Birgitta Dian Saraswati SE., M.Si. selaku wali studi dari penulis, terima kasih atas bantuan dan dukunganya mbak Git.

6. Seluruh dosen dan Staf Pengajar Fakultas Ekonomika dan Bisnis UKSW, yang telah membagikan pengetahuan kepada penulis selama menuntut ilmu di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana. 7. Terimakasih kepada Bapak Ariya Dwika Cahyono, S.Kom., MT. yang sudah membagikan ilmu pengetahuan dan informasi dalam penyusunan karya akhir ini.

8. Terimakasih untuk pihak-pihak dilingkungan Pembantu Rektor I dan Pembantu Rektor II yang telah memberikan ijin untuk melakukan penelitian.

ix

kasih telah menjadi keluarga yang selalu menjadi tempat saling berbagi suka dan duka.

10.Sahabat sekaligus keluarga Kelompok Studi Akuntansi : Dimas, Putra, Cici, Wijang, Yulius, Keke, Olin, Dedi, Yustin, Christin, Isye, Winta Terima kasih untuk kerja samanya.

11.Specially, kepada keluarga besar Salatiga. Eyang Mi, Eyang Ma, Josua,

Tante Feni, Om Oki, Tante Santi, Om Wid, Enggar, Dimas, Tirza, Tante Endah. Terimakasih untuk kasih sayang dan tempat berteduh yang diberikan.

12.Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan karya akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Terimakasih atas segala hal yang telah diberikan kepada penulis.

Salatiga

,

26 Juni 2012

x

DAFTAR ISI

Halaman Judul ... i

Pernyataan Keaslian Karya Tulis Skripsi ... ii

Halaman Persetujuan Skripsi ... iii

Halaman Motto ... iv

Abstract ... v

Saripati ... vi

Kata Pengantar ... vii

Ucapan Terima Kasih ... viii

Daftar Isi ... x

Daftar Tabel ... xiv

Daftar Gambar ... xvi

Daftar Lampiran... xvii

PENDAHULUAN ... 1

TELAAH TEORITIS ... 4

Audit Sistem Informasi ... 4

Perlunya Kontrol dan Audit Sistem Informasi ... 4

Tahapan Audit Sistem Informasi ... 5

Metode Audit ... 7

Program Audit ... 8

Pengendalian Internal ... 8

Pengendalian Umum ... 9

Pengendalian Aplikasi ... 9

Pengendalian Batasan (Boundary Control) ... 10

xi

Pengendalian Proses ... 10

Pengendalian Keluaran (Output Control) ... 11

Pengendalian Basis Data (Database Control) ... 11

Pengendalian Komunikasi Aplikasi ... 11

Instrumen Pemeriksaan ... 11

Temuan Audit ... 12

Teknik Penaksiran Resiko ... 12

METODE PENELITIAN ... 13

Metode dan Teknik Pengumpulan Data ... 13

Tahapan Audit yang Dilaksanakan ... 14

Tahap Perencanaan... 14

Tahap Pengujian Pengendalian ... 15

Tahap Pengujian Subtantive ... 17

ANALISIS DATA ... 18

Gambaran Umum Objek Penelitian ... 18

Survei Pendahuluan ... 20

Prosedur Transaksi Penerimaan Kas ... 22

Prosedur Transaksi Pengeluaran Kas ... 23

Perencanaan Pengendalian Aplikasi ... 24

Pengujian Pengendalian Aplikasi ... 25

Pengujian Program Audit atas Pengendalian Batasan ... 25

Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan ... 29

Pengujian Program Audit atas Pengendalian Proses ... 34

Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran ... 37

xii

Pengujian Program Audit atas Pengendalian Komunikasi

Aplikasi ... 42

Evaluasi temuan Pengendalian Aplikasi ... 44

Evaluasi temuan Pengendalian Batasan ... 44

Evaluasi temuan Pengendalian Masukan ... 45

Evaluasi temuan Pengendalian Proses ... 47

Evaluasi temuan Pengendalian Keluaran ... 48

Evaluasi temuan Pengendalian Database ... 49

Evaluasi temuan Pengendalian Komunikasi Aplikasi ... 50

Penilaian Resiko atas Pengendalian Aplikasi ... 50

Penilaian Resiko atas Pengendalian Batasan ... 50

Penilaian Resiko atas Pengendalian Masukan... 51

Penilaian Resiko atas Pengendalian Proses ... 52

Penilaian Resiko atas Pengendalian Keluaran... 53

Penilaian Resiko atas Pengendalian Database... 53

Penilaian Resiko atas Pengendalian Komunikasi ... 54

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Aplikasi ... 55

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Batasan ... 55

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Masukan ... 56

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Proses ... 57

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Keluaran ... 58

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Database ... 58

Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi ... 59

Laporan Audit ... 60

xiii

Ruang lingkup ... 60

Metode Audit ... 61

Hasil Audit ... 61

Kesimpulan Laporan Audit ... 63

KESIMPULAN DAN SARAN ... 63

Kesimpulan ... 63

Saran ... 66

DAFTAR PUSTAKA ... 69

DAFTAR LAMPIRAN ... 70

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Proses Definisi likelihoood level (level kemungkinan terjadi) ...15

Tabel 3.2 Proses Definisi magnitude of impact (besar dampak resiko) ...16

Tabel 3.3 Risk Scale. ...17

Tabel 4.1 Pengujian Program Audit Pengendalian Batasan ...25

Tabel 4.2 Pengujian Program Audit Pengendalian Masukan ...29

Tabel 4.3 Pengujian Program Audit Pengendalian Proses...35

Tabel 4.4 Pengujian Program Audit Pengendalian Keluaran...37

Tabel 4.5 Pengujian Program Audit Pengendalian Database...41

Tabel 4.6 Pengujian Program Audit Pengendalian Komunikasi Aplikasi ...43

Tabel 4.7 Evaluasi Temuan Pengendalian Batasan ...45

Tabel 4.8 Evaluasi Temuan Pengendalian Masukan ...46

Tabel 4.9 Evaluasi Temuan Pengendalian Proses ...47

Tabel 4.10 Evaluasi Temuan Pengendalian Keluaran ...48

Tabel 4.11 Evaluasi Temuan Pengendalian Database ...49

Tabel 4.12 Evaluasi Temuan Pengendalian Pengendalian Komunikasi ...50

Tabel 4.13 Penilaian Resiko atas Pengendalian Batasan ...51

Tabel 4.14 Penilaian Resiko atas Pengendalian Masukan ...52

Tabel 4.15 Penilaian Resiko atas Pengendalian Proses ...52

Tabel 4.16 Penilaian Resiko atas Pengendalian Keluaran ...53

Tabel 4.17 Penilaian Resiko atas Pengendalian Database ...54

xv

Tabel 4.19 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Batasan ...55

Tabel 4.20 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Masukan ...56

Tabel 4.21 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Proses ...57

Tabel 4.22 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Keluaran ...58

Tabel 4.23 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Database ...58

Tabel 4.24 Resiko dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi ...59

Tabel 4.25 Hasil Temuan Negatif ...62

xvi

DAFTAR GAMBAR

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Program Audit Pengendalian Batasan (Boundary Control) ... 70

Lampiran 2 Program Audit Pengendalian Masukan (Input) ... 73

Lampiran 3 Program Audit Pengendalian Proses ... 76

Lampiran 4 Program Audit Pengendalian Keluaran (Output) ... 78

Lampiran 5 Program Audit Pengendalian Database ... 80

Lampiran 6 Program Audit Pengendalian Komunikasi Aplikasi ... 82

Lampiran 7 Survei Pendahuluan - Wawancara I ... 84

Lampiran 8 Survei Pendahuluan - Wawancara II ... 86

Lampiran 9 Survei Pendahuluan - Wawancara III... 88

Lampiran 10 Survei Pendahuluan - Wawancara IV ... 90

Lampiran 11 Survei Pendahuluan - Wawancara V ... 91

Lampiran 12 Hasil Wawancara Pengendalian Aplikasi - Wawancara I ... 93

Lampiran 13 Hasil Wawancara Pengendalian Aplikasi - Wawancara II ... 96

Lampiran 14 Hasil Wawancara Pengendalian Aplikasi - Wawancara III... 98

Lampiran 15 Hasil Wawancara Pengendalian Aplikasi - Wawancara IV ... 99

Lampiran 16 Hasil Oberservasi Pengendalian Aplikasi - Observasi I ... 101

Lampiran 17 Hasil Oberservasi Pengendalian Aplikasi - Observasi II ... 104

Lampiran 18 Hasil Oberservasi Pengendalian Aplikasi - Observasi III ... 105

Lampiran 19 Interface login SIKASA UKSW ... 106

Lampiran 20 Interface login SIKASA ketika terdapat kesalahan ... 107

Lampiran 21 Interface menu transaksi ketika jumlah tidak seimbang ... 108

Lampiran 22 Interface menu transaksi ketika jumlah debit/kredit seimbang .. 109

xviii

Lampiran 24 Interface tools kecil tambahan SIKASA ... 111

Lampiran 25 Tampilan system monitoring (software The Dude 3.5) ... 112

Lampiran 26 Tampilan service system monitoring ... 113

Lampiran 27 Tampilan history system monitoring ... 114

Lampiran 28 Flowchart penerimaan dana ... 115

Lampiran 29 Flowchart pengeluaran dana ... 116

Lampiran 30 Matrix access role SIKASA berdasarkan level akses ... 117

Lampiran 31 Contoh Surat Realisasi Anggaran (SPRA) ... 118